Организация учета денежных средств на расчетном, валютном и других счетах в банках
Денежные средства и их роль в организации расчетных взаимоотношений. Порядок открытия расчетного, валютного и других счетов в банках. Значение и задачи бухгалтерского учета банковских операций. Формирование проводок, составление оборотных ведомостей.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.05.2016 |
| Размер файла | 129,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
50
71
30 000+15 000-10 000-2 000-
30 000
3 000
22 Невыплаченная заработная плата и неиспользованная сумма на командировочные расходы сдана в банк на расчетный счет
51
50
20 000+3 000
23 000
23 Начислено за текущий месяц:
работникам основного производства:
802 000
заработная плата по тарифным ставкам, окладам
20
70
275 000
премии за производственные результаты
20
70
43 000
доплаты и надбавки к заработной плате
20
70
28 000
пособия на детей до 3 лет
69
70
Не облагается
19 000
премия из прибыли предприятия
90/10
70
23 000
материальная помощь к отпуску
90/10
70
250 000
оплата за время отпуска
20
70
120 000
дополнительный отпуск за работу во вредных условиях
20
70
15 000
материальная помощь по заявлению
90/10
70
16 000
суточные по командировке
20
70
Не облагается
5 000
вознаграждение за выслугу лет
20
70
8 000
работникам вспомогательного производства:
307 500
заработная плата по тарифным ставкам, окладам
23
70
160 000
премия за производственные результаты
23
70
30 000
доплаты и надбавки к заработной плате
23
70
24 000
материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами
90/10
70
Не облагается
13 000
пособие по временной нетрудоспособности
69
70
Не облагается
16 000
компенсация за неиспользованный отпуск
23
70
52 000
выходное пособие при увольнении
23
70
Не облагается
12 500
24 Произведены установленные законодательством отчисления от фонда оплаты труда:
отчисления в фонд социальной защиты населения основного производства
20
69
(802 000-19 000- 23 000-250 000-5 000)*34/100
171 700
отчисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний основного производства
20
76
(802 000-19 000-23 000-250 000-5 000)*0,6/100
3 030
отчисления в фонд социальной защиты населения вспомогательного производства
23
69
(307 500-13 000-16 000-12 500)*
34/100
90 440
отчисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний вспомогательного производства
23
76
(307 500-13 000-16 000-12 500)*0,6/100
1 596
отчисления в фонд социальной защиты населения за счет прибыли
90/10
69
(23 000+250 000+
16 000)*34/100
98 260
отчисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за счет прибыли
90/10
76
(23 000+250 000+16 000)*34/100
1 734
25 Из начисленной заработной платы произведены следующие удержания:
подоходный налог
70
68/4
43 000
в пенсионный фонд
70
69
(802 000-19 000-23 000-250 000-5000)+(307 500-13 000-16 000-
12 500)*1/100
7 710
сумма ущерба от порчи ценностей
70
73/2
18 500
суммы алиментов по исполнительным документам
70
76/1
23 000
суммы за товары, приобретенные в кредит
70
76/1
16 000
суммы штрафов по решению судебных органов
70
76/1
2 000
26 Израсходованы сырье и материалы на изготовление продукции:
основного производства
20
10/1
580 000
вспомогательного производства
23
10/1
130 000
27 Получен и акцептован счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию, использованную на нужды основного производства на сумму (без НДС)
20
76
125 000
Ставка НДС - 20 %
18/3
76
125 000*20/100
25 000
НДС принят к вычету
68/1
18/3
25 000
28 Оплачен счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию с учетом НДС
76
51
125 000+25 000
150 000
29 Переданы в производство инструменты и инвентарь:
- инструменты:
в основное производство
10/11
10/9
90 000
Начислен износ инструментов в размере 50 %
20
10/11
90 000*50/100
45 000
вспомогательное производство
10/11
10/9
46 000
Начислен износ инструментов в размере 50 %
23
10/11
46 000*50/100
23 000
- инвентарь:
в основное производство
10/11
10/9
30 000
Начислен износ инвентаря в размере 50 %
20
10/11
30 000*50/100
15 000
вспомогательное производство
10/11
10/9
40 000
Начислен износ инвентаря в размере 50 %
23
10/11
40 000*50/100
20 000
- полуфабрикаты:
в основное производство
20
10/2
30 000
вспомогательное производство
23
10/2
-
- запасные части:
в основное производство
20
10/5
12 000
вспомогательное производство
23
10/5
15 000
30 Начислены и оплачены услуги рекламному агентству за рекламу (без НДС)
44/3
76
65 000
Ставка НДС - 20 %
18/3
76
65 000*20/10
13 000
Оплачены услуги рекламному агентству за рекламу
76
51
65 000+13 000
78 000
НДС принят к вычету
68/1
18/3
13 000
В конце месяца списываются на расходы по реализации услуги по рекламе
90/6
44/3
65 000
31 Списана фактическая себестоимость на производство продукции:
основного производства
43
20
1 697 313
вспомогательного производства
43
23
45 000+591 536-15000
621 536
Остатки незавершенного (вспомогательного) производства
15 000
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции:
основного производства
90/4
43
1 697 313
вспомогательного производства
90/4
43
621 536
Предъявлен счет покупателю за продукцию
основного производства
62
90/1
2 444 131
вспомогательного производства
62
90/1
895 012
Оплачен счет за продукцию
51
62
2 444 131+895 012
3 339 143
32 Отражается НДС из выручки за продукцию
основного производства
90/2
68/2
2 444 131*20/120
407 355
вспомогательного производства
90/2
68/2
895 012*20/120
149 169
33 Начислить и отразить в учете налог на недвижимость*
26
68/1
((3 055 000-1 025 000)*1%)*12
1 692
В конце месяца списываются общехозяйственные затраты и налог на недвижимость в состав расходов по текущей деятельности
90/5
26
400+1 692
2 092
34 С расчетного счета перечислена задолженность фонду социальной защиты:
в части отчислений в ФСЗН
69/1
51
120 000
в части отчислений в Пенсионный фонд
69/2
51
30 000
35 С расчетного счета перечислена задолженность бюджету:
подоходный налог
68/4
51
43 000
НДС
68/2
51
125 000
36 На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию
51
62
800 000
37 Перечислены алименты
76/1
51
23 000
38 Перечислены штрафы за судебные издержки
76/1
51
2 000
39 Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит
76/1
51
16 000
40 Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов
60/1
90/7
50 000
Ставка НДС - 20 %
90/8
68/5
50 000*20/120
8 333
41 По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки:
основных средств (оценочная стоимость)
01
91/1
250 000
запасных частей
10/5
90/7
45 000
форменной одежды
10/10
90/7
10 000
42 Начислены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности)
76/1
91/1
130 000
Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности)
Исчислить необходимые налоги
51
76/1
130 000
Исчислен НДС с аренды
91/2
68/2
130 000*20/120
21 667
43 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача:
а) основных средств:
Переоцененная стоимость
350 000
Списана сумма накопленной амортизации
02
01
280 000
Списывается остаточная стоимость
94
01
350 000-280 000
70 000
Отнесено на виновное лицо 80% от суммы недостачи
73/2
94
70 000*80/100
56 000
Виновное лицо погашает 1/10 часть ущерба из зарплаты
70
73/2
56 000*1/10
5 600
Отнесено 20% недостачи на финансовые результаты
91/4
94
70 000*20/100
14 000
б) сырья и материалов:
Фактическая себестоимость
40 000
Рыночная стоимость
45 000
Отражается сумма недостачи сырья и материалов по фактической себестоимости
94
10/1
40 000
Отнесено на виновное лицо 100 % недостачи
73/2
94
40 000
Отражается разница между фактической и рыночной стоимостью
73/2
98
45 000-40 000
5 000
Из заработной платы виновного лица удержана сумма недостачи
70
73/2
40 000+5 000
45 000
Разница между рыночной стоимость и фактической себестоимостью списана на финансовые результаты
98
90/7
45 000-40 000
5 000
44 Начислены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже
90/10
76/3
85 000
Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже
76/3
51
85 000
45 Получено топливо от поставщиков
Стоимость топлива без НДС
10/3
60
120 000
Ставка НДС - 20 %
18/3
60
120 000*20/100
24 000
Принят НДС к вычету
68/1
18/3
24 000
Оплата задолженности поставщику производится за счет краткосрочного банковского кредита
60
66/1
120 000+24 000
144 000
46 Начислены проценты за кредит, в текущем отчетном периоде после оприходования топлива
91/4
66/3
20 000
Уплачены проценты за кредит, в текущем отчетном периоде после оприходования топлива
66/3
51
20 000
47. Отражается прибыль по текущей деятельности
90/11
99
91 351
48. Отражается прибыль по инвестиционной и финансовой деятельности
91/5
99
193 505
49. Начислен налог на прибыль
99
68/3
(91 351+193 505) *18/100
51 274
Пункт 31. Рассчитать по указанным видам продукции причитающиеся налоги (по реализации), включить их в отпускную цену и предъявить покупателям счета на рассчитанную стоимость (перед расчетом налогов необходимо заложить в цену величину прибыли в размере 20 % от себестоимости).
Основное производство:
Себестоимость = 1 697 313 руб.
Прибыль (20%) = 1 697 313*20/100 = 339 463 руб.
Выручка = 1 697 313+339 463 = 2 036 776 руб.
НДС = 2 036 776*20/100 = 407 355 руб.
Отпускная цена = 2 036 776+407 355 = 2 444 131 руб.
Вспомогательное производство:
Себестоимость = 621 536 руб.
Прибыль (20%) = 621 536*20/100 = 124 307 руб.
Выручка = 621 536+124 307 = 745 843 руб.
НДС = 745 843 *20/100 = 149 169 руб.
Отпускная цена = 745 843+149 169 = 895 012 руб.
Предъявлен счет покупателю на сумму 3 339 143 (2 444 131+895 012) руб.
