Кредитование юридических лиц в России

· желательные условия получения кредита (срок, процентную ставку, порядок погашения (разовый, поэтапный), предполагаемые виды обеспечения);

· фамилии руководителей предприятия и экономических служб, имеющих право подписи на банковских документах.

Одновременно с кредитной заявкой предприятие-заемщик должно представить в банк свой устав и баланс, нотариально заверенные, а также другую статотчетность, позволяющую вместе с балансом судить о его платежеспособности и доходности, копии учредительного договора, свидетельства о регистрации, карточку с образцами подписей первых лиц и печати предприятия, справку об уведомлении ГНИ о намерении открыть ссудный счет.

При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа представленной документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор. Ссуда выдается с простого ссудного счета и платежным поручением перечисляется на расчетный счет заемщика, открытый в другом учреждении банка. Заемщик должен позаботиться о своевременном погашении кредита путем перечисления средств в банк-кредитор со своего расчетного счета. Если к установленному сроку деньги в погашение ссуды не поступят, то банк-кредитор сумму ссуды переносит на счет просроченных ссуд со взысканием повышенных процентов. Одновременно банк выставляет требование-поручение к расчетному счету заемщика в банк, где он открыт.

В целях урегулирования отношений с последним банк-кредитор должен заключить с ним специальное соглашение, позволяющее ему в безакцептном порядке выставлять требования-поручения на бесспорное списание средств с расчетного счета заемщика. А заемщик должен заключить с банком, где открыт его основной расчетный счет, дополнительное соглашение к договору на расчетно-кассовое обслуживание, предоставив в нем ему право принимать от других банков-кредиторов (поименовав их) требования-поручения на бесспорное списание средств с его расчетного счета в погашение полученных ссуд и процентов по ним.

Решая вопрос о предоставлении кредита, банк должен ориентироваться на максимальный размер риска, приходящийся на одного заемщика, акционера, инсайдера, а также помнить о том, что крупный кредит (т.е. превышающий 5% капитала банка) может быть выдан только с разрешения правления либо на основании решения периодически созываемого кредитного комитета банка.

Кредиты на льготных условиях могут предоставляться при компенсации банку затрат, связанных с применением пониженных процентов, за счет средств органов, принимающих такие решения, в соответствии с указаниями ЦБ РФ.

Доверительный кредит. Этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которым и банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Кредит выдается им для удовлетворения возникшей в ходе осуществления производственного процесса потребности в дополнительных денежных средствах, носящей преимущественно кратковременный характер (от одного до трех месяцев). Поскольку ссуда выдается без обеспечения ее возврата соответствующими обязательствами (в виде залога, гарантии, поручительства, т.е. на доверии к клиенту), то процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим кредитам.

Для оформления кредита предприятие представляет, в банк ходатайство-заявление, где указываются цель, размер и срок, на который он испрашивается, балансы для определения кредитоспособности и проект кредитного договора (18, С. 224). Ни обоснованность причины возникновения потребности в кредите до его выдачи, ни целевое его использование в последующем банк не проверяет. Валюта ссуды направляется либо на расчетный счет банка заемщика, либо непосредственно на производство платежа по предъявленным расчетно-денежным документам. По наступлении срока ссуда взыскивается с расчетного счета заемщика. За каждый день просрочки погашения ссудной задолженности (и процентов за кредит) банком взыскивается пеня в размере, определенном кредитным договором. Сам факт возникновения у заемщика просроченной задолженности по выданному бланковому кредиту может сказаться на снижении доверия банка к клиенту и отказе в дальнейшем в предоставлении ему подобных кредитов.

Кредит на выплату заработной платы - это особый вид кредита, который сохранился от банковской практики прошлых лет. Он предоставляется юридическим лицам при временном недостатке у них средств на расчетном счете по причинам, не зависящим от их работы.

Для получения кредита вместе с ходатайством о выдаче ссуды юридическое лицо должно представить в учреждение банка перечень мероприятий, выполнение которых обеспечит погашение кредита в срок (25, С. 172). Перед выдачей кредита на зарплату учреждение банка в оперативном порядке рассматривает финансовое состояние предприятия, выясняет причины отсутствия на его счете средств для выплаты зарплаты и перспективы погашения кредита.

