Учёт операций по депонированию обязательных резервов кредитных организаций в учреждениях Банка России

Общая характеристика обязательных резервов как инструмента денежно–кредитной политики. Учёт операций по формированию и регулированию обязательных резервов. Проверка правильности составления расчета размера обязательных резервов, депонируемых в Банке РФ.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 15.10.2017
Размер файла 50,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Федеральный закон от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учёте».

Указ Президента Российской Федерации от18.08.96 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» с изменениями и дополнениями.

Указания Банка России от 24.10.97 г. № 7-У « О порядке составления и представления отчётности кредитными организациями в Банк России» с изменениями и дополнениями.

Указания Банка России от 14.11.97 г. №27-У «О порядке составления и представления отчётности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации».

Указание Банка России от 24.12.97 г. № 98-У «О порядке отражения территориальными учреждениями (РКЦ) Банка России и кредитными организациями на внебалансовом счёте № 910 «Расчёты по обязательным резервам» сумм, недовнесённых кредитными организациями в обязательные резервы, и начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка резервирования» с изменениями и дополнениями.

Указание Банка России от 19.03.99 г. № 514-У «Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и сберегательного банка Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования обязательных резервов».

Инструкция Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями.

Инструкция Банка России от 19.02.96 г. № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России».

Инструкция Банка России от31.03.97 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 30.03.96 г. N 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» (утв. приказом ЦБР от 30 марта 1996 г. N 02-77) в редакции от 25 апреля 1997 г., (с изменениями от 18 ноября 1997 г., 25 февраля, 18 декабря 1998 г., 19 марта, 26 ноября 1999 г., 24 апреля 2000 г.).

Положение Банка России от 04.11.96 № 51 «об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Банке России» с изменениями.

Положение Банка России от 15.09.97 г. № 519 «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России».

Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 г. № 61 с изменениями и дополнениями.

Правила ведения бухгалтерского учёта в Банке России от 18.09.97 г. № 66 с изменениями и дополнениями.

Типовое Положение о расчетно-кассовом центре главного территориального управления Национального банка Центрального банка Российской Федерации. Утв. Приказом Банка России от 07.10.96 № 02-373.

Комментарии от25.03.98 г.№ 18-2-6/504 к Правилам ведения бухгалтерского учёта в Банке России и кредитных организациях от 18.09.97.№ 66 и от 18.06.97 № 61 на основании вопросов, поступивших из главных управлений Банка России.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2001 год.

Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн.1. - М.: ДеКА, 1995.

Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации. - М.: Издательство Московского независимого института международного права, 1997.

Ефимова Л.Р. Банковское право. - М.: БЕК, 1994.

Практический курс бухгалтерского учёта в современном банке / под ред. М.З. Бора. - М.: ДИС, 1996.

Полищук А.И. Банковский учёт и отчётность. - М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998.

Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995.

Соколова Ю.А., Масленников В.В., Николаев Д.В. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. - Иваново: Талка, 1996.

Сборник методических рекомендаций по проверке отдельных банковских операций (часть 1), Москва, 1997 год.

«ЭКО», всероссийский экономический журнал, 2000. № 11 стр. 21 - 45.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Условный пример расчета суммы штрафа

за недовзнос в обязательные резервы

Исходные данные:

Сумма недовзноса в обязательные резервы - 100 млн. руб.;

Просрочка платежа - 12 дней;

Ставка рефинансирования Банка России - 120 % годовых;

1,3 ставки рефинансирования - 156% годовых (120%x1,3=156% годовых);

1,5 ставки рефинансирования - 180% годовых (120%x1,5=180% годовых);

2,0 ставки рефинансирования - 240% годовых (120%x2,0=240% годовых).

Расчет суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы:

_________________________________________________________________________

Количество ¦ ¦

допущенных ¦ ¦

нарушений ¦ ¦ Размер штрафа

_________________________________________________________________________

¦ ¦ 2 дня

Первое ¦за первые 2 дня ¦100 млн.руб.*156%*------ = 0,867 млн. руб.

