Особенности учета и формирования фондов банка

Источники банковских ресурсов. Основные группы пассивных и активных операций коммерческих банков. Собственный капитал банка как основа его коммерческой деятельности. Формирование и использование резервного фонда. Особенности учета отдельных фондов банка.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 08.11.2017
Размер файла 56,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Дебет 102

Кредит 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи»

2.2 Структура всех фондов банка

Собственные средства банка, отражаемые в балансе, включают в себя уставный капитал, фонды, резервы на возможные потери, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, предстоящие поступления доходов. Собственные средства банка являются основой его развития. Достаточное их наличие и сохранность - показатель качества управления банком с позиций доходности и риска.

Уставный капитал банка по законодательству Российской Федерации может формироваться за счет эмиссии акций (акционерный банк) или на основе взносов участников (общество с ограниченной ответственностью). В некоторых странах (например, в Италии) сохраняются банки, организованные в виде взаимных фондов, когда вкладчик банка становится его совладельцем. Такая достаточно архаичная и неэффективная форма организации банка законодательством РФ не предусмотрена.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход и разницу между уставным капиталом банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала банка при снижении величины его собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).

Фонды банка формируются за счет отчислений из прибыли. До недавнего времени в обязательном порядке формировался резервный фонд банка - за счет ежегодных отчислений от прибыли до размера не менее 10% уставного капитала. В настоящее время порядок формирования и состав всех фондов определяются акционерами банка в рамках законодательства (Гражданский кодекс РФ).

Таблица 3

Анализ фондов коммерческого банка

Наименование

2011

2012

Изменение за отчетный период

тыс. руб.

в %

1

2

3

4

5

20. Средства акционеров (участников)

57358

57358

20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

57358

57358

0

0

20.2. Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

21. Собственные акции, выкупленные у

акционеров

0

0

22. Эмиссионный доход

0

0

23. Переоценка основных средств

0

0

24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

406

1263

857

211,08

25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых

лет)

2455

6418

3963

161,43

26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

9709

12623

2914

30,01

27. Всего источников собственных средств

69116

75136

6020

8,71

28. Всего пассивов

497306

684232

186926

37,59

Из анализируемой таблицы видно, что средства акционеров в течение 2011-2012 гг. осталась без изменения в сумме 57358 тыс. руб. Фонд и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации на 2011 год - 2455 тыс. рублей, на 2012 год составила 6418 тыс. рублей, если брать в сравнении 2011-2012 гг., то произошло увеличение в сумме 3963 тыс. рублей или 61,43%.

Прибыль к распределению (убыток) на 2011 г. - 9709 тыс. руб., на 2012 г. - 12623 тыс. руб., в сравнении 2011 и 2012 гг. увеличилась на 6020 тыс. руб., или 8,71%.

Таким образом, всего источников собственных средств на 2011 г. - 497306 тыс. руб., на 2012 г. - 684232 тыс. руб., в сравнении 2008 и 2009 гг. увеличились на 186926 тыс. руб., или 37,59%.

Для анализа прибыли банка (табл. 4.) используются отчеты о прибылях и убытках, (Приложение 2).

Важнейшим источником доходов для банка являются кредитные операции. Процентные доходы от операций кредитования по итогам 2012 года составили 26,8 тыс. рублей - на 32,3% больше чем в 2011 году. Их доля в общих доходах банка выросла с 62,8 до 67,9%.

Бурное развитие рынка потребительского кредитования обусловило более высокие темпы прироста доходов от кредитования частных клиентов - 52,9%, в то время как темпы прироста от кредитования юридических лиц составил 21,7%. В результате доля процентных доходов от кредитования частных клиентов в совокупных доходах банка заметно увеличилась - с 19,1 до 24,0%, а их объем достиг 93,3 тыс. рублей.

Благодаря активному развитию услуг, оказываемых на комиссионной основе, увеличилась - с17,0 до 18,9% - и доля комиссионных доходов в совокупных доходах банка. В 2012 году общий объем полученных банком комиссионных доходов составил более 73,5 тыс. рублей, что на 35,6% выше уровня 2011 года, а их доля в чистом операционном доходе возросла с 25,3 до 28,9%.

Таблица 4

Анализ прибыли банка

Наименование

2011

2012

Изменение за отчетный период

тыс. руб.

