Оценка финансовой безопасности коммерческого банка

В январе 2015 года Бинбанк объявил о приобретении екатеринбургского Уралприватбанка, который также будет присоединен к Бинбанку.

В июле 2015 года было объявлено, что акционеры Бинбанка приобретают ГК «Европлан» -- лидера на рынке автолизинга. В сентябре 2015 года сделка была закрыта.

В июне 2015 года стало известно о приобретении акционерами Бинбанка контрольного пакета акций МДМ Банка.

Бинбанк -- крупный универсальный банк, один из лидеров российского банковского рынка, стабильно входит в топ-30 крупнейших кредитных организаций страны по данным ЦБ РФ.

Банк обслуживает частных лиц, малый и средний бизнес, крупных корпоративных клиентов. У Бинбанка более 100 городов присутствия по всей России, банк активно расширяет своё географическое присутствие -- в том числе, за счет новых приобретений.

10 июня 2016 года ПАО «БИНБАНК» стал правопреемником ПАО КБ «КЕДР»

2.2 Оценка уровня финансовой безопасности коммерческого банка

Анализ финансовой безопасности банка - это оценка и прогнозирование финансовой ситуации банка на базе его общедоступной финансовой отчетности (бухгалтерской отчетности).

Наиболее значимыми показателями эффективной работы банка являются показатели рентабельности активов, собственного капитала, уставного фонда банка, представленные в таблице 2.1, которая составлена на основе данных отчетности по РСБУ. Далее будут представлены расчеты показателей рентабельности. Где СК - это собственный капитал, а УК - это уставной капитал.

Таблица 2.1 «Показатели рентабельности»

В результате анализа рентабельности деятельности ПАО «БИНБАНК», можно сделать выводы о том, что показатель рентабельности активов говорит о том, что на каждый вложенный рубль активов в 2010 году приходилось 0,14 рубля прибыли, в 2011 году этот показатель повысился на 0,55 процентных пункта и на 1 рубль приходится 69 копеек.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала и показывает, сколько прибыли приходится на единицу собственного капитала ПАО «БИНБАНК».

На начало 2010 года данный показатель показывал, что 1 рубль собственного капитала приносит 1 рубль 31 копейку прибыли. В 2011 году на 1 рубль собственного капитала приходилось 6,74 копейки прибыли, а это значит, что произошло повышение на 5 рублей 43 копейки, что в свою очередь является положительной тенденцией для акционеров, инвесторов и кредиторов банка.

Показатель рентабельности уставного капитала отображает эффективность использования банком уставного фонда. Из таблицы видно, данный показатель увеличился на 16,59 %, что говорит о эффективном использования уставного фонда.

Если в 2010 году каждый рубль, вложенный в уставный капитал, принес 3,31 копейки прибыли, то в 2011 году на рубль уставного капитала приходилось уже 19,90 копеек прибыли.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы:

- мгновенной;

- текущей;

- долгосрочной;

- общей ликвидности;

Которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов. Значения показателей представлены в таблице 2.2.

С целью сохранения ликвидности в высоком уровне Банк направил усилия на увеличение объема клиентских депозитов.

В сравнении с данными на 01.01.2010 несколько ухудшился норматив Н1 значения остальных нормативов улучшились.

Таблица 2.2 «Показатели ликвидности»

По итогам проверки, проведенной Банком России в 2010 году, состояние системы управления рисками в БИНБАНКЕ «признано удовлетворительным».

Эффективность системы управления рисками подвергается обязательной регулярной проверке и оценке как внутренней, так и внешней. Действующая в Банке система управления рисками позволяет с запасом выполнять основные нормативы Банка России по состоянию на 01.01.2011.

Ещё одним показателем прибыльности банка является чистая процентная маржа.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) - это соотношение чистого процентного дохода банка к средней сумме его активов, приносящих проценты. Она выражается в процентах.

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле:

ЧПМ=100 * Чистые процентные доходы

В таблице 2.3 приведены показатели, которые нужны для последующего расчета ЧПМ.

Таблица 2.3 «Показатели для расчёта ЧПМ»

Расчет чистой процентной маржи:

- за 2010 год: ЧПМ =100%*(294918 / 77927240)=0,38;

- за 2011 год: ЧПМ=100%*(2544937 / 98882683)=2,57;

- за 2012 год: ЧПМ=100%*(3912038 / 132022993)=2,96.

