Управления активами кредитной организации (на примере АКБ "Росбанк")

Таким образом, наибольший удельный вес в активах Банка занимает статья "Чистая ссудная задолженность" со следующим числовым значением: на 01.01.2012г. - 62,89%, на 01.01.2013г. - 67,88%, на 01.01.2014г. - 67,13%.

В целом по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых показателей окажет положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения.

Кредитный бизнес является одним из основных направлений деятельности ПАО АКБ "Росбанк". В числе основных направлений в кредитных операциях ПАО АКБ "Росбанк" в соответствии со стратегией банка являются кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, автокредитование, ипотечное кредитование, а также потребительское кредитование.

Кредитование предприятий малого бизнеса обеспечивает хеджирование кредитных рисков и диверсификацию вложений банка. Кредитование малого бизнеса осуществляется по технологии Европейского банка реконструкции и развития, которая учитывает потребности разных категорий предприятий малого бизнеса.

Оказывая финансовую поддержку развивающемуся сектору малого предпринимательства, ПАО АКБ "Росбанк" стимулирует рост жизнеспособных предприятий, сохраняя и создавая новые рабочие места.

Наибольший процент прироста произошел по двум продуктам: неотложные нужды и автопрограмма, имеющие отработанную схему кредитования и востребованностью у населения. В течение анализируемого периода условия кредитования изменялись в соответствии с требованиями рынка: расширены возможности клиентов по приобретению автотранспорта, пересмотрены пакеты документов, предоставляемых банку заемщиком, упрощающий процедуру сбора документов, появился кредит на покупку первичного жилья.

Банк традиционно продолжал развитие отношений с крупными предприятиями-клиентами ПАО АКБ "Росбанк", имеющими длительную положительную кредитную историю, предлагая своим надежным партнерам весь спектр банковских услуг.

Уровень профессионализма специалистов и возможности банка позволяют предлагать клиентам не только стандартные, но и эксклюзивные кредитные продукты, для решения финансовых и производственных задач предприятия.

Рассмотрим структуру кредитов по отраслям за 2011-2013 годы, используя таблицу 2.2.

Таблица 2.2.

Структура кредитов по отраслям ПАО АКБ "РОСБАНК" за 2011-2013 гг.,%

Показатель	2012г.	2013г.	2014г.	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Промышленные предприятия	11,0	13,0	13,0	118,2	-	118,2
2. Торговля и общественное питание	29,0	31,0	30,0	106,9	96,8	103,4
3.Агропромышленный комплекс	2,0	3,0	3,0	150,0	-	150,0
4. Транспорт и связь	2,0	3,0	3,0	150,0	-	150,0
5. Строительство	3,0	3,0	4,0	-	133,3	133,3
6.Прочие отрасли	10,0	9,0	11,0	90,0	122,2	110,0
7. Физические лица	43,0	38,0	36,0	88,4	94,7	83,7
Итого	100,0	100,0	100,0	-	-	-

Таким образом, из данных таблицы 2.2. наблюдаем следующие изменения:

- доля промышленных предприятий отмечена увеличением, что к 2013 г. составило 118,2%, к 2014 г. изменений не наблюдалось, показатель остался на уровне 2013 года - 13%. Темп роста за анализируемый период составил 118,2%;

- доля торговых предприятий и предприятий общественного питания в общей величине клиентов юридических лиц отмечена увеличением к 2013 году в сравнении с периодом прошлого отчетного периода, таким образом, темп роста составил 106,9%. К 2014 году отмечено снижение показателя в сравнении с предшествующим периодом, темп роста составил 96,8%. За анализируемый период произошло увеличение показателя, темп роста составил 103,4%;

- доля кредитов агропромышленного комплекса в общей величине кредитов банка отмечена увеличением к 2013 году в сравнении с аналогичным периодом прошлого периода, таким образом, темп роста составил 150,0%; к 2014 году изменений не отмечено, показатель оставался на уровне прошлого отчетного периода - 3,0%. За анализируемый период произошло увеличение доли показателя в общей величине кредитов банка с 2,0% до 3,0%, таким образом, темп роста составил 150,0%;

- доля транспортных предприятий и предприятий связи в общей величине клиентов юридических лиц отмечена увеличением к 2013 году в сравнении с аналогичным показателем предшествующего периода с 2,0% до 3,0%, таким образом, темп роста составил 150,0%; к 2013 году в сравнении с предшествующим периодом изменений не отмечено, показатель оставался на уровне 3,0%. За анализируемый период отмечен рост показателя, таким образом, темп роста составил 150,0%;

- доля строительных предприятий в общей величине клиентов юридических лиц отмечена изменениями только к 2014 году, таким образом, темп роста за анализируемый период составил 133,3%, что обусловлено увеличением строительных организаций в городе и повышением спроса на ипотечное кредитование;

- доля прочих отраслей в общей величине клиентов юридических лиц в течение всего анализируемого периода отмечена следующей динамикой: к 2013г. в сравнении с предыдущим периодом произошло снижение на 10,0%; к 2014г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года произошло увеличение показателя с 9,0% до 11,0% или на 2,0%, таким образом, темп роста составил 122,2%. За анализируемый период так же отмечена положительная динамика, темп роста составил 110,0%, что обусловлено ростам предприятий среднего бизнеса;

- доля кредитов, выдаваемых физическим лицам, отмечена тенденцией снижения: к 2013 году в сравнении с предшествующим периодом на 11,6%; к 2014 году - на 5,3%; за анализируемый период - на 16,3%, что обусловлено увеличением доли кредитов, выдаваемых банком юридическим лицам.

