2.5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИСТОЧНИКОВ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ НА ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ И НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

2.5.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.



Таблица 1.8

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
	В том числе: объекты строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710

2.5.2 РАСЧЕТ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, ТЫС. РУБ.

1) Ассигнования из бюджета на капитальные вложения производственного назначения = отсутствие сведений

2) Ассигнования из бюджета на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений

3) Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения = Капитальные вложения производственного назначения + Капитальные затраты производственного назначения = 2750+8100=10850 тыс. руб.

4) Прибыль, направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения = Капитальные вложения непроизводственного назначения + Капитальные затраты непроизводственного назначения = 2250 + 3120 = 5370 тыс. руб.

Таблица 2.5

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	0	0
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	10850	5370
3	Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	0
4	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	0	710
5	Прочие источники	0	0
6	Долгосрочный кредит банка	0	0
	Итого:	11179	6080

5) Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом на капитальные вложения производственного назначения = объекты строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом * Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = 3500*9,14% = 329 тыс. руб.

6) Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений.

7) Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (капитальные вложения производственного назначения) = отсутствие сведения.

8) Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (капитальные вложения непроизводственного назначения) = Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 710 тыс. руб.

9) Прочие источники на капитальные вложения производственного назначения = отсутствие сведений

10) Прочие источники на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений

11) Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения производственного назначения = отсутствие сведений

12) Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения непроизводственного назначения = отсутствие сведений

13) Итого капитальные вложения производственного назначения = Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения = 10850 тыс. руб. + Плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом на капитальные вложения производственного назначения = 329 тыс. руб. = 11179 тыс. руб.

14) Итого капитальные вложения производственного назначения = Прибыль, направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения = 5370 тыс. руб. + Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (капитальные вложения непроизводственного назначения) = 710 тыс. руб. = 6080 тыс. руб.

2.6 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТЕЙ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ

2.6.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.

Таблица 1.9

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
1	Производственные запасы - 4 кв	11340
2	Прирост расходов будущих периодов	10
3	Прирост устойчивости пассивов	230
4	Норматив на начало года:
	производственные запасы	3935
	незавершенное производство	236
	расходы будущих периодов	15
	готовая продукция	501
5	Нормы запаса в днях
	производственные запасы	45
	незавершенное производство	4
	готовая продукция	7



2.6.2 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ

1) Производственные запасы, норматив на начало года = Норматив на начало года: производственные запасы = 3935 тыс. руб.

2)Незавершенное производство, норматив на начало года = Норматив на начало года: незавершенное производство = 236 тыс. руб.

3)Расходы будущих периодов, норматив на начало года = Норматив на начало года: расходы будущих периодов = 15 тыс. руб.

Таблица 2.6

№ п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты 4 кв. тыс. руб. Всего	Затраты 4 кв. тыс. руб. в день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.
1	Производственные запасы	3935	11340	126	45	9605
2	Незавершенное производство	236	9009	28	4	348
3	Расходы будущих периодов	15	0	0	0	25
4	Готовые изделия	501	13146	30	7	711
	Итого:	4987	0	0	0	10689

4)Готовые изделия, норматив на начало года = Норматив на начало года: готовые изделия = 501 тыс. руб.

5) Итого: производственные запасы + незавершенное производство + расходы будущих периодов + готовые изделия = 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 тыс. руб.

6) Производственные запасы, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = Производственные запасы - 4 кв. = 11340 тыс. руб.

7)Незавершенное производство, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = Полная себестоимость товарной продукции/4 = 36037/4= 9009 тыс. руб.

8)Расходы будущих периодов, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = отсутствие сведений

9)Готовые изделия, затраты 4 кв., тыс. руб. Всего = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) / 4 = 52584/4 = 13146 тыс. руб.

10) Итого: отсутствие данных

11) Производственные запасы, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = Производственные запасы - 4 кв. = 11340 тыс. руб./90 = 126 тыс. руб.

