Кредитование в банке Русский Стандарт осуществляется как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Субъектом кредитования являются корпоративные клиенты Банка, юридические лица всех категорий, обладающих ликвидным обеспечением. Коммерческие кредиты выдаются на срок до 12 месяцев.

Заложенное имущество подлежит обязательному страхованию в пользу Банка. Процентная ставка на уровне средней стоимости банковских ресурсов, учитывается индивидуальный подход при обосновании заемщиком кредитной ставки при рассмотрении объекта и субъекта кредитования по процентным платежам в зависимости от платежеспособности и надежности заемщика, срока пользования и обеспеченности кредита.

Приоритет в кредитовании отдается проектам и сделкам с короткими и средними сроками окупаемости, высокой эффективностью и минимальным кредитным риском, а также предусматривающим перевооружение и модернизацию уже действующих производств, равно как и проектам, по которым вложение собственных средств Заемщиков планируется наряду с привлечением кредитов.

Кредиты предоставляются платежеспособным заемщикам при наличии реальных источников их погашения, надежного и ликвидного обеспечения в формах, предусмотренных действующим законодательством и настоящей инструкцией и. как правило, при условии открытия расчетного (текущего валютного) счета в банке Русский Стандарт. Кредитование осуществляется строго в пределах лимитов, устанавливаемых Кредитным комитетом банка Русский Стандарт. Сроки кредитования устанавливаются в зависимости от условий реализации конкретных проектов, сделок и их окупаемости. При этом под общим сроком кредитования понимается период от начала фактического использования кредита до даты погашения основного долга в полном объеме. Банк Русский Стандарт предоставляет кредиты заемщикам под следующие виды обеспечения:

1. Залог имущества заемщика или третьих лиц, включая недвижимость, товары и товарно-материальные ценности, корпоративные акции, векселя, сертификаты, облигации, государственные и другие ценные бумаги.

2. Поручительства платежеспособных организаций - юридических лиц, физических лиц, располагающих средствами или надежными источниками получения этих средств, достаточными для выполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов.

3. Залог права (требования) получения денежных средств, переданных в банк Русский Стандарт во вклад или доверительное управление.

4. Обеспечение в других формах, предусмотренных действующим законодательством и определяемых банком Русский Стандарт в каждом конкретном случае с учетом характера кредитуемого мероприятия.

Банк Русский Стандарт начисляет и взимает с заемщика проценты за пользование кредитными продуктами, руководствуясь действующими указаниями ЦБ РФ и требованиями внутренней нормативной и договорной базы. При выдаче кредитных продуктов по схемам "аккредитив с постфинансированием" процентная ставка по сделке рассчитывается в индивидуальном порядке, с учетом:

1. Минимального уровня маржи, установленного решением Кредитного комитета банка Русский Стандарт, если сделка заключается на условиях, для которых данный уровень определен соответствующим решением.

2. Ставки безубыточности по операции, рассчитываемой по сделкам с другими возможными условиями, или по сделкам, уровень маржи по которым предполагается установить ниже минимального, предусмотренного решением Кредитного комитета банка ЗАО Русский Стандарт.

Маржа банка Русский Стандарт составляет разницу между:

1. В период действия аккредитива - ставкой по кредиту, предоставляемому заемщику, и ставкой иностранного банка за подтверждение аккредитива (рассматриваемая маржа включает комиссию за открытие аккредитива).

2. В период постфинансирования - ставкой по кредиту, предоставляемому заемщику, и ставкой привлечения банку Русский Стандарт иностранного финансирования под операцию.

«ЗАО банк Русский Стандарт» в соответствии с условиями кредитуемых сделок может также взимать с заемщика следующие комиссии:

1. За недоиспользование лимитов кредитных линий - в определенном проценте от суммы недоиспользования за фактический срок недоиспользования.

2. За организацию кредитования сложного крупномасштабного проекта - в определенном проценте от суммы кредита либо в конкретной сумме.

3. За управление кредитом - в определенном проценте от суммы кредита либо в конкретной сумме.

4. Другие комиссии по усмотрению банка и согласованию с заемщиком.

