Система межбанковских расчетов в Российской Федерации, оценка эффективности и перспективы развития

131,52

212 202

2,13

109,69

Предстоящие поступления доходов

22117

0,29

29 265

0,35

115,23

12 675

0,13

43,31

Привлеченные средства - всего

6846125

76,61

7 468 183

89,73

8 877 011

89,01

118,86

В том числе

Корреспондентские счета банков

5874

0,07

6962

0,09

105,32

6266

0,06

90,00

Средства бюджетов и внебюджетных фондов

2244

0,04

3577

0,04

111,54

4646

0,05

129,89

Средства юридических лиц на расчетных и текущих счетах

22653045

34,55

3 132 051

37,63

119,63

3 673 298

36,83

117,28

Межбанковские кредиты

77215

0,87

79 212

0,95

110,31

333 000

3,34

420,39

Депозиты юридических лиц

992949

10,88

930 775

11,18

94,23

737 625

740

79,25

Депозиты физических лиц

2422141

35,62

3 171 434

38,10

112,6

4 003 851

40,15

126,25

Эмитированные ценные бумаги

66412

1,01

84 454

1,02

116,35

74 046

0,74

87,68

Прочие привлеченные средства

44236

0,66

59 718

0,72

119,54

44 279

0,44

74,15

По данным табл. 1 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка возросли за 2011 год на 19,8% при уровне инфляции 7 %. Это означает, что ресурсы банка возросли не только номинально, но и реально. Собственные средства увеличились на 28,15%, т.е. темп их роста также значительно превышает темпы инфляции. Доля привлеченных средств несколько сократилась по сравнению с собственными средствами банка. При этом структура привлеченных средств меняется в сторону роста доли относительно более дешевых ресурсов.

В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов (некредитных организаций) - 38.1%, средства юридических лиц на расчетных и текущих счетах - 37.63%.

Обязательства Банка по состоянию на 1 января 2011 года определяют 88,8% пассивов, а его собственные средства по состоянию на 01.01.2011 составили 11,2% от общего объема пассивов Банка.

Таблица 2 Структура капитала ОАО "Россельхозбанк", млн. руб.

Укрупненные статьи	01.01.2010	01.01.2011	01.01. 2012	Темп роста, %
				2010/2009	2011/2010
1. Источники основного капитала - всего	289624	369 322	569968	127,6	154,33
В том числе
1.1. Уставный капитал	110 000	130 000	160 000	118,00	123,08
1.2. Эмиссионный доход	2001	2001	2001	100,00	100,00
1.3. Фонды	155146	164 528	229 273	1102,36	139,35
1.4. Прибыль текущего года, подтвержденная аудитором	70188	72 793	178 694	104,32	245,48
2. Уменьшение источников - всего	477	511	5 523	+1,07 раз	+ 10,8 раз
В том числе
2.1. Нематериальные активы за минусом амортизации	0	0	10	-	-
2.2. Вложения в акции (доли) за минусом резерва	477	511	5 513	+1,07 раз	+ 10,8 раз
3. Основной капитал	326417	368 811	564 435	122,45	153,04
4. Источники дополнительного капитала - всего	298142	342 813	404 309	112,33	117,94
В том числе
4.1. Прирост стоимости имущества при переоценке	198654	246 427	246 229	105,96	99,92
4.2. Резервы на возможные потери, принимаемые в расчет дополнительного капитала	72354	79 982	106 894	102,61	133,65
4.3. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудитором	15122	16 404	51187	108,32	312,04
5. Сумма дополнительного капитала, принимаемая в расчет капитала	296135	342 813	404 309	115,63	117,94
6. Уменьшение суммы основного и дополнительного капитала - всего	0	0	24 525	-	-
В том числе
6.1. Превышение совокупной суммы требований к акционерам и инсайдерам над ее максимально разрешенным размером	0	0	24 525	-	-
7. Всего собственные средства (капитал) банка (стр. 3 + 5-6)	698452	711 624	944 229	104,3	132,69

К положительным изменениям объема и структуры капитала ОАО "Россельхозбанк" можно отнести существенный рост собственных средств в целом, значительно опережающий темпы инфляции. Улучшилась структура капитала: темпы роста основного капитала 153,04 % значительно опережают темпы роста дополнительного капитала 117,94 %, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.

В структуре основного капитала надо отметить значительное превышение темпов роста фондов банка и особенно прибыли над другими источниками. Это свидетельствуешь об эффективной работе банка. В то же время, капитал банка уменьшился на 2,5% в результате превышения совокупной суммы требований к акционерам и инсайдерам над законодательно разрешенными нормами. Этот отрицательный фактор проявился впервые и требует последующего анализа, так как нарушение норматива совокупных требований к инсайдерам является нарушением одного из основных нормативов пруденциального надзора.

Норматив достаточности капитала банка Н1 рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, скорректированным на ряд дополнительных показателей.

Этот основной норматив пруденциального надзора рассчитывается по формуле:

где Н - норматив достаточности собственных средств (капитала) банка; К - капитал банка; Ар - активы, взвешенные с учетом риска; КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам; РР - величина рыночного риска; Пкор - корректирующие показатели.