12)Незавершенное производство, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = Полная себестоимость товарной продукции/4 = 36037/4= 9009 тыс. руб./90 = 100 тыс. руб.

13)Расходы будущих периодов, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = отсутствие данных

14)Готовые изделия, затраты 4 кв. тыс. руб. В день = = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) / 4 = 52584/4 = 13146 тыс. руб. /90=146 тыс. руб.

15) Итого: отсутствие данных

16) Производственные запасы, нормы запасов, в днях = Нормы запаса в днях: производственные запасы = 45 тыс. руб.

17)Незавершенное производство, нормы запасов, в днях = Нормы запаса в днях: незавершенное производство = 4 тыс. руб.

18)Расходы будущих периодов, нормы запасов, в днях = отсутствие данных

19)Готовые изделия, нормы запасов, в днях = Нормы запасов днях: готовые изделия = 7 тыс. руб.

20) Итого: отсутствие данных

21) Производственные запасы, норматив на конец года = Производственные запасы, норматив на начало года + (Производственные запасы, затраты 4 кв. тыс. руб. В день * Производственные запасы, нормы запасов, в днях) = ( 3935 (126*45) = 9605 тыс. руб.

22)Незавершенное производство, норматив на конец года = Норматив на начало года: незавершенное производство + (Незавершенное производство, нормы запасов, в днях * Незавершенное производство, затраты 4 кв. тыс. руб. В день) = 236 + (28*4) = 348 тыс. руб.

23)Расходы будущих периодов, норматив на начало года = Норматив на начало года: расходы будущих периодов + (Расходы будущих периодов, затраты 4 кв. тыс. руб. В день * Расходы будущих периодов, нормы запасов, в днях) = 15 + 10 = 25 тыс. руб.

24)Готовые изделия, норматив на начало года = Норматив на начало года: готовые изделия + (Готовые изделия, затраты 4 кв. тыс. руб. В день * Готовые изделия, нормы запасов, в днях) = 501 + (30*7) = 711 тыс. руб.

25) Итого: производственные запасы + незавершенное производство + расходы будущих периодов + готовые изделия = 9605 + 348+ 25 + 711= 10689 тыс. руб.

2.7 СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

2.7.1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО ВАРИАНТУ №5

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы, тыс. руб.

Таблица 1.7

№ п/п	Показатель	Вариант сметы
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100



2.7.2 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

1) Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) = 52584 тыс. руб.

2) Средства целевого финансирования = Средства целевого финансирования = 100 тыс. руб.

3) Поступления от родителей за содержание детей дошкольных учреждений = Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях = 50 тыс. руб.

кредит банковский прибыль

Таблица 2.7

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	52584
004	Прочие поступления	150
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итоги по разделу А	52964
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7500
011	Доходы от внереализационных операций	10876
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
014	Итоги по разделу Б	19415
015	В. От финансовой деятельности
016	Увеличение уставного капитала	0
017	Увеличение задолженности. В том числе:	0
018	получение новых займов, кредитов	0
019	выпуск облигаций	0
020	Итого по разделу В	0
021	Итого доходов	72379
022	2. Расходы (отток денежных средств)
023	А. По текущей деятельности
024	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	30820
025	Платежи в бюджет - Всего	9549
026	В том числе:
027	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	885
028	Налог на прибыль	3675
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
031	Налог на прочие доходы	355
032	Выплаты из фонда потребления (материальная помощи и др.)	2720
033	Прирост собственных оборотных средств	0
034	Итого по разделу А	42489
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего	17259
037	Из них:
038	Капитальные вложения производственного назначения	11179
039	Капитальные вложения непроизводственного назначения	6080
040	Затраты на проведение НИОКР	0
041	Платежи по лизинговым операциям	0
042	Долгосрочные финансовые вложения	0
043	Расходы по прочей реализации	53409
044	Расходы по внереализационным операциям	9100
045	Содержание объектов социальной сферы	1220
046	Прочие расходы	0
047	Итого по разделу Б	80988
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных ссуд	0
050	Уплата процентов по долгосрочным ссудам	0
051	Краткосрочные финансовые вложения	0
052	Выплата дивидендов	2184
053	Отчисления в резервный фонд	0
054	Прочие расходы	0
055	Итого по разделу В	2184
056	Итого расходов	125661
057	Превышение доходов над расходами (+)	-
058	Превышение расходов над доходами (-)	-52922
059	Сальдо по текущей деятельности	-
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-
061	Сальдо по финансовой деятельности	-