Таким образом, наибольший удельный вес в общей величине выдаваемых кредитов банка занимают кредиты юридическим лицам: 2012 год - 57,0%, 2013 год - 62,0%, 2014 год - 64,0%.

В банке появилась Программа защиты заемщика. Целью программ защиты заемщика является создание заемщикам, финансовое положение которых ухудшилось, в течение определенного времени условий, позволяющих заемщикам продолжать надлежащее исполнение своих обязательств перед ПАО АКБ "Росбанк".

Заемщикам по результатам оценки финансового положения банком могут быть предложены следующие программы:

1. Пролонгация - программа применяется в отношении всех указанных кредитных продуктов. Данная программа предусматривает увеличение срока окончательного возврата кредита, установленного кредитным договором, и уменьшение размера ежемесячного платежа по кредиту.

2. Мораторий - программа применяется в отношении нецелевых кредитов (кредитов наличными) и автокредитов. Данная программа предусматривает приостановление на определенный срок возврата кредита (мораторий) с увеличением срока окончательного возврата кредита на соответствующее количество месяцев (дней) моратория, с возможностью сохранения по окончании моратория размера ежемесячного платежа по кредиту, имевшегося на момент введения моратория.

3. Кредитная линия - программа применяется в отношении ипотечных кредитов и автокредитов. Данная программа предусматривает предоставление нового кредита в виде траншей (в пределах лимита) на частичную оплату ежемесячных платежей по ранее выданному кредиту.

4. Рефинансирование - программа применяется в отношении всех указанных кредитных продуктов. Данная программа предусматривает предоставление нового кредита на погашение (единовременное) задолженности по ранее выданному кредиту.

Далее проследим динамику кредитных вложений в разрезе валют за 2011-2013 годы по данным таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Динамика кредитных вложений в разрезе валют ПАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 годы

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Темп роста, %
	млн руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Кредиты в рублях	2539	72,3	3439	76,0	5399	89,0	212,6
2. Кредиты в валюте	973	27,7	1076	24,0	641	11,0	65,9
Итого	3512	100,0	4515	100,0	6040	100,0	171,8

По данным таблицы 2.3 наблюдаются следующие изменения за анализируемый период:

Кредиты в валюте Российской Федерации отмечены положительной динамикой на протяжении всего анализируемого периода, таким образом, увеличение к 2012 году в сравнении с предшествующим периодом на 900 млн. руб. (темп роста - 135,4%), к 2013 году - на 1960 млн. руб. (темп роста - 157,0%). За анализируемый период - на 2860 млн. руб. (темп роста - 212,6%). Кредиты в иностранной валюте в 2012 году в сравнении с предыдущим периодом были отмечены положительной динамикой на 103 млн. руб. (темп роста - 110,6%), к 2013 году в сравнении с 2012 годом отмечено снижение показателя на 435 млн. руб. (темп роста - 59,6%). За анализируемый период отмечено снижение показателя с 973 млн. руб. до 641 млн. руб. или на 332 млн. руб. (темп роста - 65,9%). Это произошло за счет увеличения величины выдаваемых кредитов в валюте Российской Федерации. Кроме того, доля рублевых кредитов в общей величине кредитов банка отмечена поэтапным увеличением с 72,3% на начало анализируемого периода до 89,0% на конец анализируемого периода или на 16,7%. К 2012 году в сравнении с предыдущим периодом произошло увеличение доли данного показателя на 3,7%; к 2013 году в сравнении с аналогичным периодом прошлого года - на 13,0%. Это было обусловлено снижением доли кредитов в иностранной валюте в общей величине кредитов, выдаваемых банком.

Далее проследим динамику кассовых активов ПАО АКБ "Росбанк".

Банк осуществляет следующие виды расчетно-кассовых операций:

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в рублях и иностранной валюте (открытие первого счета бесплатно);

- осуществление расчетов по поручению юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по их банковским счетам с использованием следующих расчетных документов - платежные поручения, аккредитивы, чеки в течение продленного операционного дня;

- осуществление безналичных расчетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей с использование следующих расчетных документов - платежные требования, инкассовые поручения;

- осуществление кассовых операций (прием и выдача наличных денежных средств; прием инкассированной выручки);

- привлечение свободных средств клиента в депозиты, в векселя банка.