Выдача кредита производится на основании заключения кредитного договора, отдельного ссудного счета, с направлением суммы ссуды на оплату денежного чека, выписанного для получения зарплаты, и оплату платежных поручений на перечисление в бюджет подоходного налога и платежей во внебюджетные фонды.

Кредит предоставляется на срок от 30 до 90 дней. По наступлении указанного в договоре срока кредит предъявляется к погашению с расчетного счета заемщика. Кредит может быть погашен досрочно на основании платежного поручения заемщика. За пользование кредитом взимается достаточно высокая процентная ставка, которая обычно выше ставок за кредит клиентам третьего класса кредитоспособности.

Кредит под залог ценных бумаг. В обеспечение кредита в качестве объекта залога заемщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причем к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.

Учитывая экономическую ситуацию в России, отсутствие развитого рынка ценных бумаг, инфляционные процессы, отечественные коммерческие банки не рискуют предоставлять долгосрочные ссуды под ценные бумаги. К тому же они страдают нехваткой для этих целей кредитных ресурсов долгосрочного характера. В связи с этим в настоящее время в практике работы коммерческих банков находят применение только краткосрочные ссуды под ценные бумаги. Причем кредиты банки предоставляют под залог как своих ценных бумаг, так и сторонних эмитентов.

Залог ценных бумаг сторонних эмитентов производится на условиях заклада с передачей этих ценных бумаг банку. Получателем кредита может быть любое платежеспособное предприятие, которому на правах собственности принадлежат ценные бумаги внешних эмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства.

Перед выдачей ссуд под ценные бумаги сторонних эмитентов банк должен принять во внимание ряд факторов:

1) качество закладываемых ценных бумаг (т.е. подлинность и платежеспособность в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг»);

2) возможность реализации ценных бумаг на вторичном рынке как объектов залога (например, по условиям выпуска не подлежат реализации на фондовой бирже ценные бумаги паевых обществ и АО закрытого типа);

3) платежеспособность банка, фирмы, ОАО и других органов, выпустивших ценные бумаги (чем выше их репутация или чем стабильнее выплачиваемый по ценным бумагам доход, тем устойчивее курс ценных бумаг и выше их реализуемость);

4) наличие у ценных бумаг рыночной стоимости, т.е. их котировки на фондовой бирже.

Для получения ссуды заемщик представляет в банк заявление на выдачу ссуды под ценные бумаги с приложением реестра закладываемых в банк бумаг по следующей примерной форме (табл. 7).

Таблица 7

Реестр на залог ценных бумаг в обеспечение кредитов

№ п/п	Наименование ценной бумаги	Наименование эмитента	Номер ценной бумаги	Номинальная стоимость	Фактическая курсовая стоимость на день заключения договора

При положительном решении вопроса о выдаче ссуды составляются кредитный договор и договор о залоге. Заклад именных ценных бумаг оформляется актом приема-передачи.

Размер кредита, выдаваемого под залог ценных бумаг, устанавливается в определенном проценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге, выступающей в качестве обеспечения кредита. Так, в частности, на практике объем ссуды, выдаваемой под залог государственных ценных бумаг, устанавливается в размере 90% их залоговой стоимости; под банковские акции, зарегистрированные на фондовой бирже, он может колебаться на уровне 70 - 80%, а под котируемые ценные бумаги предприятий - на уровне 60 - 70% их залоговой цены.

При непогашении заемщиком задолженности по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка. Банк может эти бумаги оставить за собой либо продать их по действующему курсу и погасить ссуду клиента.

Процедура оформления кредитов под залог ценных бумаг, эмитированных самим банком-кредитором (акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов), более проста, чем под ценные бумаги сторонних эмитентов. Это связано с тем, что банк не производит их оценки, не анализирует их ликвидность - они ему заранее известны. Он должен только удостовериться в их подлинности и платежеспособности.

