Дебет 102

Кредит 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи»

2.2 Структура всех фондов банка

Собственные средства банка, отражаемые в балансе, включают в себя уставный капитал, фонды, резервы на возможные потери, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, предстоящие поступления доходов. Собственные средства банка являются основой его развития. Достаточное их наличие и сохранность - показатель качества управления банком с позиций доходности и риска.

Уставный капитал банка по законодательству Российской Федерации может формироваться за счет эмиссии акций (акционерный банк) или на основе взносов участников (общество с ограниченной ответственностью). В некоторых странах (например, в Италии) сохраняются банки, организованные в виде взаимных фондов, когда вкладчик банка становится его совладельцем. Такая достаточно архаичная и неэффективная форма организации банка законодательством РФ не предусмотрена.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход и разницу между уставным капиталом банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала банка при снижении величины его собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).

Фонды банка формируются за счет отчислений из прибыли. До недавнего времени в обязательном порядке формировался резервный фонд банка - за счет ежегодных отчислений от прибыли до размера не менее 10% уставного капитала. В настоящее время порядок формирования и состав всех фондов определяются акционерами банка в рамках законодательства (Гражданский кодекс РФ).

Таблица 3

Анализ фондов коммерческого банка

Наименование	2011	2012	Изменение за отчетный период
			тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5
20. Средства акционеров (участников)	57358	57358
20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	57358	57358	0	0
20.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22. Эмиссионный доход	0	0
23. Переоценка основных средств	0	0
24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	406	1263	857	211,08
25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	2455	6418	3963	161,43
26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	9709	12623	2914	30,01
27. Всего источников собственных средств	69116	75136	6020	8,71
28. Всего пассивов	497306	684232	186926	37,59

Из анализируемой таблицы видно, что средства акционеров в течение 2011-2012 гг. осталась без изменения в сумме 57358 тыс. руб. Фонд и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации на 2011 год - 2455 тыс. рублей, на 2012 год составила 6418 тыс. рублей, если брать в сравнении 2011-2012 гг., то произошло увеличение в сумме 3963 тыс. рублей или 61,43%.

Прибыль к распределению (убыток) на 2011 г. - 9709 тыс. руб., на 2012 г. - 12623 тыс. руб., в сравнении 2011 и 2012 гг. увеличилась на 6020 тыс. руб., или 8,71%.

Таким образом, всего источников собственных средств на 2011 г. - 497306 тыс. руб., на 2012 г. - 684232 тыс. руб., в сравнении 2008 и 2009 гг. увеличились на 186926 тыс. руб., или 37,59%.

Для анализа прибыли банка (табл. 4.) используются отчеты о прибылях и убытках, (Приложение 2).

Важнейшим источником доходов для банка являются кредитные операции. Процентные доходы от операций кредитования по итогам 2012 года составили 26,8 тыс. рублей - на 32,3% больше чем в 2011 году. Их доля в общих доходах банка выросла с 62,8 до 67,9%.

Бурное развитие рынка потребительского кредитования обусловило более высокие темпы прироста доходов от кредитования частных клиентов - 52,9%, в то время как темпы прироста от кредитования юридических лиц составил 21,7%. В результате доля процентных доходов от кредитования частных клиентов в совокупных доходах банка заметно увеличилась - с 19,1 до 24,0%, а их объем достиг 93,3 тыс. рублей.

Благодаря активному развитию услуг, оказываемых на комиссионной основе, увеличилась - с17,0 до 18,9% - и доля комиссионных доходов в совокупных доходах банка. В 2012 году общий объем полученных банком комиссионных доходов составил более 73,5 тыс. рублей, что на 35,6% выше уровня 2011 года, а их доля в чистом операционном доходе возросла с 25,3 до 28,9%.