4) Прочие поступления = Средства целевого финансирования + Поступления от родителей за содержание детей дошкольных учреждений = 150 тыс. руб.

5) Прирост устойчивых пассивов = Прирост устойчивых пассивов = 230 тыс. руб.

6) Итого поступлений от текущей деятельности = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) + Прочие поступления + Прирост устойчивых пассивов = 52584+150+230 = 52964 тыс. руб.

7) Выручка от прочей реализации (без НДС) = Прибыль от прочей реализации = 7500 тыс. руб.

8) Доходы от внереализационных операций = Доходы от внереализационных операций = 10876 тыс. руб.

9) Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом = Капитальные вложения производственного назначения, плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом = 329 тыс. руб.

10) Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = Капитальные вложения непроизводственного назначения, поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия = 710 тыс. руб.

11) Итого поступлений от инвестиционной деятельности = Выручка от прочей реализации + Доходы от внереализационных операций + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 7500+10876+329+710=19415 тыс. руб.

12) Сведения по поступлениям от финансовой деятельности отсутствуют

13) Итого доходов = Итого поступлений от текущей деятельности + Итого поступлений от инвестиционной деятельности + Итого поступлений от финансовой деятельности = 52964+19415+0 = 72379 тыс. руб.

14) Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = Производственная себестоимость товарной продукции - Амортизация основных фондов - Налоги, включаемые в себестоимость = 34577-920-2837 = 30820 тыс. руб.

15) Налоги, включаемые в себестоимость продукции = Налоги, включаемые в себестоимость продукции = 885 тыс. руб.

16) Налог на прибыль = Расчетная сумма налога на прибыль = 3675 тыс. руб.

17) Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = 980 тыс. руб.

18) Налоги, относимые на финансовые результаты = Налоги, относимые на финансовый результат = 1534 тыс. руб.

19) Налог на прочие доходы = (Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) + Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) * Ставка налога = (920+856)*20% = 355 тыс. руб.

20) Платежи в бюджет - всего = Налоги, включаемые в себестоимость продукции + Налог на прибыль + Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + Налоги, относимые на финансовые результаты + Налог на прочие доходы = 885+3675+980+1534+355 = 9549 тыс. руб.

21) Выплаты их фонда потребления (материальная помощь и др.) = Отчисления в фонд потребления = 2120 тыс. руб.

22) Прирост собственных оборотных средств = Сведения отсутствуют

23) Итого расходов по текущей деятельности = Платежи в бюджет - всего + Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств +Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = 30820+9549+2120+0 = 42489 тыс. руб.

24) Капитальные вложения производственного назначения = Капитальные вложения производственного назначения (Табл. 2.5) = 11179 тыс. руб.

25) Капитальные вложения непроизводственного назначения = Капитальные вложения непроизводственного назначения (Табл. 2.5) = 6080 тыс. руб.

26) Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего = Капитальные вложения производственного назначения + Капитальные вложения непроизводственного назначения = 17259 тыс. руб.

27) Затраты на проведение НИОКР = Расходы на проведение НИОКР = Сведения отсутствуют

28) Платежи по лизинговым операциям = Сведения отсутствуют

29) Долгосрочные финансовые вложения = Сведения отсутствуют

30) Расходы по прочей реализации = Расходы по прочей реализации = 53409 тыс. руб.