К основным документам, которые должны быть оформлены для выдачи кредитов под залог ценных бумаг банка-кредитора, относятся:

при залоге депозитных и сберегательных сертификатов:

1) акт приема-передачи ценных бумаг в залог и на хранение банку;

2) договор о залоге;

3) уведомление бухгалтерии об обременении вкладных сертификатов залогом (с целью невыплаты по ним средств их держателям до полного выполнения обязательств, вытекающих из кредитного договора, обеспечением которого они служат);

при залоге акций банка-кредитора:

1) выписка из реестра акционеров банка или акт приема-передачи сертификата акций (самих акций) банку;

2) договор о залоге акций;

3) залоговое распоряжение держателю реестра акционеров банка.

При залоге ценных бумаг как внешних эмитентов, так и банка-кредитора в наличной форме кредитный отдел дает распоряжение бухгалтерии банка о помещении их на хранение в кладовую банка с оприходованием на внебалансовом счете № 91202, а сумм залога на счете № 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам».

При погашении кредита, выданного под залог ценных бумаг, соответственно дается распоряжение бухгалтерии о списании в расход перечисленных выше ценностей и документов по учтенным внебалансовым счетам, а также распоряжение держателю реестра о прекращении залога и, следовательно, о снятии запрета на проведение действий по этим ценным бумагам, связанным с продажей, погашением, дарением, завещанием, в связи с полным выполнением обязательств, вытекающих из кредитного договора, обеспечением которого они являлись.

Долгосрочное кредитование юридических лиц. Объектами банковского долгосрочного кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Планирование потребности в долгосрочном кредите крупные заемщики, как правило, осуществляют задолго до фактического использования средств. На основе кредитных заявок предприятий и организаций банк определяет возможный спрос на кредит в те или иные периоды года, рассчитывает сроки по другим ссудам и сумму требуемых ресурсов.

В тех случаях, когда заявки превышают предел ресурсов, банк стоит перед выбором: либо заключить взаимовыгодное соглашение с банком-корреспондентом, который возьмет на себя часть кредитов, либо отказать клиентам и поставить под угрозу свои взаимоотношения с ними, которыми банк, возможно, очень дорожит.

Коммерческие банки могут предоставлять долгосрочные ссуды совместно со страховыми компаниями, пенсионными фондами и другими долгосрочными ссудодателями. Участвуя вместе с ними в выдаче крупных ссуд, банки устанавливают по своей доле в ссуде более короткий срок погашения, т.е. сначала погашается банковская ссуда, а в оставшийся период - доля страховых компаний. Последние менее заинтересованы в высокой ликвидности и в досрочном погашении ссуд, поэтому они отдают предпочтение долгосрочному кредитованию.

Долгосрочные ссуды исключительно выгодны крупным и мелким предприятиям. Они могут рассматриваться как наилучшее средство внешнего финансирования капитальных вложений, если предприятие не может удовлетворить свои потребности за счет текущих прибылей или привлечения средств на рынках долгосрочного ссудного капитала путем выпуска облигаций по умеренным ценам. Заемщик имеет возможность получить условия кредита, более соответствующие его потребностям, чем при продаже облигаций на рынке. В случае необходимости некоторые условия кредита могут быть по договоренности изменены, а более короткий по сравнению с обычным облигационным займом срок погашения ссуды может рассматриваться как преимущество в те периоды, когда процентные ставки высоки.

Долгосрочные ссуды находят применение в различных отраслях экономики, где много средств вкладывается в промышленные объекты, новые технологии и оборудование. К ним относятся предприятия, занятые производством товаров длительного пользования, химикатов, нефтеперерабатывающие, горнодобывающие, предприятия транспорта и коммунальные комплексы. С введением страхования депозитов возрастает уверенность банков в их стабильности, что позволяет в определенной степени снизить требования к ликвидности.