в %

1

2

3

4

5

Проценты полученные и аналогичные доходы

1. Размещения средств в кредитных организациях

2412

4651

2239

92,83

2. Ссуд, представленных клиентам

38961

41562

2601

6,68

3. Оказание услуг по финансовой аренде

0

4. Ценных бумаг фиксированным доходом

1

0

-1

-100,00

5. Другим источником

122

323

201

164,75

6. Всего процентов полученных и аналогичных

доходов

41496

46536

5040

12,15

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

7. Привлеченным средствам кредитных организаций

2800

824

-1976

-70,57

8. Привлеченным средствам клиентов

7829

10407

2578

32,93

9. Выпущенным долговым обязательствам

1196

853

-343

-28,68

10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

11825

12084

259

2,19

11. Чистые процентные и аналогичные доходы

29671

34452

4781

16,11

12. Чистые доходы от операций с ценными

бумагами

4182

345

-3837

-91,75

13. Чистые доходы от операций с иностранной валютой

13309

14168

859

6,45

14. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

0

0

15. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

226

-486

-712

-315,04

16. Комиссионные доходы

21590

28381

6791

31,45

17. Комиссионные расходы

1753

4071

2318

132,23

18. Чистые доходы от разовых операций

-83

-201

-118

142,17

19. Прочие чистые операционные доходы

-4478

-1475

3003

-67,06

20. Административно-управленческие расходы

48608

49747

1139

2,34

21. Резервы на возможные потери

70

-656

-726

-1037,14

22. Прибыль до налогообложения

14126

20710

6584

46,61

23. Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

9484

7486

-1998

-21,07

24. Прибыль (убыток) за отчетный период

4642

13224

8582

184.48

Из анализируемой таблицы видно, что проценты полученных и аналогичные доходы на 2011 г. - 41496 тыс. руб., на 2012 г. - 46536 тыс. руб., в сравнение с 2008 и 2009 гг. увеличился на 5040 тыс. руб., или 2,15%.

Чистые процентные и аналогичные доходы на 2011 г. - 29671 тыс. руб., на 2012 г. - 34452 тыс. руб., в сравнении между 2011 и 2012 гг., чистые процентные и аналогичные доходы увеличились на 4781 тыс. руб., или на 6,11%.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами уменьшились на 3837 тыс. рублей или на 1,75%. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами отсутствуют.

Прибыль до налогообложения на 2011 г. - 14126 тыс. руб., на 2012 г. - 20710 тыс. руб., если сравнивать последние годы: 2011 и 2012 гг., то прибыль до налогообложения увеличилась на 6584 тыс. руб., или на 6,61%.

Прибыль на 2011 г. - 4642 тыс. руб., на 2012 г. - 13224 тыс. руб., в сравнении с последними годами, то прибыль увеличилась на 8582 тыс. руб., или на 4,88%.

Норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

- величина кредитного риска по срочным сделкам;

- величина рыночного риска.

Проведем анализ структуры кредитного портфеля по балансу за три года, составим таблицу 5.

Таблица 5

Структура кредитного портфеля по балансу за три года

Статья кредитного портфеля

Период 2010 г. тыс. руб.

Уд. вес, %

Период 2011 г. тыс. руб.

Уд. вес, %

Период 2012 г. тыс. руб.

Уд. вес, %

Кредиты, выданные банком

39868

15,3

23933

6,3

179429

32,7

Кредиты юридическим лицам

32250

12,4

34503

9,2

13482

2,5

Ссудная задолженность

188256

72,2

317895

84,5

354928

64,8

Вложения в ценные бумаги

24

0,01

0

0

0

0

Требования по исполнению обязательств

329

0,1

45

0,01

68

0,01

Итого кредитный портфель

260727

100

376376

100

547907

100

Из таблицы 5 наблюдается за 2011 год увеличение ссудной задолженности на 129639 тыс. руб., удельного веса на 12,3%, а уменьшение кредитов, выданных банкам на 9% в удельном весе; кредиты, выданные юридическим лицам на 3,2% в удельном весе.

За 2012 год наблюдается увеличение кредитов, выданных банкам на 26,4% в удельном весе по отношению к 2011 года кредиты, выданные юридическим лицам уменьшились на 6,7% и составили 2,5%; кроме этого, ссудная задолженность уменьшилась на 19,7% и составила 64,8% в удельном весе.