Перечисление средств осуществляется по расчетным документам клиентов на бумажных носителях и подготовленных с использование систем "Клиент-Банк", "Интернет-Клиент", комплекса "Bi Print".

Проведем анализ динамики кассовых активов за 2011-2013 гг. по данным таблицы 2.4.

Таблица 2.4

Анализ динамики кассовых активов в ПАО АКБ "РОСБАНК" за 2011-2013 гг.

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Темп роста, %	Изменение
				2012г. к 2011г	2013г. к 2012г	абсолютное	%
1. Количество клиентов юридических лиц, предпринимателей, ед.	2209	2966	1710	134,3	57,7	-499	77,4
2. Количество расчетных счетов юридических лиц и предпринимателей, всего: в том числе: - рублевых, ед. - валютных, ед.	1247 1144 103	1663 1520 143	1943 1780 163	133,4 132,9 138,8	116,8 117,1 113,9	+696 +636 +60	155,8 155,6 158,3
3. Обороты по расчетным счетам юридических лиц и предпринимателей всего: в том числе: - рублевых - валютных	322648651 322445897 202754	650924594 644630847 6293747	1332993191 1329467994 3525197	201,7 199,2 3104,1	204,8 206,2 56,0	+1010344540 +1007022097 +3322443	413,1 412,3 1738,6
4.Среднехронологические остатки денежных средств по счетам юридических лиц и предпринимателей, тыс. руб.	207386808	415363353	636128398	200,3	153,1	+428741590	306,7

Таким образом, из данных таблицы 2.4. наблюдаем следующие изменения: увеличение количества клиентов юридических лиц и предпринимателей к 2012 г. в сравнении с 2011 г. с 2209 единиц до 2966 единиц (прирост - 34,7%), к 2013 г. в сравнении с предыдущим периодом отмечено снижение до 1710 единиц (или на 42,3%).

За анализируемый период число клиентов снизилось на 499 единиц (или на 22,6%); количество расчетных счетов отмечено увеличением: к 2012 г. в сравнении с предшествующим периодом прирост - 33,4%, к 2013 г. в сравнении с предыдущим периодом прирост - 16,8%. В том числе: по рублевым счетам выявлен прирост 32,9% к 2012 г., к 2013 г. - прирост 17,1%; по валютным счетам - 38,8% и 13,9% соответственно при сравнении аналогичных периодов.

За анализируемый период отмечено увеличение на 696 счетов (прирост - 55,8%), из них: по рублевым счетам на 636 единиц (прирост - 55,6%), по валютным счетам - на 60 единиц (прирост - 58,3%); обороты по расчетным счетам отмечены тенденцией увеличения: к 2012 г. темп роста составил 201,7%, к 2013 г. - 204,8%.

В том числе по рублевым счетам темп роста составил: к 2012 г. - 199,2%, к 2013 г. - 206,2%; по валютным счетам отмечен темп роста к 2012г. - 3104,0%, к 2013г. отмечено снижение в сравнении с предшествующим периодом на 44,0%. За анализируемый период отмечено увеличение оборотов по расчетным счетам в целом на 1010344540 тыс. руб. (прирост - 313,1%), в том числе: по рублевым счетам - на 1007022097 тыс. руб. (прирост - 312,3%), по валютным счетам - на 3322443 тыс. руб. (прирост - 1638,6%); среднехронологические остатки денежных средств по счетам юридических лиц и предпринимателей отмечены увеличением, так к 2012 г. в сравнении с предшествующим периодом рост составил 200,3%, к 2013 г. в сравнении с 2012 г. - рост составил 153,1%. За анализируемый период отмечено увеличение показателя на 428741590 тыс. руб. (темп роста - 306,7%).

Таким образом, отмечен прирост по всем показателям за анализируемый период, что свидетельствует о продуманной финансовой стратегии Банка. Это обусловлено увеличением расчетных счетов юридических лиц и приемлемых тарифов банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов

Далее проследим динамику платежных поручений за 2011-2013 гг. по данным таблицы 2.5.

Таблица 2.5.

Динамика платежных поручений ПАО АКБ "РОСБАНК" за 2011-2013 гг.

Показатель	2011 год.	2012 год	2013 год.	Изменение
	ед.	уд. вес. %	ед.	уд. вес. %	ед.	уд. вес. %	ед.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Всего, в том числе:	856439	100,0	951632	100,0	1104477	100,0	+248038	128,9
- проходящих внутри банка	538770	62,9	606941	63,8	700994	63,4	+162224	130,1
- проходящих через интернет-банк	208698	24,4	229764	24,1	276755	25,1	+68057	132,6
- на бумажном носителе	108971	12,7	114927	12,1	126728	11,5	+17757	116,3

Таким образом, из данных таблицы 2.5. наблюдаем следующие изменения: платежные поручения, проходящие через корсчет, отмечены увеличением на 98530 единиц за анализируемый период (прирост - 45,6%). Удельный вес данного показателя в общей величине платежных поручений Банка также отмечена увеличением с 25,2% до 28,5% или на 3,3% за анализируемый период.