Основой кредитных отношений банка с предприятиями и организациями при выдаче долгосрочных ссуд является кредитный договор. Как правило, оформление кредитного договора на выдачу долгосрочных ссуд сопровождается предоставлением технико-экономического обоснования (ТЭО). В ТЭО подробно указываются цели, на которые испрашивается кредит, приводятся расчеты предполагаемых затрат (смета), которые предполагается оплатить за счет кредита, с расшифровкой наиболее емких статей (материальные затраты, зарплата и др.). Отдельный раздел ТЭО - расчет ожидаемых доходов клиента от реализации кредитуемого мероприятия и от всех видов деятельности, если источником погашения ссуды будет являться вся выручка по различным направлениям деятельности. Расчет доходов необходимо составить на весь плановый период пользования кредитом (по годам), указав как валовой доход, так и чистый (с учетом необходимых затрат, отчислений, налогов и прочих обязательных платежей). Клиент должен представить также свои проработки в части реализации результатов кредитуемого мероприятия (продукции, работ, услуг) на уровне договоров с покупателями, заявок от них с указанием объемов и стоимости поставок (34, С. 209).

Эти данные являются исходной базой для определения эффективности ссуды и реальных сроков ее окупаемости. Банк, как правило, не принимает к кредитованию убыточные, низкорентабельные, некоммерческие или (и) не имеющие определенной социальной направленности проекты. Исключение могут составить программы, нерентабельность которых перекрывается доходами клиента от других видов деятельности, чем обеспечиваются окупаемость и возврат кредита; однако эти проекты не должны противоречить уставу, задачам и программе деятельности банка.

Процентная ставка за пользование долгосрочным кредитом, комиссионное вознаграждение и другие выплаты устанавливаются на доковорной основе.

Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных кредитов, выдаваемых предприятиям, организациям и кооперативам, определяются по договоренности банка с заемщиком исходя из окупаемости затрат, платежеспособности и финансового состояния заемщика, кредитного риска, а также необходимого, ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, других складывающихся условий кредитных взаимоотношений.

В большинстве случаев долгосрочные ссуды погашаются постепенно, т.е. путем взносов, которые поступают в банк ежемесячно, ежеквартально, один раз в полгода или ежегодно. Рассрочка платежа не означает, что все взносы одинаковы по величине или поступают равномерно. Как правило, они неодинаковы и поступают с различной периодичностью. Условия договора о погашении ссуды иногда предусматривают крупный платеж в момент истечения ее срока. В этом случае могут быть начаты переговоры о предоставлении новой ссуды и размере определенной части этого платежа до его поступления в банк. Считается, что крупный конечный платеж позволяет банку вновь рассмотреть вопрос о кредитоспособности клиента в момент истечения срока ссуды.

Погашение кредита производится по наступлении срока платежа путем списания средств с расчетного счета заемщика на основании распоряжения банка или перечисления средств в уплату ссуды платежным поручением заемщика. В отдельных случаях при возникновении временных финансовых затруднений у заемщика с учетом специфики его деятельности банк может предоставить отсрочку непогашенного платежа по долгосрочному кредиту под повышенные проценты, определенные в кредитном договоре. Коммерческий банк осуществляет наблюдение за ходом строительства и целевым использованием ссуды. В случаях сбоев в строительстве, неэффективного использования выделенного кредита банк применяет к заемщику экономические санкции, предусмотренные кредитным договором.

Лизинг. Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям (18, С. 258). В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости. В лизинговых операциях обычно участвуют три стороны:

· предприятие - поставщик оборудования;

· арендодатель, оплачивающий оборудование и предоставляющий его в аренду;

· предприятие, получающее и использующее оборудование в течение определенного времени (арендатор).

Для коммерческих банков лизинг дает возможность получить дополнительный доход и расширить сферу влияния. Поэтому лизинговые операции находят все более широкое распространение в деятельности отечественных коммерческих банков, при проведении которых они выступают в роли арендодателя.

Как показывает практика, фактически все виды промышленного оборудования, в том числе и крупного технологического, приемлемы для сдачи их в аренду. Объектом лизинга могут выступать также недвижимое имущество (административные здания, гаражи, склады и т. п.) и, кроме того, права интеллектуальной собственности (лицензии, компьютерные программы, ноу-хау и др.).

Существует довольно много разновидностей лизинговых сделок. В наиболее общем виде все лизинговые операции делятся на два вида.

1. Оперативный лизинг - лизинг с неполной окупаемостью.

2. Финансовый лизинг - лизинг с полной окупаемостью.

К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды короче экономического срока службы оборудования, затраты арендодателя (лизингодателя) по приобретению сдаваемого в аренду оборудования окупаются лишь частично в течение первоначального срока аренды.

