Анализ и управление банковской ликвидностью ООО КБ "Кубань-кредит"

Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денег (в основном вкладчиков) и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким ставкам. Это деятельность финансового учреждения, выступающего посредником между теми, кто располагает средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается. Операции по предоставлению ссуд тем, кто обладает высокой кредитоспособностью, и инвестированию в высококачественные ценные бумаги менее прибыльны по сравнению с операциями нефинансовых корпораций. Поэтому, чтобы обеспечить прибыль акционерам, необходим намного больший оборот, чем позволяют собственные средства.

В последние годы банки прибегают к обширным займам для обеспечения своей ликвидности. Такие займы стали называть «управлением пассивами». Расширение масштабов использования заемных средств обусловлено увеличением спроса на банковские кредиты и относительно медленным ростом вкладов до востребования в последние годы. Усиление экономической активности и повышение темпов инфляции означали рост потребности хозяйственных фирм в кредите. Кроме того, как фирмы, так и частные лица стали более чувствительны к процентным ставкам, в связи с которыми, как уже указывалось, замедлился прирост вкладов до востребования. Увеличение расходов побудило банки более полно использовать свои ресурсы. Это привело к росту коэффициента ссуды/депозиты по сравнению с прошлыми годами.

Вследствие этого, в банках время от времени возрастает потребность в средствах. В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок РЕПО или займов на рынке евродолларов.

Приобретение резервных фондов -- один из самых распространенных методов использования кредита для целей обеспечения ликвидности. Эти Фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в Центральном банке. В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы. А так как эти средства не приносят дохода, банки охотно предоставляют их на короткое время в распоряжение других банков; те же банки, которые нуждаются в средствах для восстановления обязательного объема резервов или приобретения активов, охотно покупают эти излишки.

Механика операций с резервными фондами довольно проста. При типичной необеспеченной сделке два банка договариваются о ее условиях: банк-продавец предлагает Центральному банку перечислить обусловленную сумму со своего резервного счета на резервный счет банка-покупателя. На следующий день при открытии банка происходит обратная сделка. Проценты уплачиваются обычно отдельным чеком.

В дополнение к межбанковским операциям с резервными фондами аналогичные сделки имеют место между банками и дилерами по государственным ценным бумагам, а также другими инвесторами. Эти сделки называются соглашениями об обратном выкупе или просто «репо».

Преимуществом «репо» является невысокий риск, ибо они обычно обеспечиваются государственными ценными бумагами. «Репо» -- отличное средство выравнивания резервов банка. Когда банк продает активы с обязательством выкупить их обратно, платеж производится либо путем дебетования депозитного счета покупателя, либо чеком, выписанным на другой банк.

В первом случае уменьшаются обязательные резервы банка, при получении же чека у банка-продавца возникает право на резервы банка, на который выписан чек. Хотя обычно объектом такой сделки служат ценные бумаги, им могут быть также ссуды.

Когда коммерческие банки не в состоянии привлечь внутри страны средства, достаточные для удовлетворения спроса на кредит, они обращаются за ресурсами на рынок евродолларов.

2. Анализ и управление банковской ликвидностью на примере OOO «Кубань- кредит»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка «Кубань Кредит»

Полное официальное наименование банка: коммерческий банк «Кубань Кредит» общество ограниченной ответственностью. Сокращенное наименование банка: КБ "Кубань Кредит" ООО.

Банк «Кубань Кредит» был учрежден в 1993г. в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) на основании законодательства РФ. Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной ЦБ РФ в 2008г.

Юридический адрес банка: 350000, Россия, г. Краснодар, ул. им. Орджоникидзе, дом № 46 / ул. Красноармейская, дом № 32.

Адрес головного офиса: 350000, Россия, г. Краснодар, ул. им. Орджоникидзе, дом № 46 / ул. Красноармейская, дом № 32.

Миссия банка заключается в обеспечении потребностей каждого клиента в банковских услугах высокого качества и надежности, сохранение средств клиентов и вкладчиков, их инвестиции в реальный сектор экономики региона.

Задачами Банка является:

- комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое обслуживание финансовой деятельности своих клиентов;

- эффективное использование кредитных ресурсов через проведение активной процентной и депозитной политики.

Коммерческий банк «Кубань Кредит» имеет четырехзвенную структуру органов управления, включающую в себя: Общее собрание, Наблюдательный совет, Правление Банка и единоличный исполнительный орган. При председателе Правления Банка сформированы коллегиальные органы: Кредитная комиссия, Комитет по управлению активами и пассивами, Комитет по управлению операционными рисками, Комитет по работе с дополнительными офисами.

Банк «Кубань Кредит» имеет широкую сеть: 63 дополнительных, 3 операционных офисов и 1 филиала, расположенных в Краснодарском крае, Ростовской области, Республике Адыгея и Республике Крым позволяет Банку сотрудничать с организациями всех форм собственности, предпринимателями и населением, расширяя своё влияние на кредитно-финансовом рынке Кубани. Помимо этого в крае работает 132 кассы по приему платежей от населения, 76 валютно-операционных касс, 71 пункт денежных переводов Western Union, Юнистрим, Золотая Корона. Также действуют 107 пунктов выдачи наличных по банковским картам и 163 круглосуточных банкомата.