Платежные поручения, проходящие внутри банка, отмечены тенденцией роста, так за анализируемый период произошло увеличение на 162224 единицы (прирост - 30,1%). Удельный вес данного показателя отмечен увеличением с 62,9% до 63,4% или на 2,8% за анализируемый период; платежные поручения, проходящие через интернет-банк, также отмечены ростом на 68057 единиц (прирост - 32,6%) за анализируемый период. Удельный вес рассматриваемых платежных поручений отмечен ростом с 24,4% до 25,1% или на 0,6% за анализируемый период.

Платежные поручения на бумажном носителе к 2013 г. в сравнении с началом анализируемого периода отмечены ростом на 17757 единиц (прирост - 16,3%). Удельный вес данного показателя в общей величине платежных поручений отмечен снижением с 12,7% до 11,5% или на 1,2% за анализируемый период.

Таким образом, общая величина платежных поручений в обороте Банка отмечена тенденцией роста, (что в абсолютном отношении составило 248038 единиц, темп роста составил 128,9% за рассматриваемый период). Наибольший удельный вес в общей величине платежных поручений составляют платежные поручения, проходящие внутри банка: 2011 г. - 37,7%, 2012 г. - 36,2%, 2013г. - 34,9%.

Причем, удельный вес платежных поручений, проходящих внутри банка, снизился за счет прироста количества платежных поручений, проходящих через корсчет и количества платежных поручений, проходящих через интернет-банк.

Далее проследим динамику объема документооборота кассовых активов ОАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг. по данным таблицы 2.6.

Таблица 2.6

Динамика объема документооборота кассовых активов ПАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг.

Показатель	2011г.	2012г	2013г.	Изменение
	ед.	уд. вес. %	ед.	уд. вес. %	ед.	уд. вес. %	абсолютное	темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Всего, в том числе:	108971	100,0	114927	100,0	126728	100,0	+17757	116,3
- платежных требований	47520	43,6	48940	42,6	51249	40,4	+3729	107,8
- платежных поручений	60343	55,4	64770	56,4	74060	58,4	+13717	122,7
- инкассовых поручений и требований	1108	1,0	1217	1,0	1419	1,2	+311	128,1

Из данных таблицы наблюдаются следующие изменения: в общей величине объема документооборота кассовых активов ОАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг. наблюдается тенденция роста на 17757 единиц документов (темп роста составил 116,3%); удельный вес платежных требований в общей величине объема документооборота сократился с 43,6% до 40,4% или на 3,2% за анализируемый период.

В абсолютном изменении наблюдается рост по данному показателю на 3729 единиц документов (темп роста составил - 107,8%); удельный вес платежных поручений в общей величине объема документооборота увеличился с 55,4% до 58,4% или на 3,0% за анализируемый период. В абсолютном изменении наблюдается рост по данному показателю на 13717 единиц документов (темп роста составил - 122,7%); удельный вес инкассовых поручений и требований в общей величине объема документооборота увеличился с 1,0% до 1,2% или на 0,2% за анализируемый период. В абсолютном изменении наблюдается рост по данному показателю на 311 единиц документов (темп роста составил - 128,1%).

Таким образом, наблюдается увеличение объема документооборота (прирост 16,3%). По данным рисунка 1 видно, что наибольший удельный вес в документообороте кассовых активов в ОАО АКБ "Росбанк" занимают платежные поручения, которые отмечены в 2011 году - значением 55,4%, 2012 году - значением 56,4%, 2013 году - значением 58,40%.

Кроме того, изучив динамику данного показателя, видно, что величина платежных поручений увеличилась за анализируемый период на 3,0%. Платежные требования отмечены отрицательной динамикой с 43,6% до 40,4% или на 3,2% за анализируемый период.

Инкассовые поручения и требования отмечены незначительным увеличением, что за анализируемый период составило 0,2%. Тем не менее, наибольший удельный вес в течение анализируемого периода остается за платежными поручениями.

Далее проследим динамику объема неотработанных документов по причине отсутствия средств на счете клиента в ОАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг. по данным таблицы 2.7.

Таблица 2.7

Динамика объема неотработанных документов по причине отсутствия денежных средств на счете клиента в ПАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг.

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение
				абсолютное	темп роста, %
А	1	2	3	4	5
1. Количество документов, ед.	7679	6070	6697	-982	87,2
2. Сумма, тыс. руб.	276877133,4	234264334,1	326763915,9	+49886782,5	118,0

Таким образом, анализ динамики объема неотработанных документов по причине отсутствия денежных средств на счете клиента в ОАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг., показал: количество документов, неотработанных по причине отсутствия денежных средств на счете клиента за анализируемый период отмечено снижением на 982 единицы, то есть, снижение составило 12,8%. Кроме того, при сравнении показателя 2012 г. с аналогичным показателем 2011 г. отмечено снижение неотработанных документов на 1609 единиц (с 7679 ед. до 6070 ед.) или на 21,0%.