31) Расходы по внереализационным операциям = Расходы по внереализационным операциям = 9100 тыс. руб.

32) Содержание объектов социальной сферы = Содержание объектов социальной сферы - всего = 1220 тыс. руб.

33) Прочие расходы = Сведения отсутствуют

34) Итого расходов по инвестиционной деятельности = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего + Затраты на проведение НИОКР + Платежи по лизинговым операциям + Долгосрочные финансовые вложения + Расходы по прочей реализации + Расходы по внереализационным операциям + Содержание объектов социальной сферы + Прочие расходы = 17259+0+0+0+53409+9100+1220+0=80988 тыс. руб.

35) Погашение долгосрочных ссуд = Сведения отсутствуют

36) Уплата процентов по долгосрочным ссудам = Сведения отсутствуют

37) Краткосрочные финансовые вложения = Сведения отсутствуют

38) Выплаты дивидендов = 2184 тыс. руб.

39) Отчисления в резервный фонд = Сведения отсутствуют

40) Прочие расходы = Сведения отсутствуют

41) Итого расходов от финансовой деятельности = Выплаты дивидендов = 2184 тыс. руб.

42) Итого расходов = Итого расходов по текущей деятельности + Итого расходов по инвестиционной деятельности + Итого расходов от финансовой деятельности = 42489+80988+2184 = 125661 тыс. руб.

43) Определение результата:

Итого доходов = 72379 тыс. руб.

Итого расходов = 125661 тыс. руб., следовательно, расходов больше чем доходов на 52922 тыс. руб.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания практической части курсовой работы, я научилась:

1) исчислять и распределять амортизационные отчисления;

2) рассчитывать смету затрат на производство продукции;

3) рассчитывать прибыль, остающуюся у предприятия после уплаты налогов;

4) рассчитывать налог на прибыль;

5) составлять баланс доходов и расходов (финансовый план).

Таким образом, можно уверенно заявить, что для того чтобы выполнить хотя бы один из вышеперечисленных пунктов необходимо уметь грамотно составлять:

1) содержание финансового планирования на предприятии. Его связь с производственным планированием.

2) финансовое прогнозирование и перспективное планирование. Финансовый план как составная часть бизнес-плана.

3) текущее и оперативное финансовое планирование.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1

2. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б."Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. - М."(ИНФРА-М, 2011)

3. http://www.banki.ru/wikibank/funktsii_kredita/

4. http://www.grandars.ru/student/finansy/kredit.html

5. http://v-kredit.net/

6. http://www.aup.ru/books/m169/4_2.htm

7. http://www.zanimaem.ru/spravochnik-zaemshika/kreditopedia/kredit-sushchnost.php

8. https://ru.wikipedia.org/wiki/Кредитный_риск

9. http://knigabankira.ru/riski_kreditovaniya_malogo_biznesa

10. http://www.cbr.ru/publ/MoneyAndCredit/chelnokov_05_12.pdf

11. http://modern-econ.ru/makro/dengi-kredit/kredit.html

12. http://mir-fin.ru/kredit.html

13. http://e-lib.gasu.ru/eposobia/shvakov/R_2_2.html

14. http://www.lerc.ru/?part=articles&art=19&page=18

15. http://bookdata.org/construction/investments09/economics01.php

16.http://finance_loan.academic.ru/РИСКИ_КРЕДИТОВАНИЯ,_кредитные_риски

17.http://goodcredits.ru/publ/credits/raznoe/riski_kreditovanija_dlja_bankov_i_zaemshhikov/9-1-0-225

18. http://research-journal.org/economical/riski-kreditovaniya-naseleniya-i-sovremennye-metody-upravleniya-imi/

19. http://www.risk24.ru/creditriski.htm

20. http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/kreditrisks_management.shtml

Размещено на Allbest.ru