Основным видом лизинговых операций, которые осуществляют коммерческие банки, является чистый финансовый лизинг, т.е. лизинг с полной окупаемостью, при котором все расходы по обслуживанию арендованного имущества возлагаются на арендатора. При этой форме лизинга период аренды соответствует сроку экономической жизни имущества и полное возмещение авансированных банком на приобретение данного имущества средств завершается в момент нормального истечения срока аренды. Роль банка-арендодателя в этом случае сводится к чисто финансовой стороне дела. Будущий арендатор сам находит поставщика необходимого ему оборудования, договаривается с ним о технических параметрах этого оборудования, цене, сроках и других сторонах поставки. Единственное обязательство банка-арендодателя - выплатить поставщику стоимость оборудования, заказанного арендатором, и сдать его ему в аренду. Банк-арендодатель не несет ответственности за соблюдение условий поставки в случае возникновения спора между поставщиком и арендатором.

При финансовом лизинге права банка-арендодателя фиксируются в договоре лизинга, заключенном между ним и арендатором. По договору за банком-арендодателем закрепляется право осуществлять на месте у арендатора проверку целевого использования предмета лизинга, привлекая для этого в случае необходимости специалистов-экспертов. При установлении факта неиспользования приобретенного по лизингу имущества, использования его не по целевому назначению, ухудшения состояния имущества вследствие его неудовлетворительной эксплуатации, а также факта утраты или гибели имущества банк-арендодатель вправе расторгнуть договор лизинга. Договор может быть расторгнут банком и при длительной просрочке внесения пользователем оборудования арендной платы. При расторжении договора банк может потребовать от арендатора уплаты компенсации, равной сумме всей стоимости заключения сделки, включая неустойку в определенном размере.

При объявлении арендатора неплатежеспособным банк может потребовать от него возврата имущества, компенсации убытков, вызванных банкротством (издержек по восстановлению во владении, продаже или повторной сдаче в аренду), а также убытков по договору.

После окончания срока договора банк-арендодатель, как правило, продает арендатору арендуемое им имущество по низкой остаточной его стоимости и передает ему право собственности на данное имущество.

Подавляющее большинство операций финансового лизинга осуществляется по схеме так называемого «лизинг-стандарта», когда поставщик продает оборудование банку, проводящему лизинговые операции, а он сдает его внаем конечному пользователю.

Несмотря на то, что никакой особой правовой связи между поставщиком и арендатором не возникает, между ними существуют непосредственные отношения по поводу поставки оборудования, его технических характеристик, гарантий и т.п., в которые банк не вмешивается. В настоящее время именно эта схема является наиболее приемлемой для коммерческих банков, осуществляющих лизинговые операции, в силу своей простоты и минимального участия банка в технической стороне лизинга.

Договор, заключенный по схеме «лизинг-стандарт», очень удобен в отношении оборудования, поступающего из-за границы, особенно когда в нашей стране находится представитель продавца. Схема приемлема тогда, когда оборудование ввозится непосредственно. Все формальности, связанные с перевозом оборудования через границу, осуществляются без участия банка.

Несмотря на недостаточную правовую определенность статуса лизинговых операций в законодательстве Российской Федерации и неблагоприятные экономические условия (высокую инфляцию, отсутствие развитого стабильного рынка, жесткую налоговую политику и пр.), уже можно говорить о том, что на практике складывается более или менее четкая система их организации.

Поскольку лизинг пока не получил достаточного развития в качестве альтернативного источника финансирования капитальных вложений, в практике коммерческих банков сохраняются традиционные подходы к финансированию, применявшиеся на предыдущих этапах развития экономики.

Капитальные вложения. В широком смысле слова под вложениями капитала в условиях рыночных отношений (капитальными вложениями) понимают долгосрочные инвестиции предприятия в любые виды внеоборотных активов. В частности, в состав капитальных вложений включаются затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, на проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, а также затраты на приобретение машин и оборудования, не требующих монтажа и не входящих в сметы строек, инструмента и инвентаря.

