Кредитные операции ОАО "ОТП Банк".

Более подробно отношения на рынке ценных бумаг регулируются федеральным законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Настоящим Федеральным законом регулируются отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.

В данном Законе даются основные определения ценных бумаг, а также указываются их виды. В Законе содержатся понятия и признаки эмиссионной ценной бумаги, акции и облигации. Определяются такие виды ценных бумаг, как именные эмиссионные ценные бумаги, ценные бумаги на предъявителя, документарные и бездокументарные формы эмиссионных ценных бумаг.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности банков на рынке ценных бумаг находит свое отражение и в положениях Федерального закона от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг».

Указанный Закон обеспечивает государственную защиту прав и законных интересов физических и юридических лиц (в т.ч. и банков), объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги, способствует формированию инфраструктуры фондового рынка, снижает инвестиционные риски, устанавливает требования к эмитентам и профессиональным участникам фондового рынка, в том числе и по раскрытию информации.

Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг регулируется также рядом инструкций и писем Центрального банка РФ. Кроме того, каждый банк разрабатывает собственные внутренние инструкции по работе с ценными бумагами для своих филиалов.

2. Организация кредитного процесса в банке

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО "ОТП Банк"

ОТП Банк (бывшее наименование -- Инвестсбербанк) зарегистрирован 28 марта 1994 года и работает на рынке как универсальный розничный банк.

По состоянию на 1 июля 2009 года основными акционерами банка являются:

- ОАО «Венгерская сберегательная касса и коммерческий банк» (61,6%);

- ООО «Инвест Ойл» (15,7 %);

- ООО «Мегаформ Интер» (13,1 %);

-ООО «АльянсРезерв» (5,0 %).

Президент, председатель правления -- Алексей Коровин. Вице-президент -- Георгий Гречко.

Председатель совета директоров -- Ласло Вольф.

Банк имеет 8 филиалов и 10 представительств на территории России.

Полное наименование: Открытое Акционерное Общество ОТП Банк.

Сокращенное наименование: ОАО «ОТП Банк».

Полное наименование на английском языке Open Joint Stock Company «ОТP Bank»

Сокращенное наименование на английском языке: OJSC «OTP Bank».

ОТП Банк (Россия) входит в международную финансовую Группу ОТП (OTP Group), которая является одним из лидеров рынка финансовых услуг Центральной и Восточной Европы. ОТП Банк - это универсальная кредитная организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов для корпоративных клиентов и частных лиц.

ОТП Банк входит в число 50 крупнейших банков России, а по ряду направлений розничного кредитования является лидером. В частности, ОТП Банк занимает 2 место на рынке pos-кредитования.

ОТП Банк является лауреатом национальных премий «Финансовый Олимп 2008» в категории «Потенциал и перспектива» и «Брэнд года 2008/EFFIE» за успехи в построении бренда в сфере финансовых услуг ОТП Банк осуществляет обслуживание клиентов через собственную сеть, которая состоит в настоящее время из более, чем 250 точек различного формата, а также масштабной сети, расположенной по всей России и насчитывающей более 13 тысяч торговых точек компаний-партнеров по выдаче потребительских кредитов. Услугами ОТП Банка пользуются более 2,6 млн. клиентов.

ОТП Банк является участником Системы страхования вкладов, членом Ассоциации российских банков, Ассоциации Европейского Бизнеса, Национальной ассоциации участников фондового рынка, Национальной фондовой ассоциации, фондовой биржи РТС и ММВБ.

ОТП Банк обладает аккредитацией на участие в конкурсах Агентства по страхованию вкладов, а также входит в список банков, поручительством которых могут быть обеспечены кредиты Банка России. ОТП Банк допущен Министерством финансов России к участию в аукционах по размещению средств Федерального казначейства на банковских депозитах.

ОАО «ОТП Банк» осуществляет следующие услуги:

- операции на фондовом рынке;

- операции на рынке FOREX;

- кредитные карты;

- пластиковые карты;

- вклады:

- тарифы для частных лиц;

- индивидуальные сейфы;

- потребительские кредиты;

- банковские переводы и платежи;

- управление частным капиталом;

- инкассовые операции;

- брокерское обслуживание;

- целевые кредиты;

- автокредиты;

- обмен валюты.

Анализ активов и активных операций банка начнем с анализа динамики и структуры актива баланса по данным бухгалтерского баланса за 2009-2011 годы по таблице 1.

Таблица 1. Анализ динамики и структуры активов ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг.

Наименование статьи	01.01.2009г.	01.01.2010г.	01.01.2011г.	Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
1.Денежные средства	2017557	4,56	2431013	3,99	3071731	3,86	1054174	-0,7
2.Средства кредитных организаций в ЦБ	3484701	7,89	2605315	4,28	7612495	9,58	4127794	1,69
2.1.Обязательные резервы	699245	1,58	732333	1,20	49975	0,06	-649270	-1,52
3. Средства в кредитных организациях	2327808	5,27	1018474	1,67	4171877	5,25	1844069	-0,02
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	5859445	13,27	4371859	7,19	320143	0,40	-5539302	12,87
5.Чистая ссудная задолженность	27776803	62,89	41298125	67,88	53361418	67,13	25584615	4,24
6.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0,00	0	0,00	2675043	3,37	2675043	3,37
7.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1128919	2,56	5916137	9,72	2011976	2,53	883057	-0,03
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1077437	2,44	2007490	3,20	2180389	2,74	1102952	0,30
9.Требования по получению процентов	56099	0,13	394937	0,65	-	0,00	-56099	-0,13
10.Прочие активы	433744	0,98	799904	1,31	4081787	5,14	3648043	4,16
Всего активов	44162513	100,0	60843254	100,0	79486859	100,0	35324346	0,00

Исходя из данных таблицы 1, наблюдается рост общей величины активов к 2011г. на 35324346 тыс. р. в сравнении с началом анализируемого периода (2009г.) или отмечен прирост, таким образом, темп роста составил - 179,9%.