Главная книга унитарного предприятия «Серж» Счет №01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
3 055 000 |
|||||
|
3 |
08 |
510 000 |
4 |
02 |
224 000 |
|
|
41 |
91/1 |
250 000 |
4 |
91/4 |
106 000 |
|
|
43 |
02 |
280 000 |
||||
|
43 |
94 |
70 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
760 000 |
Оборот за месяц |
680 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
3 135 000 |
Счет №02 «Амортизация основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
1 025 000 |
|||||
|
4 |
01 |
224 000 |
15 |
20 |
75 000 |
|
|
43 |
01 |
280 000 |
16 |
23 |
15 000 |
|
|
Оборот за месяц |
504 000 |
Оборот за месяц |
90 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
611 000 |
Счет №04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
30 000 |
|||||
|
5 |
08 |
91 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
91 000 |
Оборот за месяц |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
121 000 |
Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
5 000 |
|||||
|
17 |
26 |
400 |
||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
400 |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
5 400 |
Счет №08 «Вложения в долгосрочные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||||
|
1 |
60 |
500 000 |
3 |
01 |
510 000 |
|
|
1 |
60 |
10 000 |
5 |
04 |
91 000 |
|
|
5 |
60 |
91 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
601 000 |
Оборот за месяц |
601 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
Счет №10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
816 000 |
|||||
|
4 |
91/1 |
14 400 |
4 |
91/4 |
15 000 |
|
|
6 |
60 |
480 000 |
8 |
20 |
60 000 |
|
|
6 |
60 |
65 000 |
8 |
23 |
18 000 |
|
|
6 |
60 |
120 000 |
10 |
10/11 |
55 000 |
|
|
6 |
60 |
160 000 |
10 |
20 |
4 583 |
|
|
6 |
60 |
35 000 |
11 |
73/2 |
78 000 |
|
|
7 |
98 |
80 000 |
11 |
20 |
52 000 |
|
|
9 |
60 |
168 000 |
26 |
20 |
580 000 |
|
|
9 |
54 |
54 000 |
26 |
23 |
130 000 |
|
|
10 |
10/10 |
55 000 |
29 |
10/11 |
90 000 |
|
|
14 |
71 |
10 000 |
29 |
20 |
45 000 |
|
|
29 |
10/9 |
90 000 |
29 |
10/11 |
46 000 |
|
|
29 |
10/9 |
46 000 |
29 |
23 |
23 000 |
|
|
29 |
10/9 |
30 000 |
29 |
10/11 |
30 000 |
|
|
29 |
10/9 |
40 000 |
29 |
20 |
15 000 |
|
|
41 |
90/7 |
45 000 |
29 |
10/11 |
40 000 |
|
|
41 |
90/7 |
10 000 |
29 |
23 |
20 000 |
|
|
45 |
60 |
120 000 |
29 |
20 |
30 000 |
|
|
29 |
20 |
12 000 |
||||
|
29 |
23 |
15 000 |
||||
|
43 |
94 |
40 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
1 622 400 |
Оборот за месяц |
1 398 583 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
1 039 817 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 1 «Сырье и материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
452 000 |
|||||
|
4 |
91/4 |
15 000 |
||||
|
6 |
60 |
480 000 |
26 |
20 |
580 000 |
|
|
26 |
23 |
130 000 |
||||
|
43 |
94 |
40 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
480 000 |
Оборот за месяц |
765 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
167 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
50 000 |
|||||
|
6 |
60 |
65 000 |
29 |
20 |
30 000 |
|
|
Оборот за месяц |
65 000 |
Оборот за месяц |
30 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
85 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
50 000 |
|||||
|
45 |
60 |
120 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
120 000 |
Оборот за месяц |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
170 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 4 «Тара и тарные материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
30 000 |
|||||
|
7 |
98 |
80 000 |
8 |
20 |
60 000 |
|
|
8 |
23 |
18 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
80 000 |
Оборот за месяц |
78 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
32 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 5 «Запасные части»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
50 000 |
|||||
|
6 |
60 |
120 000 |
29 |
20 |
12 000 |
|
|
41 |
90/7 |
45 000 |
29 |
23 |
15 000 |
|
|
Оборот за месяц |
165 000 |
Оборот за месяц |
27 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
188 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 6 «Прочие материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
20 000 |
|||||
|
4 |
91/1 |
14 400 |
||||
|
Оборот за месяц |
14 400 |
Оборот за месяц |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
34 400 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности, инструменты»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
25 000 |
|||||
|
6 |
60 |
160 000 |
29 |
10/11 |
90 000 |
|
|
6 |
60 |
35 000 |
29 |
10/11 |
46 000 |
|
|
14 |
71 |
10 000 |
29 |
10/11 |
30 000 |
|
|
29 |
10/11 |
40 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
205 000 |
Оборот за месяц |
206 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
24 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
5 000 |
|||||
|
9 |
60 |
168 000 |
10 |
10/11 |
55 000 |
|
|
9 |
54 |
54 000 |
11 |
73/2 |
78 000 |
|
|
41 |
90/7 |
10 000 |
11 |
20 |
52 000 |
|
|
Оборот за месяц |
232 000 |
Оборот за месяц |
185 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
52 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
69 000 |
|||||
|
10 |
10/10 |
55 000 |
10 |
20 |
4 583 |
|
|
29 |
10/9 |
90 000 |
29 |
20 |
45 000 |
|
|
29 |
10/9 |
46 000 |
29 |
23 |
23 000 |
|
|
29 |
10/9 |
30 000 |
29 |
20 |
15 000 |
|
|
29 |
10/9 |
40 000 |
29 |
23 |
20 000 |
|
|
Оборот за месяц |
261 000 |
Оборот за месяц |
107 583 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
222 417 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 12 «Лом и отходы, содержащие драгоценные металлы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