При сравнении показателя 2013 г. с аналогичным показателем 2012 г. наблюдается увеличение неотработанных документов на 627 единиц (с 6070 ед. до 6697 ед.), то есть, темп роста составил - 110,3%; анализируя суммы по неотработанным документам, наблюдаем следующую динамику: снижение к 2012 г. на 42612789,3 тыс. руб. (то есть на 15,4% за рассматриваемый период), к 2013 г. в сравнении с предыдущим периодом увеличение на 92499571,8 тыс. руб. (темп роста - 139,5%). За анализируемый период сумма по неотработанным документам увеличилась на 49886782,5 тыс. руб., темп роста составил - 118,0%.

Таким образом, наблюдается снижение объема неотработанных документов по причине отсутствия достаточного количества денежных средств на счете клиентов.

Далее проведем анализ динамики доходности по расчетно-кассовым операциям в ПАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг. по данным таблицы 2.8.

Таблица 2.8

Динамика доходности по расчетно-кассовым операциям в ПАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 гг.

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	абсолютное	темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Всего: в том числе: - по кассовым операциям - по расчетным операциям - прочие операции	13042 5185 5535 2322	100,0 39,8 42,4 17,8	10814 5121 4867 826	100,0 47,4 45,0 7,6	14033 7120 4693 2220	100,0 50,7 33,4 15,9	+991 +1935 -842 -102	107,6 137,3 84,8 95,6

По данным таблицы наблюдаются следующие изменения: доходность по кассовым операциям за анализируемый период отмечена увеличением на 1935 тыс. руб. (темп роста - 137,3%). Кроме того, анализируя показатель 2012 г. в сравнении с аналогичным показателем 2011 г., наблюдается снижение на 64 тыс. руб. (или на 1,2% за рассматриваемый период); сравнение показателя доходности 2013 г. с аналогичным показателем 2012 г. выявило увеличение на 1999 тыс. руб., то есть темп роста составил - 139,0%.

Удельный вес показателя доходности по кассовым операциям в общей величине доходности по расчетно-кассовым операциям отмечен следующей тенденцией: к 2012 г. - увеличение на 7,6% (с 39,8% до 47,4%), к 2013 г. - увеличение на 3,3% (с 47,4% до 50,7%), за анализируемый период - увеличение на 10,9%; доходность по расчетным операциям за анализируемый период отмечена снижением на 842 тыс. руб. (снижение на 15,2%). Кроме того, анализируя показатель 2012г. в сравнении с аналогичным показателем 2011г., наблюдается снижение на 668 тыс. руб. (или на 12,1% за рассматриваемый период); сравнение показателя доходности 2013 г. с аналогичным показателем 2012г. выявило снижение на 174 тыс. руб., то есть, на 3,6%.

Удельный вес доходности по кассовым операциям в общей величине показателя доходности по расчетно-кассовому обслуживанию отмечен следующей тенденцией: к 2012 г. - увеличение на 2,6% (с 42,4% до 45,0%), к 2013 г. - снижение на 11,6% (с 45,0% до 33,4%), за анализируемый период - снижение на 9,0%; доходность по прочим операциям за анализируемый период отмечена снижением на 102 тыс. руб. (снижение на 4,4%). Кроме того, анализируя показатель 2012г. в сравнении с аналогичным показателем 2011 г., наблюдается снижение на 1496 тыс. руб. (или на 64,4% за рассматриваемый период); сравнение доходности 2013 г. с аналогичным показателем 2012 г. выявило увеличение на 1394 тыс. руб., то есть, на 268,6%.

Удельный вес доходности по кассовым операциям в общей величине доходности по расчетно-кассовым операциям отмечен следующей тенденцией: к 2012 г. - снижение на 10,2% (с 17,8% до 7,6%), к 2013 г. - увеличение на 8,3% (с 7,6% до 15,9%), за анализируемый период - снижение на 1,9%. В целом величина доходности по расчетно-кассовым операциям отмечена положительной динамикой, так произошло увеличение за анализируемый период на 991 тыс. руб. (прирост - 7,6%). Это произошло за счет увеличения доходности по кассовым операциям (прирост - 37,3%). Что обосновано увеличением расчетных счетов юридических лиц и оборотов денежных средств по ним.

Далее рассмотрим инвестиционные активы ПАО АКБ "Росбанк" по данным таблицы 2.9.

Таблица 2.9

Динамика инвестиционных активов ПАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 годы, тыс. руб.

