Собственный капитал банка - оценка достаточности

141

367

170

Отложенные налоговые обязательства

142

240

144

Текущий налог на прибыль

150

2466

1984

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

6718

7638

СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

483

541

Методика анализа кредитоспособности заемщика.

При проведении анализа рассчитываем показатели:

1. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности) заемщика.

Коэффициент = >1,

К текущей ликвидности н.п. = (88640-1097)/(20219+41355+410+405)= = 89737/62389 =1.44

К текущей ликвидности к.п. = (122869- 2064) /(26237+62061+974+360) = 120805/89632 = 1.35

Коэф. быстрой ликвидности = >0,1,

Коэф. быст. ликвидн н.п =(10829+11824)/(20219+41355+410+405)=22653/62389=0.36

Коэф. быст. ликвидн к.п.=(13668+17056)/(26237+62061+974+360)=30724/89632=0.34

Промежуточный К покрытия = >0,6,

Промеж.К покрыт. н.п. = ( 10829 + 11824 + 1311 +34550) /(20219+41355+410+405 ) = 58514 /62389 = 0.94

Промеж. К покрыт. к.п.= (13668+17056+3347+48131) /(26237+62061+974+360)= 82202 / 89632 =0.92

2. Коэффициенты финансовой независимости.

Коэффициент соотношения = от 0,3 до 1,

К соотношения собственных и заемных средств н.п. =69912/47961=1.46

К соотношения собственных и заемных средств к.п.=97545/62267=1.57

Коэффициент автономии = >0,4,

К автономии н.п.=(47961+7076+445)/137355=55482/137355=0.41

К автономии к.п.=(62267+7216+695)/191608=70178/191608=0.37

3. Коэффициенты оборачиваемости.

Общий коэффициент = ,

К оборачиваемости н.п.=241642/137355=1.76

К оборачиваемости к.п.=173854/191608=0.91

Оборачиваемость запасов (дн.) = , где, n- номер квартала.

Оборачиваемость запасов н.п. ={(27904-1097+1405) *90*3} /241642 =7617240 / 241642=31.5

Оборачиваемость запасов к.п.={(38320- 2064 +1572)*90*4} /173854= 13618080 / 173854=78.33

Оборачиваемость кредиторской задолженности = ,

Оборачиваемость кредиторской задолженности =

Оборачиваемость кредиторской задолженности =

Оборачиваемость дебиторской задолженности =

Оборачиваемость дебиторской задолженности=

Оборачиваемость дебиторской задолженности=

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности= >1,

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности =34550 /{20219+41355} =0.56

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности =48131/{26237+62061} =0.56

Оборачиваемость оборотных активов = ,

Оборачиваемость оборотных активов=

Оборачиваемость оборотных активов=

4. Коэффициенты рентабельности.

Рентабельность продаж = > 0,1

Рентабельность продаж=12304/241642=0.05

Рентабельность продаж=10455/173854=0.06

Рентабельность основной деятельности = >0,1

Рентабельность основной деятельности=12304/{209524+13322+6491}=12304/229337=0.49

Рентабельность основной деятельности=10455/{148827+10717+3854}=10455/163398=0.06

Для осуществления рейтинговой оценки берутся коэффициенты представленные в таблице 3, которым соответствуют определенные значения в баллах:



Таблица 3

Коэффициенты рейтинговой оценки

Коэффициент независимости	20
Соотношение заемных и собственных средств	15
Коэффициент покрытия (общий)	20
Промежуточный коэффициент покрытия	10
Коэффициент абсолютной ликвидности	10
Рентабельность продаж	10
Рентабельность основной деятельности	10

Для получения итоговой рейтинговой оценки и определения класса платежеспособности рассмотрим таблицу 4.

Таблица 4

Определение класса платежеспособности

Итоговая рейтинговая оценка	Класс
От 75 до 100	1
От 50 до 75	2
От 25 до 45	3
Менее 20	4

По материалам анализа коэффициентов кредитоспособности исследуемое предприятие относится к первому классу платежеспособности.

К первому классу платежеспособности относятся предприятия, обладающие наивысшей рейтинговой оценкой. Это говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности. При наличии устойчивых оборотов денежных средств (как наличных, так и безналичных) для предприятий, отнесенных к первому классу платежеспособности, можно рекомендовать наиболее мягкие условия кредитования, например кредитование под залог закупаемой продукции, так как риск невозврата кредита по причине финансовой несостоятельности заемщика в данном случае минимален.

Размещено на Allbest.ru