Финансирование и кредитование капитальных вложений предприятий и организаций осуществляются коммерческими банками. В качестве источников финансирования капитальных вложений заказчиков (застройщиков) могут использоваться:

1) собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственные резервы инвестора (прибыль, амортизационные отчисления, денежные сбережения юридических лиц и граждан);

2) заемные финансовые средства инвесторов или переданные им денежные средства (кредиты банков, облигационные займы и пр.);

3) привлеченные финансовые средства инвесторов (средства, полученные с фондового рынка от продажи акций, паевых и иных взносов юридических лиц и граждан в имущество предприятия);

4) финансовые средства, централизуемые объединениями (союзами) предприятий;

5) средства федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ;

6) внебюджетные фонды;

7) средства иностранных инвесторов.

Финансирование капитальных вложений по стройкам и объектам может производиться как за счет одного, так и за счет нескольких источников.

Предоставление средств за счет государственных централизованных капитальных вложений, выделяемых из федерального бюджета на безвозмездной основе, осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем строек и объектов для федеральных нужд при отсутствии других источников.

Для открытия финансирования государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета на безвозвратной основе государственные заказчики представляют Министерству финансов РФ выписки из утвержденного перечня строек и объектов с указанием объемов капиталовложений и государственные контракты (договоры подряда) по сооружению объектов для федеральных государственных нужд. Открытие финансирования государственным заказчикам производится Министерством финансов РФ путем перечисления средств в течение одного месяца после утверждения объемов государственных централизованных капиталовложений и перечня строек для государственных федеральных нужд. Государственные заказчики перечисляют средства федерального бюджета, предоставляемые на безвозвратной основе непосредственным заказчикам (застройщикам) в пределах сообщенных им Министерством финансов РФ объемов финансирования государственных централизованных капитальных вложений.

Для оформления финансирования указанных капиталовложений заказчики представляют банкам, осуществляющим операции по предоставлению средств, следующие документы:

· титульные списки вновь начинаемых строек с разбивкой по годам;

· государственные контракты (договоры подряда) на весь период строительства с указанием формы расчетов за выполненные работы;

· сводные сметные расчеты стоимости строительства;

· заключения государственной вневедомственной экспертизы по проектной документации;

· уточненные объемы капиталовложений и строительно-монтажных работ по переходящим стройкам.

Государственные заказчики ежемесячно представляют Министерству финансов РФ отчеты об использовании средств федерального бюджета, предоставленных на безвозвратной основе для финансирования государственных централизованных капиталовложений.

Средства федерального бюджета, предоставляемые на возвратной основе для финансирования государственных централизованных капиталовложений, выделяются Министерству финансов РФ. Министерство финансов РФ направляет указанные заемные средства застройщикам через коммерческие банки в соответствии с заключенными с этими банками договорами. Перечень коммерческих банков, осуществляющих операции по финансированию заемщиков (заказчиков), устанавливается Правительственной комиссией по вопросам кредитной политики по представлению Министерства финансов РФ с учетом мнения ЦБ РФ. Полученные коммерческими банками от Министерства финансов РФ средства федерального бюджета на возвратной основе для финансирования государственных централизованных капиталовложений выделяются заемщикам (застройщикам) на договорной основе.

Для заключения договоров на получение указанных средств заемщики (застройщики) представляют банкам следующие документы:

· выписки из перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд;

· государственные контракты (договоры подряда);

· расчеты, обосновывающие сроки выхода введенных 1в действие производств на проектную мощность;

· расчеты сроков возврата выданных средств и процентов по ним;

· заключение государственной вневедомственной экспертизы по проектной документации;

· документы, подтверждающие платежеспособность заемщика и возвратность средств.

Средства федерального бюджета на возвратной основе предоставляются заемщикам под залог движимого и недвижимого имущества в соответствии с залоговым законодательством РФ.

Полученные коммерческими банками средства федерального бюджета, предоставленные на возвратной основе, могут быть использованы строго по целевому назначению, только на финансирование капиталовложений для государственных федеральных нужд.

Возврат заемщиками (застройщиками) средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе, осуществляется в сроки, определенные заключенными договорами. Министерство финансов РФ возвращает кредит (вместе с начисленными процентами) ЦБ РФ в установленные сроки (18, С. 276).