Сведём полученные данные в таблицу 2.4:

Таблица 2.4 «Чистая процентная маржа»

Как видно из таблицы чистая процентная маржа в 2010 году составила 0,38%. В 2011 году её значение увеличилось за счёт увеличения активов и чистых процентных доходов.

Если взять за основу 2012 год и 2011, то темп роста ЧПМ составил 115,17%, а темп прироста составил 15,17%. Что является положительной динамикой.

В таблице приведены показатели, которые нужны для последующего расчета индикаторов финансовой безопасности (таблица 2.5).

Таблица 2.5 «Показатели для расчета индикаторов»

Расчет показателей за 2013 год:

Расчет показателей за 2014 год:

Результаты расчетов показателей финансовой безопасности сведены в таблицу 2.6

Коэффициент автономии характеризует степень независимости организации от внешних источников формирования активов. Так как значение меньше порогового и 2010 и 2011 году это означает, что банк зависит от сторонних кредиторов.

Таблица 2.6 «Индикаторы финансовой безопасности»

Финансовый леверидж характеризует использование предприятием заемных средств, которое влияет на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала. В 2010 году показатель был равен 0,24, а в 2011 уменьшился и стал равен 0,19, что говорит о положительной тенденции.

Коэффициент обеспеченности процентов к уплате помогает установить предел, ниже которого значение прибыли до вычета процентов и налогов не должно опускаться .В 2010 году составил 1,88, что было меньше порогового значения, но 2011 году он составил 4,54. Показатель рентабельности активов говорит о том, что на каждый вложенный рубль активов в 2010 году приходилось 0,14 рубля прибыли, в 2011 году этот показатель повысился на 0,55 процентных пункта и на 1 рубль приходится 69 копеек.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала и показывает, сколько прибыли приходится на единицу собственного капитала ПАО «БИНБАНК». На начало 2010 года данный показатель показывал, что 1 рубль собственного капитала приносит 1 рубль 31 копейку прибыли. В 2011 году на 1 рубль собственного капитала приходилось 6,74 копейки прибыли, а это значит, что произошло повышение на 5 рублей 43 копейки, что в свою очередь является положительной тенденцией для акционеров, инвесторов и кредиторов банка.

Не смотря на то, что коэффициент автономии был ниже порогового остальные индикаторы соответствовали пороговым значениям. С появлением заемных средств в объёме используемого банком капитала возникает такой показатель, как уровень финансового левериджа. У него наблюдается положительная тенденция как 2010 год, так и за 2011 год, а значит он положительно влияет на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала. И как следствие повысилась рентабельность собственного капитала.

Рентабельность активов тоже повысилась. Коэффициент обеспеченности процентов к уплате хоть и был ниже порогового значения в 2010 году, но 2011 году он увеличился практически вдвое. Если банк будет уделять внимание только тем показателям, которые не соответствуют норме, то может произойти спад и всех остальных показателей, имеющих положительную тенденцию. Не смотря на то, что некоторые показатели все же имели значения ниже порогового уровня, финансовая безопасность банка находится в хорошем состоянии.

Так как банк большое внимание уделяет не только правильному распределению финансовых потоков, но и использованию новейших IT-технологий.

2.3 Разработка рекомендаций по предотвращению угроз финансовой безопасности коммерческого банка

Главный принцип сохранения финансовой безопасности - это контроль и балансирование доходов и расходов экономической системы. Но помимо этого необходимо совершенствовать финансовую безопасность банка, так как это влияет на эффективность деятельности, устойчивость и успешное развитие банка. На улучшение финансовой безопасности влияют такие факторы, как правильная организация корпоративного управления и риск-менеджмента, совершенствование отношений органов управления банка и акционеров, и других заинтересованных лиц.

Так же важнейшим условием достижения и сохранения стабильности является подготовка и повышение квалификации кадров, разрабатывающих и обеспечивающих реализацию экономической, налоговой, финансовой и денежно-кредитной политики банка. Всё это в значительной степени способствует достижению цели по повышению финансовой безопасности банка.