65 000 |
|||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
65 000 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
141 000 |
|||||
|
1 |
60 |
100 000 |
6 |
68/1 |
172 000 |
|
|
1 |
60 |
2 000 |
9 |
68/1 |
44 400 |
|
|
5 |
60 |
18 200 |
14 |
68/1 |
2 000 |
|
|
6 |
60 |
172 000 |
27 |
68/1 |
25 000 |
|
|
9 |
60 |
33 600 |
30 |
68/1 |
13 000 |
|
|
9 |
60 |
10 800 |
45 |
68/1 |
24 000 |
|
|
14 |
71 |
2 000 |
||||
|
27 |
76 |
25 000 |
||||
|
30 |
76 |
13 000 |
||||
|
45 |
60 |
24 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
400 600 |
280 400 |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
261 200 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» субсчет 1
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
130 000 |
|||||
|
1 |
60 |
100 000 |
||||
|
1 |
60 |
2 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
102 000 |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
232 000 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» субсчет 2
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||||
|
5 |
60 |
18 200 |
||||
|
Оборот за месяц |
18 200 |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
18 200 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» субсчет 3
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
11 000 |
|||||
|
6 |
60 |
172 000 |
6 |
68/1 |
172 000 |
|
|
9 |
60 |
33 600 |
9 |
68/1 |
44 400 |
|
|
9 |
60 |
10 800 |
14 |
68/1 |
2 000 |
|
|
14 |
71 |
2 000 |
27 |
68/1 |
25 000 |
|
|
27 |
76 |
25 000 |
30 |
68/1 |
13 000 |
|
|
30 |
76 |
13 000 |
45 |
68/1 |
24 000 |
|
|
45 |
60 |
24 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
280 400 |
280 400 |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
11 000 |
Счет №20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||||
|
8 |
10/4 |
60 000 |
31 |
43 |
1 697 313 |
|
|
10 |
10/11 |
4 583 |
||||
|
11 |
10/10 |
52 000 |
||||
|
15 |
02 |
75 000 |
||||
|
18 |
71 |
30 000 |
||||
|
23 |
70 |
275 000 |
||||
|
23 |
70 |
43 000 |
||||
|
23 |
70 |
28 000 |
||||
|
23 |
70 |
120 000 |
||||
|
23 |
70 |
15 000 |
||||
|
23 |
70 |
5 000 |
||||
|
23 |
70 |
8 000 |
||||
|
24 |
69 |
171 700 |
||||
|
24 |
76 |
3 030 |
||||
|
26 |
10/1 |
580 000 |
||||
|
27 |
76 |
125 000 |
||||
|
29 |
10/11 |
45 000 |
||||
|
29 |
10/11 |
15 000 |
||||
|
29 |
10/2 |
30 000 |
||||
|
29 |
10/5 |
12 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
1 697 313 |
Оборот за месяц |
1 697 313 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
Счет №23 «Вспомогательные производства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
45 000 |
|||||
|
8 |
10/4 |
18 000 |
31 |
43 |
621 536 |
|
|
16 |
02 |
15 000 |
||||
|
23 |
70 |
160 000 |
||||
|
23 |
70 |
30 000 |
||||
|
23 |
70 |
24 000 |
||||
|
23 |
70 |
52 000 |
||||
|
23 |
70 |
12 500 |
||||
|
24 |
69 |
90 440 |
||||
|
24 |
76 |
1 596 |
||||
|
26 |
10/1 |
130 000 |
||||
|
29 |
10/11 |
23 000 |
||||
|
29 |
10/11 |
20 000 |
||||
|
29 |
10/5 |
15 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
591 536 |
Оборот за месяц |
621 536 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
15 000 |
Счет №26 «Общехозяйственные затраты»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
17 |
05 |
400 |
33 |
90/5 |
2 092 |
|
|
33 |
68/1 |
1 692 |
||||
|
Оборот за месяц |
2 092 |
Оборот за месяц |
2 092 |
|||
Счет №43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
26 000 |
|||||
|
31 |
20 |
1 697 313 |
31 |
90/4 |
1 697 313 |
|
|
31 |
23 |
621 536 |
31 |
90/4 |
621 536 |
|
|
Оборот за месяц |
2 318 849 |
Оборот за месяц |
2 318 849 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
26 000 |
Счет №44 «Расходы на реализацию»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
30 |
76 |
65 000 |
30 |
90/6 |
65 000 |
|
|
Оборот за месяц |
65 000 |
Оборот за месяц |
65 000 |
|||
Счет №50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
1 500 |
|||||
|
12 |
51 |
120 000 |
13 |
71 |
15 000 |
|
|
12 |
51 |
30 000 |
13 |
71 |
30 000 |
|
|
12 |
51 |
15 000 |
19 |
70 |
100 000 |
|
|
21 |
71 |
3 000 |
22 |
51 |
23 000 |
|
|
Оборот за месяц |
168 000 |
Оборот за месяц |
168 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
1 500 |
Счет №51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
850 000 |
|||||
|
22 |
50 |
23 000 |
2 |
60 |
306 000 |
|
|
31 |
62 |
3 339 143 |
5 |
60 |
109 200 |
|
|
36 |
62 |
800 000 |
6 |
60 |
1 032 000 |
|
|
42 |
76/1 |
130 000 |
9 |
60 |
266 400 |
|
|
12 |
50 |
120 000 |
||||
|
12 |
50 |
30 000 |
||||
|
12 |
50 |
15 000 |
||||
|
28 |
76 |
150 000 |
||||
|
30 |
76 |
78 000 |
||||
|
34 |
69/1 |
120 000 |
||||
|
34 |
69/2 |
30 000 |
||||
|
35 |
68/4 |
43 000 |
||||
|
35 |
68/2 |
125 000 |
||||
|
37 |
76/1 |
23 000 |
||||
|
38 |
76/1 |
2 000 |
||||
|
39 |
76/1 |
16 000 |
||||
|
44 |
76/3 |
85 000 |
||||
|
46 |
66/3 |
20 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
4 292 143 |
Оборот за месяц |
2 570 600 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
2 571 543 |
Счет №58 «Краткосрочные финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
14 800 |
|||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
14 800 |
Счет №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
232 000 |
|||||
|
2 |
51 |
306 000 |
1 |
08 |
500 000 |
|
|
5 |
51 |
109 200 |
1 |
18/1 |
100 000 |
|
|
6 |
51 |
1 032 000 |
1 |
08 |
10 000 |
|
|
9 |
51 |
266 400 |
1 |
18/1 |
2 000 |
|
|
40 |
90/7 |
50 000 |
5 |
08 |
91 000 |
|
|
45 |
66/1 |
144 000 |
5 |
18/2 |
18 200 |
|
|
6 |
10/1 |
480 000 |
||||
|
6 |
10/2 |
65 000 |
||||
|
6 |
10/5 |
120 000 |
||||
|
6 |
10/9 |
160 000 |
||||
|
6 |
10/9 |
35 000 |
||||
|
6 |
18/3 |