Увеличение активов Банка произошло за счет роста по следующим анализируемым показателям, а именно:

- по статье «Денежные средства» отмечено увеличение на 1054174 тыс. р. (с 2017557 тыс. р. до 3071731 тыс. р.) за анализируемый период, то есть темп роста составил - 152,2%. Доля данного показателя в общей величине актива отмечена снижением с 4,56% до 3,86% или на 0,7% за анализируемый период;

- «Средства кредитных организаций» с 3484701 тыс. рублей на начало анализируемого периода до 7612495 тыс. рублей к концу отчетной даты или на 41277947 тыс. рублей, таким образом, темп роста составил 218,5%. Наблюдается так же увеличение его доли в общей величине активов банка с 7,89% до 9,58% или на 1,69% за анализируемый период;

- по статье «Средства в кредитных организациях» отмечено увеличение на 1844 69 тыс. р. за анализируемый период, то есть темп роста составил - 179,2%. Доля данного показателя в общей величине актива отмечена снижением с 5,27% до 5,25% или на 0,02%;

- по статье «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» на 2675043 тыс. р., та же тенденция отмечена и с долей данного показателя, который отмечен ростом с 0,00% до 3,37% или на 3,37% за анализируемый период;

- по статье «Чистая ссудная задолженность» отмечено увеличение на 25584615 тыс. р. за анализируемый период, то есть темп роста составил - 192,1%. Доля данного показателя в общей величине актива отмечена ростом с 62,89% до 67,13% или на 4,24%;

- по статье «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» отмечено увеличение с 1128919 тыс. р. на начало 2009 года до 2011976 тыс. р. к концу 2009 года или на 883057 тыс. р. Таким образом, темп роста составил 178,2% за анализируемый период. Доля данного показателя в общей величине активов банка была отмечена снижением на 0,03%;

- по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» отмечено увеличение на 1102952 тыс. р. за анализируемый период (с 1077437 тыс. р. на начало анализируемого периода до 2180389 тыс. р. к концу отчетной даты), то есть темп роста составил - 202,3%. Доля данного показателя в общей величине актива отмечена аналогичным увеличением с 2,44% до 2,74% или на 0,30%;

- по статье «Прочие активы» - на 3648043 тыс. р. за анализируемый период (с 433744 тыс. р. до 4081787 тыс. р.), то есть темп роста составил - 941,1%. Доля данного показателя в общей величине актива отмечена ростом с 0,98% до 5,14 % или на 4,16% за анализируемый период.

Исключением являются показатели, по которым отмечено снижение за анализируемый период:

- по статье «Обязательные резервы» на 649270 тыс. р. За анализируемый период, таким образом, темп роста составил - 7,15%, удельный вес данного показателя в общей величине активов отмечен снижением на 1,52%;

- по статье «Чистые вложение в торговые ценные бумаги» на 5539302 тыс. р. За анализируемый период, темп роста составил - 5,46%. Доля данного показателя в общей величине активов снизилась на 12,87%;

- по статье «Требования по получению процентов» - на 56099 тыс. р. за анализируемый период (с 56099 тыс. р. до 0 тыс. р.), то есть темп роста составил - 100,0%. Доля данного показателя в общей величине актива отмечена снижением с 0,13% до 0,00% или на 0,13% за анализируемый период.

Таким образом, наибольший удельный вес в активах Банка занимает статья «Чистая ссудная задолженность» со следующим числовым значением: на 01.01.2009г. - 62,89%, на 01.01.2010г. - 67,88%, на 01.01.2011г. - 67,13%.

В целом по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых показателей окажет положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения.

Расчет показателей финансовой устойчивости проведем на основании данных бухгалтерского баланса за 2009-2011гг. и данных отчета о прибылях и убытках за 2009-2011гг.

Таблица 2. Оценка динамики показателей финансовой устойчивости ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг.

Показатели	Норма-тивное значение	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011г.(+;-)
					2009г.	2010г.
1. Коэффициент финансовой устойчивости	0,08-0,15	0,08	0,06	0,07	-0,01	0,01
2. Излишек (недостаток) источников собственных средств	1,0	2,36	2,35	2,29	-0,07	-0,06
3. Иммобилизованные активы, тыс. руб.	-	1496841	2340565	4162342	2665501	1821777
4. Коэффициент независимости (автономности)	1,0	1,57	2,46	2,74	1,17	0,28
5. Риск несбалансированной устойчивости	-	10,94	14,49	9,51	-1,43	-4,98
6. Коэффициент покрытия работающих активов	-	0,08	0,09	0,12	0,04	0,03
7. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	>100,0%	82,1	68,6	36,7	-45,4	-31,19
8. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц	>25,0%	5,27	1,67	5,25	-0,02	3,58

По данным таблицы 2 наблюдаются следующие изменения за анализируемый период:

- коэффициент финансовой устойчивости на начало года соответствует нормативному значению (0,15), что свидетельствует об обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, к концу анализируемого периода показатель отмечен незначительным снижением, но данный факт не представляет особой опасности, что говорит о нормальном уровне финансовой устойчивости;

- коэффициент излишка (недостатка) источников собственных средств отмечен снижением за анализируемый период. Таким образом, показатель на начало анализируемого периода был равен 2,36, что свидетельствует об обеспеченности денежных средств, отвлеченными из производительного оборота собственными оборотными средствами. Показатель на конец анализируемого периода равен значению 2,29, что также свидетельствует о достаточности собственных оборотных средств, хотя с незначительным их снижением. То есть, прослеживается стремление банка сохранять свое финансовое положение;

- коэффициент независимости (автономности) отмечен ростом за анализируемый период, таким образом, произошло повышение финансовой устойчивости к концу анализируемого периода, и отсутствие проблем с текущей ликвидностью Банка;

- коэффициент несбалансированной устойчивости снизился за анализируемый период, что свидетельствует о недостатках в управлении активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения ресурсов;

- коэффициент покрытия работающих активов отмечен увеличением за анализируемый период. Динамика показателей анализируемого периода свидетельствует о высоком уровне обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и накоплении банковских рисков;

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов снизился за анализируемый период. Показатель на начало анализируемого периода (82,1%) и показатель на конец отчетной даты (36,7%) не соответствуют нормативному значению (max100,0%), что свидетельствует о снижении уровня защищенности вкладчиков банковским капиталом;

- норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц снизился за анализируемый период. Расчетные показатели не соответствуют нормативному значению (max 25,0%). Это свидетельствует о снижении уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица.

