Облік та аналіз банківських кредитів

Покупець

Заборгованість (сальдо) на початок періоду

Надходження коштів

Відвантаження

Заборгованість на кінець періоду, тис. грн.

дата

сума, тис. грн.

дата

сума, тис. грн.

дата

сума, тис. грн.

1

П/ПРО «Зоря»

7.06 348

- -

5.12 300

48

2

МП «Світло»

10.07 194

- -

8.12 94

100

3

НПО «Зеніт»

12.09 348

- -

8.12 348

-

4

МП «Старт»

- -

1.12 194

10.12 194

-

5

МП «Элефант»

- -

10.12 50

- -

50

6

СП «Ріст»

- -

10.12 50

- -

50

Разом: - 890 - 294 - 936 248

Показники

Залишки

У тому числі по строкам утворення (на кінець року)

на початок року

на кінець року

до одного місяця

від одного місяця до трьох

від трьох місяців до шести

більше шести місяців

1.Короткострокові кредити банку

357

888

760

128

2.Короткострокові позики

245

-

-

-

-

-

3. Кредиторська заборгованість

653

703

322

69

264

48

за товари і послуги

355

222

100

-

122

-

по оплаті праці

35

43

16

21

6

-

по розрахунках по соціальному страхуванню і забезпеченню

17

12

-

12

-

-

по платежах у бюджет

40

170

98

36

36

-

іншим кредиторам

6

256

108

-

100

48

у т.ч. по розрахунках із покупцями

-

248

100

-

100

48

4. Прострочена заборгованість - усього, у тому числі

238

509

x

x

x

x

по короткострокових позичках

-

128

x

x

x

x

по короткострокових позиках

-

-

по розрахунках із постачальниками

211

122

x

x

x

x

по розрахунках із покупцями

-

148

по платежах у бюджет

11

72

x

x

x

x

по оплаті праці

12

27

x

x

x

x

по соціальному страхуванню і забезпеченню

4

12

Інформаційно: короткострокові зобов'язання

усього :

1255

1591

Вид зобов'язань

Середній період кредитування в попередньому році, дні

Середній залишок кредиторської заборгова ності в поточному році, тис. грн.

Оборот по дебету за поточний період, тис. грн.

Трива лість кредиту вання в поточно му році, дні (гр.2*360)/ гр.3

1. Заборгованість по короткострокових позичках банку

114.3

403.6

1640. 0

88.6

2.Кредиторська заборгованість по розрахунках із постачальниками

49.2

229.3

1994. 0

41.4

3. Аванси, отримані від покупців і замовників

64.1

580.0

3208. 0

65.1

4.Розрахунки з бюджетом

31.7

27.4

314.0

31.4

5.Розрахунки по оплаті праці

25.7

87.5

1013. 5

31.1

6.Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню

18.1

20.1

344.0

21.0

ПОКАЗНИК

ПРИЗНАЧЕННЯ

РОЗРАХУНКОВА ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ

ЦИФРОВИЙ ПРИКЛАД (за даними на кінець року)

1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості)

Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату упорядкування балансу або іншої дати

(кошти + швидкореалізуємі цінні папери) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву баланса- нето)

2.Уточнений коефіцієнт ліквідності

Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних засобів, але й очікуваних надходжень

(кошти + швидкореалізуємі цінні папери + дебіторська заборгованість) /

короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу- нетто)

3.Загальний коефіцієнт ліквідності

Дозволяє встановити, у якому ступені поточні активи покривають короткострокові зобов'язання

поточні активи (II- III розділ активу балансу нетто) /

короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу- нетто)

4.Оборотний капітал

Свідчить про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальну ліквідність підприємства)

поточні активи

(II+III поділи активу) - короткострокові зобов'язання

(результат III розділу пасиву)

2161- 1591 = 570 тис. грн.

5.Коефіцієнт маневреності

Показує, яка частина власних джерел вкладена в найбільше мобільні активи

оборотний капітал / джерела власних коштів (I розділ пасиву балансу)

6.Частка важкореалізуємих активів у загальної розмірі поточних активів

Характеризує "якість" активів

Залежані запаси матеріалів, важкореалізуєма продукція, прострочена дебіторська заборгованість (дані управлінського урахування) / поточні активи

7.Співвідношення важкореалізуємих і легко реалізуємих активів

Характеризує "якість" активів

Важкореалізуєть активи (дані управлінського урахування) / (поточні активи - важкореалізуємі активи)

8.Середній період надання кредиту

Характеризує тривалість кредитування підприємства його контрагентами

Середній залишок * кількість днів у періоді / сума обороту (оборот по дебету рахунків зобов'язань 60,64,68,90 і ін.) за період

Клас ліквідності

Структура

1.Кошти.

2.Легкореалізовані вимоги.

3.Легкореалізовані запаси товарно- матеріальних цінностей.

Кошти на розрахунковому й інших рахунках у банку, готівка в касі, акції, по яких була виплата дивідендів хоча б за один рік, векселя першокласних векселедавців.

Товари відвантажені, термін оплати яких не наступив; інші дебітори короткострокового характеру; тимчасова фінансова поміч підприємствам своєї системи короткострокового характеру; заборгованість робітників та службовців по позичках короткострокового характеру.