Банк имеет достаточную для обеспечения своей деятельности материально-техническую базу: в собственности банка находятся земельные участки и здания суммарной стоимостью 4,55 млрд руб., мебель - 18,8 млн руб., оборудование - 532,9 млн руб., транспортные средства - 49,95 млн руб., объекты незавершенного строительства - 31,66 млн руб. и нематериальные активы - 555 тыс руб.

Среднегодовая численность персонала банка в 2013г. составила 1907 человек.

Анализ банка «Кубань Кредит» представлен в таблице 1.

Таблица 1 - SWOT - анализ КБ «Кубань Кредит»

	ВОЗМОЖНОСТИ	УГРОЗЫ
Внешняя среда	1. рефинансирование рублевых кредитов; 2. развитие ипотечного рынка; 3. привлечение банков партнеров; 4. повышение качества обслуживания; 5.расширение сети филиалов; 6.расширение ассортимента предоставляемых услуг; 7.ухудшение позиций конкурентов; 8. развитие онлайн-сервисов. 9. освоение нового региона	1. Выход на рынок новых конкурентов, ужесточение конкуренции; 2. Рост портфеля просроченных кредитов, ввиду нестабильности макроэкономической ситуации 3. Нехватка качественных заемщиков; 4. Рост налогов; 5. Рост ключевой ставки, вследствие чего происходит удорожание ряда банковских продуктов; 6. Недоверие населения к банкам (отзыв лицензий).
	СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ	СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
Внутренняя среда	1.Близость к местной экономике 2.Высокая квалификация персонала. (проведение онлайн семинаров для сотрудников) 3.Широкий ассортимент услуг (кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, сейфовые ячейки, дистанционное банковское обслуживание, VIP-обслуживание, депозитарное обслуживание, операции со слитками и т.д.) 4. Готовность и возможность внедрения новых банковских продуктов 5.Готовность работы с малым бизнесов на взаимовыгодных условиях 6. Выгодное местоположение 7.Доверие клиентов, лидирующее положение на региональном рынке	1.Низкая степень развития корпоративной культуры и, как следствие, низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии банка 2. Ограниченный уровень капитала 3. Сложность в борьбе за длинные деньги 4.Высокие риски потери деловой репутации 5. Слабо развитая филиальная сеть 6. Снижение рентабельности активов обязательств, ввиду отсутствия экономии на масштабе

Матрица SWOT позволяет проследить степень влияния сильных и слабых сторон банка на открывающиеся рыночные возможности.

Как мы видим из таблицы 1, банк имеет ряд конкурентных преимуществ, таких, как близость к местной экономике, широкий ассортимент банковских услуг, лидирующее положение на региональном рынке, что обуславливает доверие клиентов банку, а также готовность работать с малым бизнесом на взаимовыгодных условиях.

В тоже время у банка есть ряд слабых сторон, в их числе развитая корпоративная культура, снижение рентабельности активов и неразвитость филиальной сети. Следует заметить, что банк на сегодняшний день проводит данные мероприятия по сокращению слабых сторон, расширяя филиальную сеть и развивая корпоративную культуру.

Следует обратить внимание, что при развитии банк должен учитывать весь спектр своих возможностей, не игнорируя при этом угрозы, существующие во внешней среде.

2.2 Анализ текущего финансового состояния банка

Собственный капитал банка - это капитал, принадлежащий его владельцам, сформулированный при создании банка и законодательно закрепленный за ним, пополняемый в дальнейшем за счет прибыли от его деятельности и (или) привлечения дополнительного капитала.

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. В связи с этим необходимо провести структурно-динамический анализ источников собственных средств ООО «Кубанькредит» на основании данных формы 0409806 «Бухгалтерский баланс».

В динамике собственный капитал банка ООО «Кубань кредит» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала за 2013г. составил 21,24%.

Основную часть источников собственных средств банка «Кубань-кредит» составляет нераспределенная прибыль прошлых лет, причем в динамике носит положительный характер, что говорит о прибыльности осуществляемой банком деятельности. Данный показатель гораздо больше величины средств акционеров.

Доля резервного капитала (11,33% на 01.01.2014г.) и нераспределенной прибыли текущего периода (12,71% на 01.01.2014г.) значительно превышает удельный вес уставного капитала, следовательно, банк «Кубань кредит» относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники роста. Хотя нераспределенная прибыль текущего периода за 2012г. и уменьшилась на 4,52%, по сравнению с 2011г., но за 2013г. значение данного показателя выросло на 56,02%, что характеризует увеличение капитала за отчетный год.

Наименьший удельный вес в общем объеме собственного капитала имеет уставный капитал, который на 01.01.2014г. составил 3,96%. В динамике данный показатель имеет отрицательную тенденцию. Это говорит о том, что собственный капитал банка практически не зависит от средств учредителей.

Далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Часто банки наращивают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах.

Несмотря на то, что абсолютное значение собственного капитала в составе баланса в динамике растет, его удельный вес носит убывающий характер (с 14,53% до 11%). Это объясняется тем, что темп роста обязательств банка значительно превышает темпы роста собственного капитала, тем самым увеличивая общий объем пассивов. Данное обстоятельство свидетельствует о снижении финансовой устойчивости банка, т.к. банк увеличивает объемы привлеченного капитала, но не на базе заблаговременного увеличения собственного капитала. Выявленное обстоятельство деятельности банка является отрицательным и требует своего решения в краткосрочном периоде.

Оценка капитала банка показала, что на протяжении всего анализируемого периода состояние банка оценивается как «хорошее». Наибольший вес в данном показателе имеет показатель достаточности капитала и в течение четырех лет его значение превышает нормативное, хотя и в начале анализируемого периода имел отрицательную тенденцию. Это означает, что банк способен удовлетворить требования своих вкладчиков и других кредиторов с точки зрения наличия у него достаточных средств, т. е. обеспечивать выданные ссуды собственными средствами.

Коэффициент использования собственных средств на протяжении анализируемого периода носит убывающий характер. Данный факт свидетельствует о том, что банк менее активно направляет свои собственные средства в работающие активы.

Коэффициент привлечения вкладов населения за первые 2 года незначительно растет, но затем идет на спад. Это говорит о том, что уровень защищенности банковских вкладов собственным капиталом падает.

Важным показателем является рентабельность собственного капитала, он определяет эффективность использования собственных средств. Оценивая данный показатель, мы видим, что в 2012 и 2011гг. он уменьшается, но за 2013г. значительно растет на 4,34%. Данное изменение обусловлено ростом прибыли за этот период большими темпами, нежели темп роста собственных средств.

Сравнивая показатели рентабельности собственного капитала банка «Кубань Кредит» и «Крайинвестбанка» - основного конкурента- наблюдается значительный отрыв КБ «Кубань Кредит».

В заключении можно сделать вывод, что банк «Кубань Кредит» имеет достаточный объем собственного капитала хорошего качества, что позволяет ему отвечать по обязательствам своих вкладчиков и быть высоко конкурентоспособным. Отмеченные небольшие негативные тенденции можно объяснить нестабильной макроэкономической ситуацией, отразившейся на деятельности банковского сектора в целом.

В динамике объем обязательств растет в большей части за счет вкладов физических лиц, удельный вес которых в 2013г. был равен 58,61%, что свидетельствует об ориентации политики банка на работу с физическими лицами.

Можно также отметить, что на протяжении анализируемого периода средства юридических лиц как на расчетных и текущих счетах, так и на депозитных, значительно выросли: с 2012 по 2013гг. более чем в 2 раза. Темпы роста этого показателя значительно превышают темпы роста средств физических лиц. Это говорит об эффективности политики банка по привлечению средств юридических лиц.

Но с 2012 по 2013 гг. наблюдается резкое увеличение средств от других организаций более чем в 2 раза. Данное изменение носит отрицательный характер, так как ресурсы от кредитных организаций достаточно дорогие и при этом неустойчивые. Банку следует предпринять дальнейшие меры по сокращению данного вида ресурса. Также негативно влияет на деятельность банка появление в 2013г. ресурсов от ЦБ РФ, так как это может быть связано с возникновением у банка проблем с краткосрочной ликвидностью.

Появились в 2013г. и выпущенные долговые обязательства, что говорит об увеличении банком источника, не подверженного риску оттока, следовательно, оценивается как положительная тенденция. Таким образом, структура обязательств банка становится более диверсифицированной.

По степени стабильности, в банке «Кубань Кредит» преобладают стабильные источники, их величина больше половины. При этом происходит и увеличение абсолютно стабильных источников.

Наблюдается незначительное уменьшение коэффициента масштаба клиентской базы связи с появлением средств от ЦБ РФ и увеличением ресурсов, привлеченным от других кредитных организаций. Уменьшение произошло также за счет того, то темпы роста суммарных обязательств превышают темпы роста вкладов физических лиц.

За анализируемый период увеличилась степень эффективности использования привлеченных ресурсов. Данное изменение положительно, так как вызвано увеличением доходов банка. Следовательно, прибыль тоже возросла, поэтому рентабельность привлеченных средств также имеет положительную тенденцию.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке за 2011г. вовсе невозможно посчитать, так как за этот год отсутствуют привлеченные средства на межбанковском рынке. В дальнейшем, хоть и появляются средства, данный показатель в динамике резко возрастает, и его значение намного превышает 100% вывод о том, что банк «Кубань Кредит» является нетто-кредитором на межбанковском рынке.

Данный факт свидетельствует о значительном преобладании размещенных средств банка над привлеченными на межбанковском рынке, что в свою очередь говорит о высокой активности и доходности ресурсов.

Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно степень их диверсификации, риска, доходности, срочности.