Кредитный портфель за 2010 год составил 260727 тыс. руб.; за 2011 год - 376376 тыс. руб.; за 2012 год - 547907 тыс. руб. Наблюдается рост кредитного портфеля. Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков. Основная причина состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц; возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залога.

Составим таблицу 6.

Таблица 6

Формы обеспечения кредитного портфеля по балансу

Показатели

Период 2011 г.

Период 2012 г.

Период 2009 г.

Объем активов, тыс. руб.

362765

497306

684232

Объем кредитного портфеля (тыс. руб.)

260727

376376

547907

Темпы прироста кредитного портфеля, %

-

44,4

45,6

Для кредитного портфеля (Кп) в совокупных активах (Ас) (валюта баланса)

0,7

0,8

0,8

Объем работающих активов (Ар), тыс. руб.

362009

497009

681034

Доля кредитного портфеля (Кп) в работающих активах (Ар)

0,7

0,76

0,8

Из таблицы 6 следует, что темп прироста кредитного портфеля за 2011 год составила 44,4%; за 2012 год 45,6%. Рост данного показателя свидетельствует о повышении значимости кредитной деятельности для банка.

Доля кредитного портфеля в активах за 2010 год составила 0,7%; за 2011 год - 0,8%; увеличилась на 0,1%; за 2012 год - 0,8% без изменения по сравнению с 2008 годом. Доля кредитного портфеля в работающих активах за 2007 год составила 0,7%; за 2011 год несколько снизилась 0,76%; за 2012 год - 0,8% без изменения. Данный показатель позволяет сделать вывод, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.

а) У 15 заемщиков форма обеспечения поручительство - сумма поручительства:

114 млн. руб./15=7600 тыс. руб.*1,18=8968 тыс. руб.=9 млн. руб.

Общая сумма 9*15=135 млн. руб.

б) У 7 заемщиков форма обеспечения гарантии - залог

35 млн. руб./7=5 млн. руб.*1,18=5,9 млн. руб.

Общая сумма 5,9*7=41,3 млн. руб.

4 млн. руб.*1,18=4,72 млн. руб.

в) Проводки по каждому заемщику

Кредитный договор, договор залога, договор - поручительство учитываются на внебалансовых счетах:

91315 «Выданные гарантии и поручительства»

Сумма по всем 15-ти заемщикам 135,0 млн. руб.

91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»

Сумма по всем 7-ти заемщикам

41,3 млн. руб.

4,72 млн. руб.

Учет выданных кредитов строится в зависимости от срока и необходимости резервов:

На срок от 1 года до 3-х лет - среднесрочные

На срок от 4 лет и более - долгосрочные кредиты

Учитываются на счетах с 441 по 457 в зависимости от правовой структуры заемщика. Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику и по каждому отдельному кредитному договору.

Этапы кредитования:

- составление договора (кредитного);

- составление договора - поручительства или договора - залога;

- процесс выдачи кредита:

1) зачисление на расчетный счет;

2) выдача наличными деньгами.

Кредиты могут быть:

- потребительские;

- промышленные;

- торговые;

- сельскохозяйственные;

- инвестиционные;

- бюджетные.

Нарушения кредитования - неуплата кредита и процентов по кредиты выносится на счет просроченных кредитов с начислением процентов по просрочке.

Проводки:

1) Выдача краткосрочного кредита сроком на 1 год;

Дт 45206 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 дня до 1 года»

Кт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

Сумма 114 млн. руб.

2) Выдача среднесрочного кредита до 3 лет

Дт 45207 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет

Кт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

Сумма 35 млн. руб.

3) Выдача долгосрочного кредита сроком свыше 3 лет:

Дт 45208 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок свыше 3 лет»

Кт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

Сумма 4 млн. руб.

4) Просроченные кредиты на сумму 25 млн. руб.

Дт 45812 «Негосударственным коммерческим организациям»

Кт 45207 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет.

Сумма 25 млн. руб.

Размер отчислений в резервы под возможные потери по ссудам:

1 группа риска - 1% основного долга;

2 группа риска - 20% основного долга;

3 группа риска - 50% основного долга;

4 группа риска - 100% основного долга.

Таблица 7

Расчет размера кредитного риска по балансу за 2012 год

Группы кредитного риска

Остаток задолженности тыс. руб.