Конкретные виды взимаемых комиссий и их размеры устанавливаются банком Русский Стандарт по каждому кредиту, оговариваются в кредитном договоре и оплачиваются, как правило, в валюте кредита в определенные сторонами сроки. В случаях, установленных тарифами банка Русский Стандарт, заемщик также возмещает банку расходы, связанные с проработкой проектов и подготовкой кредитной документации, почтово-телеграфные расходы и расходы по документарным операциям, а также другие расходы, понесенные банку Русский Стандарт в связи с предоставлением кредита и осуществлением расчетов по нему. Расходы возмещаются, как правило, в той валюте, в которой они совершены в банке Русский Стандарт, согласно условиям кредитного договора. Заявление на выдачу кредита юридическому лицу (Приложение 2).

Все вопросы, связанные с выдачей и погашением кредита, а также определяющие условия кредитной сделки (сроки, процентная ставка, обеспечение и др.), взаимные обязательства и ответственность сторон отражаются в кредитном договоре, заключаемом между банком Русский Стандарт и заемщиком. Если по сумме кредита и процентов за пользование кредитными средствами кредитный договор относится к крупной сделке, требующей одобрения уполномоченных органов заемщика в соответствии с законодательством и учредительными документами заемщика, в кредитном досье в обязательном порядке хранится решение (выписка из решения) уполномоченного органа заемщика (собрания акционеров или участников общества, совета директоров, решение единоличного акционера/участника общества), а в договоре делается ссылка на данное решение с указанием номера и даты его принятия.

Кредитный договор со стороны заемщика подписывается руководителем, действующим на основании устава, либо уполномоченными лицами на основании доверенности, которая прилагается к договору, и главным бухгалтером. Доверенность от имени заемщика выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, и заверяется печатью этой организации. В преамбуле договора при ссылке на доверенность указываются ее полные реквизиты: регистрационный номер и дата ее совершения. Перечень документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита юридическому лицу.

Со стороны банка Русский Стандарт кредитный договор подписывается лицами в зависимости от предоставленных им полномочий согласно Уставу либо доверенности.

При внесении изменений или дополнении в кредитный договор заключается дополнительное соглашение, которое является неотъемлемой частью договора и подписывается двумя сторонами. Классификация и реклассификация ссудной и приравненной к ней задолженности, формирование и регулирование резерва по ссудам осуществляются в соответствии с действующим в банке Русский Стандарт порядком формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

В зависимости от целевого использования кредиты предоставляются на: пополнение оборотных средств; приобретение основных средств; приобретение недвижимости; потребительские нужды; финансирование дефицита бюджета, реструктуризацию государственного долга (для субъектов РФ и муниципальных образований). Сроки предоставления кредитных продуктов устанавливаются в зависимости от условий реализации конкретных продуктов и сделок и их окупаемости. Кроме того, банк Русский Стандарт предоставляет кредиты "до востребования".

По форме кредитования выделяется кредитование разовых сделок, кредитная линия, кредитование расчетного (текущего, валютного) счета (овердрафт), участие в кредитовании на синдицированной основе, другие формы, не противоречащие действующему законодательству.

Кредитование разовых сделок представляет собой разовое зачисление денежных средств на расчетный (текущий валютный) счет заемщика.

Под открытием кредитной линии понимается заключение соглашения (договора), на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении следующих условий:

? общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении/договоре (лимит выдачи);

? в период действия соглашения/договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением/договором лимита (лимит задолженности). При этом условия такого соглашения должны по своему экономическому содержанию отличаться от условий разового кредитного соглашения (договора).

Кредитование расчетного (текущего валютного) счета заемщика при отсутствии или недостаточности на нем средств (овердрафт) предполагает оплату расчетных документов со счета заемщика при установленном лимите и сроке, в течение которого должны быть погашены кредитные обязательства заемщика перед банком русский Стандарт.

Синдицированное кредитование означает участие банка Русский Стандарт в предоставлении (размещении) денежных средств заемщику наряду с другими кредиторами на условиях, определенных заключенным всеми сторонами соглашением (договором).

Реальные кредитовые обороты клиента по расчетному и другим счетам в банке Русский Стандарт должны быть поддержаны в следующем порядке:

1. При наличии высоколиквидного обеспечения ежемесячные реальные кредитовые обороты в течение срока кредитования должны быть поддержаны в размере не менее суммы кредита/лимита кредитования, при этом в случае выполнения требования по поддержанию оборотов в течение 1 месяца после получения кредитного продукта возможно снижение процентной ставки за его использование.