Положительным фактом является уменьшение на протяжении анализируемого периода основных средств и нематериальных активов, так как это не приносящие доход средства.

В целом, можно сказать, что структура активов банка недостаточно диверсифицирована, так как очень маленькую долю в ней занимают вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, инвестиции, средства в кредитных организациях, в ЦБ. Это говорит о повышении кредитного риска для банка.

Целью деятельности банка является извлечение прибыли, поэтому необходимо проанализировать доходность активов, которая является важнейшим направлением анализа качества активов, так как увеличение доходности напрямую связано с увеличением прибыли.

Доля неработающих активов в начале анализируемого периода значительно сократилась, но на начало 2014 года резко возросла, что свидетельствует об ухудшении качественного состава активов. Также темп прироста неработающих активов за последний год значительно превышает темп прироста работающих. Сложившаяся негативная тенденция говорит о необходимости у банка сокращения непрофильных активов.

Проведенный анализ показал, что за 2013г. на рубль платных привлеченных ресурсов банка приходится 82к. работающих активов, то есть не все привлеченные средства приносят банку доход, что является отрицательной тенденцией.

Размер доходных активов, приходящихся на единицу депозитного портфеля, в динамике сначала вырос, но к началу 2014г. значительно сократился. Это свидетельствует о снижении доли депозитных средств, используемых банком с целью получения дохода.

Отрицательным является то, что банк стал нести больше затрат на создание производительных активов, так как за последний год анализируемого периода коэффициент затрат на формирование работающих активов значительно вырос.

Прибыльность и рентабельность активов за 2012г. снизились, по сравнению с 2011г., но за 2013г. значение данных показателей существенно возросло за счет сокращения работающих активов и увеличения прибыли банка.

В динамике в начале анализируемого периода практически по всем показателям прибыли отмечалось уменьшение, но в 2013г., все показатели, кроме чистой неоперационной прибыли выросли. Данное снижение неоперационной прибыли связано с превышением неоперационных расходов над доходами.

Чистая операционная прибыль выросла за счет увеличения общего объема доходов, а именно процентных.

На протяжении анализируемого периода, кроме 2012г., состояние доходности банка «Кубань Кредит» оценивалось как «хорошее». Негативная тенденция в 2012г. связана с показателем прибыльности активов, а именно с опережающим ростом величины активов, над величиной прибыли. Данное обстоятельство изменило значения присвоенного балла, поэтому состояние доходности за этот год оценивалось как «удовлетворительное». Но 2013г. величина прибыльности активов незначительно, но выросла, что говорит о том, что активы стали приносить больше прибыли банку.

Показатель прибыльности капитала существенно вырос вследствие увеличения прибыли банка. Данное изменение является положительным, так как капитал банка стал работать более эффективно.

Существенному сокращению подвергся показатель структуры расходов банка, что обусловлено уменьшением административно-хозяйственных расходов банка в суммарной величине чистых доходов. На данный момент величина этого показателя является оптимальной и свидетельствует об эффективной политике банка по управлению расходами.

В целом, не смотря на негативные тенденции в 2012 г., доходность банка улучшается.

2.3 Анализ ликвидности баланса и соблюдения ликвидной позиции по операциям банка

На протяжении анализируемого периода все коэффициенты ликвидности были гораздо выше нормативных значений. Это говорит, с одной стороны, о способности банка вовремя отвечать по всем обязательствам, с другой стороны, достижение высокой ликвидности противоречит достижению более высокой прибыльности из-за вложения средств в более краткосрочные и, следовательно, менее доходные активы.

Наиболее значимым показателем, в результате воздействия которого может резко ухудшиться текущая ликвидность банка является качество кредитного портфеля. Несвоевременный возврат кредитов может обострить ситуацию с ликвидностью, особенно на фоне роста оттока депозитных ресурсов. Так как именно кредитная деятельность является для банка основополагающей, поэтому анализ кредитного портфеля является неотъемлемым элементом анализа деятельности коммерческого банка.

Величина кредитного портфеля банка «Кубань Кредит» за анализируемый период существенно возросла в большей степени за счет роста кредитов физическим лицам за 2012г., и роста кредитов, предоставленных кредитным организациям за 2013г., хотя в 2011г. их вовсе не было. Такая положительная тенденция обусловлена увеличением привлеченных банком средств.

Наибольший вес в объеме выданных кредитов занимают кредиты юридическим лицам и динамике растут, но их доля на протяжении анализируемого периода подверглась значительному сокращению. Кредитование же физических лиц и кредитных организаций, напротив, росло существенными темпами.

В целом, можно сказать, что банк ориентирован на освоение розничного бизнеса, но приоритетным для него является оптовая сфера.

Доля обеспечения возвратности кредита, приходящийся на 1 руб. кредитного портфеля в динамике растет. Об этом свидетельствует рост коэффициента обеспечения, значение которого на протяжении всего анализируемого периода превышало 1.

На основании коэффициента просроченных платежей можно судить об эффективной кредитной политике банка «Кубань Кредит», так как в течение всего периода данный показатель занимал мизерную доля, так как практически отсутствует просроченная задолженность.