Таблица 4

Анализ прибыли банка

Наименование	2011	2012	Изменение за отчетный период
			тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5
Проценты полученные и аналогичные доходы
1. Размещения средств в кредитных организациях	2412	4651	2239	92,83
2. Ссуд, представленных клиентам	38961	41562	2601	6,68
3. Оказание услуг по финансовой аренде	0
4. Ценных бумаг фиксированным доходом	1	0	-1	-100,00
5. Другим источником	122	323	201	164,75
6. Всего процентов полученных и аналогичных доходов	41496	46536	5040	12,15
Проценты уплаченные и аналогичные расходы
7. Привлеченным средствам кредитных организаций	2800	824	-1976	-70,57
8. Привлеченным средствам клиентов	7829	10407	2578	32,93
9. Выпущенным долговым обязательствам	1196	853	-343	-28,68
10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	11825	12084	259	2,19
11. Чистые процентные и аналогичные доходы	29671	34452	4781	16,11
12. Чистые доходы от операций с ценными бумагами	4182	345	-3837	-91,75
13. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	13309	14168	859	6,45
14. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	0
15. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	226	-486	-712	-315,04
16. Комиссионные доходы	21590	28381	6791	31,45
17. Комиссионные расходы	1753	4071	2318	132,23
18. Чистые доходы от разовых операций	-83	-201	-118	142,17
19. Прочие чистые операционные доходы	-4478	-1475	3003	-67,06
20. Административно-управленческие расходы	48608	49747	1139	2,34
21. Резервы на возможные потери	70	-656	-726	-1037,14
22. Прибыль до налогообложения	14126	20710	6584	46,61
23. Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	9484	7486	-1998	-21,07
24. Прибыль (убыток) за отчетный период	4642	13224	8582	184.48

Из анализируемой таблицы видно, что проценты полученных и аналогичные доходы на 2011 г. - 41496 тыс. руб., на 2012 г. - 46536 тыс. руб., в сравнение с 2008 и 2009 гг. увеличился на 5040 тыс. руб., или 2,15%.

Чистые процентные и аналогичные доходы на 2011 г. - 29671 тыс. руб., на 2012 г. - 34452 тыс. руб., в сравнении между 2011 и 2012 гг., чистые процентные и аналогичные доходы увеличились на 4781 тыс. руб., или на 6,11%.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами уменьшились на 3837 тыс. рублей или на 1,75%. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами отсутствуют.

Прибыль до налогообложения на 2011 г. - 14126 тыс. руб., на 2012 г. - 20710 тыс. руб., если сравнивать последние годы: 2011 и 2012 гг., то прибыль до налогообложения увеличилась на 6584 тыс. руб., или на 6,61%.

Прибыль на 2011 г. - 4642 тыс. руб., на 2012 г. - 13224 тыс. руб., в сравнении с последними годами, то прибыль увеличилась на 8582 тыс. руб., или на 4,88%.

Норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

- величина кредитного риска по срочным сделкам;

- величина рыночного риска.

Проведем анализ структуры кредитного портфеля по балансу за три года, составим таблицу 5.

Таблица 5

Структура кредитного портфеля по балансу за три года

Статья кредитного портфеля	Период 2010 г. тыс. руб.	Уд. вес, %	Период 2011 г. тыс. руб.	Уд. вес, %	Период 2012 г. тыс. руб.	Уд. вес, %
Кредиты, выданные банком	39868	15,3	23933	6,3	179429	32,7
Кредиты юридическим лицам	32250	12,4	34503	9,2	13482	2,5
Ссудная задолженность	188256	72,2	317895	84,5	354928	64,8
Вложения в ценные бумаги	24	0,01	0	0	0	0
Требования по исполнению обязательств	329	0,1	45	0,01	68	0,01
Итого кредитный портфель	260727	100	376376	100	547907	100

Из таблицы 5 наблюдается за 2011 год увеличение ссудной задолженности на 129639 тыс. руб., удельного веса на 12,3%, а уменьшение кредитов, выданных банкам на 9% в удельном весе; кредиты, выданные юридическим лицам на 3,2% в удельном весе.

За 2012 год наблюдается увеличение кредитов, выданных банкам на 26,4% в удельном весе по отношению к 2011 года кредиты, выданные юридическим лицам уменьшились на 6,7% и составили 2,5%; кроме этого, ссудная задолженность уменьшилась на 19,7% и составила 64,8% в удельном весе.

Кредитный портфель за 2010 год составил 260727 тыс. руб.; за 2011 год - 376376 тыс. руб.; за 2012 год - 547907 тыс. руб. Наблюдается рост кредитного портфеля. Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков. Основная причина состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц; возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залога.

Составим таблицу 6.

Таблица 6

Формы обеспечения кредитного портфеля по балансу

Показатели	Период 2011 г.	Период 2012 г.	Период 2009 г.
Объем активов, тыс. руб.	362765	497306	684232
Объем кредитного портфеля (тыс. руб.)	260727	376376	547907
Темпы прироста кредитного портфеля, %	-	44,4	45,6
Для кредитного портфеля (Кп) в совокупных активах (Ас) (валюта баланса)	0,7	0,8	0,8
Объем работающих активов (Ар), тыс. руб.	362009	497009	681034
Доля кредитного портфеля (Кп) в работающих активах (Ар)	0,7	0,76	0,8

Из таблицы 6 следует, что темп прироста кредитного портфеля за 2011 год составила 44,4%; за 2012 год 45,6%. Рост данного показателя свидетельствует о повышении значимости кредитной деятельности для банка.