Окремі види запасів товарно- матеріальних цінностей, що користуються попитом на ринку, реалізація яких не призведе до збою в процесі виробництва (готова продукція і товари; запаси, що перевищують потреби виробництва; товарно- матеріальні цінності, призначені для бартерних угод).

Показник

Чисельник

Знаменник

Коефіцієнт ліквідності (Кл)

Ліквідні кошти I і II класів: залишок коштів на розрахунковому рахунку й у касі, векселя фінансово- стійких векселедавців, акції акціонерних товариств, по яких була виплата дивідендів, заборгованість підзвітних осіб, покупців і постачальників, що не перевищує трьох місяців.

Розмір усіх боргових зобов'язань: уся заборгованість по короткострокових і довгострокових позичках і розмір, що проситься позички, заборгованість підприємства постачальникам покупцям, робітникам та службовцям.

Коефіцієнт покриття (Кп)

Ліквідні кошти I,II і III класів. III клас вартість сировини й інших запасів ТМЦ, готової продукції, незавершеного виробництва, вартість власних основних фондів, різниця між початковою і новою вартістю арендованого помешкання, якщо повернення цієї різниці передбачено орендним договором

Усі боргові зобов'язання кооперативу або малого підприємства

Показник заможності власними коштами (Псс)

Особисті кошти: статутний фонд, залишки спеціальних фондів, нерозподілений прибуток.

Загальний розмір основних і оборотних коштів

Розподіл запланованого прибутку протягом року ( Р ). У межах 30% розподіл можна вважати рівномірним.

Середньоквадратичне відхилення по прибутку за квартал (@ x).

Середній прибуток за квартал.

№п./п.

Найменування організації

Коефіцієнт ліквідності

Коефіцієнт покриття

Показник заможності власними засобами

1.

Ліспромгосп

0. 088

2.33

63.7

2.

Рупор

0. 026

0.44

-

3.

А/ПРО “Борець”

0. 0004

1.34

28.17

4.

МП “Форум”

0. 009

1.35

25.84

5.

ТОО “Салий”

0.66

1.08

7.95

6.

Зміна

0. 575

1.00

-

7.

АО “Фарм”

0. 326

1.14

10.25

8.

МП “Випий”

0. 216

2.11

52.56

9.

МП “Зоря”

0. 0023

2.41

45.04

10

МП “Світло”

0. 025

1.00

0.38

11

АО “Чай”

0. 0175

1.13

28.08

12

МП “Старт”

0. 133

0.77

0.88

13

МП “Єлефант”

0.49

1.47

47.17

14

СП “Ріст”

0.51

1.00

0.25

15

ООО “Лист”

0.53

0.81

0.02

16

МП “Книга”

0. 051

0.84

-

17

ПО “Даша”

0.38

1.22

0.17

18

МП “Аскот”

0.77

1.44

34.2

19

ООО “Вита”

0. 000678

0.1

-

20

СП “Витус”

0. 645

0.84

0.78

21

СП “Лумси”

0.53

1.25

5.7

22

СП “Бизнес”

0. 029

0.87

1.25

23

МП “Круиз”

0.58

1.00

-

24

МП “Малеста”

0.08

1.02

4.49

25

МП “Ксения”

0. 409

0.78

1.09

26

Кафе “Гай”

0.94

70.40

98.6

27

ООО “ССІ”

0. 017

0.64

3.36

28

ООО “Лада”

0.16

0.87

25.7

29

ООО “Сталь”

0.22

1.12

11.4

30

ООО “Гривна”

0.61

0.99

-

31

МП “Лилия”

0.27

1.22

10.09

32

МП “Рада”

0.68

1.00

1.44

33

МП “Єля”

0. 015

1.00

0.14

34

СП “Шарм”

0.75

1.00

-

35

АО “Люкс”

0. 021

1.16

13.88

36

АО “Таня”

0. 119

1.08

9.37

37

АО “Чародей”

1.01

1.70

40.39

У середньому 0.29 1.30 20.11

I клас

II клас

III клас

Коефіцієнт ліквідності

> 0.4

0.4 - 0.2

0.2 - 0.07

Коефіцієнт покриття

> 1.5

1.5 - 1.2

1.2 - 1.0

Показник заможностівласними засобами (%)

> 25

25 - 18

18 - 10

N

Найменування організації

Коефіцієнт ліквідності

Коефіцієнт покриття

Показник заможності власними засобами

1.

Ліспромгосп

III

I

I

2.

Рупор

-

-

-

3.

А/ПРО “Борець”

-

II

I

4.

МП “Форум”

-

II

I

5.

ТОО “Салий”

I

III

-

6.

Зміна

I

III

-

7.

АО “Фарм”

II

III

III

8.

МП “Випий”

II

I

I

9.