Посмотрим, как такая ситуация с кредитным портфелем отразилась на показателях ликвидности банка.

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

В изучаемом периоде показатель ликвидности ПЛ1 увеличился с 70,35% по состоянию на 01.01.07г. до 104,14% на 01.01.10г. Данное увеличение произошло за счет опережения темпов прироста ликвидных активов над темпом прироста совокупных обязательств банка. Это можно охарактеризовать двояко. С одной стороны наличие ликвидных активов повышает общую платежеспособность банка и делает его клиентов более защищенными, но с другой стороны эта тенденция может привести к снижению доходности активных операций.

На начало изучаемого периода значение норматива Н2 было равно 72,8, к концу оно увеличилось до 87,7. Такое большое значение объясняется низким уровнем использования обязательств до востребования, что положительно характеризует источники ресурсов.

Показатель текущей ликвидности (ПЛЗ) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И. Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%. В изучаемом банке оно превышает минимальный размер и более того прослеживается отчетливая тенденция к увеличению его в динамике с 86% до 131%.

За анализируемый период значимых изменений показателя структуры привлеченных средств (ПЛ4) не произошло. Его значение на конец периода равно 31,25%, что говорит о стабильности и подконтрольности ресурсной базы банка.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов). Отрицательные значения этого показателя за 2010 г. и 2011 г. говорят нам о том, что данный банк являлся нетто-кредитором на рынке МБК. Предельно низкие значения в последующие периоды означают низкую зависимость данного банка от рынка МБК.

На начало изучаемого периода показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) был равен 55,42%, к концу он уменьшился до 9,48%. Это произошло за счет значительного увеличения капитала банка, что позволило значительно снизить риски собственных вексельных обязательств банка.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) за изучаемый период вырос с 78,29% до 91,55%, что говорит нам о наращении ссудной задолженности более высокими темпами, чем привлечения средств.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеупомянутых коэффициентов. С учетом всех вышеупомянутых показателях ликвидности, их весах и значениях при расчете показателя РГЛ на протяжении всего изучаемого периода получается значение равное 1. Это характеризует ликвидность данного банка как -- «хорошая».

Проанализировав деятельность банка ООО «Кубань Кредит», можно сделать вывод, что он активно расширяет масштабы своей деятельности и в целом соблюдает ликвидную позицию.

3 Разработка предложений по управлению ликвидностью коммерческого банка

Основным фактором при решении проблем управления ликвидностью является организация адекватной принимаемым рискам управленческой структуры, когда эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на остальные компоненты формирующие организационный потенциал.

В качестве общих недостатков управления ликвидностью присущих как большинству российских коммерческих банков, так и ООО « Кубань- кредит» данному стоит выделить:

-- отсутствие или недостаточность координации работы по управлению ликвидностью в банке;

-- фактическое отсутствие или весьма формальное исполнение ряда функций по управлению ликвидностью, прежде всего это: стратегическое планирование и антикризисное планирование; отсутствие политики по управлению ликвидностью; отсутствие необходимого комплекта форм внутренней отчетности, адекватных решаемым задачам по управлению ликвидностью; недостаточная квалификация специалистов; низкий уровень контроля за качеством управления и исполнения решений по управлению ликвидностью;

-- отсутствие необходимой оперативности (в части изменения информационных потоков и функций и связей между специалистами, осуществляющими работу по управлению ликвидностью), при адаптации к новым условиям деятельности, особенно в условиях возникновения кризиса в банке;

Во многих российских банках осуществление советом директоров функций по управлению ликвидностью сужено до примитивного -- утверждения соответствующего внутрибанковского документа, а основная ответственность за принятие адекватных риску ликвидности решений возложена на соответствующее структурное подразделение банка.

Вместе с тем Базельский комитет по банковскому надзору считает, что в кредитных организациях ключевая роль в области управления ликвидностью принадлежит совету директоров и менеджменту -- именно они призваны, исходя из выработанной стратегии, обеспечивать эффективное управление ликвидностью.

Ключевой обязанностью менеджмента является обеспечение выполнения всех важных функций банка в соответствии с четко сформулированными направлениями политики и процедурами создания в банке адекватных систем эффективного мониторинга и управления риском. В обязанности менеджмента входит также контроль и координация действий всех участвующих в процессе управления ликвидностью структурных подразделений.

Главная проблема управления ликвидностью состоит в том, что кризисное состояние экономики, на которое не в состоянии повлиять менеджеры банка, приводит одновременно как к недостатку покупной ликвидности (денежное предложение сокращается), так и накопленной ликвидности (нарушаются графики обслуживания кредитов, клиенты нуждаются в пролонгации). Одновременно с этим растет спрос па новые кредиты, так как клиенты также испытывают недостаток денежных средств, а цены на рынке ценных бумаг падают.

Таким образом, при разработке системной стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих.

Банковский менеджмент сможет успешно решить проблему управления ликвидностью только тогда, когда заранее будет готов к реагированию на изменение внешних и внутренних определяющих ее факторов.