Доля кредитного портфеля в активах за 2010 год составила 0,7%; за 2011 год - 0,8%; увеличилась на 0,1%; за 2012 год - 0,8% без изменения по сравнению с 2008 годом. Доля кредитного портфеля в работающих активах за 2007 год составила 0,7%; за 2011 год несколько снизилась 0,76%; за 2012 год - 0,8% без изменения. Данный показатель позволяет сделать вывод, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.

а) У 15 заемщиков форма обеспечения поручительство - сумма поручительства:

114 млн. руб./15=7600 тыс. руб.*1,18=8968 тыс. руб.=9 млн. руб.

Общая сумма 9*15=135 млн. руб.

б) У 7 заемщиков форма обеспечения гарантии - залог

35 млн. руб./7=5 млн. руб.*1,18=5,9 млн. руб.

Общая сумма 5,9*7=41,3 млн. руб.

4 млн. руб.*1,18=4,72 млн. руб.

в) Проводки по каждому заемщику

Кредитный договор, договор залога, договор - поручительство учитываются на внебалансовых счетах:

91315 «Выданные гарантии и поручительства»

Сумма по всем 15-ти заемщикам 135,0 млн. руб.

91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»

Сумма по всем 7-ти заемщикам

41,3 млн. руб.

4,72 млн. руб.

Учет выданных кредитов строится в зависимости от срока и необходимости резервов:

На срок от 1 года до 3-х лет - среднесрочные

На срок от 4 лет и более - долгосрочные кредиты

Учитываются на счетах с 441 по 457 в зависимости от правовой структуры заемщика. Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику и по каждому отдельному кредитному договору.

Этапы кредитования:

- составление договора (кредитного);

- составление договора - поручительства или договора - залога;

- процесс выдачи кредита:

1) зачисление на расчетный счет;

2) выдача наличными деньгами.

Кредиты могут быть:

- потребительские;

- промышленные;

- торговые;

- сельскохозяйственные;

- инвестиционные;

- бюджетные.

Нарушения кредитования - неуплата кредита и процентов по кредиты выносится на счет просроченных кредитов с начислением процентов по просрочке.

Проводки:

1) Выдача краткосрочного кредита сроком на 1 год;

Дт 45206 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 дня до 1 года»

Кт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

Сумма 114 млн. руб.

2) Выдача среднесрочного кредита до 3 лет

Дт 45207 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет

Кт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

Сумма 35 млн. руб.

3) Выдача долгосрочного кредита сроком свыше 3 лет:

Дт 45208 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок свыше 3 лет»

Кт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

Сумма 4 млн. руб.

4) Просроченные кредиты на сумму 25 млн. руб.

Дт 45812 «Негосударственным коммерческим организациям»

Кт 45207 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет.

Сумма 25 млн. руб.

Размер отчислений в резервы под возможные потери по ссудам:

1 группа риска - 1% основного долга;

2 группа риска - 20% основного долга;

3 группа риска - 50% основного долга;

4 группа риска - 100% основного долга.

Таблица 7

Расчет размера кредитного риска по балансу за 2012 год

Группы кредитного риска	Остаток задолженности тыс. руб.	Коэффициент риска (в %)	Сумма расчетного резерва
1	179429	1	1794
2	13482	20	2696
3	354928	50	177464
4	68	100	68
Итого	547907	-	182022

Из данного расчета видно, что банк составит в среднем 33% всего кредитного портфеля - это значительная сумма, свидетельствует о плохой работе администрации банка, неразумность его кредитной политики и увеличения риска кредитного портфеля за счет снижения его качества.

Задача

По данным годового отчета, подтвержденного аудиторской фирмой Советом директоров принято решение о дополнительном выпуске акции в оплату УК на сумму180 млн. руб., сформированных за счет:

- безналичных перечислений со счетов акционеров на сумму - 180 млн.руб. (15 акционеров);

- наличными внесено - 5млн.руб ( 50 акционеров);

- безналичных перечислений со счетов в других банках - 65 млн. руб.