¦(1,3 ставки ¦ 360 дней

нарушение ¦рефинансирова- ¦

¦ния): ¦

¦за следующие 10 ¦ 10 дней

¦дней (1,5 ставки ¦100 млн.руб.*180%*-------- = 5,0 млн. руб.

¦рефинансирова- ¦ 360 дней

¦ния): ¦

¦ ¦

¦Итого штраф за ¦0,867 млн.руб.+5,0 млн.руб.=5,867 млн.руб.

¦12 дней ¦

¦просрочки ¦

_________________________________________________________________________

Второе ¦за первые 2 дня ¦ 2 дня

нарушение ¦(1,5 ставки ¦100 млн.руб.*180%*----- = 1,0 млн. руб.

¦рефинансирова- ¦ 360 дней

¦ния): ¦

¦за следующие 10 ¦ 10 дней

¦дней (2,0 ставки ¦100 млн.руб.*240%*------- = 6,667 млн.руб.

¦рефинансирова- ¦ 360 дней

¦ния): ¦

¦ ¦

¦Итого штраф за ¦1,0 млн.руб.+6,667 млн.руб.=7,667 млн.руб.

¦12 дней ¦

¦просрочки ¦

_________________________________________________________________________

Третье и ¦за первые 2 дня ¦ 2 дня

последующие ¦(2,0 ставки ¦100 млн.руб.*240%*----- = 1,333 млн.руб.

нарушения ¦рефинансирова- ¦ 360 дней

¦ния): ¦

¦за следующие 10 ¦ 10 дней

¦дней (2,0 ставки ¦100 млн.руб.*240%*------- = 6,667 млн.руб.

¦рефинансирова- ¦ 360 дней

¦ния): ¦

¦ ¦

¦Итого штраф за ¦1,333 млн.руб.+6,667 млн.руб.=8,0 млн.руб.

¦12 дней ¦

¦просрочки ¦

_________________________________________________________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Представляется на 1-е число месяца одновременно

с балансом в сроки, установленные для представления баланса

(если иное не установлено Советом директоров Банка России)

Расчет

регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию

в Центральном банке Российской Федерации

____________________________________

(наименование кредитной организации)

на 1-е число месяца ______________________________ 19__ г

(месяц, следующий за отчетным)

_____________________________________________________________

_________________________________________________________________________

¦ ¦ Сумма в рублях ¦

_________________________________________________________________________

¦ ¦По данным ¦По данным тер- ¦

¦ ¦кредитной ¦риториального ¦

¦ ¦организации¦учреждения (РКЦ)¦

¦ ¦ ¦Банка России ¦

_________________________________________________________________________

¦ 1. Привлеченные средства на балансовых¦ ¦ ¦

¦счетах, участвующих в расчете обязательных¦ ¦ ¦

¦резервов, рассчитанные по средней хроноло-¦ ¦ ¦

¦гической (согласно Разд.2 Положения) -¦ ¦ ¦

¦всего ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦ 1.1. Привлеченные средства юридических¦ ¦ ¦

¦лиц в рублях ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 1.2. Привлеченные средства физических¦ ¦ ¦

¦лиц в рублях ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 1.3. Привлеченные средства юридических и¦ ¦ ¦

¦физических лиц в иностранной валюте ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 2. Средства, подлежащие депонированию в¦ ¦ ¦

¦Банке России, исходя из установленных нор-¦ ¦ ¦

¦мативов обязательных резервов - всего¦ ¦ ¦

¦(стр.2.5. + стр.2.6.) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦ 2.1. По счетам юридических лиц в рублях¦ ¦ ¦

¦(стр.1.1.* установленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 2.2. По счетам физических лиц в рублях¦ ¦ ¦

¦(стр.1.2.* установленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 2.3. Всего по привлеченным средствам в¦ ¦ ¦

¦рублях (стр.2.1. + стр.2.2.) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 2.4. Вычитаются: остатки рублевых денеж-¦ ¦ ¦

¦ных средств в кассе (в пределах установ-¦ ¦ ¦

¦ленного Банком России минимально допус-¦ ¦ ¦

¦тимого остатка), рассчитанные по средней¦ ¦ ¦

¦хронологической за расчетный период (код¦ ¦ ¦

¦обозначения 202025) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 2.5. Итого по привлеченным средствам в¦ ¦ ¦