Стратегия управления ликвидностью предполагает наличие системы управления банковскими рисками. В большинстве случаев, когда говорят о «системе управления риском», речь идет, в первую очередь, о системе поддержки процесса принятия управленческих решений, главная задача которой состоит в том, чтобы в максимальной степени снизить неопределенность, в которой принимаются решения. Это предполагает, в частности, идентификацию рисков и их количественную оценку в случае реализации.

Что же касается соответствующих управленческих решений, то для этого элемента системы важнейшей целью является разработка и реализация мер, способных минимизировать последствия риска, который банк решил принять, при заданных других условиях (например, при заданном уровне прибыльности). Отсюда основная цель стратегического управления ликвидностью -- определение приемлемого для банка соотношения между уровнем эффективности деятельности и степенью рисков.

Таким образом, при разработке стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выбрать наиболее адекватные принимаемым рискам методы управления ликвидностью.

В современной практике банки используют стратегию управления активами и пассивами, так как это позволяет использовать одновременно сильные стороны стратегии управления активами и управления пассивами, нивелируя их отрицательные последствия (снижение уровня доходности при создании чрезмерных резервов ликвидности и высокий уровень процентного риска и риска неплатежеспособности при ориентации на поддержание ликвидности через покупку активов на денежном рынке в моменты образования разрывов ликвидности).

Для достижения максимальной эффективности вложений при заданном уровне риска менеджерам банка необходимо управлять разрывом ликвидности -- найти то оптимальное состояние системы, при котором достигается баланс между стремлением обеспечить максимальную эффективность вложений и риском неплатежеспособности.

Несмотря на явную очевидность данного утверждения, до сих пор руководство некоторых региональных кредитных организаций придерживается ошибочного мнения, что управление ликвидностью сводится лишь к задаче не допустить падения ликвидности до уровня, приводящего к нарушению установленных нормативов. При этом огромные денежные резервы лежат без движения, принося только убытки, поскольку банк, платя по привлеченным средствам, в результате своей недальновидности не получает по ним прибыль, необходимую для покрытия расходов.

Основываясь на аналитической информации, представленной во 2 главе, представим рекомендации по управлению ликвидностью ООО « Кубань-кредит».

Во-первых, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Повышается в этот же период и значение коэффициента текущей ликвидности, в частности, на 19,86 пунктов он увеличился за первые два месяца 2015г., это может указывать на перераспределение ликвидности по срокам. Снижается значение показателя долгосрочной ликвидности, это свидетельствует о значительном объеме долгосрочных активов. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику сбалансированного управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами данному банку стоит обратить внимание на следующие моменты:

-- Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей; ( в частности, не стоит наращивать чрезмерные запасы ликвидности, которые являются для анализируемого банка бездоходным размещением).

-- Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности;

-- Тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

-- Нарастить объемы кредитования;

-- Решить проблему снижения доходов по комиссионным операциям.

В управлении пассивами банку рекомендуем:

-- Проанализировать депозитную базу банка. На конец изучаемого периода она претерпела некоторые изменения в сторону большей диверсификации по срокам и их удлинении, что положительно. Но стоит пересмотреть ее структуру в разрезе основных вкладчиков. Так высокая доля вкладов физических лиц в обязательствах банка (более 80%) свидетельствует о высокой нагрузке на ликвидность банка, так как вкладчики наиболее подвержены паническим настроениям и, наученные горьким опытом кризисов, остро реагируют на любую негативную информацию, торопясь забрать из банка свои деньги. Отсюда следует рекомендация о том, что было бы рационально в современных условиях снизить в общей массе вклады населения, а так же стремится повысить такие статьи, как остатки на счетах организаций.

-- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг -- повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Во вторых менеджеры по управлению ликвидностью должны путем более тщательного изучения ФХД крупных вкладчиков располагать информацией о возможном крупном оттоке или увеличении их средств на счетах в банке. Это позволит управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами, в общем, отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка №1 -- предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Так же можно предложить модель рациональной по нашему мнению связи подразделений в процессе управления ликвидностью (рис 5) Использование этой модели банком облегчит работу службе внутреннего контроля и органов надзора за организацией эффективного менеджмента.

Согласно этой модели, пирамиду системы управления ликвидности возглавляет руководящий исполнительный орган банка. Все стратегические решения по управлению ликвидностью коммерческого банка принимаются на уровне руководства. Для этого информация, необходимая для принятия таких решений, должным образом обработанная и систематизированная должна доводиться до руководства банка.

Основным подразделением, собирающим внешнюю для банка информацию является маркетинговое подразделение. Для того, чтобы определять потенциальные источники привлечения денежных средств и возможные направления вложений в активные операции, работникам этого подразделения, необходимо систематически собирать информацию о денежных и финансовых рынках выявлять тенденции в развитии рынков и прогнозировать их конъюнктуру

Поскольку в своей деятельности банку постоянно приходится сталкиваться с проблемой межбанковской конкуренции, маркетинговое подразделение должно постоянно изучать состояние рынка банковских услуг, состав, качество и стоимость услуг, предлагаемых другими банками. Подобные исследования позволят выбрать и обосновать наиболее эффективную позицию на рынке, способствующую расширению и стабилизации клиентской базы.