- сформирован резервный фонд - 12 млн. руб.;

- фонд специального назначения - 65 млн. руб.;

- фонды накопления -35 млн. руб.

- составить бухгалтерские проводки и внести изменения в баланс.

Ответ

Советом директоров принято решение о дополнительном выпуске акции в оплату УК на сумму180 млн. руб., сформированных за счет:

Дебет 90601

Кредит 99999

- безналичных перечислений со счетов акционеров на сумму - 110 млн.руб. (15 акционеров);

1) Дебет р/с клиента

Кредит 60322

2) Дебет 99999

Кредит 90601

3) Дебет 30208

Кредит 30102

- наличными внесено - 5млн.руб ( 50 акционеров);

1) Дебет 20202

Кредит 60322

2) Дебет 99999

Кредит 90601

3) Дебет 30208

Кредит 20202

- безналичных перечислений со счетов в других банках - 65 млн. руб.

1) Дебет 30208

Кредит 60322

2) Дебет 99999

Кредит 90601

- закрытие накопительного счета 180 млн.рублей

1) Дебет 30102

Кредит 30208

2) Дебет 60322

Кредит 70601

- сформирован резервный фонд - 12 млн. руб.;

Дебет 70601

Кредит 10701

- фонд специального назначения - 65 млн. руб.;

Дебет 70601

Кредит 60805

- фонды накопления -35 млн. руб.

Дебет 70501

Кредит 107(субсчета)

Заключение

Таким образом, в данной курсовой работе рассмотрели особенности учет и формирования фондов банка. Банк должен обладать определенным размером собственных средств (капиталом) для выполнения своих функций, для обеспечения обязательств и защиты от непредвиденных потерь. В процессе своей деятельности капитал расходуется, поэтому для поддержания его на установленном уровне капитал необходимо постоянно пополнять. Необходимый и достаточный объем капитала, обеспечивающий нормальное функционирование банка, является в настоящее время одной из важнейших проблем в деятельности кредитных организаций.

Существует несколько основных видов (источников) банковского капитала: уставный, добавочный, резервный, прочие собственные и приравненные к ним средства (субординированные обязательства, нераспределенная прибыль, маржа (+) рыночной и номинальной цены акций, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний банка, ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций).

Значение перечисленных видов (источников) капитала неравнозначно и не все они являются одинаково стабильными в ходе деловой активности коммерческого банка. В связи с чем наиболее стабильная часть собственных средств банков относится к основному капиталу, а менее стабильная их часть рассматривается в качестве дополнительного капитала.

В курсовой работе было отмечено, что уставный капитал банка формируется за счет паевых взносов его участников. Увеличение уставного капитала может быть осуществлено за счет дополнительных взносов пайщиков банка, взносов вновь принятых его участников, а также за счет собственных средств банка, направленных на капитализацию в порядке, установленном законодательством и собранием пайщиков.

Список используемой литературы

1. Закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями от 12.04.95 г.; 31.07.98г.

2. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Приказ ЦБ РФ от 30.01.96 г. № 124-96.

3. Временная Инструкция ЦБ РФ № 17 «По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками» от 24.08.93 г. с изменениями и дополнениями.

4. Инструкция ЦБ РФ № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (введена в действие с 01.01.98 Указаниями Банка России от 25.12.97 № 101-у).

5. Абдулатипов М., Розукулов У. Вопросы совершенствования оценки и снижения кредитного риска. // Деньги и кредит, 2008, №10.

6. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков /Под ред. А.П.Носко. -- М.: Консалтбанкир, 2009.

7. Бабичева Ю.А. и др. Банковское дело. - М.: Экономика, 2008.

8. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х т. /Ред. колл. А.А. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. - М.: ДеКа, 2008.

9. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2008.

10. Брагинский М.И. Обязательства и способы их обеспечения: неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия. - М.: Юридическая литература, 2009.

11. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. - М.: "Статус", 2009.

12. Вишневский А.А. Залоговое право. - М.: Юридическая литература, 2008, с.87.

13. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: ЮНИТИ, 2009.

14. Глотов А., Карчевский С. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств юридических лиц. «Экономика и жизнь», 2009, № 27.

15. Деньги, кредит, банки. /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: «Финансы и статистика», 2009.

16. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика / Пер. с англ. - С. - Петербург, 2009.

17. Ерпылева Н. Механизм правового регулирования банковской деятельности // Хозяйство и право, 2009, № 3. С. 17-29.

18. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 2008, №11. С. 12-19.