Коэффициент риска (в %)

Сумма расчетного резерва

1

179429

1

1794

2

13482

20

2696

3

354928

50

177464

4

68

100

68

Итого

547907

-

182022

Из данного расчета видно, что банк составит в среднем 33% всего кредитного портфеля - это значительная сумма, свидетельствует о плохой работе администрации банка, неразумность его кредитной политики и увеличения риска кредитного портфеля за счет снижения его качества.

Задача

По данным годового отчета, подтвержденного аудиторской фирмой Советом директоров принято решение о дополнительном выпуске акции в оплату УК на сумму180 млн. руб., сформированных за счет:

- безналичных перечислений со счетов акционеров на сумму - 180 млн.руб. (15 акционеров);

- наличными внесено - 5млн.руб ( 50 акционеров);

- безналичных перечислений со счетов в других банках - 65 млн. руб.

- сформирован резервный фонд - 12 млн. руб.;

- фонд специального назначения - 65 млн. руб.;

- фонды накопления -35 млн. руб.

- составить бухгалтерские проводки и внести изменения в баланс.

Ответ

Советом директоров принято решение о дополнительном выпуске акции в оплату УК на сумму180 млн. руб., сформированных за счет:

Дебет 90601

Кредит 99999

- безналичных перечислений со счетов акционеров на сумму - 110 млн.руб. (15 акционеров);

1) Дебет р/с клиента

Кредит 60322

2) Дебет 99999

Кредит 90601

3) Дебет 30208

Кредит 30102

- наличными внесено - 5млн.руб ( 50 акционеров);

1) Дебет 20202

Кредит 60322

2) Дебет 99999

Кредит 90601

3) Дебет 30208

Кредит 20202

- безналичных перечислений со счетов в других банках - 65 млн. руб.

1) Дебет 30208

Кредит 60322

2) Дебет 99999

Кредит 90601

- закрытие накопительного счета 180 млн.рублей

1) Дебет 30102

Кредит 30208

2) Дебет 60322

Кредит 70601

- сформирован резервный фонд - 12 млн. руб.;

Дебет 70601

Кредит 10701

- фонд специального назначения - 65 млн. руб.;

Дебет 70601

Кредит 60805

- фонды накопления -35 млн. руб.

Дебет 70501

Кредит 107(субсчета)

Заключение

Таким образом, в данной курсовой работе рассмотрели особенности учет и формирования фондов банка. Банк должен обладать определенным размером собственных средств (капиталом) для выполнения своих функций, для обеспечения обязательств и защиты от непредвиденных потерь. В процессе своей деятельности капитал расходуется, поэтому для поддержания его на установленном уровне капитал необходимо постоянно пополнять. Необходимый и достаточный объем капитала, обеспечивающий нормальное функционирование банка, является в настоящее время одной из важнейших проблем в деятельности кредитных организаций.

Существует несколько основных видов (источников) банковского капитала: уставный, добавочный, резервный, прочие собственные и приравненные к ним средства (субординированные обязательства, нераспределенная прибыль, маржа (+) рыночной и номинальной цены акций, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний банка, ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций).

Значение перечисленных видов (источников) капитала неравнозначно и не все они являются одинаково стабильными в ходе деловой активности коммерческого банка. В связи с чем наиболее стабильная часть собственных средств банков относится к основному капиталу, а менее стабильная их часть рассматривается в качестве дополнительного капитала.

В курсовой работе было отмечено, что уставный капитал банка формируется за счет паевых взносов его участников. Увеличение уставного капитала может быть осуществлено за счет дополнительных взносов пайщиков банка, взносов вновь принятых его участников, а также за счет собственных средств банка, направленных на капитализацию в порядке, установленном законодательством и собранием пайщиков.

Список используемой литературы

1. Закон Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями от 12.04.95 г.; 31.07.98г.

2. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Приказ ЦБ РФ от 30.01.96 г. № 124-96.

3. Временная Инструкция ЦБ РФ № 17 «По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками» от 24.08.93 г. с изменениями и дополнениями.

4. Инструкция ЦБ РФ № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (введена в действие с 01.01.98 Указаниями Банка России от 25.12.97 № 101-у).

5. Абдулатипов М., Розукулов У. Вопросы совершенствования оценки и снижения кредитного риска. // Деньги и кредит, 2008, №10.

6. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков /Под ред. А.П.Носко. -- М.: Консалтбанкир, 2009.

7. Бабичева Ю.А. и др. Банковское дело. - М.: Экономика, 2008.

8. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х т. /Ред. колл. А.А. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. - М.: ДеКа, 2008.

9. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2008.

10. Брагинский М.И. Обязательства и способы их обеспечения: неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия. - М.: Юридическая литература, 2009.

11. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. - М.: "Статус", 2009.

12. Вишневский А.А. Залоговое право. - М.: Юридическая литература, 2008, с.87.

13. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: ЮНИТИ, 2009.

14. Глотов А., Карчевский С. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств юридических лиц. «Экономика и жизнь», 2009, № 27.

15. Деньги, кредит, банки. /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: «Финансы и статистика», 2009.

16. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика / Пер. с англ. - С. - Петербург, 2009.

17. Ерпылева Н. Механизм правового регулирования банковской деятельности // Хозяйство и право, 2009, № 3. С. 17-29.

18. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 2008, №11. С. 12-19.

19. Катасонов В.Ю., Морозов Д.С. Проектное финансирование: организация, управление риском, страхование. - М.: «Анхил», 2008.

20. Кикабидзе Н. Залоговое законодательство и интересы банков // Хозяйство и право, 2008, №1

21. Кирисюк Г.М., Ляховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит, 2008, № 4.

22. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. -- М.: «Логос», 2009.

23. Киселев В.В. Управление банковским капиталом. Теория и практика. -- М.: Экономика, 2008.

Приложение 1

Баланс банка, тыс. руб.

Наименование статьи

Данные на 01.01.2010 г.

Данные на 01.01.2011 г.

Данные на 01.01.2012 г.

1

2

3

4

5

АКТИВЫ

1

Денежные средства

432 112

757 550

1 450 785

2

Средства кредитных организаций в Банке России

355 744

671 468

2 101 808

2.1

Обязательные резервы

146 486

290 291

412 490

3

Средства в кредитных организациях

144 962

135 953

302 399

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

22 608

977 431

207 484

5

Чистая ссудная задолженность

6 832 201

11 425 459

24 658 274

6

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

306 125

1 214 280

3 714 468

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

82

143

3 704

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

360 845

1 275 170

2 780 570

9

Требования по получению процентов

9 901

74 710

292 092

10

Прочие активы

137 656

708 958

2 782 448

11

Всего активов

8 602 236

17 241 122

38 294 032

ПАССИВЫ

13

Средства кредитных организаций

544 209

1 052 628

3 668 160

14

Средства клиентов (некредитных организаций)

6 403 555

12 823 305

30 169 796

14.1

Вклады физических лиц

5 109 011

8 481 226

20 160 472

15

Выпущенные долговые обязательства

738 556

1 282 737

1 339 512

16

Обязательства по уплате процентов

61 320

146 098

237 165

17

Прочие обязательства

12 994

120 645

172 209

18

Резервы на возможные потери

6 544

7 433

7 654

19

Всего обязательств

7 767 178

15 432 846

35 594 496

20

Средства акционеров (участников)

563 575

668 121

668 121

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

563 575

668 121

668 121

23

Переоценка основных средств

75 525

620 949

620 957

24

Расходы будущих периодов

60 502

80 539

-45 864

25

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет

132 579

436 987

1 025 455

26

Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

123 881

162 758

339 139

27

Всего источников собственных средств

835 058

1 808 276

2 699 536

28

Всего пассивов

8 602 236

17 241 122

38 294032

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

1 860 580

3 593 940

3 557 435

30

Гарантии, выданные кредитной организацией

405 077

776 090

1 600 327

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2009-2011 гг.

Наименование статьи

Данные, за 2009 г., тыс. руб.

Данные, за 2010 г., тыс. руб.

Данные, за 2011 г.,

тыс. руб.