Информация о состоянии и тенденции развития финансовых и денежных рынков, как и информация о предлагаемых банками-конкурентами услугах направляется маркетинговым подразделением в специализированное аналитическое подразделение и для дальнейшего изучения аналитикам, непосредственно осуществляющим активные и пассивные операции.

Внешняя для банка информация не ограничивается данными об экономической среде. Все без исключения субъекты национальной банковской системы основывают свою деятельность на международном и российском законодательстве, на нормативных документах Банка России и других обязательных к исполнению документах министерств и ведомств. В российских экономических условиях законодательная и нормативная среда являются динамичными и отслеживание предполагает значительные затраты труда работников банка. Их можно сократить за счет централизации мониторинга за нормативными актами.

Целесообразно такую работу поручить специально создаваемому подразделению отделу методологии, обеспеченного высококвалифицированными и опытными кадрами.

Кроме того банк должен использовать теоретическую базу, -- достижения экономической науки практики, опубликованные в экономической науке и периодической печати. Изучение и обобщение этого опыта наиболее логично поручить также подразделению методологии, равно как и установление соответствия внутрибанковских нормативных документов законодательной базе.

Таким образом, результатами деятельности подразделения методологии должны быть:

-- рекомендации руководству и начальникам всех подразделений банка по улучшению управления ликвидностью банка с использованием теории и практики в этой области;

-- внутрибанковские нормативные документы для использования службой внутреннего контроля и подразделениями банка, осуществляющими активные и пассивные операции.

Служба внутреннего контроля ведет контроль над организацией работы по управлению ликвидностью банка. К ее компетенции относятся проверки деятельности, как отдельных работников, так и целых подразделений. Проверке подлежат все виды операций, регламентированные нормативными документами. На основании проверок служба внутреннего контроля составляет отчеты о деятельности для Центрального банка и для руководства. Кроме этого обобщенный и проанализированный опыт проверок деятельности различных отделов банка может быть основой для рекомендаций по корректировке внутрибанковских нормативных документов. Таким образом, внутрибанковские нормативные документы могут дополняться, уточняться и перерабатываться подразделениями методологии на основе рекомендаций службы внутреннего контроля.

Особое место в организации управления банковской ликвидностью должно отводиться аналитическому подразделению. Его основной задачей является обработка огромного массива информации, ее обобщение и представление результатов анализа руководству банка, и рекомендаций -- планирующим подразделениям. Помимо постоянной обработки текущей внешней и внутренней информации, это подразделение может выполнять также конкретные задания руководства банка и начальников различных управлений, отделов.

Внешняя информация поступает в аналитическое подразделение после первичной обработки маркетинговым подразделением. А в функции аналитического отдела (управления) может входить ее дальнейшая обработка и формулирование выводов в виде рекомендаций подразделению, осуществляющему стратегическое планирование портфелями активов и пассивов.

Основной объем внутренней информации поступает в аналитическое подразделение из подразделений, осуществляющих активные и пассивные операции. Обработка этой информации необходима для оценки адекватности деятельности операционных подразделений задачам, задачам которые перед ними ставились.

Кроме того, в процессе управления ликвидностью банка особо важное значение имеет обработка внутренней информации, поступающей от подразделения, оперативно управляющего ликвидными средствами. Поток оперативной информации о текущем состоянии ликвидных и высоколиквидных средств, поступающий аналитикам, является основой для прогнозирования их тенденций на будущее. Аналитическое подразделение может и должно своевременно выявлять неблагоприятные тенденции, проявляющиеся в процессе управления ликвидными средствами.

Подразделение стратегического управления, наряду с формулированием основных целей банка на ближайшие годы, должно определять стратегию в части ликвидности банка, структурируя план всего банка на части, касающиеся отдельных управлений, отделов, доводить до этих управлений, отделов их стратегические планы.

Особую роль в управлении ликвидностью банка должно играть подразделение оперативного управления ликвидными средствами. Оно, с одной стороны, доводит оптативные планы до подразделений, непосредственно формирующих портфели активов и пассивов, а с другой стороны, постоянно контролирует выполнение этих планов на основании оперативной информации.

Учитывая вышесказанное, с определенной долей уверенности можно утверждать, что основную, ключевую роль в процессе управления ликвидностью должны выполнять три подразделения: аналитическое, оперативного управления ликвидными средствами, а также стратегического управления портфелями активов и пассивов.

Аналитическое подразделение проводит свою работу в трех срезах:

-- анализ фактически сложившегося состояния ликвидности по данным прошедших периодов времени, который базируется на конкретных формах отчетности и оперирует обширной базой данных при возможности их глубокой аналитической обработки;

-- оперативный анализ текущего состояния ликвидности. С этой целью формы отчетности приспосабливаются к потребностям настоящего времени, их огромной массы информации выделяется самая основная; анализ должен проводиться в минимально короткие сроки с использованием программного обеспечения и заранее сформулированных критериальных уровней;

-- прогнозный анализ будущего состояния ликвидности банка. Он наиболее сложен, поскольку помимо внутрибанковской информации, для прогнозирования широко используется внешняя по отношению к банку информация.