19. Катасонов В.Ю., Морозов Д.С. Проектное финансирование: организация, управление риском, страхование. - М.: «Анхил», 2008.

20. Кикабидзе Н. Залоговое законодательство и интересы банков // Хозяйство и право, 2008, №1

21. Кирисюк Г.М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 2008, № 4.

22. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. -- М.: «Логос», 2009.

23. Киселев В.В. Управление банковским капиталом. Теория и практика. -- М.: Экономика, 2008.

Приложение 1

Баланс банка, тыс. руб.

№	Наименование статьи	Данные на 01.01.2010 г.	Данные на 01.01.2011 г.	Данные на 01.01.2012 г.
1	2	3	4	5
АКТИВЫ
1	Денежные средства	432 112	757 550	1 450 785
2	Средства кредитных организаций в Банке России	355 744	671 468	2 101 808
2.1	Обязательные резервы	146 486	290 291	412 490
3	Средства в кредитных организациях	144 962	135 953	302 399
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	22 608	977 431	207 484
5	Чистая ссудная задолженность	6 832 201	11 425 459	24 658 274
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	306 125	1 214 280	3 714 468
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	82	143	3 704
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	360 845	1 275 170	2 780 570
9	Требования по получению процентов	9 901	74 710	292 092
10	Прочие активы	137 656	708 958	2 782 448
11	Всего активов	8 602 236	17 241 122	38 294 032
ПАССИВЫ
13	Средства кредитных организаций	544 209	1 052 628	3 668 160
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	6 403 555	12 823 305	30 169 796
14.1	Вклады физических лиц	5 109 011	8 481 226	20 160 472
15	Выпущенные долговые обязательства	738 556	1 282 737	1 339 512
16	Обязательства по уплате процентов	61 320	146 098	237 165
17	Прочие обязательства	12 994	120 645	172 209
18	Резервы на возможные потери	6 544	7 433	7 654
19	Всего обязательств	7 767 178	15 432 846	35 594 496
20	Средства акционеров (участников)	563 575	668 121	668 121
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	563 575	668 121	668 121
23	Переоценка основных средств	75 525	620 949	620 957
24	Расходы будущих периодов	60 502	80 539	-45 864
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	132 579	436 987	1 025 455
26	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	123 881	162 758	339 139
27	Всего источников собственных средств	835 058	1 808 276	2 699 536
28	Всего пассивов	8 602 236	17 241 122	38 294032
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	1 860 580	3 593 940	3 557 435
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	405 077	776 090	1 600 327

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2009-2011 гг.

№	Наименование статьи	Данные, за 2009 г., тыс. руб.	Данные, за 2010 г., тыс. руб.	Данные, за 2011 г., тыс. руб.
1	2	3	4	6
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	72 465	91 437	62 444
2	Ссуд предоставленных клиентами (некредитными организациями)	1 985 395	1 532 245	2 873 021
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	1 452
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	139 478	104 512	181 244
5	Других источников	122 677	33 720	280 925
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	2 320 015	1 761 914	3 399 086
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	73 714	80 779	116 706
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	1 322 865	878 133	2 011 924
9	Выпущенным долговым обязательствам	27 858	62 168	86 031
10	Всего процентов полученных и аналогичных расходов	1 424 437	1 021 080	2 214 661
11	Чистые проценты и аналогичные доходы	895 578	740 834	1 184 425
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	167 721	11 097	32 835
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	66 514	-30 006	108 214
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	27 006	12 196	9 119
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-61 740	64 859	-52 419
16	Комиссионные доходы	588 040	456 406	1 076 824
17	Комиссионные расходы	40 773	201 659	93 669
18	Чистые доходы от разовых операций	118 777	12 624	412 547
19	Прочие чистые операционные доходы	-53 225	-45 486	-92 785
20	Административно-управленческие расходы	1 074 751	787 323	1 662 540
21	Резервы на возможные потери	-95 337	-2 761	-515 691
22	Прибыль до налогообложения	537 810	230 781	406 860
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	112 335	68 023	67 721
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	425 475	162 758	339 139

Приложение 3

Отчет по капиталу, представляемой в Банк России

№	Наименование статьи	Данные на 01.01.2010	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2012
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	1 885 817	2 415 091	3 493 631
2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %	13,1	11	11
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %	10	10	10
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	209 453	288 437	787 486
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	209 453	288 437	787 486
6	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	24 648	19 761	11 453
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	24 648	19 761	11 453

Размещено на Allbest.ru