1

2

3

4

6

Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещения средств в кредитных организациях

72 465

91 437

62 444

2

Ссуд предоставленных клиентами (некредитными организациями)

1 985 395

1 532 245

2 873 021

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

1 452

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

139 478

104 512

181 244

5

Других источников

122 677

33 720

280 925

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

2 320 015

1 761 914

3 399 086

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

73 714

80 779

116 706

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

1 322 865

878 133

2 011 924

9

Выпущенным долговым обязательствам

27 858

62 168

86 031

10

Всего процентов полученных и аналогичных расходов

1 424 437

1 021 080

2 214 661

11

Чистые проценты и аналогичные доходы

895 578

740 834

1 184 425

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

167 721

11 097

32 835

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

66 514

-30 006

108 214

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

27 006

12 196

9 119

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-61 740

64 859

-52 419

16

Комиссионные доходы

588 040

456 406

1 076 824

17

Комиссионные расходы

40 773

201 659

93 669

18

Чистые доходы от разовых операций

118 777

12 624

412 547

19

Прочие чистые операционные доходы

-53 225

-45 486

-92 785

20

Административно-управленческие расходы

1 074 751

787 323

1 662 540

21

Резервы на возможные потери

-95 337

-2 761

-515 691

22

Прибыль до налогообложения

537 810

230 781

406 860

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

112 335

68 023

67 721

24

Прибыль (убыток) за отчетный период

425 475

162 758

339 139

Приложение 3

Отчет по капиталу, представляемой в Банк России

Наименование статьи

Данные на 01.01.2010

Данные на 01.01.2011

Данные на 01.01.2012

1

Собственные средства (капитал), тыс. руб.

1 885 817

2 415 091

3 493 631

2

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %

13,1

11

11

3

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %

10

10

10

4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

209 453

288 437

787 486

5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

209 453

288 437

787 486

6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.

24 648

19 761

11 453

7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.

24 648

19 761

11 453

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Теоретические основы особенности учета и формирования фондов банка. Порядок формирования уставного капитала. Бухгалтерские проводки по формированию резервного фонда, фондов специального назначения и добавочного капитала. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [95,2 K], добавлен 25.12.2013

  • Понятие и классификация пассивных операций, их роль в деятельности банков. Формирование собственных средств коммерческого банка, предназначение резервного фонда, характеристика и виды банковских депозитов. Анализ пассивных операций исследуемого банка.

    курсовая работа [49,0 K], добавлен 14.12.2011

  • Основные группы пассивных операций банков. Состав собственных и привлеченных средств, виды депозитов. Регулирующее воздействие Национального банка на ресурсную базу коммерческих банков. Порядок формирования и использования резервного и уставного фондов.

    контрольная работа [20,6 K], добавлен 28.11.2011

  • Сущность и классификация пассивных операций коммерческого банка. Понятие и источники формирования его ресурсов. Формирование собственного капитала в ОАО "Технобанк", анализ деятельности данного банка по привлечению ресурсов и пути ее совершенствования.

    дипломная работа [792,8 K], добавлен 09.07.2017

  • Ресурсы, состав и структура доходов узбекских банков, источники формирования. Анализ привлеченных ресурсов банка. Определение и составные части капитала банка. Собственный капитал банка. Привлеченные средства коммерческих банков: депозиты, кредиты.

    реферат [37,3 K], добавлен 25.03.2008

  • Функции коммерческого банка, взаимосвязь активных и пассивных операций. Формирование основных денежных ресурсов банка: порядок привлечения средств, находящихся в обороте, посредничество в кредитах и платежах. Анализ пассивных операций и их инструментов.

    курсовая работа [705,6 K], добавлен 15.02.2013

  • Собственный и привлеченный капитал, их основные функции и источники. Анализ доходов, расходов и прибыли коммерческих банков. Операционная прибыль, ее роль и место в структуре общей прибыли банка. Затраты, связанные с формированием резервного фонда.

    курсовая работа [35,8 K], добавлен 01.03.2013

  • Сущность и структура привлеченных средств банка. Роль депозитных операций банка в процессе формирования банковских ресурсов. Виды вкладов, условия их размещения. Анализ пассивных операций. Основные направления совершенствования деятельности банка.

    курсовая работа [211,0 K], добавлен 30.04.2014

  • Планирование размеров собственных средств, капитала и объемов активных операций банка. Типы рисков в зависимости от временного интервала, структуры активных операций банка и процентных доходов, структуры пассивных операций банка и стоимости ресурсов.

    реферат [84,7 K], добавлен 17.10.2008

  • Значение и проблемы коммерческого банка как проводника банковских услуг. Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского ОСБ: активных, пассивных и комиссионно-посреднических операций банка, его доходов и расходов, финансовых коэффициентов.

    дипломная работа [301,6 K], добавлен 22.05.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.