Проценты за пользование средствами федерального бюджета, предоставляемыми на возвратной основе, начисляются с даты их Выдачи заемщикам в соответствии с заключенными договорами. Следует иметь в виду, что процентная ставка за пользование указанными заемными средствами не может превышать величины ставки, установленной в договоре между Министерством финансов РФ и ЦБ РФ.

Финансирование и кредитование строительства объектов смешанного инвестирования за счет средств федерального бюджета, собственных и иных источников осуществляются в порядке, установленном для предоставления бюджетных ассигнований.

Финансирование капитальных вложений за счет собственных средств инвесторов производится по договоренности сторон. Партнеры по строительству самостоятельно определяют порядок внесения заказчиками (застройщиками) собственных средств на счета в банки для финансирования капиталовложений и взаиморасчетов. Формы оплаты строительно-монтажных работ, поставок материальных, энергетических ресурсов и услуг для строительства объектов определяются договорами подряда (контрактами). Они заключаются между заказчиками (застройщиками) и подрядчиками на весь период строительства.

Заключение

И в заключение данного исследования необходимо подвести некоторые итоги с целью обобщения всей изложенной выше информации.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются юридические лица, население, государство и сами банки.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом. Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. В отношении юридических лиц в настоящее время при выдаче ссуд коммерческие банки используют методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

Как зарубежная, так и отечественная банковская практика знает два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает изучением кредитоспособности, то есть изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как: 1) коэффициент абсолютной ликвидности; 2) промежуточный коэффициент покрытия; 3) общий коэффициент покрытия; 4) коэффициент независимости.

На кредитном рынке в договорные отношения вступают банки и юридические лица как кредиторы и заемщики. Они оформляют кредитный договор. Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как юридические самостоятельные лица, во-вторых, как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу. Исходя из этого кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров.

В настоящее время коммерческими банками России практикуется достаточное количество видов кредитования юридических лиц. Среди основных разновидностей коммерческого кредита для юридических лиц можно отметить: лизинг, долгосрочные кредиты, кредиты на выплату заработной платы, кредиты на капитальное строительство и т. д. Каждая разновидность банковского кредита имеет свои особенности, которые были описаны нами выше.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

1. Временное положение о кредитовании физических лиц в ООО КБ «БашКредитРегион» от 27.06.1999 г.

2. Инструкция о порядке взаимодействия между подразделениями РИКБ «БашКредитРегион» при предоставлении клиентам кредитной линии с использованием документарных аккредитивов от 19.05.1997 г.

3. Временная инструкция о кредитовании юридических лиц филиалами РИКБ «БашКредитРегион» от 26.06.19996 г.

4 . Временная инструкция о порядке заключения и оформления кредитных договоров и ведения кредитных дел в РИКБ «БашКредитБанк» от 23.08.19996 г.

5. Инструкция о порядке взаимордействия управления кредитования, управления экономической безопасности и Юридического отдела РИКБ «БашКрелитБанк» при работе с заемщиками по погашении просроченной задолженности от 23.06.1996 г. № 03/89

6. Положение о договорной основе РИКБ «БашКредитБанк» от 24.04.1996 г. № 06/21

7. Временное положение о порядке взаимодействия подразделений банка при кредитовании коммерческих (частных) предприятий от 28.08.1997 г. № 03/187

8. Временная инструкция о порядке классификации по группам риска ссудной задолженности клиентов, образовавшейся в результате деятельности кредитного отдела и учтенных векселей банка от 28.06.1999 г. № 04/76

9. Положение о порядке осуществления ипотеки в качестве обеспечения по кредитным договорам, заключенным ООО КБ «БашКредитРегион» с физическими лицами от 22.09.1999 г.