МП “Зоря”

-

I

I

10

МП “Світло”

-

III

-

11

АО “Чай”

-

III

I

12

МП “Старт”

III

-

-

13

МП “Єлефант”

I

II

I

14

СП “Ріст”

I

III

-

15

ООО “Лист”

I

-

-

16

МП “Книга”

-

-

-

17

ПО “Даша”

II

II

-

18

МП “Аскот”

I

II

I

19

ООО “Вита”

-

-

-

20

СП “Витус”

I

-

-

21

СП “Лумси”

I

II

-

22

СП “Бизнес”

-

-

-

23

МП “Круиз”

I

III

-

24

МП “Малеста”

III

III

-

25

МП “Ксения”

II

-

-

26

Кафе “Гай”

I

I

I

27

ООО “ССІ”

-

-

-

28

ООО “Лада”

III

-

-

29

ООО “Сталь”

II

III

III

30

ООО “Гривна”

I

-

-

31

МП “Лилия”

II

III

III

32

МП “Рада”

I

I

-

33

МП “Єля”

-

III

-

34

СП “Шарм”

I

III

-

35

АО “Люкс”

-

III

III

36

АО “Таня”

III

III

-

37

АО “Чародей”

I

I

I

Коефіцієнт

на 01.10.98

на 01.01.99

Відхилення

Ліквідності

Покриття

Показник заможності власними коштами

Показник рівномірності розподілу прибутку

0.64

1.24

47.5

25 %

0.77

1.19

34.2 %

50 %

+ 0.13

0.05

13.3

+ 25 %

Показники

1.10.98г.

1.01.99г.

1.04.99г.

Виторг від реалізації

698000

1000000

5760000

ВД

597000

870000

3988076

ДС

513000

750000

2700000

ВЭД

403400

608000

2000000

ВЭР

403400

529000

897600

СФ

360600

406980

796000

П.

360600

400000

700000

К1

0.78

0.81

0.74

К2

0.70

0.53

0. 185

К3

-

-

-

К4

-

-

-

К5

- 3.36

0. 0005

0. 0095

Коефіцієнт

01.10.98г.

01.01.99г.

01.04.99г.

Ліквідності

0. 0005

0. 026

0.06

Покриття

0.43

0.44

0.98

Заможності

власними

1.8

-

8.65

коштами

Показники

Рейтинг

коефіцієнта

I

клас

II

клас

III

клас

Некредитоспроможний

Коефіцієнт

20%

20

40

60

250

ліквідності

(I*20)

(II*20)

(III*20)

Коефіцієнт

50%

50

100

150

250

покриття

Показник

заможності

30%

30

60

90

250

власними

коштами

РАЗОМ:

100%

100

200

300

750

Розмір формування резерву

Група ризику міжбанківських кредитів

стандартні

нестандартні

сумнівні

небезпечні

безнадійні

0- 25%

2%

5%

30%

80%

100%

26- 50%

1,5%

3%

25%

60%

80%

51- 75%

1%

2%

15%

40%

60%

76- 99%

0,5%

1%

10%

20%

40%

100%

0%

0%

0%

0%

0%

Статті витрат

на 1.01.98 р.

на 1.01.99 р.

(грн.)

у %

(грн.)

у %

1. Отримані % - ти усього

у т. ч. по короткостроковим позикам міжбанківським операціям

2. Прибутки і комісія з наданих послуг

3. Інші прибутки

4. Усього прибутків

994340

890640

103700

107050

5

1101440

90,3

80,9

9,4

9,7

-

100,0

1195370

1080290

115160

370900

5

1566320

76,3

69,0

7,3

23,7

-

100,0

Показники

1.01.98г.

1.01.99г.

Відхилення (+, - )

Резерви збільшення прибутку

Усього

в т.ч. за рахунок суми, %кредитів

ставки

1.Представлені кредити, усього

(грн.)

2.Получені % (грн.)

3.Відсотна ставка за кредит, %

3473070

994340

28,63

4576500

1195370

26,12

1103430

201030

2,51

-

315910

-

- 114880

-

+114880

Показники

на 1.01.98

на 1.01.99

Відхилення

(+, - )

1. Отримані відсотки

2. Сплачені відсотки

3. Прибуток

994340

896630

97710

1195370

1211650

- 16280

+201030

+315020

- 113990

Показник

Норматив

Фактично

Відхилення

1. Показники фінансової усталеності

- статутний фонд, тис. грн.

- коефіцієнт достатності капіталу, %

не менш 1млн. ЕКЮ

не менш 8%

1183740

12%

+115000

+4%

2. Показник платоспроможності.

не менш 0,05

0,087

+0,037

3. Показники ліквідності банку.

- поточної

- короткострокової

- загальної

не більше 1,0

не більше 1,0

не більше 0,095

0,8

0,8

0,83

- 0,2

- 0,2- 0,12

4.Максимальний розмір ризику

на одного позичальника, раз

0,4

0,3

- 0,1

Показник

На початок року

На кінець року

Зміна

Сума

Темп приросту %

Результат балансу нетто

6303366

6886574

+583208

+9,3

Власні кошти банку

224043

254085

+30042

+1,3

Притягнуті кошти

3149093

2925973

- 223060

- 7,1

Ліквідні активи і кредити

3231580

3394527

+162946

+5

У тому числі кредитнівкладення

1708267

2589957

+881690

+5,2

Балансовий прибуток

256548

288333

+31785

+11,2