172 000 |
||||
|
9 |
10/10 |
168 000 |
||||
|
9 |
18/3 |
33 600 |
||||
|
9 |
10/10 |
54 000 |
||||
|
9 |
18/3 |
10 800 |
||||
|
45 |
10/3 |
120 000 |
||||
|
45 |
18/3 |
24 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
1 907 600 |
Оборот за месяц |
2 163 600 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
488 000 |
Счет №62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
824 000 |
|||||
|
31 |
90/1 |
2 444 131 |
31 |
51 |
3 339 143 |
|
|
31 |
90/1 |
895 012 |
36 |
51 |
800 000 |
|
|
Оборот за месяц |
3 339 143 |
Оборот за месяц |
4 139 143 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
24 000 |
Счет №66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
246 000 |
|||||
|
46 |
51 |
20 000 |
45 |
60 |
144 000 |
|
|
46 |
91/4 |
20 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
20 000 |
Оборот за месяц |
164 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
390 000 |
Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
98 000 |
|||||
|
6 |
18/3 |
172 000 |
25 |
70 |
43 000 |
|
|
9 |
18/3 |
44 400 |
32 |
90/2 |
407 355 |
|
|
14 |
18/3 |
2 000 |
32 |
90/2 |
149 169 |
|
|
27 |
18/3 |
25 000 |
33 |
26 |
1 692 |
|
|
30 |
18/3 |
13 000 |
40 |
90/8 |
8 333 |
|
|
35 |
51 |
43 000 |
42 |
91/2 |
21 667 |
|
|
35 |
51 |
125 000 |
49 |
99 |
51 274 |
|
|
45 |
18/3 |
24 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
448 400 |
Оборот за месяц |
682 490 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
332 090 |
Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
67 000 |
|||||
|
23 |
70 |
19 000 |
4 |
91/4 |
6 120 |
|
|
23 |
70 |
16 000 |
24 |
20 |
171 700 |
|
|
34 |
51 |
120 000 |
24 |
23 |
90 440 |
|
|
34 |
51 |
30 000 |
24 |
90/10 |
98 260 |
|
|
25 |
70 |
7 710 |
||||
|
Оборот за месяц |
185 000 |
Оборот за месяц |
374 230 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
256 230 |
Счет №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
257 000 |
|||||
|
11 |
73/2 |
78 000 |
4 |
91/4 |
18 000 |
|
|
19 |
50 |
100 000 |
23 |
20 |
275 000 |
|
|
20 |
76/5 |
20 000 |
23 |
20 |
43 000 |
|
|
25 |
68/4 |
43 000 |
23 |
20 |
28 000 |
|
|
25 |
69 |
7 710 |
23 |
69 |
19 000 |
|
|
25 |
73/2 |
18 500 |
23 |
90/10 |
23 000 |
|
|
25 |
76/1 |
23 000 |
23 |
90/10 |
250 000 |
|
|
25 |
76/1 |
16 000 |
23 |
20 |
120 000 |
|
|
25 |
76/1 |
2 000 |
23 |
20 |
15 000 |
|
|
43 |
73/2 |
5 600 |
23 |
90/10 |
16 000 |
|
|
43 |
73/2 |
45 000 |
23 |
20 |
5 000 |
|
|
23 |
20 |
8 000 |
||||
|
23 |
23 |
160 000 |
||||
|
23 |
23 |
30 000 |
||||
|
23 |
23 |
24 000 |
||||
|
23 |
90/10 |
13 000 |
||||
|
23 |
69 |
16 000 |
||||
|
23 |
23 |
52 000 |
||||
|
23 |
23 |
12 500 |
||||
|
Оборот за месяц |
358 810 |
Оборот за месяц |
1 127 500 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
1 025 690 |
Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
65 000 |
|||||
|
13 |
50 |
15 000 |
14 |
10/9 |
10 000 |
|
|
13 |
50 |
30 000 |
14 |
18/3 |
2 000 |
|
|
18 |
20 |
30 000 |
||||
|
21 |
50 |
3 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
45 000 |
Оборот за месяц |
45 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
65 000 |
Счет №73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
177 000 |
|||||
|
11 |
10.10 |
78 000 |
11 |
70 |
78 000 |
|
|
43 |
94 |
56 000 |
25 |
70 |
18 500 |
|
|
43 |
94 |
40 000 |
43 |
70 |
5 600 |
|
|
43 |
98 |
5000 |
43 |
50 |
45 000 |
|
|
Оборот за месяц |
179 000 |
Оборот за месяц |
147 100 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
208 900 |
Счет №76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
131 300 |
|||||
|
28 |
51 |
150 000 |
4 |
91/4 |
108 |
|
|
30 |
51 |
78 000 |
20 |
70 |
20 000 |
|
|
37 |
51 |
23 000 |
24 |
20 |
3 030 |
|
|
38 |
51 |
2 000 |
24 |
23 |
1 596 |
|
|
39 |
51 |
16 000 |
24 |
90/10 |
1 734 |
|
|
42 |
91/1 |
50 000 |
25 |
70 |
23 000 |
|
|
44 |
51 |
85 000 |
25 |
70 |
16 000 |
|
|
25 |
70 |
2 000 |
||||
|
27 |
20 |
125 000 |
||||
|
27 |
18/3 |
25 000 |
||||
|
30 |
44/3 |
65 000 |
||||
|
30 |
18/3 |
13 000 |
||||
|
42 |
51 |
130 000 |
||||
|
44 |
90/10 |
85 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
484 000 |
Оборот за месяц |
510 468 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
157 768 |
Счет №80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
3 355 000 |
|||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
3 355 000 |
Счет №84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
490 000 |
|||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
490 000 |
Счет №86 «Целевое финансирование»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
150 000 |
|||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
150 000 |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
23 |
70 |
23 000 |
7 |
98 |
80 000 |
|
|
23 |
70 |
250 000 |
31 |
62 |
2 444 131 |
|
|
23 |
70 |
16 000 |
31 |
62 |
895 012 |
|
|
23 |
70 |
13 000 |
40 |
60/1 |
50 000 |
|
|
24 |
69 |
98 260 |
41 |
10/5 |
45 000 |
|
|
24 |
76 |
1 734 |
41 |
10/10 |
10 000 |
|
|
30 |
44/3 |
65 000 |
43 |
98 |
5 000 |
|
|
31 |
43 |
1 697 313 |
||||
|
31 |
43 |
621 536 |
||||
|
32 |
68/2 |
407 355 |
||||
|
32 |
68/2 |
149 169 |
||||
|
33 |
26 |
2 092 |
||||
|
40 |
68/5 |
8 333 |
||||
|
44 |
76/3 |
85 000 |
||||
|
47 |
99 |
91 351 |
||||
|
Оборот за месяц |
3 529 143 |
Оборот за месяц |
3 529 143 |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
31 |
62 |
2 444 131 |
||||
|
31 |
62 |
895 012 |
||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
3 339 143 |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 2 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
32 |
68/2 |
407 355 |
||||
|
32 |
68/2 |
149 169 |
||||
|
Оборот за месяц |
556 524 |