2. При наличии низколиквидного обеспечения реальные кредитовые обороты должны быть поддержаны на протяжении 2 месяцев, предшествующих предоставлению кредитного продукта, в этом случае через 2 месяца сумма кредита может составить не более 50% среднемесячного реального кредитового оборота.

3. Для получения кредита в виде овердрафт реальные кредитовые обороты должны быть поддержаны на протяжении 3-6 месяцев (по решению кредитного комитета), предшествующих предоставлению овердрафта, при этом размер овердрафта может составить не более 40% среднемесячного реального кредитового оборота.

4. Страхование в банке Русский Стандарт предмета залога, предоставленного в обеспечение кредитного продукта, в пользу банка.

5. Реальные активы компании превышают стоимость кредита (как правило).

6. Открытие в банке Русский Стандарт паспортов сделок по экспортно-импортным операциям (если они есть в кредитуемом проекте).

Таким образом, заемщиками банка Русский Стандарт могут стать клиенты, существующие на рынке более одного года, бизнес которых состоялся, адаптировался и оценивается специалистами как перспективный в рыночной среде. Непременным условием является наличие положительного текущего баланса. Кроме того, важным является наличие достаточного собственного обеспечения и/или ликвидного обеспечения третьих лиц.

Деятельность банка характеризуется следующими основными показателями (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Основные показатели, характеризующие деятельность банка «Русский Стандарт».

Показатели	2011	2012	2013	Темпы роста 2012/2011	Темпы роста 2013/2012	Темпы роста 2013/2011
Ссуды клиентам (брутто)	87,66	26,49	15,67	-69,78%	-40,85%	-82,12%
Резервы под возможные потери	34,32	33,07	43,70	-3,64%	-232,14%	-227,33%
Скорректированные активы	105,84	14,79	65,62	-86,03%	343,68%	-38,00%
Вклады клиентов	125,14	4,74	28,88	-103,79%	-709,28%	-76,92%
Реальный основной капитал	31,76	60,20	4,51	-89,55%	-92,51%	-85,80%
Собственный капитал - всего	35,32	58,03	6,31	-64,30%	-89,13%	-82,13%
Операционная выручка	29,33	25,64	24,65	-12,58%	-196,14%	-184,04%
Непроцентные расходы	58,29	18,93	18,02	-67,52%	-4,81%	-69,09%
Чистая операционная прибыль до формирования резервов	15,31	30,09	50,58	-96,54%	-268,10%	-430,37%
Резервы под возможные потери	611,64	8,58	263,70	-101,40%	2973,43%	-147,11%
Чистая операционная прибыль после формирования резервов	13,32	45,34	2,26	-440,39%	-95,02%	-116,97%
Прибыль до налогообложения	7,40	78,56	17,80	961,62%	-122,66%	-340,54%
Чистая прибыль	0,68	94,54	24,46	-985,21%	-125,87%	129,03%

Анализ данных таблицы 2.1 показывает, что значения показателей, характеризующих деятельность банка, снижаются. В 2012 году возросли значения только суммы скорректированных активов, реального основного капитала и вкладов клиентов. Показатели, характеризующие прибыль банка, значительно снизились за анализируемый период, многие значения достигли отрицательных величин.

2.3 Анализ обеспечения по кредитам в банке Русский Стандарт

Условия кредитования юридических лиц в банке Русский Стандарт представлены также в программе "Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса" (ООО, ЗАО, ОАО, индивидуальным предпринимателям). Программа кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) разработана специалистами банка в целях сделать кредиты доступными как можно более широкому кругу предпринимателей. Кредиты в рамках программы разработаны с учетом потребностей самого широкого круга предпринимателей, имеют конкурентные процентные ставки и сжатые сроки рассмотрения заявки. Высокий уровень автоматизации процессов кредитования, дополнительные офисы банка, высококвалифицированный персонал банка Русский Стандарт делает использование заемных средств для предприятий малого и среднего бизнеса простым и удобным.

Обеспечение кредита является фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его принято считать "последней линией обороны" при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта. Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его.

В международной практике кредиты подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности, в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело материальные запасы, медленно оборачивающиеся и не имеющие твердого сбыта, другое дело - легко реализуемые активы, имущество заемщика в целом.

Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения - самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, они все находятся в обороте), напротив, является самым надежным. Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Напротив, возврат ссуды в данном случае весьма затруднен, в связи с чем ее скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.

Для обеспечения важно качество. Если товарно-материальные ценности ликвидны и достаточны, то это совсем неплохо для кредита, и вряд ли такое обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом является все имущество ссудополучателя.

В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как юридическим, так и физическим лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимися первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и хорошую историю развития.

На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита:

? заявление - анкета на предоставление кредита;

? анкеты поручителей;

? копии паспортов руководителей компании, учредителей.

Финансовые документы, необходимые юридическому лицу для рассмотрения вопроса о кредите указаны в приложении А.

Предоставляется перечень залогового имущества составленный по форме банка (свидетельство о гос. регистрации прав собственности, документы - основания, указанные в свидетельстве о гос. регистрации прав собственности, технический паспорт объекта, справка из БТИ о техническом состоянии объекта, выписка из рег. палаты о зарегистрированных правах собственности, аренды, безвозмездного пользования земельным участком, кадастровый план земельного участка и иные документы по дополнительному требованию согласно юр. заключения). Образец заявления для получения ссуды указан в приложении Б.

В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов. Организация предоставляет банку Русский Стандарт пакет документов, на основе которых проводится анализ финансового состояния и соответствия основных показателей требованиям банка, а также соответствие требований к обеспечению предполагаемого кредита. Максимальный срок рассмотрения заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком по тарифу 1 составляет не более 5 дней.

Следующий этап - перечисление суммы кредита на счет клиента. Затем клиент оплачивает комиссию за ведение счета. Уплата процентов должна производиться ежемесячно, а уплата основного дола может быть отсрочена, но не более чем на три месяца.

3. Мероприятия по совершенствованию организации кредитования юридических лиц на примере банка «ЗАО Русский Стандарт»

3.1 Разработка мероприятий по улучшению организации процесса кредитования в коммерческом банке

Для совершенствования организации процесса кредитования юридических лиц в банке необходимо разработать ряд мер, к которым относятся:

1. Совершенствование системы резервирования по портфелю однородных ссуд.

2. Разработать новую методику оценки кредитоспособности заемщика.

Правильная и адекватная оценка кредитоспособности заемщика позволяет снизить уровень кредитного риска, избежать потерь при осуществлении кредитной сделки. Работа банка по оценке кредитоспособности потенциального заемщика предполагает всесторонний анализ его деятельности различными методами. Оценка кредитоспособности предполагает применение качественного и количественного анализа.

Качественный анализ - это анализ показателей, не поддающихся формализации (деловой репутации руководства заемщика, положения на рынке, кредитной истории).

Количественный анализ - это оценка финансового положения заемщика с помощью системы финансовых коэффициентов.

Рассчитываемые на основе балансовых данных коэффициенты могут характеризовать заемщика как кредитоспособную фирму с устойчивым финансовым положением, но незнание руководством механизма формирования затрат, перспектив развития рынка, на котором работает компания, организации ценовой политики и методов сбыта может привести к тому, что нерациональное использование полученных в банке средств приводит к невозможности исполнения заемщиком обязательств по кредитной сделке.

Что касается количественного анализа, то перед кредитными работниками стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

Расчеты финансовых показателей производятся на базе данных бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств.

На практике показатели, рассчитанные на базе вышеуказанных источников информации, далеки от реальности. Поэтому многие банки требуют от клиентов предоставления балансов по разработанной ими форме, которые имеют еще одно преимущество, помимо более достоверных данных о деятельности заемщика. Подобные балансы включают в себя не только информацию об остатках на определенную дату, но и данные по оборотам основных балансовых статей; они позволяют увидеть динамику возникновения и погашения кредиторской и дебиторской задолженности, которым в активах и пассивах торговых фирм принадлежит наибольший удельный вес; динамику использования заемных средств, и, прежде всего, кредитов, полученных в других банках.

Говоря о расчете финансовых показателей на конкретные отчетные даты, необходимо отметить, что отсутствие четкой системы финансовых показателей приводит к различному их исчислению и смысловому содержанию.

Кроме того, не следует преувеличивать их роли в оценке финансового состояния заемщиков.