Правильное формирование и улучшение банками систем управления рисками, а так же приближение к международным стандартам безопасности позволяет уменьшить подверженность банковской системы рискам. Так же проведение мер по согласованию динамики роста активов банковского сектора с темпами экономического роста помогает справиться с рисками.

Иными словами, повышение уровня финансовой безопасности обусловлено способностью органов управления компании на соответствующих уровнях:

- Обеспечить устойчивое экономическое развитие фирмы, достижение основных целевых параметров деятельности при сохранении ликвидности и независимости ее финансовой системы;

- Негативное воздействие кризисных явлений экономики, преднамеренные действия конкурентов и иных "недружественных" структур;

- Предотвратить сделки с активами предприятия, создающие угрозу утраты прав собственности;

- Сформировать адекватную систему учета финансовых потоков и укрепить операционную эффективность системы контроля;

- Привлечь и использовать заемные средства по оптимальной стоимости у надежных банков и контролировать приемлемый уровень долговой нагрузки;

- Предотвратить случаи халатности, мошенничества, а также преднамеренные действия персонала в отношениях с контрагентами, а также иные финансовые нарушения;

- Разработать и внедрить систему постоянного мониторинга финансового состояния компании с целью раннего диагностирования кризисных явлений и признаков банкротства;

- Обеспечить проведение работ по защите конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну.

Комплексное использование вышеприведённых мер позволит банку обеспечить высокий уровень финансовой защищённости, что в свою очередь положительно повлияет на конечный результат деятельности банка.

Обобщим выводы по данному комплексу мероприятий:

- Увеличение доли высоколиквидных активов позволит банку повысить его ликвидность и валюту баланса;

- Создание «прозрачной» системы финансовых потоков и обеспечение многоступенчатого контроля со стороны службы финансового мониторинга, департамента безопасности, центра контроля и методологии сопровождения банковских операций позволит на начальных стадиях выявить подозрительные операции, которые способны подорвать финансовую безопасность банка;

- Создание базы надёжных и менее надёжных кредитных организаций позволит ранжировать эти кредитные организации и выбрать из них более надёжных;

- Введение пунктов в трудовые договора об административной и уголовной ответственности сотрудников позволит уменьшить или полностью предотвратить случаи преднамеренных финансовых нарушений, халатности и мошенничества;

- Использование современных IT-технологий позволит повысить безопасность электронной информации.

При этом особенностью управления финансовой безопасностью является то, что в кризисных условиях принятие управленческих решений часто осуществляется в обстановке снижения общего уровня управляемости компанией.

Однако главная особенность системы управления финансовой безопасности заключается в том, что основным показателем ее эффективности является соблюдение нормативного уровня параметров и индикаторов финансовой безопасности. Для выявления угроз, недостаточен анализ изменений указанных индикаторов по годам, за отчетный период или в сравнении с аналогами.

Таким образом, для организации эффективной системы финансовой безопасности банка необходима разработка соответствующей документации, где должны быть определены внутренние и внешние угрозы, а также критерии, на основании которых финансовая безопасность может быть признана нарушенной. Иными словами, следует определить критерии, позволяющие судить о соблюдении требований финансовой безопасности банка.

Служба финансовой безопасности будет давать оценку соблюдению этих критериев и доводить информацию до высшего руководства. В то же время должны быть разработаны принципы требований к должникам, которые способствовали бы требованиям финансовой безопасности.

При этом служба безопасности должна выражать свое мнение о существенности предъявляемой отчетности для оценки обеспечения финансовой безопасности.

Кроме этого, должна быть создана информационная система для всестороннего и объективного мониторинга, включающая выявление и прогнозирование внутренних и внешних угроз финансовой безопасности.

На основе получаемой информации должен разрабатываться комплекс оперативных и долгосрочных мер по противодействию негативным факторам, а также по предупреждению и преодолению возможных негативных последствий и угроз.

Чтобы подтвердить эффективность предложений рассмотрим такую ситуацию. ПАО «БИНБАНК» берёт кредит на сумму 60 млн. рублей для того, чтобы потом эти денежные средства ввести в оборот кредитования.

Банк берёт кредит для того чтобы ввести дополнительные денежные средства в оборот.