Оборот за месяц |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
31 |
43 |
1 697 313 |
||||
|
31 |
43 |
621 536 |
||||
|
Оборот за месяц |
2 318 849 |
Оборот за месяц |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 5 «Управленческие расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
33 |
26 |
2 092 |
||||
|
Оборот за месяц |
2 092 |
Оборот за месяц |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 6 «Расходы на реализацию»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
30 |
44/3 |
65 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
65 000 |
Оборот за месяц |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 7 «Прочие доходы по текущей деятельности»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
7 |
98 |
80 000 |
||||
|
40 |
60/1 |
50 000 |
||||
|
41 |
10/5 |
45 000 |
||||
|
41 |
10/10 |
10 000 |
||||
|
43 |
98 |
5 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
190 000 |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 8 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
40 |
68/5 |
8 333 |
||||
|
Оборот за месяц |
8 333 |
Оборот за месяц |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 10 «Прочие расходы по текущей деятельности»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
23 |
70 |
23 000 |
||||
|
23 |
70 |
250 000 |
||||
|
23 |
70 |
16 000 |
||||
|
23 |
70 |
13 000 |
||||
|
24 |
69 |
98 260 |
||||
|
24 |
76 |
1 734 |
||||
|
44 |
76/3 |
85 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
486 994 |
Оборот за месяц |
Счет №90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 11 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
47 |
99 |
91 351 |
||||
|
Оборот за месяц |
91 351 |
Оборот за месяц |
Счет №91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
4 |
01 |
106 000 |
4 |
10/6 |
14 400 |
|
|
4 |
10/1 |
15 000 |
41 |
01 |
250 000 |
|
|
4 |
70 |
18 000 |
42 |
76/1 |
130 000 |
|
|
4 |
69 |
6 120 |
||||
|
4 |
76 |
108 |
||||
|
42 |
68/2 |
21 667 |
||||
|
43 |
94 |
14 000 |
||||
|
46 |
66/3 |
20 000 |
||||
|
48 |
99 |
193 505 |
||||
|
Оборот за месяц |
394 400 |
Оборот за месяц |
394 400 |
Счет №91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
4 |
10/6 |
14 400 |
||||
|
41 |
01 |
250 000 |
||||
|
42 |
76/1 |
130 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
394 400 |
Счет №91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 2 «Налог на добавленную стоимость»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
42 |
68/2 |
21 667 |
||||
|
Оборот за месяц |
21 667 |
Оборот за месяц |
Счет №91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 4 «Прочие расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
4 |
01 |
106 000 |
||||
|
4 |
10/1 |
15 000 |
||||
|
4 |
70 |
18 000 |
||||
|
4 |
69 |
6 120 |
||||
|
4 |
76 |
108 |
||||
|
43 |
94 |
14 000 |
||||
|
46 |
66/3 |
20 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
179 628 |
Оборот за месяц |
Счет №91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 5 «Сальдо прочих доходов и расходов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
48 |
99 |
193 505 |
||||
|
Оборот за месяц |
193 505 |
Оборот за месяц |
Счет №94 «Недостачи и потери от порчи имущества»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
43 |
01 |
70 000 |
43 |
73/2 |
56 000 |
|
|
43 |
10/1 |
40 000 |
43 |
91/4 |
14 000 |
|
|
43 |
73/2 |
40 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
110 000 |
Оборот за месяц |
110 000 |
Счет №97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
11 000 |
|||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
11 000 |
Счет №98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
7 |
90/7 |
80 000 |
7 |
10/4 |
80 000 |
|
|
45 |
90/7 |
5 000 |
43 |
73/2 |
5 000 |
|
|
Оборот за месяц |
85 000 |
Оборот за месяц |
85 000 |
Счет №99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
49 |
68/3 |
51 274 |
47 |
90/11 |
91 351 |
|
|
48 |
91/5 |
193 505 |
||||
|
Оборот за месяц |
51 274 |
Оборот за месяц |
284 856 |
|||
|
233 582 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что денежные средства представляют собой развивающуюся экономическую категорию. В этой связи важно разграничивать сущность, содержание категории и функциональные виды. Существующие различные определения денег иногда не соответствуют новым материальным носителям денег, отстают от перехода к другим видам денег, а также от изменения их форм и условий функционирования. Появляющиеся виды денег выполняют функции денег (мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средства накопления, мировые деньги) как экономической категории.
Учет операций с денежными средствами является средством контроля за деятельностью предприятия в области материального снабжения и распределения его финансовых ресурсов, накопления информации в соответствии с потребностями системы управления с целью принятия эффективных управленческих решений.
Посредником во всех расчетах являются денежные средства, а приумножение денежных средств, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее завершения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и другие.
Расчетные взаимоотношения за поставленный товар, оказанные услуги, выполненные работы завершаются оплатой в наличной либо безналичной форме. Организация денежных расчётов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчётов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.
С развитием компьютерных и передовых телекоммуникационных технологий появилась возможность отказаться от бумажных носителей денег и перейти на систему электронного перевода средств, в которой все платежи производятся посредством электронных телекоммуникаций.