¦рублях (стр.2.3. минус стр.2.4.) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 2.6. По счетам юридических и физических¦ ¦ ¦

¦лиц в иностранной валюте (стр.1.3.* уста-¦ ¦ ¦

¦новленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 3. Фактически внесено обязательных ре-¦ ¦ ¦

¦зервов на дату, установленную для предс-¦ ¦ ¦

¦тавления Расчета - всего ¦ ¦ (3) ¦

_________________________________________________________________________

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦ 3.1. по обязательствам в рублях ¦ ¦ (3) ¦

_________________________________________________________________________

¦ 3.2. по обязательствам в иностранной ва-¦ ¦ ¦

¦люте ¦ ¦ (3) ¦

_________________________________________________________________________

¦ 4. Подлежит дополнительному перечислению¦ ¦ ¦

¦в обязательные резервы (стр.2. минус стр.¦ ¦ ¦

¦3.) - всего ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦ 4.1. по обязательствам в рублях (стр.¦ ¦ ¦

¦2.5. минус стр.3.1.) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 4.2. по обязательствам в иностранной ва-¦ ¦ ¦

¦люте (стр.2.6. минус стр.3.2.) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 5. Подлежит возврату излишне перечислен-¦ ¦ ¦

¦ные средства обязательных резервов (стр.3.¦ ¦ ¦

¦минус стр.2.) - всего ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ в том числе: ¦ ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦ 5.1. по обязательствам в рублях (стр.¦ ¦ ¦

¦3.1. минус стр.2.5.) ¦ ¦ х ¦

_________________________________________________________________________

¦ 5.2. по обязательствам в иностранной ва-¦ ¦ ¦

¦люте (стр.3.2. минус стр.2.6.) ¦ ¦ х ¦

Руководитель Главный бухгалтер

кредитной организации кредитной организации

_____________________ М.П. _____________________

(подпись, Ф.И.О.) (подпись, Ф.И.О.)

"___" ___________ 19__ г.

"Расчет проверен"

Уполномоченное лицо

территориального учреждения (РКЦ) Банка России

(должность) ________________________

(подпись, Ф.И.О.)

"___" ___________ 19__ г.

_________________________________________________________

* Расчет представляется в 2 экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России 2-й экземпляр передается кредитной организации в порядке, предусмотренном п.2.5 Положения.

** Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.

*** Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов на дату фактического регулирования размера обязательных резервов по Расчету.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Таблица 1.Сведения об объеме средств, привлеченных АКБ «АРСЕНАЛ» за ноябрь 2000 года.

Остатки привлеченных средств

на счетах

на счетах

на счетах

на счетах

Дата

юридических лиц

физических лиц

юридических лиц

физических лиц

Всего

в валюте РФ,

в валюте РФ,

в инвалюте,

в инвалюте,

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

01.11

550

300

650

350

1850

02.11

600

325

625

298

1848

03.11

610

320

635

300

1865

04.11

615

320

635

300

1870

05.11

595

320

600

275

1790

06.11

600

315

600

250

1765

07.11

600

300

605

250

1755

08.11

600

300

600

230

1730

09.11

585

300

595

230

1710

10.11

605

290

595

200

1690

11.11

590

285

600

200

1675

12.11

580

285

600

200

1665

13.11

570

280

650

210

1710

14.11

570

300

685

215

1770

15.11

570

320

688

218

1796

16.11

590

310

680

220

1800

17.11

602

310

680

208

1800

18.11

610

310

680

200

1800

19.11

615

300

630

195

1740

20.11

615

275

670

230

1790

21.11

615

280

670

230

1795

22.11

600

280

650

250

1780

23.11

550

300

645

270

1765

24.11

550

300

650

270

1770

25.11

580

305

640

270

1795

26.11

580

308

650

300

1838

27.11

585

320

650

300

1855

28.11

600

310

650

310

1870

29.11

600

310

630

270

1810

30.11

590

310

620

250

1770

01.12

600

300

640

250

1790

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.