Рассчитываемые коэффициенты статичны, одномоментны, так как характеризуют имущественное положение предприятия по его состоянию на конкретную дату, отсюда возникает необходимость анализа их динамики. Значения показателей могут быть искусственно завышены: например, при расчете коэффициентов ликвидности в состав текущих активов могут быть включены неликвидные запасы товарно-материальных ценностей, просроченная дебиторская задолженность; в состав краткосрочных обязательств - только сумма основного долга без учета процентов, вследствие чего значения их оказываются значительно выше, чем реальная способность фирмы отвечать по своим обязательствам за счет ликвидных активов.

Поэтому для повышения объективности анализа показателей ликвидности следует провести предварительную работу, позволяющую в определенной степени оценить, например, «качество» дебиторской задолженности, и уже скорректированную величину (за вычетом малореальных ко взысканию долгов) следует включать в расчет показателей ликвидности.

Нельзя однозначно оценивать рост или сокращение тех или иных показателей, характеризующих деятельность заемщика. Так, например, рост остатков денежных средств, находящихся на расчетных счетах заемщика, нельзя оценить положительно, не проанализировав причину их образования.

Остатки средств на расчетном счете может быть следствием роста кредиторской задолженности, значительно превышающей темпы роста дебиторской задолженности, или результатом невозврата банку кредита.

Рост валюты баланса также не всегда может быть оценен положительно. Валюта баланса может увеличиваться за счет роста полученных фирмой товарных кредитов и их «оседанием» в товарных запасах компании. Накопление товарно-материальных ценностей ведет к дополнительному оттоку денежных средств вследствие увеличения затрат, возникающих в связи с владением запасами (аренда складских помещений и их содержание, расходы по перемещению запасов); увеличения затрат, связанных с риском потерь из-за порчи ценностей; отвлечения средств из оборота.

К сожалению, подобные ситуации становятся все более распространенными в настоящее время. В условиях нестабильности национальной денежной единицы, разрыва хозяйственных связей, торговые фирмы вкладывают высвобождающиеся из оборота средства в запасы товаров, недостаточно всесторонне учитывая сроки, объемы закупок, структуру товарных остатков, отвечающих рациональной политике управления запасами.

Особое внимание следует уделять анализу скрытой кредиторской задолженности. В условиях, когда около третьей части расчетов осуществляется на условиях предварительной оплаты, значимой статьей баланса является статья «Полученная предоплата», которая показывает обязательства фирмы перед покупателями по поставке определенной номенклатуры товаров.

Анализируя структуру капитала компании, необходимо иметь в виду, что однозначно отрицательные выводы в случае значительного удельного веса в пассиве баланса заемных средств неверны. Предприятие может рационально использовать полученные кредиты и другие займы, увеличивая эффективность их применения в обороте от периода к периоду.

При оценке состава и структуры привлеченных средств необходимо выяснить долю платных и бесплатных обязательств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, сроки возникновения и погашения по данным аналитического учета, даты пролонгаций долга банками и другими кредиторами.

Анализируя собственные средства компании, необходимо уделять внимание не только их размеру и доле в общем объеме пассивов, но и их составу.

При кредитовании предприятия необходимо уметь прогнозировать его будущее состояние, то есть учитывать возможную динамику его финансового состояния на определенный период времени.

В основу методического подхода к решению данной задачи можно взять следующие положения:

во-первых, в настоящее время финансовое состояние любого предприятия может быть достоверно определено, была бы предоставлена информация и хватило бы квалификации специалистам ее оценивающим. Следовательно, можно определить и текущую кредитоспособность предприятия на предмет возможности погасить краткосрочный кредит;

во-вторых, можно достаточно достоверно определить все основные внутренние риски, существующие на предприятии и связанные с его возможностью успешно функционировать. Эти риски, возникающие вследствие: недостаточной эффективности существующей системы управления предприятием; неэффективного маркетинга; недостаточной конкурентоспособности продукции; недостаточного производственного потенциала предприятия; возможного ухудшения качества финансового менеджмента; недостаточного качества организации договорной деятельности, правовые риски;

в-третьих, существующая в настоящее время оценка текущей кредитоспособности и система рисков фактически являются как бы отправной точкой в системе координат, в которой и будет двигаться предприятие в процессе своей деятельности;

в-четвертых, банк имеет возможность проанализировать предоставленный предприятием бизнес-план и произвести самостоятельное обследование предприятия на предмет проверки достоверности сведений, содержащихся в бизнес-плане. Перечисленные положения дают основу для разработки подхода к решению задачи определения кредитоспособности. При решении данной задачи работникам банка есть смысл отталкиваться в анализе от имеющегося в настоящее время и объективно оцениваемого финансового состояния предприятия, берущегося за реализацию инвестиционного проекта. Если это состояние, по мнению банкиров, хорошее то есть смысл заниматься определением кредитоспособности заемщика, если же неудовлетворительное, то никакие уверения руководителей предприятия «о временном характере затруднений» не должны приниматься в расчет.