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Темп роста, %	Изменение
				2012г. к 2011г	2013г. к 2012г	абсолютное	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, всего, в том числе:	386028,0	673330,0	545775,0	174,4	81,1	159747,0	141,4
- процентный доход по векселям	133675,0	105890,0	77943,0	79,2	73,6	-55732,0	58,3
- доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг	248244,0	563997,0	464681,0	227,2	82,4	216437,0	187,2
- дивиденды, полученные от вложений в акции	4000,0	3200,0	2700,0	80,0	84,4	-1300,0	67,5
- другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами	109,0	243,0	451,0	222,9	185,6	342,0	413,8

Изучив динамику инвестиционных операций, можно выявить следующее: общая величина доходов, полученных от операций с ценными бумагами отмечена: ростом к 2012 г. в сравнении с 2011 г. на 318695,0 тыс. руб. (темп роста - 174,4%); снижением к 2013 г. в сравнении с предшествующим периодом на 478442,0 тыс. руб. (темп роста - 87,1%). За анализируемый период наблюдается положительная динамика, таким образом, увеличение составило 159747,0 тыс. руб. (темп роста - 141,4%). Это произошло за счет увеличения доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг (темп роста за анализируемый период - 187,2%) и величины других доходов, полученных от операций с ценными бумагами на 342,0 тыс. руб. за анализируемый период (темп роста - 413,8%).

В структуре доходов, полученных от операций с ценными бумагами, произошли следующие изменения: величина процентного дохода по векселям отмечена отрицательной динамикой к 2012 г. в сравнении с предыдущим периодом на 27785,0 тыс. руб. (темп роста - 79,2%). Сравнение 2013 г. с аналогичным периодом прошлого года выявило отрицательную динамику: снижение на 27947,0 тыс. руб. (темп роста - 73,6%). За анализируемый период произошло снижение на 55732,0 тыс. руб. (темп роста - 58,3%); величина доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг отмечена: к 2012 г в сравнении с аналогичным периодом прошлого года увеличение на 315753,0 тыс. руб. (темп роста - 227,2%); к 2013 г. в сравнении с предшествующим периодом - снижение на 99316,0 тыс. руб. (темп роста - 82,4%).

За анализируемый период произошло увеличение на 216437,0 тыс. руб. (темп роста - 187,2%); величина дивидендов, полученных от вложений в акции, отмечена отрицательной динамикой к 2012 г. в сравнении с предыдущим периодом на 800,0 тыс. руб. (темп роста - 80,0%). К 2013г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на 500,0 тыс. руб. (темп роста - 84,4%). За анализируемый период произошло снижение на 1300,0 тыс. руб. (темп роста - 67,5%); величина других доходов, полученных от операций с ценными бумагами, отмечена положительной динамикой на протяжении всего анализируемого периода, таким образом, к 2012 г. - увеличение на 134,0 тыс. руб. (теп роста - 222,9%); к 2013 г. - рост на 208,0 тыс. руб. (темп роста - 413,8%). За анализируемый период произошло увеличение на 342,0 тыс. руб. (темп роста - 413,8%).

Кроме того, стоит отметить, что наибольший удельный вес в общей величине доходов, полученных от операций с ценными бумагами занимали доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг: в 2011 году - 64,3%, в 2012 году - 83,8%, в 2013 году - 85,1%.

Далее проследим динамику прочих активных операций (операций с иностранной валютой, операций в хозяйственной деятельности, прочие операции) по данным таблицы 2.10.

Таблица 2.10

Динамика прочих активных операций ПАО АКБ "Росбанк" за 2011-2013 годы, тыс. руб.

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Темп роста, %	Изменение
				2012г. к 2011г	2013г. к 2012г	абсолютноетыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой	120140,0	424309,0	1301076,0	353,2	306,6	1180946,0	1083,1
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	-94152,0	33141,0	-839888,0	-	-	-	-
3. Штрафы, пени, неустойки, полученные	3033,3	5878,0	10200,0	193,8	173,5	7166,7	336,3
4. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности	-	15015,0	-	100,0	-	-	-
5. Другие полученные доходы	68416,0	19940,0	99636,0	29,1	499,7	31220,0	145,6
Итого по разделу	974273	498283	571024	51,14	114,6	-403243	58,6

Анализ динамики прочих активных операций выявил следующие изменения: общая величина доходов, полученных от прочих активных операций отмечена: снижением к 2012 г. в сравнении с 2011 г. на 475990 тыс. руб. (темп роста - 51,1%); увеличением к 2013 г. в сравнении с предшествующим периодом на 72741 тыс. руб. (темп роста - 114,6%). За анализируемый период наблюдается отрицательная динамика, таким образом, снижение составило 403249 тыс. руб. (темп роста - 58,6%). Это произошло за счет увеличения доходов от переоценки счетов в иностранной валюте (темп роста за анализируемый период - 100,0%.