Для функционирования любого юридического лица и осуществления безналичных расчетов необходимо открыть текущий счет в банке, который непосредственно будет участвовать в безналичном обороте средств.
Бухгалтерский учет банковских операций занимает особое значение, так как выполняет наиболее важные задачи учета. Благодаря правильности, законности и достоверности бухгалтерского учета денежных средств составляется годовая отчетность, на основании которой производится анализ деятельности предприятия.
Курсовая работа выполнена на материалах совместного предприятия «АМИПАК» - ОАО, являющегося многопрофильным производственным предприятием, выпускающим широкий ассортимент упаковочных материалов для пищевой промышленности, сельского хозяйства, медицинской промышленности, торговых предприятий и других.
На исследуемом предприятии документальное оформление и учет операций с денежными средствами организован в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также нормативными документами.
Бухгалтерский учет организуется по централизованной форме и ведется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, а также финансовым отделом, возглавляемым начальником финансового отдела. Работа с платежами осуществляется бухгалтерами непосредственно в финансовом отделе, где безналичные расчеты производятся в 6 обслуживающих банках через электронную систему «Клиент-банк».
Платежи совершаются на основании заполненного бухгалтером платежного поручения в белорусских рублях (резидентам РБ) либо в иностранной валюте (нерезидентам и резидентам РБ). Платежное поступление поступает в банк и подлежит обработке, исполнению в установленный банком Регламент времени. Бухгалтеру ежедневно необходимо оформлять, обрабатывать, проводить на счетах бухгалтерского учета множество платежей. Необходимо быть предельно внимательным, чтобы не допустить ошибок в платежных инструкциях.
Для учета денежных средств по каждому расчетном счету предусмотрен счет 51 «Расчетные счета», для учета денежных средств по каждому валютному счету - счет 52 «валютные счета». СП «АМИПАК» - ОАО ведет учет денежных средств также по депозитным счетам как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Для учета денежных средств по каждому депозитному счету предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».
Формирование проводок, составление оборотных ведомостей по каждому расчетному, валютному и специальному счету основано непосредственно на платежных документах. На основании составленных платежных документов формируется журнал-ордер № 3, где отражаются все проведенные банком расчетные документы по оборотным ведомостям.
От правильности внесения данных в регистры бухгалтерского учета зависит исчисление предприятием суммы реализации и налогов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 г. № 57-З [принят Палатой представителей 26 июня 2013 г.: одобрен Советом республики 28 июня 2013г.; с изм., внесенными Законом Республики Беларусь от 4 июня 2015 г. № 268-З] // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2015. - № 2/2266.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь: Закон Республики Беларусь от 25 окт. 2000 г. № 441-З: [принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобрен Советом Республики 12 окт. 2000 г.; с изм., внесенными Законом Республики Беларусь от 4 июня 2015 г. № 268-З] // Бизнес Инфо: Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «Профессиональные правовые системы». - Минск, 2015.
3. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З: [принят Палатой представителей 25 июня 2003 г.: одобрен Советом республики 30 июня 2003г.; с изм., внесенными Законом Республики Беларусь от 12 июля 2013 г. № 51-З] // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2013. - № 2/2049.
4. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть: Закон Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З [принят Палатой представителей 15 ноября 2002 г.: одобрен Советом республики 2 декабря 2002 г.; с изм., внесенными Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. № 224-З] // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2015. - № 2/2222.
5. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть: Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З [принят Палатой представителей 11 декабря 2009 г.: одобрен Советом республики 18 декабря 2009 г.; с изм., внесенными Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. № 224-З] // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2015. - № 2/2222.
6. О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования: Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1: с изм. и доп., внесенными Декретом Президента Республики Беларусь от 21 февраля 2014 г. № 3 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 1/14832.
7. Об обязательной продаже иностранной валюты: Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. №452: с изм. и доп., внесенными Указом Президента Республики Беларусь от 17 февраля 2015 г. № 69 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2015. - № 1/15635.
8. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. №359: с изм. и доп., внесенными Указом Президента Республики Беларусь от 21 февраля 2014 г. № 87 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 1/14842.
9. Инструкция о банковском переводе: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66: с учетом изм. и доп. от 25 ноября 2014 г. № 716 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 8/29406.
10. Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июля 2005 г. № 112: с учетом изм. и доп. от 21 апреля 2014 г. № 256 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 8/28656.
11. Правила проведения валютных операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72: с учетом изм. и доп. от 26 августа 2015 г. № 515 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2015. - № 8/30230.
12. Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 сентября 2006 г. № 129: с учетом изм. и доп. от 13 апреля 2015 г. № 226 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2015. - № 8/29795.
13. Инструкция о порядке проведения расчетов с текущих (расчетных) банковских счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 63: с учетом изм. и доп. от 24 июня 2015 г. № 385 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2015. - № 8/30085.
14. Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов и признании утратившими силу некоторых Постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 сентября 2011 г. № 102: с учетом изм. и доп. от 31 декабря 2013 г. № 96 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 8/28275.
15. Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 и отдельного структурного элемента Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. № 187: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. № 111: с учетом изм. и доп. от 10 декабря 2013 г. № 84 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 8/28249.
16. Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют» и признании утратившими силу некоторых Постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 января 2010 г. № 2: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 2014 г. № 69 // Бизнес Инфо: Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «Профессиональные правовые системы». - Минск, 2015.
17. Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 июня 2011 г. № 50: с учетом изм. и доп. от 30 июня 2014 г. № 46 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 8/29244.
18. Об установлении форм акта о приеме-передаче основных средств, акта о приеме-передаче нематериальных активов и утверждении Инструкции о порядке заполнения акта о приеме-передаче основных средств и акта о приеме-передаче нематериальных активов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 22 апреля 2011 г. № 23: с учетом изм. и доп. от 30 апреля 2012 г. № 25 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2012. - № 8/26354.