Применение в банке Русский Стандарт сразу нескольких методик оценки кредитоспособности заемщиков позволит снизить риск невозврата кредита, что существенно снизит кредитные риски банка.

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва - как доходы банка.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга».

Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод, что при более тщательной оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков при выдаче кредитов, банк понесет меньшие потери, связанные с просрочкой платежей или невозвратом кредита.

Заключение

Кредитование предприятий малого бизнеса в настоящее время является приоритетным направлением деятельности почти каждого банка. Таким образом, кредитный риск является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Он является наиболее значимым с точки зрения потерь, понесенных банками в результате выполнения банковских операций. Основной задачей регулирования риска является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности, т.е. минимизация банковских потерь.

Оценка кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью заемщика понимается такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает банку уверенность в способности и готовности заемщика вернуть кредит и выплатить проценты по нему в соответствии с условиями договора.

Современная банковская практика использует множество способов оценки кредитоспособности заемщика. Самым распространенным методом оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц является метод, основанный на системе финансовых показателей: коэффициентов ликвидности; коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности; коэффициентов деловой активности и коэффициентов рентабельности. Расчет данных групп коэффициентов позволяет получить всестороннюю оценку финансового состояния предприятия-заемщика.

Анализ практики банковского кредитования позволил сделать ряд выводов и предложений.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договоры банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность, как кредитора, так и заемщика.

В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка.

Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля над структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность - риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

В современных условиях выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать и предвидеть результаты кредитной сделки. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Качеством кредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Главной целью банка является укрепление ведущих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения и корпоративных клиентов.

Список использованных источников

1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. М.: ИС "Кодекс", 2012. 39 с.

2. Арбитражный процессуальный Кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 31.03.2007) [Текст] // СЗ РФ от 29.07.2002, № 30, ст.3012, СЗ РФ от 04.04.2007, № 14, ст.1210.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ с изм.13.05.2012 г. // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс]. посл. обн.13.05.2012.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.2) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ с изм.06.12.2009 г. // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс]. посл. обн.06.12.2009.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.3) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ с изм.29.04.2012 г. // Справочно-правовая система "Консультант Плюс": [Электронный ресурс]. посл. обн.29.04.2012.

6. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2008 г.). Правовая Система Гарант, 2009 г.

7. ФЗ "О центральном банке" от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06) - Правовая Система Гарант, 2009 г.

8. Агарков, М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах - М.: Юристъ, 2012. 654 с.

9. Банки и банковское дело/под ред.И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2013. 304 с.

10. Банки, финансы, кредит: Учеб. /под ред. Соколовой О.В. М.: Юристъ, 2011. 784 с.

11. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. М.: ИНФРА - М, 2012 г. 304 с.

12. Банковское дело: Учеб. /под ред.О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2013. 672 с.

13. Бочаров В.В. Инвестиции: учеб. СПб.: Питер, 2012. 288 с.

14. Брагинский, М.И. К вопросу о соотношении вещных и обязательственных правоотношений: сборник /Отв. ред.А.Л. Маковский. М.: Изд-во БЕК, 2011. 420 с.

15. Вахрина П.И. Инвестиции. М.: "Дашков и К", 2013. 384 с.

16. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб.пос. РнД.: "Феникс", 2009. 384 с.

17. Гитман Л. Дж. Основы инвестирования/пер. с англ. М.: Дело, 2012. 1008 с.

18. Есипов В.Е. Экономическая оценка инвестиций. СПб.: Вектор, 2013. 288 с.

19. Епишенков, С.В. Заем и кредит как самостоятельные институты гражданского права России // Банкир. 2012- 9 октября.

20. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учеб. М.: Омега-Л, 2011. 440 с.