В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпами развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

Произведем расчет показателей достаточности капитала ОАО «ОТП Банк» (таблица 3) на основании данных бухгалтерского баланса за 2009-2011гг. данных отчета о прибылях и убытках за 2009-2011гг.

Таблица 3. Динамика показателей достаточности капитала ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг.

Показатели	Нормативное значение	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011г. (+;-)
					2009г.	2010г.
А	1	2	3	4	5	6
1. Уровень достаточности основного капитала	<0,5	0,30	0,37	0,23	-0,07	-0,14
2. Коэффициент покрытия собственного капитала	-	0,51	0,95	0,83	0,32	-0,12
3. Показатель достаточности капитала по депозитам, %	<10,0	9,76	13,14	28,89	19,13	15,75
4. Коэффициент покрытия ссудной задолженности	-	12,74	13,29	17,92	5,18	4,63
5. Показатель достаточности капитала по показателю избыточности	-	0,04	0,08	0,21	0,17	0,13
6. Коэффициент защищенности капитала	-	0,43	0,51	0,66	0,23	0,15
А	1	2	3	4	5	6
7. Рентабельность активов, %	-	1,17	0,78	2,41	1,24	1,63

По данным таблицы 3 наблюдаются следующие изменения динамики показателей достаточности капитала: уровень достаточности основного капитала отмечен отрицательной динамикой (темп роста 76,7%), таким образом, произошло снижение за анализируемый период. Расчетные показатели не соответствуют нормативному значению (более 0,5), что свидетельствует о том, банк не обладает достаточным уровнем основного капитала; коэффициент покрытия собственного капитала отмечен увеличением, это свидетельствует о повышении уровня устойчивости банка за счет обеспеченности стержневым (основным) капиталом собственных средств брутто, используемых в составе производительных и иммобилизованных активов, кроме того, это свидетельствует о повышении платежеспособности Банка; показатель достаточности капитала по депозитам увеличился за анализируемый период. Показатель на начало анализируемого периода не соответствует нормативному значению (более 10,0%), показатель на конец отчетного периода выше нормативного значения, что свидетельствует об увеличении степени покрытия собственным капиталом средств клиентов; коэффициент покрытия ссудной задолженности снизился за анализируемый период. Это свидетельствует о том, что снижается возможность банка вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов; показатель достаточности капитала по показателю избыточности имеет тенденцию к увеличению за анализируемый период, что свидетельствует о повышении степени обеспеченности деятельности банка собственным капиталом для покрытия возможных убытков; коэффициент защищенности капитала к концу анализируемого периода увеличился до 0,66. Динамика за анализируемый период свидетельствует о повышении защищенности капитала банка от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности; рентабельность активов отмечена увеличением, что свидетельствует о повышении способности банка обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к активам банка.

Таким образом, произведенные расчеты показали, что увеличилась степень покрытия собственным капиталом средств клиентов, банк обладает высокой степенью обеспеченности деятельности банка собственным капиталом для покрытия возможных убытков.

Анализ платежеспособности банка объединяет в единую систему комплекс взаимосвязанных и взаимообусловленных категорий, показателей, подходов, направленных на оценку ликвидности обязательств и активов, ликвидность баланса и банка в целом и собственно оценку платежеспособности банка.

Произведем расчет показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «ОТП Банк» (таблица 4) на основании данных бухгалтерского баланса за 2009-2011гг. и данных отчета о прибылях и убытках за 2009-2011гг.

Таблица 4. Оценка динамики показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг.

Показатели	Норма-тивное значение	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011г.(+;-)
					2009г.	2010г.
А	1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент использования мощностей, %	65,0%-70,0%	62,9	67,9	67,1	4,2	-0,8
2. Коэффициент зависимости от крупных обязательств		0,92	0,90	0,88	-0,04	-0,02
3. Коэффициент использования срочных депозитов	1,0	0,06	0,04	0,06	0,00	0,02
4. Коэффициент клиентской базы	0,3-0,5	0,55	0,38	0,24	-0,31	-0,14
А	1	2	3	4	5	6
5. Коэффициент мгновенной ликвидности, %	20,0%-50,0%	32,0	26,0	78,0	46,0	52,0
6. Норматив текущей ликвидности, %	<70,0%	83,0	83,0	77,0	0,00	-6,0
7. Норматив долгосрочной ликвидности, %	>120,0%	64,99	71,86	73,56	8,57	1,7
8. Норматив общей ликвидности, %	<20,0%	31,49	17,35	19,10	-12,39	1,75
9. Генеральный коэффициент ликвидности	-	0,40	0,35	0,37	-0,03	0,02
10. Коэффициент локального покрытия	-	0,06	0,06	0,11	0,05	0,00