В структуре доходов, полученных от реализации активных операций, произошли следующие изменения: величина доходов, полученных от операций с иностранной валютой, отмечена положительной динамикой к 2012 г. в сравнении с предыдущим периодом на 304179 тыс. руб. (темп роста - 353,2%). Сравнение 2013 г. с аналогичным периодом прошлого года выявило положительную динамику: рост показателя на 876767 тыс. руб. (темп роста - 306,6%).

За анализируемый период произошло увеличение на 1180946 тыс. руб. (темп роста - 1083,1%); величина доходов от переоценки счетов в иностранной валюте отмечена отрицательной динамикой к 2012 г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижение на 127293 тыс. руб.; к 2013 г. в сравнении с предшествующим периодом - снижение на 873029 тыс. руб.; величина полученных штрафов, пеней, неустоек отмечена положительной динамикой на протяжении всего анализируемого периода, таким образом, к 2012 г. в сравнении с предыдущим периодом - увеличение на 2844,7 тыс. руб. (темп роста - 193,8%). К 2013 г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на 4322 тыс. руб. (темп роста - 173,5%).

За анализируемый период произошел рост показателя на 7166,7 тыс. руб. (темп роста - 336,3%); величина других полученных от активных операций доходов, отмечена положительной динамикой к 2012 г. - увеличение на 15015 тыс. руб. (теп роста - 100,0%). Наибольший удельный вес в общей величине прочих активных операций занимала величина прочих полученных доходов: в 2011 году - 12,3%; в 2012 году - 61,0%; в 2013 году - 53,5%.

В деятельности коммерческого банка выявлены положительные моменты:

- нормальный уровень финансовой устойчивости;

- стремление банка сохранять свое финансовое положение;

- повышение финансовой устойчивости к концу анализируемого периода, и отсутствие проблем с текущей ликвидностью Банка;

- высокий уровень обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и накоплении банковских рисков;

- повышение уровня устойчивости банка за счет обеспеченности стержневым (основным) капиталом собственных средств брутто, используемых в составе производительных и иммобилизованных активов, кроме того, это свидетельствует о повышении платежеспособности Банка;

- увеличение степени покрытия собственным капиталом средств клиентов;

- повышение степени обеспеченности деятельности банка собственным капиталом для покрытия возможных убытков;

- повышение защищенности капитала банка от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности;

- повышение способности банка обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к активам банка;

- снижение степени зависимости от заемных средств, то есть банк использует потенциал роста по валюте баланса;

- сбалансированность активов и пассивов Банка сроком свыше одного года;

- банк наращивает общую обеспеченность ликвидными средствами на единицу привлеченных;

- по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика;

- увеличение расчетных счетов юридических лиц;

- увеличение величины платежных поручений;

- увеличение доходности по кассовым операциям;

- увеличение величины доходности по расчетно-кассовым операциям;

- увеличение величины доходов, полученных от операций с иностранной валютой;

- увеличение величины платежных поручений;

Так же проведенный анализ позволил выявить следующие недостатки в финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка:

- в управлении активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения ресурсов;

- снижение уровня защищенности вкладчиков банковским капиталом;

- банк не способен исполнять обязательства до востребования;

- снижение уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица;

- недостаточный уровень основного капитала;

- снижение возможности банка вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов;

- недостаточная обеспеченность основных доходных активов банка крупными обязательствами;

- снижение степени зависимости от заемных средств, то есть банк использует потенциал роста по валюте баланса;

- неспособность Банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней;

- низкая доля свободных (неиммобилизованных) собственных средств, размещенных в активных операциях, которыми могут быть покрыты привлеченные средства;

- снижение доли кредитов в иностранной валюте в общей величине кредитов, выдаваемых банком;

- снижение числа клиентов;

- снижение по рублевым счетам;

- снижение доходности по расчетным операциям;

- снижение доходности по прочим операциям.

2.2 Работа с проблемными кредитами и пути улучшения методов кредитного обслуживания населения

Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.

В первом пункте третьей главы будет разработан план мероприятий по работе с проблемными кредитами.

Внедрение новой системы повысит эффективность осуществления кредитных операций.

2.3 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

В третьем пункте второй главы будет разработан план мероприятий по совершенствованию платежных услуг и повышение качества расчетно-кассового обслуживания, так как это является приоритетным направлением работы большинства российских коммерческих банков, предлагающих такие услуги рыночным клиентам.

В эту сферу наиболее активно внедряются информационные технологии, обеспечивая не только совершенствование традиционных банковских услуг, но и создавая новый уровень банковского сервиса.



Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1, 2. - М.: "Ось-89", 2004.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации 05.08 2000 №117-ФЗ.

3. Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10 июля 2002г. №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

5. Федеральный закон РФ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - от 07.08.2001г. №115-ФЗ.

6. Федеральный закон РФ "Правила внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, и финансированию терроризма". 08.2001. - №115-ФЗ.