21. Жуков, А.И. Экономические и правовые проблемы использования кредита // "Бизнес и банки" №1-2.2013 г.

22. Касьянова, Г.Ю. Коммерческий кредит // "Российский налоговый курьер" №8. август 2012 г.

23. Компанеец, Е.С. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М.: Изд-во БЕК, 2011. 320 с.

24. Кочергин Д.А. Системы электронных денег: классификация и характеристика элементов // Банковское дело №2 2013.

25. Липсиц И.В. Экономический анализ реальных инвестиций: учеб.пособие. М.: Экономистъ, 2012. 347 с.

26. Миллер Р.Л. Современные деньги и банковское дело. М.: ИНФРА-М, 2011. 856 с.

27. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС, 2013. 212 с.

28. Москвин В.А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий // Банковское дело, 2012, №7, С. 19.

29. Морина Н.А. Вопросы стандартизации оценки стоимости объектов залога // Банковское дело. 2013. №3. С. 37.

30. Общая теория денег и кредита: учеб. /под ред. акад. РАН Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 423 с.

Приложение А

Документы для рассмотрения вопроса о кредите юридическому лицу

Документы для рассмотрения вопроса о кредите юридическому лицу:

1. Анкета (заполняется сотрудником банка в присутствии клиента).

2. Регистрационные и учредительные документы:

Если владелец малого предприятия - документы физического лица:

? Паспорт гражданина РФ;

? Временная регистрация (при наличии);

? Военный билет или приписное свидетельство (для мужчин в возрасте до 27 лет).

Документы юридического лица:

? свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

? устав в действующей редакции со всеми изменениями и дополнениями, зарегистрированными;

? в установленном законодательством порядке;

? паспорта участников юридического лица и руководителя;

? протокол общего собрания участников/Решение единственного участника об избрании;

? единоличного исполнительного органа или о передаче полномочий единоличного;

? исполнительного органа коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю;

? протокол общего собрания участников/Решение единственного участника об избрании членов;

? Совета директоров (при наличии);

? приказ о назначении главного бухгалтера;

? выписка из списка участников общества с ограниченной ответственностью, выданная не ранее;

? чем за 30 дней до даты ее предоставления в Банк;

? свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

3. Если заемщик индивидуальный предприниматель:

? документы физического лица;

? паспорт гражданина РФ;

? временная регистрация (при наличии);

? военный билет или приписное свидетельство (для мужчин в возрасте до 27 лет);

? документы индивидуального предпринимателя;

? свидетельство о регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных;

? предпринимателей (ЕГРИП);

? свидетельство, выданное Федеральной налоговой службой Российской Федерации, о постановке на учет в налоговом органе.

4. Документы по хозяйственной деятельности:

? разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензия), свидетельство о допуске к строительным работам (при наличии);

? документы, на право пользования помещениями, задействованными в бизнесе (договор аренды/субаренды, свидетельство о собственности и т.д.).

5. Финансовые документы:

? финансовая отчетность на последнюю отчетную дату с подтверждением о принятии;

? налоговым органом;

? Документы, подтверждающие уплату налога.

6. Документы для поручителя при выдаче кредита индивидуальному предпринимателю:

? паспорт гражданина РФ;

? временная регистрация (при наличии)

? военный билет или приписное свидетельство (для мужчин в возрасте до 27 лет);

? свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);

? если поручитель не является членом семьи Заемщика - Справка 2-НДФЛ с расчетом не менее.

? 3-х последних месяцев.

Приложение Б

Заявление на выдачу кредита

Заявление на выдачу кредита

1. Наименование юридического лица: ___________________________

2. Почтовый адрес ____________________________________________

3. Рабочие телефоны: ______________ Факс: _____________________

4. Сумма требуемого кредита: __________________________________

5. Срок, на который требуется кредит: ____________________________

6. Целевое назначение кредита: __________________________________

_____________________________________________________________

7. Представляемое обеспечение (залог, банковская гарантия, поручительство):

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

8. Должность, Ф.И.О. представителя юридического лица,

от которого поступила информация: ____________________________________ __________________________________________________________________

9. Другие сведения: _________________________________________________

_____________________________________________________________

Руководитель ______________

/________________/

Главный бухгалтер ______________

/_______________/ М.П.

Размещено на Allbest.ru