По данным таблицы 4, наблюдаются следующие изменения: коэффициент использования мощностей отмечен увеличением за анализируемый период. Это свидетельствует о том что, активы банка используются эффективно, а также о ликвидности баланса; коэффициент зависимости от крупных обязательств снизился за анализируемый период. Это свидетельствует о недостаточном обеспечении основных доходных активов банка крупными обязательствами; коэффициент использования срочных депозитов (стабильных) депозитов ниже нормативного значения (1,0). Это свидетельствует о том, что банк не является кредитной организацией с накопленной ликвидностью; коэффициент клиентской базы снизился за анализируемый период. Расчетные показатели к концу анализируемого периода ниже нормативного значения, что свидетельствует о снижении степени зависимости от заемных средств, то есть банк использует потенциал роста по валюте баланса; коэффициент мгновенной ликвидности увеличился за анализируемый период. Расчетный показатель на конец анализируемого периода выше нормативного значения, что свидетельствует о том, что банк не способен исполнять обязательства до востребования; норматив текущей ликвидности снизился за анализируемый период. Расчетные показатели не соответствуют нормативному значению (min 70%),что свидетельствует о неспособности Банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней; норматив долгосрочной ликвидности отмечен положительной динамикой, за анализируемый период Расчетные показатели соответствуют нормативному значению (max 120,0%), что свидетельствует о сбалансированности активов и пассивов Банка сроком свыше одного года; норматив общей ликвидности снизился за анализируемый период. Расчетный показатель на конец анализируемого периода соответствует нормативному значению (min 20,0%), это свидетельствует о том, что банк наращивает общую обеспеченность ликвидными средствами на единицу привлеченных, но, тем не менее, пока ликвидных средств не достаточно; генеральный коэффициент ликвидности снизился за анализируемый период, это свидетельствует о снижении обеспеченности средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами: обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами на начало анализируемого периода составила 40,0%, на конец отчетного периода - 37,0%, следовательно, банку необходимо наращивать ликвидные активы; коэффициент локального покрытия отмечен значительным увеличением к концу анализируемого периода (темп роста 83,3%). Это свидетельствует о том, что свободными (неиммобилизованными) собственными средствами, размещенными в активных операциях, могут быть покрыты привлеченные средства: 2009 год - 6,0%, 2010 год - 6,0% и на конец отчетного периода 11,0%, следовательно, необходимо продолжать работу по наращиванию собственного капитала банка. Оценка показала, что банк наращивает общую обеспеченность ликвидными средствами на единицу привлеченных, но, тем не менее, пока ликвидных средств не достаточно, снижение зависимости от заемных средств, то есть банк использует потенциал роста по валюте баланса, обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами низкая; низкая доля свободных (неиммобилизованных) собственных средств, размещенных в активных операциях, которыми могут быть покрыты привлеченные средства.

Таким образом, из проведенного анализа платежеспособности и ликвидности наблюдается положительная динамика по ряду показателей, что свидетельствует о сбалансированной финансовой политики банка.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг. по данным бухгалтерского баланса (таблица 5).



Таблица 5. Оценка динамики дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011г. (+;-), тыс. р.
				2009г.	2010г.
1. Дебиторская задолженность.	27776803	41298125	53361418	25584615	12063293
2. Кредиторская задолженность.	40579846	78487003	386580421	346000575	308093418

По данным таблицы 5 наблюдаются следующие изменения:

Кредиторская задолженность увеличилась к 2011г. на 346000575 тыс. р. (с 40579846 тыс. р. до 386580421 тыс. р. в сравнении с 2009г. (темп роста - 952,6%), в сравнении с 2010г. на 308093418 тыс. р. (темп роста - 492,5%) Дебиторская задолженность увеличилась к 2011г. на 25584615 тыс. р. с 27776803 тыс. р. до 53361418 тыс. р. в сравнении с 2009г. (темп роста - 192,1%) , в сравнении с 2010г. на 12063293 тыс. р. (темп роста - 129,2%).

Таким образом, из проведенного анализа выявлено, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность: в 2009 году на 12803043 тыс. рублей, в 2010 году - на 37188878 тыс. р., в 2011 году на 333219003 тыс. р.

Это свидетельствует о том, что большая часть задолженности сформирована из средств кредитных организаций и средств (депозитов) клиентов. Наблюдается увеличение величины, как дебиторской задолженности, так и кредиторской задолженности.

Таблица 6. Структура кредитов по отраслям ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг.,%

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Промышленные предприятия	11,0	13,0	13,0	118,2	-	118,2
2. Торговля и общественное питание	29,0	31,0	30,0	06,9	96,8	103,4
3.Агропромышленный комплекс	2,0	3,0	3,0	150,0	-	150,0
4. Транспорт и связь	2,0	3,0	3,0	150,0	-	150,0
5. Строительство	3,0	3,0	4,0	-	133,3	133,3
6.Прочие отрасли	10,0	9,0	11,0	90,0	122,2	110,0
7. Физические лица	43,0	38,0	36,0	88,4	94,7	83,7
Итого	100,0	100,0	100,0	-	-	-

Таким образом, из данных таблицы 6 наблюдаем следующие изменения:

- доля промышленных предприятий отмечена увеличением, что к 2010г. составило 118,2%, к 2011г. изменений не наблюдалось, показатель остался на уровне 2010 года - 13%. Темп роста за анализируемый период составил 118,2%;

- доля торговых предприятий и предприятий общественного питания в общей величине клиентов юридических лиц отмечена увеличением к 2008 году в сравнении с периодом прошлого отчетного периода, таким образом, темп роста составил 106,9%. К 2011 году отмечено снижение показателя в сравнении с предшествующим периодом, темп роста составил 96,8%. За анализируемый период произошло увеличение показателя, темп роста составил 103,4%;

- доля кредитов агропромышленного комплекса в общей величине кредитов банка отмечена увеличением к 2010 году в сравнении с аналогичным периодом прошлого периода, таким образом, темп роста составил 150,0%; к 2011 году изменений не отмечено, показатель оставался на уровне прошлого отчетного периода - 3,0%. За анализируемый период произошло увеличение доли показателя в общей величине кредитов банка с 2,0% до 3,0%, таким образом, темп роста составил 150,0%;