Подразделение, ответственное за оперативное управление ликвидными средствами осуществляет, как правило, управление позициями по корреспондентским счетам для обеспечения платежей: по вложениям в финансовые инструменты, по заключенным кредитным и другим договорам.

Подразделение, осуществляющее стратегическое планирование портфелями активов и пассивов, в российских условиях испытывают определенные трудности. По сравнению с экономически развитыми странами, имеющими стабильную экономику на протяжении нескольких десятилетий, российским руководителям и работникам, ответственным за разработку стратегии банка на долгосрочную перспективу, очень нелегко.

Таким образом, для эффективного управления наряду с традиционными подразделениями, следует иметь отделы, которые, параллельно с другими функциями, обеспечивают ликвидность:

-- отдел методологии -- для отслеживания изменения нормативных актов, изучения передового опыта, в т. ч. по управлению ликвидностью банка Централизация этой информации в специализированном отделе менее затратна, чем децентрализованный способ ее получения;

-- подразделение, занимающееся вопросами стратегического управления банковским портфелем. Разработанная им стратегия закладывает основы эффективного управления ликвидностью на перспективу;

-- отдел оперативного управления ликвидными средствами, отвечающий за разработку краткосрочного прогноза ликвидности и принятие мер по восстановлению утраченной или снятию избыточной ликвидности.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

банковский ликвидность заемный капитал

В ходе проделанной работы нами была достигнута цель -- разработать практические рекомендации по управлению ликвидностью коммерческого банка в современных экономических условиях. При этом были решены следующие задачи:

1) обобщить теоретические основы сущности банковской ликвидности и факторов, оказывающих на нее влияние;

2) изучить теории управления банковской ликвидностью;

3) провести комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка;

4) разработать модель комплексного управления ликвидностью анализируемого банка.

В первой главе было проанализировано и определено, что ликвидность является одним из наиболее важных и значимых показателей финансового состояния банка. Она характеризует способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В ходе работы было рассмотрено понятие банковской ликвидности, различные подходы к ее оценке, система абсолютных и относительных показателей.

В результате анализа и оценки банковской ликвидности, проведенной во второй главе исследования, было получено: в динамике произошло увеличение ресурсной базы, данное явление в основном обусловлено ростом заемных и привлеченных источников в структуре пассивов. Достаточность капитала в динамике снижается, т.е. расчетный капитал растет более низкими темпами, чем активы ООО «Кубань Кредит», что повышает рискованность деятельности и снижает надежность банка. Необходимо отметить, что собственный капитал в динамике увеличился за счет роста нераспределенной прибыли, т.е. можно сказать, что деятельность банка эффективна.

Заемные источники достаточно диверсифицированы, и представлены как средствами юридических лиц, так и физических. Данное явление является положительным, так как риски банка достаточно диверсифицированы, то есть отсутствует зависимость от одного источника денежных средств. Увеличение вкладов физических лиц свидетельствует о том, что банк проводит политику, направленную на работу с физическими лицами.

Межбанковские средства и выпущенные долговые обязательства имеют очень малую долю в общем объеме обязательств банка, что положительно сказывается на деятельности банка, так как свидетельствует о низком уровне зависимости банка от межбанковских рынков. Отрицательным является увеличение в конце рассматриваемого периода средств от других кредитных организаций, в т.ч. и от ЦБ РФ, так как это может быть связано с возникновением у банка проблем с краткосрочной ликвидностью.

Наибольший вес в структуре заемных и привлеченных ресурсов занимают краткосрочные средства, но в динамике наблюдается их спад. Положительной тенденцией можно считать увеличение объема среднесрочных средств, что повышает возможность банка размещать данные средства в более длинные активы. Сроки привлечения по вкладам физических лиц растут в динамике, как и по депозитам юридических лиц, однако у последних на протяжении всего периода преобладает доля средств до востребования.

Активы банка ООО «Кубань Кредит» слабо диверсифицированы. Наибольший удельный вес в составе активов занимает чистая ссудная задолженность, что увеличивает кредитные риски. Необходимо отметить рост ликвидных денежных средств, что связанно в основном с высокой долей краткосрочных привлечений.

На протяжении всего изучаемого периода кредитный портфель в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией. Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля имеют кредиты юридическим лицам. По кредитам, выданным физическим лицам наблюдается отрицательная тенденция в сторону сокращения долгосрочных активов, что связано с нестабильной макроэкономической ситуацией в стране. Напротив, долгосрочные кредиты юридическим лицам в динамике существенно выросли, но все же, наибольший вес занимают краткосрочные и среднесрочные активы, это явление обусловлено значительной долей краткосрочных привлеченных средств. Коэффициент обеспечения в динамике увеличивается, что свидетельствует о росте обеспечения.