19. Инструкция по бухгалтерскому учету основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений и отдельных структурных элементов постановлений Министерства финансов Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 апреля 2012 г. № 26 // Бизнес Инфо: Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «Профессиональные правовые системы». - Минск, 2015.
20. Инструкция по бухгалтерскому учету нематериальных активов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 апреля 2012 г. № 25: с учетом изм. и доп. от 31 мая 2013 г. № 35 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2013. - № 8/27671.
21. Инструкция о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов: Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. № 37/18/6: с учетом изм. и доп. от 6 мая 2014 г. № 35/23/26 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 8/28681.
22. Инструкция по бухгалтерскому учету запасов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 12 ноября 2010 г. № 133: с учетом изм. и доп. от 30 апреля 2012 г. № 26 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2012. - № 8/26355.
23. Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 25 января 1999 г. № 115: с учетом изм. и доп. от 23 июля 2014 г. № 718 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 5/39180.
24. Инструкция по инвентаризации активов и обязательств и признании утратившим силу нормативного правового акта Министерства финансов Республики Беларусь: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 ноября 2007 г. № 180: с учетом изм. и доп. от 22 апреля 2010 г. № 50 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2010. - № 8/22313.
25. Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 сентября 2011 г. № 161: с учетом изм. и доп. от 17 ноября 2014 г. № 81 // Нац. Реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2014. - № 8/29337.
26. Заяц, Н. Е. Финансы предприятия: учеб. пособие / под общ. редакцией Н. Е. Заяц, - Минск : Выш. шк., 2009 - 528 с.
27. Клипперт, Е. Н. Бухгалтерский учет в сельскохозяйственных организациях : курс лекций / Е. Н. Клипперт, А. С. Чечеткин. - Минск: Амалфея, 2009. - 566 с.
28. Левкович, О. А. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич - 7-е изд., перераб. и доп. - Минск: Амалфея, 2011. -768 с.
29. Михалкевич, А. П. Бухгалтерский управленческий учет в АПК : учеб. пособие / А.П. Михалкевич. - Минск : Бел. гос. экон. ун-т, 2012. - 383 с.
30. Сапелкина, Е. И. Исследование экономической устойчивости: традиционные модели и новые инструменты. - Мн.: Образование и воспитание, 2009. - 44 с.
31. Стражева, Н. С. Бухгалтерский учет: учебно-методическое пособие / Н. С. Стражева, А. В. Стражев. - 13-е изд., перераб. и доп. - Минск: Амалфея, 2010. - 560 с.
32. Папковская, П. Я. Теория бухгалтерского учета: учебн. Пособие / П.Я. Папковская - 4-ое изд. доп. - Минск.: Информпресс, 2013. - 216 с.
33. Папковская, П. Я. Бухгалтерский учет: учебн. пособие / В. Г. Гизатиллина, П.Я. Папковская - М-во образования РБ, Бел. гос. ун-т тр-та - Гомель: БелГУТ, 2007. - 511 с.
34. Прокопович, И. Изменен порядок расчетов наличными денежными средствами // Гл. бухгалтер. - 2009. - № 40. - С. 71 - 73.
35. Томкович, Р. Изменения в порядке осуществления безналичных расчетов с 1 января 2010 года // Гл. бухгалтер. - 2010. - № 12. - С.44-46.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Основные задачи учета денежных средств и расчетов. Предоставление документов для оформления открытия (переоформления ранее открытых) текущих (расчетных) и других счетов в банк. Особенности открытия счетов в банке в зависимости от вида организации.
реферат [18,6 K], добавлен 14.09.2009Порядок открытия текущего счета и ведения операций на них. Рассмотрение порядка учета денежных средств на специальных и валютных счетах в банках на примере АО "Евразийский Банк" в Республике Казахстан, основные задачи Отдела учета и контроля операций.
курсовая работа [40,5 K], добавлен 26.05.2009Организационно-экономическая характеристика, цели и задачи деятельности Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанк" г. Гомель. Правила и принципы организации бухгалтерского учета в банках. Порядок открытия и ведения банками счетов.
отчет по практике [33,0 K], добавлен 07.09.2012Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Принципы построения действующего плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ. Сущность и характеристика аналитического и синтетического учета в банках, их взаимосвязь.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 15.04.2009Организация синтетического и аналитического учета в коммерческих банках. Корреспонденция бухгалтерских счетов для отражения в учете операций банка. Содержание операции банка по предоставленной корреспонденции счетов. Книга регистрации открытых счетов.
контрольная работа [18,2 K], добавлен 01.10.2011Организационно-экономическая характеристика организации. Порядок открытия расчетных и специальных счетов в банке. Документальное оформление операций по расчетным счетам. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному специальному счетам.
курсовая работа [100,7 K], добавлен 03.06.2014Ознакомление с организацией учета расчетных операций. Рассмотрение учета операций по расчетным счетам в банке, случаи их приостановления. Экономическая характеристика кредитного учреждения. Исследование учета денежных средств на счете ООО "Рассвет".
курсовая работа [50,3 K], добавлен 18.10.2014Нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц в банках. Виды кредитов, предоставляемые физическим лицам в банках. Порядок учета операций, по предоставлению кредитов физическим лицам в банках. Порядок погашения кредита и уплаты процентов.
курсовая работа [35,4 K], добавлен 22.09.2015Понятие счета как инструмента, позволяющего фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Виды и классификация банковских счетов, условия их открытия и закрытия. Анализ операций по различным видам банковских счетов.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 29.07.2010Особенности открытия счетов клиентам – нерезидентам. Порядок открытия текущих счетов юридическим лицам. Документы, необходимые для его открытия. Порядок открытия других счетов в банке клиентам – юридическим лицам. Порядок закрытия банковских счетов.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 22.10.2013