- доля транспортных предприятий и предприятий связи в общей величине клиентов юридических лиц отмечена увеличением к 2010 году в сравнении с аналогичным показателем предшествующего периода с 2,0% до 3,0%, таким образом, темп роста составил 150,0%; к 2011 году в сравнении с предшествующим периодом изменений не отмечено, показатель оставался на уровне 3,0%. За анализируемый период отмечен рост показателя, таким образом, темп роста составил 150,0%;

- доля строительных предприятий в общей величине клиентов юридических лиц отмечена изменениями только к 2011 году, таким образом, темп роста за анализируемый период составил 133,3%, что обусловлено увеличением строительных организаций в городе и повышением спроса на ипотечное кредитование;

- доля прочих отраслей в общей величине клиентов юридических лиц в течение всего анализируемого периода отмечена следующей динамикой: к 2010г. в сравнении с предыдущим периодом произошло снижение на 10,0%; к 2011г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года произошло увеличение показателя с 9,0% до 11,0% или на 2,0%, таким образом, темп роста составил 122,2%. За анализируемый период так же отмечена положительная динамика, темп роста составил 110,0%, что обусловлено ростам предприятий среднего бизнеса;

- доля кредитов, выдаваемых физическим лицам, отмечена тенденцией снижения: к 2010 году в сравнении с предшествующим периодом на 11,6%; к 2011 году - на 5,3%; за анализируемый период - на 16,3%, что обусловлено увеличением доли кредитов, выдаваемых банком юридическим лицам.

Таким образом, наибольший удельный вес в общей величине выдаваемых кредитов банка занимают кредиты юридическим лицам: 2009 год - 57,0%, 2010 год - 62,0%, 2011 год - 64,0%.

Проведем оценку состава и структуры кредитов по срокам кредитования ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011 года.



Таблица 7. Оценка состава и структуры кредитов по срокам кредитования ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011 гг.

Наименование статей	2009г.	2010г.	2011г.	Изменение (+;-)
	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Краткосрочные	986112	24,77	1256045	28,38	1485043	30,01	498934	5,24
Среднесрочные	1234551	31,01	1323476	29,91	1434260	28,98	199782	1,03
Долгосрочные	1759522	44,22	1845871	41,71	2027655	41,01	268143	3,21
Всего кредитов.	3980196	100	4425223	100	4946877	100	966715

По данным таблицы 7 наблюдаются следующие изменения:

Выдача краткосрочных кредитов увеличилась к 2011г. На 4989 тыс. р. (с 9861 тыс. р. до 14850 тыс. р. в сравнении с 2009г. (темп роста - 5,24%), в сравнении с 2010г. на 2290 тыс. р. (темп роста - 1,63%). Среднесрочные кредиты увеличились к 2011г. на 1997 тыс. р. с 12345 тыс. р. до 14342 тыс. р. в сравнении с 2009г. (темп роста - 1,03%) , в сравнении с 2010г. на 1108 тыс. р. (темп роста - -0,93%). Долгосрочные кредиты увеличились к 2011 г. на 2681 тыс. р. с 17595 тыс. р до 20276 млн. р. в сравнении с 2009 г. (темп роста- 3,21%), в сравнении с 2010г. на 1818 тыс. р. (темп роста-3,21% ).

Таким образом, наибольший удельный вес в общей величине выдаваемых кредитов банка занимают долгосрочные кредиты : 2009 год - 44,22%, 2010 год - 41,71%, 2011 год - 41,01%.

2.2 Организация и характеристика видов кредитных операций Банка

Кредитный бизнес является одним из основных направлений деятельности ОАО «ОТП Банк». В числе основных направлений в кредитных операциях ОАО «ОТП Банк» в соответствии со стратегией банка являются кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, автокредитование, ипотечное кредитование, а также потребительское кредитование.

Кредитование предприятий малого бизнеса обеспечивает хеджирование кредитных рисков и диверсификацию вложений банка. Кредитование малого бизнеса осуществляется по технологии Европейского банка реконструкции и развития, которая учитывает потребности разных категорий предприятий малого бизнеса.

Оказывая финансовую поддержку развивающемуся сектору малого предпринимательства, ОАО «ОТП Банк» стимулирует рост жизнеспособных предприятий, сохраняя и создавая новые рабочие места.

Наибольший процент прироста произошел по двум продуктам: неотложные нужды и автопрограмма, имеющие отработанную схему кредитования и востребованностью у населения. В течение анализируемого периода условия кредитования изменялись в соответствии с требованиями рынка: расширены возможности клиентов по приобретению автотранспорта, пересмотрены пакеты документов, предоставляемых банку заемщиком, упрощающий процедуру сбора документов, появился кредит на покупку первичного жилья.

Банк традиционно продолжал развитие отношений с крупными предприятиями-клиентами ОАО «ОТП Банк», имеющими длительную положительную кредитную историю, предлагая своим надежным партнерам весь спектр банковских услуг.

Уровень профессионализма специалистов и возможности банка позволяют предлагать клиентам не только стандартные, но и эксклюзивные кредитные продукты, для решения финансовых и производственных задач предприятия.

Рассмотрим структуру кредитов по отраслям за 2009-2011 годы, используя таблицу 8.



Таблица 8. Структура кредитов по отраслям ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011гг.,%

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Промышленные предприятия	11,0	13,0	13,0	118,2	-	118,2
2. Торговля и общественное питание	29,0	31,0	30,0	106,9	96,8	103,4
3.Агропромышленный комплекс	2,0	3,0	3,0	150,0	-	150,0
4. Транспорт и связь	2,0	3,0	3,0	150,0	-	150,0
5. Строительство	3,0	3,0	4,0	-	133,3	133,3
6.Прочие отрасли	10,0	9,0	11,0	90,0	122,2	110,0
7. Физические лица	43,0	38,0	36,0	88,4	94,7	83,7
Итого	100,0	100,0	100,0	-	-	-

Таким образом, из данных таблицы 8 наблюдаем следующие изменения:

- доля промышленных предприятий отмечена увеличением, что к 2010г. составило 118,2%, к 2011г. изменений не наблюдалось, показатель остался на уровне 2010 года - 13%. Темп роста за анализируемый период составил 118,2%;

- доля торговых предприятий и предприятий общественного питания в общей величине клиентов юридических лиц отмечена увеличением к 2010 году в сравнении с периодом прошлого отчетного периода, таким образом, темп роста составил 106,9%. К 2011 году отмечено снижение показателя в сравнении с предшествующим периодом, темп роста составил 96,8%. За анализируемый период произошло увеличение показателя, темп роста составил 103,4%;

- доля кредитов агропромышленного комплекса в общей величине кредитов банка отмечена увеличением к 2010 году в сравнении с аналогичным периодом прошлого периода, таким образом, темп роста составил 150,0%; к 2011 году изменений не отмечено, показатель оставался на уровне прошлого отчетного периода - 3,0%. За анализируемый период произошло увеличение доли показателя в общей величине кредитов банка с 2,0% до 3,0%, таким образом, темп роста составил 150,0%;

- доля транспортных предприятий и предприятий связи в общей величине клиентов юридических лиц отмечена увеличением к 2010 году в сравнении с аналогичным показателем предшествующего периода с 2,0% до 3,0%, таким образом, темп роста составил 150,0%; к 2011 году в сравнении с предшествующим периодом изменений не отмечено, показатель оставался на уровне 3,0%. За анализируемый период отмечен рост показателя, таким образом, темп роста составил 150,0%;

- доля строительных предприятий в общей величине клиентов юридических лиц отмечена изменениями только к 2011 году, таким образом, темп роста за анализируемый период составил 133,3%, что обусловлено увеличением строительных организаций в городе и повышением спроса на ипотечное кредитование;

- доля прочих отраслей в общей величине клиентов юридических лиц в течение всего анализируемого периода отмечена следующей динамикой: к 2010г. в сравнении с предыдущим периодом произошло снижение на 10,0%; к 2011г. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года произошло увеличение показателя с 9,0% до 11,0% или на 2,0%, таким образом, темп роста составил 122,2%. За анализируемый период так же отмечена положительная динамика, темп роста составил 110,0%, что обусловлено ростам предприятий среднего бизнеса;

- доля кредитов, выдаваемых физическим лицам, отмечена тенденцией снижения: к 2010 году в сравнении с предшествующим периодом на 11,6%; к 2011 году - на 5,3%; за анализируемый период - на 16,3%, что обусловлено увеличением доли кредитов, выдаваемых банком юридическим лицам.

Таким образом, наибольший удельный вес в общей величине выдаваемых кредитов банка занимают кредиты юридическим лицам: 2009 год - 57,0%, 2010 год - 62,0%, 2011 год - 64,0%.

В банке появилась Программа защиты заемщика. Целью программ защиты заемщика является создание заемщикам, финансовое положение которых ухудшилось, в течение определенного времени условий, позволяющих заемщикам продолжать надлежащее исполнение своих обязательств перед ОАО «ОТП Банк».

Программы защиты заемщика применяются в отношении следующих кредитных продуктов банка:

- нецелевые кредиты (кредиты наличными);

- автокредиты;

- ипотечные кредиты.

Заемщикам по результатам оценки финансового положения банком могут быть предложены следующие программы:

1. Пролонгация - программа применяется в отношении всех указанных кредитных продуктов. Данная программа предусматривает увеличение срока окончательного возврата кредита, установленного кредитным договором, и уменьшение размера ежемесячного платежа по кредиту.

2. Мораторий - программа применяется в отношении нецелевых кредитов (кредитов наличными) и автокредитов. Данная программа предусматривает приостановление на определенный срок возврата кредита (мораторий) с увеличением срока окончательного возврата кредита на соответствующее количество месяцев (дней) моратория, с возможностью сохранения по окончании моратория размера ежемесячного платежа по кредиту, имевшегося на момент введения моратория.

3. Кредитная линия - программа применяется в отношении ипотечных кредитов и автокредитов. Данная программа предусматривает предоставление нового кредита в виде траншей (в пределах лимита) на частичную оплату ежемесячных платежей по ранее выданному кредиту.

4. Рефинансирование - программа применяется в отношении всех указанных кредитных продуктов. Данная программа предусматривает предоставление нового кредита на погашение (единовременное) задолженности по ранее выданному кредиту.

Далее проследим динамику кредитных вложений в разрезе валют за 2009-2011 годы по данным таблицы 9.

Таблица 9. Динамика кредитных вложений в разрезе валют ОАО «ОТП Банк» за 2009-2011 годы

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста, %
	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Кредиты в рублях	2539	72,3	3439	76,0	5399	89,0	212,6
2. Кредиты в валюте	973	27,7	1076	24,0	641	11,0	65,9
Итого	3512	100,0	4515	100,0	6040	100,0	171,8

По данным таблицы 9 наблюдаются следующие изменения за анализируемый период:

Кредиты в валюте Российской Федерации отмечены положительной динамикой на протяжении всего анализируемого периода, таким образом, увеличение к 2010 году в сравнении с предшествующим периодом на 900 млн. р. (темп роста - 135,4%), к 2011 году - на 1960 млн. р. (темп роста - 157,0%). За анализируемый период - на 2860 млн. р. (темп роста - 212,6%). Кредиты в иностранной валюте в 2010 году в сравнении с предыдущим периодом были отмечены положительной динамикой на 103 млн. р. (темп роста - 110,6%), к 2011 году в сравнении с 2010 годом отмечено снижение показателя на 435 млн. р. (темп роста - 59,6%). За анализируемый период отмечено снижение показателя с 973 млн. р. до 641 млн. р. или на 332 млн. р. (темп роста - 65,9%). Это произошло за счет увеличения величины выдаваемых кредитов в валюте Российской Федерации. Кроме того, доля рублевых кредитов в общей величине кредитов банка отмечена поэтапным увеличением с 72,3% на начало анализируемого периода до 89,0% на конец анализируемого периода или на 16,7%. К 2010 году в сравнении с предыдущим периодом произошло увеличение доли данного показателя на 3,7%; к 2011 году в сравнении с аналогичным периодом прошлого года - на 13,0%. Это было обусловлено снижением доли кредитов в иностранной валюте в общей величине кредитов, выдаваемых банком.