7. Указ Президента Российской Федерации "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве" от 23 мая 1994 г.

8. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденные ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. №205-П.

9. Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. №28. О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР (с изменениями от 11 августа 1987 г., 26 августа 1988 г., 29 сентября 1989 г., 30 мая, 31 августа 1990 г.)

10. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. №14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

11. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)

12. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". - ЦБ РФ 9 октября 2002 г. №199-П (с изменениями и дополнениями от 25.11.2002 г., 01.06.2004 г.)

13. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. - ЦБ РФ 5 декабря 2002 г. №205-П.

14. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физических и юридических лиц в РФ. - ЦБ РФ от 01 04.2003 №222-П.

15. Приказ МНС РФ от 27.07.2004 №САЭ-З-24/441@ "Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических и индивидуальных предпринимателей".

16. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 2014. 446 с.

17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2014. 387 с.

18. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. 192 с.

19. Годовой отчет ПАО АКБ "РОСБАНК". 2011. 56 с.

20. Годовой отчет ПАО АКБ "РОСБАНК". 2012. 45 с.

21. Годовой отчет ПАО АКБ "РОСБАНК". 2013. 48 с.

22. Иванов В.В. Анализ надежности банков. - М.: Русская деловая литература, 2014. 320 с.

23. Антонов П.Г., Пессель М. Денежное обращение, кредиты, банки. - М.: ИНФРА-М, 2014 - 111 с.

24. Бломштейн Г.Д., Саммерс Б.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: Дело, 2014. 493 с.

25. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2014. 347 с.

26. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга 1. - М.: ТОО Инжиринго-консалтинговая компания "ДеКА", 2014. 517 с.

27. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. М.: Банки и биржи, 2014. 423 с.

28. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2014. 511 с.

29. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2014. 415с.

30. Банковское дело. Учебник / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2014. 564 с.

31. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: ОРКЕСТР, 2013. 496 с.

32. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М.: БЕК, 2014. 312 с.

33. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2014. 592 с.

34. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ, 2014. 324 с.

35. Яковлев Н.П. Кассовая работа в коммерческом банке. - М.: ЮНИТИ, 2014. 422 с.

36. Коган М.Л. Предприятие и банк. - М.: Аркаюр, 2014. 302 с.

37. Косой А.М. Управление безналичным платежным оборотом. - М.: Финансы, 2013. 368 с.

38. Коттертыс. руб. Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 2003. 501 с.

39. Кредит и обращение денег в сфере безналичного оборота / Под ред. Ц.М. Хайтиной. Саратов, 2014. 217 с.

40. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 335 с.

41. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2014. 381 с.

42. Белов В.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. 2014. №12. С. 17-21.

43. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. - М.: Финстатинформ, 2013. 412 с.

44. Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетах клиентов // Банковское дело. 2013. №1. С. 23-25.

45. Горяинова И.Н. Неработающие счета клиентов банка. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2013. №11. С. 60-63.

46. Банковское отделение будущего. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2013. №2. С. 43-50.

47. Бурдинский А. Кому и зачем нужен Интернет - Банкинг // Мир Интернет. 2014. №9. С. 41-45.

48. Каленбет Д. Управление рисками и защита информации в системах интернет-банкинга. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2013. №6, С. 62-67.

49. Кредиты. Инвестиции. - М.: Приор, 2014. 129 с.

50. Кузьмин О. "Клиент-Банк" и программы распознавания отсканированных платежных поручений // Банковское дело в Москве. 2014. №4. С. 37-41.

51. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита. - М.: Финансы и статистика, 2014. 320 с.

52. Лукацкий А. Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы России. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2014. №9, С. 66-73.

53. Лямин Л.В. Основные подходы к осуществлению банковского надзора в области интернет-банкинга за рубежом и в России. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2014. №2. С. 83-94.

54. Маневич В.Е. Кредитно-денежная политика и экономическая динамика в России // Бизнес и Банки. 2014. №7. С. 31-35.

55. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2014. 457 с.

56. Мехряков В.Д. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг // Банковское дело. 2013. №7. С. 12-14.

57. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги. // Банковские услуги. 2014. №7. С. 31-35.

58. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. М.: Финансы и статистика, 2014. 259 с.

59. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: Инфра - М, 2014. 357 с.

60. Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 2014. 351 с.

61. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. - М.: ЮНИТИ, 2014. 325

62. Саксельцева Е.Г. Принципы использования банковских технологий в системе безналичных расчетов. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2013.№2. С. 51-55.

63. Саркисянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка // Планета Интернет. 2014. №5-6. С. 51-58.

64. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело Лтд, 2014. 72 с.

65. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. - М.: Бани и биржи, 2014. 299 с.

66. Подпорин Ю. Безналичные расчеты под защитой // Экономика и жизнь. 2014. №19. С. 19-27.

67. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: АНТИДОР, 2014. 268 с.

Размещено на Allbest.ru