10. Методика оценки кредитоспособности заемщика от 13.05.1999 г. № 02/52

11. Указание ЦБ РФ (Банк России) « О внесении изменений и дополнений в инструкции по банкам России « О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам от 30.06.1997 г. №62а

12. Письмо ЦБ России от 23.07.1998 г. № 159-Т « О порядке применения отдельных положений , указанная банкам России от 25.12.1997 г. № 101-У «О введении инструкции « О порядке формированияи использования резерва на возможные потери по ссудам» и инструкции банкам России от 30.06.1997 г. № 62а «о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

13. Указание ЦБ РФ (Банк России) «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, создаваемые коммерческими банками, кредитными учреждениями, а также их филиалами» от 20.12.1994 г. № 130а

14. Временное положение о кредитовании сотрудников предприятий финансоваой группы «БашКредит» в 000 КБ «Баш КредитРегион» от 06.09.1999 г. № 301

15. Положение ЦБ РФ (Банк России) « О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П

2.МАТЕРИАЛЫ ПРАКТИКИ

16. Кредитные дела юридических лиц (бухгалтерский баланс предпрятия)

ЛИТЕРАТУРА

1. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Дело, 1995.

2. Агарков М. М. Основы банкового права. Курс лекций. - М.: Инфра-М, 1999.

3. Азрилиян А. Н. Большой экономический словарь. - М.: Фонд Правовая культура, 1994.

4. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: АО «Финстатинформ», 1995.

5. Банковский портфель - 3 (Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора.) / Отв. ред.: Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. - М.: СОМИНТЕК, 1995.

6. Банковское дело. Справочное пособие». / Под ред. Бабичевой Ю.Н. - М.: Экономика, 1992.

7. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

8. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Роспотребрезерв, 1992.

9. Букато Ю. М., Львов В. Г. Банки и банковские операции в России. - М.: Дело, 1996.

10. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: 1997.

11. Гамидов Г. М. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи, 1994.

12. Гражданский Кодекс Российской Федерации. - М.: Терминал, 1999.

13. Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы, 1977.

14. Егоров С. Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики. // Деньги и кредит. - 1995. - №6. С. 45 - 58.

15. Ефимова Л. Г. Банковское право. - М.: БЕК, 1994.

16. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 1997. - №9. С.9-13.

17. Коган М.Л. Предприятие и банк: операции и сделки, права и обязанности. - М.: ПТФ Аркаюр, 1993.

18. Колесников В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 1995.

19. Коробов Ю. И., Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. Портфель делового человека. Банковский портфель - 1. - М.: СОМИНТЭК, 1994.

20. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. - 1996. - №11. С.20.

21. Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.. Кредиты. Инвестиции. - М.: Финансы и статистика, 1995.

22. Лаврушин О. И. Банковские операции. Часть 1. - М.: Инфра-М, 1995.

23. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т. Пер. с англ. 11- го изд. Т.I. : М.: Республика, 1992.

24. Маркова О. М., Сахарова М. С., Сидоров В. Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

25. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

26. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»: Инструкция ЦБ РФ №1 от 1.10.97 г.

27. Основы предпринимательского дела. / Под редакцией Ю. М. Осипова, Е. Е. Смирновой. - М.: Бек, 1996.

28. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: Инфра-М, 1997.

29. Парамонова Т. В. Банк России: взгляд в будущее. // Экономика и Жизнь. - 1995. - №9. С. 34 - 42.

30. Парамонова Т. В. Основные цели денежно-кредитной политики Банка России и принципы регулирования банковской сферы. // Деньги и кредит. - 1995. - №6. С. 7 - 11.

31. Парамонова Т. В. Некоторые направления развития банковской системы Российской Федерации. // Деньги и кредит. - 1995. - №7. С. 3 - 9.

32. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. / Пер. с англ. В. Лукашевича и др.; Под общ. Ред. В. Лукашевича. - М.: Дело, 1993.

33. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство. - М.: ТЕИС , 1996.

34. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Вазар-Ферро,1994.

35. Уткин Э. А. Банковский маркетинг. - М.: Инфра-М, 1994.

36. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» в ред. Федерального закона от 03.02.96 N 17-ФЗ).

37. Финансово-кредитный словарь. - М.: Финансы и статистика, 1994.

38. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

39. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Практическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1995.

40. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 1995.

41. Экономика и бизнес / Под ред. В.Д. Камаева. - М.: Изд-во МГТУ, 1993.

42. Ямпольский М. М. Особенности деятельности коммерческого банка. // Деньги и кредит. - 1994. - №2. С. 17 - 24.

Размещено на Allbest.ru