Ослабление интереса потребителей к осуществлению покупок ведет и к падению их интереса к потребительскому кредитованию. Ведь оно направлено в основном на дорогостоящие товары, которые больше всего страдают от снижения уровня розничного товарооборота.

Надо отметить, что банки считают потребительские кредиты «быстрыми». Как правило, они погашаются в течение 10-12 месяцев. Средний размер потребкредита составляет 15 000 рублей, а ежемесячный платеж в таком случае - не больше тысячи рублей. Даже в текущих рыночных обстоятельствах найти 1000 рублей на ежемесячное погашение кредита не так уж сложно. К тому же вопреки распространенному мнению уровень просрочки в данном сегменте не такой высокий, как это принято считать. Рассмотрим условия выдачи кредита различными банками.

Таблица 10 Условия выдачи потребительских кредитов

Банк	Сумма кредита	Срок кредита	Процентная ставка	Первоначальный взнос, специальные условия
1	2	3	4	5
Сбербанк	до 500000 рублей	до 5 лет	от 14% до 24,5%	- за выдачу кредита - единовременно 2% от суммы кредита
Русский стандарт	5 000-100 000 руб.	3-10 месяцев	от 23,4% до 55%	- первоначальный взнос - от 10 до 90%; - досрочное погашение бесплатно
ВТБ 24	от 50 000 до 3 000 000 рублей	6-60 месяцев	от 25% до 28%	- при оформлении кредита на сумму свыше 500 000 рублей необходимо предоставление поручительства физического или юридического лица; - за выдачу кредита - единовременно 2% от суммы кредита; - минимальная сумма досрочного погашения - 20 000 рублей
Альфа-банк	от 5 400 рублей для Москвы (от 4 000 рублей для регионов) до 581 000 рублей	3-36 месяцев	от 14%	- комиссия за обслуживание текущего кредитного счета - от 0 до 1,99% от первоначальной суммы кредита ежемесячно; - комиссия за предоставление кредита - от 0 до 300 рублей.
ОТП Банк	3 000-600 000 рублей	3-36 месяцев	от 14,7% до 85%	- первоначальный взнос - 0 рублей; - плата по кредиту отсутствует; - досрочное погашение бесплатно
Банк жилищного финансирования	10 000-700 000 рублей	3-12 месяцев	от 10% до 35%	- первоначальный взнос - от 30% стоимости товаров или услуг; - нет комиссий и моратория на досрочное погашение; - минимальная сумма досрочного погашения кредита - не менее 1000 рублей

Поэтому этот сегмент привлекателен для банков, и конкуренция в нем из-за кризиса не снизилась, а, наоборот, возросла. Банки стремятся привлечь клиентов, предлагая новые интересные условия.

3. Пути совершенствования кредитных операций

3.1 Совершенствование кредитной политики

Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть, поддержание объемов производства в существующих масштабах.

Ограниченность собственных финансовых ресурсов, обусловленная размерами их накопления, может уменьшить возможности быстрого реагирования хозяйствующих субъектов на имеющиеся условия производства. Перераспределение финансовых средств на основе лишь их дробления и объединения недостаточно эластично, так как для осуществления этих процессов требуется время, определяемое существующими правовыми нормами и развитостью инфраструктуры рынка.

Более удобен в этом отношении кредит, посредством которого в нужный момент может быть удовлетворена потребность хозяйствующего субъекта.

Основными принципами кредитных отношений являются возвратность, срочность и платность, то есть средства предоставляются на определенный срок, они должны быть обязательно возвращены, и за их использование заемщик выплачивает определенную сумму кредитору.

Цель кредита - извлечение дохода. Не преследуя эту цель, должник не берет, а кредитор не предоставляет ссуду. Кредитор надеется получить процент на заемные средства, учитывая степень риска (то есть возможность неуплаты заемщиком суммы долга и процентов по нему).

Заемщик надеется, что, используя заемные средства, он сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

Надежды заемщика основываются на предварительной проработке инвестиционного проекта, анализе рыночной конъюнктуры и опыте работы в данной сфере экономики. Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может заключаться в просрочке заемщиком платежей или даже не возврате долга.

При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки поступления платежей по кредитам. Поэтому невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам не только наносит банку прямой урон, но и ведет к возникновению убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Если сумма просроченного долга существенна, это может сказаться на устойчивости работы банка в целом.

Государство заинтересовано в стабильности банковской системы, увеличении доверия к российским банкам внутри страны и на международном рынке.

Одним из способов обеспечения этой стабильности является введение ЦБ РФ ряда правил и нормативов, в рамках которых коммерческие банки должны осуществлять свою деятельность. За нарушения банки наказываются вплоть до отзыва лицензий на правоведения операций. Поэтому при оценке прибыльности различных проектов банкам необходимо учитывать эти ограничения.

Изменение официальной процентной ставки оказывает влияние на кредитную сферу. Изменение официальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банков для клиентуры, так как происходит изменение процентных ставок по активным кредитным операциям.

Также изменение официальной ставки центрального банка означает переход к новой денежно-кредитной политике, что заставляет другие банки вносить необходимые коррективы в свою деятельность.

Процент начисляется на реально полученную сумму. Стоимость кредита складывается из процентов и комиссионных платежей и зависит от:

Соотношением между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью;

темпами инфляции: при усилении инфляции процентные ставки растут;

циклическими колебаниями производства;

его сезонными условиями;

рыночной конъюнктуры и рыночными колебаниями;

государственным регулированием процентных ставок;

международными факторами, а именно: неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, валютными кризисами, движением капиталов, войной процентных ставок.