Банк предварительно создал базу надёжных и менее надёжных кредитных организаций, где эти кредитные организации ранжированы по степени надежности. Так как банк должен контролировать приемлемый уровень долговой нагрузки, то из надёжных кредитных организаций надо выбрать ту, которая предоставит кредит на оптимальных условиях.

В итоге банк берёт кредит у кредитной организации ПАО «ABC» в сумме 60 млн. рублей с процентной ставкой 12,5 % на срок 1 год.
Так как банк взял 60 млн. руб. под 12,5 % годовых, то выплаты по процентам составят 7,5 млн. руб. После этого банк размещает эти денежные средства под 22 % годовых. Следовательно, банку выгоднее привлечь заемные средства на 5,7 млн. руб., чем использовать свои.

Составим прогнозный баланс. Он представлен в таблице 2.7.

Таблице 2.7 Прогнозный баланс

Таблица 2.8 «Отчет об уровне достаточности капитала»

Исходя из этих данных заново рассчитаем индикаторы финансовой безопасности.

Расчет показателей за 2013 год:

«Итоговые значения показателей»

По итогам получается, что все показатели увеличились. Но у показателя финансового левериджа увеличение привело тому, что значение этого показателя стало не соответствовать пороговому. А коэффициент обеспеченности процентов к уплате, наоборот, достиг нужно уровня. А значит, при данной ситуации нужно использовать весь комплекс предложенных мер по повышению финансовой безопасности. Потому что можно вовремя не уследить за каким-то определенным показателем и он отклонится от пороговых значений. Так как для финансовой безопасности значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения.

Только в совокупности выше предложенные меры по повышению финансовой безопасности дадут отличный результат.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний день среди проблем защиты банковской деятельности от внутренних и внешних угроз на первый план выступает необходимость обеспечения защиты финансовых ресурсов, информации и имущества коммерческого банка, т.е. создание системы его финансовой безопасности.

Для банков особо важными являются такие условия эффективной и безопасной деятельности, как обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, поддержание ликвидности, снижение рисков.

Обеспечение собственной безопасности Банка является одним из постоянно действующих направлений его деятельности. Соответственно, управление безопасностью выступает в качестве одного из необходимых элементов внутрибанковского менеджмента. Оно определяется как формализованный процесс, направленный на решение установленного перечня управленческих задач по соответствующему направлению деятельности.

Были изучены методические материалы, периодическая литература. Также были осуществлены расчёты, проведён анализ финансового состояния банка. И были даны рекомендации по повышению финансовой безопасности.
Для финансовой безопасности Банка значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т. е. предельные величины, несоблюдение которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций. Система показателей-индикаторов может позволить заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринять меры по её предупреждению.

Следовательно, можно сделать вывод, что за пределами значений пороговых показателей Банк теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения. В работе рассматриваемый банк имеет достаточно устойчивое положение и хорошую репутацию.

Большинство показателей имеют положительную тенденцию и соответствуют пороговым значениям. Но есть и такие показатели, которые не достигаю нужного уровня порогового значения. Например, коэффициент автономии. Не смотря на это, в совокупности финансовая безопасность банка находится в стабильном положении.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 03.12.2015 N 391-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности"

2. Арутюнова Д.В. «Стратегический менеджмент» Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2010 г.

3. Бланк, И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия, 2009 г.

4. Горячева, К.С. Финансовая безопасность предприятия. Сущность и место в системе экономической безопасности /Экономист. - 2013 г.

5. Гладченко, Т. М Актуальные проблемы международных отношений: сборник научных трудов. - Вып. 26. - К.: ИПЦ «Киевский университет», Институт международных отношений, 2014 г.

6. Демчук О.Н., Ефремова Т.А. «Антикризисное управление: учебное пособие», 2011 г.

7. Учебное пособие для подготовки к итоговому междисциплинарному экзамену профессиональной подготовки менеджера. Под общей ред. В.Е. Ланкина,2012 г.

8. Папехин Р.С. «Факторы финансовой устойчивости и безопасности предприятия», Волгоград- 2013 г.

9. Продченко И.А. «Теоретические основы финансового менеджмента», учебный курс, 2012 г.

10. В.К. Фальцмана, Э.Н. Крылатых. Интенсивный курс МВА: Учеб. пособие М.: ИНФРА-М., 2011 г.

Размещено на Allbest.ur