В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от государственного регулирования.

Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование производства путем рационального размещения ссудных капиталов.

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит. Для осуществления поставки товаров одной компанией другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течение нескольких лет.

В настоящий момент, экономика оказалась в ситуации, когда из-за коллапса российской финансовой системы банки ограничены в выдаче и приобретении кредитов. Активно протекают только операции по зачетам долгов. В результате утраты доверия к банкам и государственным облигациям население и предприятия в основной массе, ни при какой реально возможной сегодня ставке банковского процента не рискуют вкладывать свои деньги в облигации и держать вклады в банках. Граждане предпочитают хранить свои средства в наличной валюте, а предприятия - на валютных счетах. Ставка процента носит символический характер. Такая ситуация называется ловушкой ликвидности. Но в Росси это - ловушка валютной ликвидности.

Главная причина подобного положения в том, что был разрушен рыночный механизм определения процента, необходимый для установления денежного равновесия.

Моделирование - единственный в настоящее время систематизированный способ увидеть варианты будущего и определить потенциальные последствия альтернативных решений, что позволяет их объективно сравнивать. Банковский менеджер должен выбрать лучшую из имеющихся альтернатив распределения ресурсов, последовательности действий и т.п. Для этого ему нужно довериться некоторым описаниям особенностей среды, в которой проявятся последствия решений как в краткосрочной, так долгосрочной перспективе.

На первом этапе происходит осмысление и конкретизация проблемы, что в свою очередь приводит к формулировке цели или системы целей как желательного результата будущей деятельности по решению проблемы.

Стоимость ресурсов - это характеристика объема ресурсов, затраченных на достижение некоторого состояния дел.

Выгоду можно рассматривать как полезную отдачу исхода, выраженную либо в единицах ресурсов, либо как психологические, социальные или какие-либо другие материальные ценности, приобретаемые при определенном состоянии дел.

Выгода от кредитной сделки для банка определяется, во-первых, доходностью, характеризующейся эквивалентной процентной ставкой, и, во-вторых, взаимной заинтересованностью банка и клиента друг в друге. Эта заинтересованность связана с возможностью получения прибыли не только от данной сделки, но и от других совместных операций. Это обстоятельство необходимо учитывать при рассмотрении кредитного договора с каждым конкретным заемщиком.

Расходы банка определяются стоимостью кредитных ресурсов и накладными расходами, в том числе на экспертизу проекта. Необходимо учитывать и потери, зависящие от состояния выполнения заемщиком своих обязательств. К ним можно отнести дополнительные затраты, связанные с недостаточной ликвидностью залога, а также потери от недополучения запланированных средств, что может повлечь соответствующее недополучение прибыли.

Коммерческая деятельность побуждает банки периодически соизмерять конечные результаты, оценивать динамику массы и нормы прибыли. Для того чтобы своевременно выявить наиболее важные проблемы, содействующие достижению целей своих инвесторов и клиентов при сохранении допустимого уровня риска. Внедряемая в кредитных учреждениях новая методология бухгалтерского учета, максимально приближена к международным стандартам, в гораздо большей степени, чем прежняя, ориентирует на углубленный анализ прибыльности банка, формирующей основу ее надежности и роста в будущем.

Модель расчета рентабельности содержит три альтернативных показателя в виде отношения чистой прибыли к средним активам, среднему акционерному капиталу и издержкам банка. Каждый из них несет разный объем и характер информации, обладает неодинаковой способность. Определять ключевые направления анализа эффективности банка.

Углубленный анализ прибыльности банка требует применения особых статистических приемов и оценочных показателей. Среди них высокими информационными свойствами обладают чистая процентная моржа

Чистая процентная моржа позволяет определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Но она не полностью улавливает влияние затратоемкости ресурсов, поскольку не учитывает их объем. Более того, в условиях, когда процентный доход отражает лишь результаты кредитных вложений, а процентные расходы представляют затраты по общим платным ресурсам, преимущественное направление их в фондовые и другие не кредитные операции приводит к перерождению показателя чистой процентной маржи, который начинает своим снижением больше отслеживать уже не норму извлечения процентных доходов, а целевое распределение привлеченных средств.

Известную методологическую трудность представляет расчет рентабельности конкретных услуг и функциональных подразделений банка. Общая масса и норма прибыли формируется через реализацию отдельных банковских продуктов. Поэтому без оценки эффективности операций и участков деятельности нельзя обеспечить контроль затрат, профессиональный менеджмент банка.

Природа банковского бизнеса требует поддержания доверия клиентов и вкладчиков путем расширения объективных сведений о деятельности банков в изданиях массового распространения. Центральный банк совершенствует стандарт финансовой информации о коммерческом банке, предназначенной для публикации. Расширен состав выносимых на обозрение качественных показателей, повышена аналитичность структуры активов и пассивов банка. Но оценить его рентабельность из-за отсутствия данных о средних размерах активов и уставного капитала не представляется возможным. Отношение же за определенный период прибыли к капиталу и активам, фиксированным на одну отчетную дату, не позволяет без грубых искажений определить эффективность работы банка. Это значительно обедняет открытую отчетность, исключает получение имеющимися и потенциальными акционерами и клиентами надежных выводов, создавая у них неопределенность при выборе банков и альтернативных вариантов вложений средств.

Экономика оказалась в ситуации, когда из-за коллапса российской финансовой системы банки ограничены в выдаче и получении кредитов. Активно протекают только операции по зачетам долгов. В результате утраты доверия к банкам и государственным облигациям население и предприятия в основной массе ни при какой реально возможной сегодня ставке банковского процента не рискуют вкладывать свои деньги в облигации и держать вклады в банках. Граждане предпочитают хранить свои средства в наличной валюте, а предприятия - на валютных счетах. Ставка процента носит символический характер. Такая ситуация называется ловушкой ликвидности. Но в Росси это - ловушка валютной ликвидности.