На изменение значения норматива достаточности капитала влияют как размер капитала, так и уровень активов, взвешенных с учетом риска. Если размер капитала изменился незначительно, а фактическое значение норматива существенно уменьшилось, это означает рост активов, взвешенных с учетом риска. Рост таких активов может происходить или за счет общего увеличения активов банка (без увеличения доли рисковых активов), или за счет увеличения доли высокорисковых активов в балансе банка.



Таблица 3 Анализ динамики норматива достаточности капитала и его составляющих, млн. руб.

Дата	Норматив HI, %	Капитал	Активы, взвешенные с учетом риска	Активы-нетто
01.01.2010	10,90	698452	5988421	7299148
01.01.2011	10,80	711 624	6 398 527	8 323 130
Темп роста, %	X		106,84	114,03
01.01.2012	10,41	944 229	8 551 491	9 972 664
Темп роста, %	X	132,69	133,65	119,82

В таблице 3 сопоставляются показатели капитала, активов, взвешенных с учетом риска, активов-нетто и норматива достаточности капитала. Несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами росли рисковые балансовые активы и забалансовые риски. Отношение активов, взвешенных с учетом риска к активам-нетто, дает общую характеристику уровня риска активов в целом (Р6ал). Чем ближе это отношение к 1, тем выше общий балансовый риск банка.

В ОАО "Россельхозбанк"

Р6ал =82,03 % на 01.01.2010; Р6ал = 76,88% на 01.01.2011 и Р6ал = 85,75% на 01.01.2012.

Снижение норматива достаточности капитала практически до его минимально допустимого значения (10%) означает, что банк полностью использовал возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала. Руководству банка необходимо определить источники увеличения собственных средств (капитала), прежде всего, за счет увеличения прибыли, так как возможности увеличения уставного капитала, как правило, ограниченны.

В активах, приносящих прямой процентный доход, наибольшую долю составляют, как правило, кредиты.

По данным Приложения 12 можно сделать заключение о "кредитных предпочтениях" банка, характере изменений структуры кредитного портфеля.

Карельский филиал ОАО "Россельхозбанк" ориентирован на краткосрочное кредитование небанковского сектора. Доля межбанковских кредитов значительно сократилась, и все они носят краткосрочный характер. Темпы роста кредитных вложений опережают темпы роста и активов, и доходных активов. При этом темпы роста кредитов, выданных небанковскому сектору, в полтора раза выше, чем темпы роста кредитных вложений в целом. В структуре кредитного портфеля также произошли существенные изменения. Наиболее быстрыми темпами растут среднесрочные кредиты (сроком от 1 до 3 лет). Банк ориентирован преимущественно на краткосрочное кредитование.

Банк имеет значительные резервы увеличения сроков кредитования.

Для оценки качества кредитного портфеля составим следующую таблицу 4.

Таблица 4 Качество кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк", млн. руб.

Показатели	Остаток на 01.01.2011	Остаток на 01.01.2012	Темп роста, %
1. Кредитные вложения - всего	5 578 187	7 397 278	132,6
В том числе
1.1. Просроченная задолженность	6 748	29 585	438,4
1.1.1. Доля, %	0,12	0,40	X
1.2. Сомнительная задолженность (3-5-я группы риска)	884 686	900 124	101,7
1.2.1. Доля, %	15,9	12,2	X
2. Принятое обеспечение по выданным кредитам - всего	9 742 086	18 258 445	187,4
В том числе
2.1. Ценные бумаги, принятые в залог (сч. 91303)	19 103	21826	X
2.2. Полученные гарантии и поручительства (сч. 91305)	3 208 874	8 746 586	X
2.3. Имущество, принятое в залог, кроме ценных бумаг (сч. 91307)	6 514 109	9 490 033	X
3. Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанная с баланса из-за невозможности взыскания	1314	1310	X
4. Задолженность по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери	290	0	X
5. Задолженность по основному долгу, списанная из-за невозможности взыскания	7765	7689	X

Особое внимание уделяется качеству обеспечения. Основной характеристикой качества обеспечения является его приемлемость. Обеспечение считается приемлемым, если оно имеет рыночную стоимость, способно сохранить свою стоимость на протяжении всего срока действия кредитного договора, может быть легко реализовано. Наиболее приемлемым обеспечением сегодня являются государственные ценные бумаги, недвижимость (в реальной оценке), банковские гарантии. Наименее приемлемым обеспечением являются гарантии и поручительства (неимущественное обеспечение), получившие широкое распространение в последние годы. Обеспечение принимается по каждому конкретному кредиту и должно покрывать и сумму долга, и проценты по ссуде, поэтому долю кредитов с плохим обеспечением или без обеспечения по данным отчетности определить нельзя. Косвенной характеристикой обеспеченности является отношение суммы принятого обеспечения (по счету 913) к сумме задолженности по ссудам. Если оно меньше 1,3-1,4, в банке явно практикуют выдачу необеспеченных и слабообеспеченных кредитов.

В ОАО "Россельхозбанк" в отношении качества кредитного портфеля отметим следующее. Несмотря на значительный рост не погашенных в срок кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении, уровень просроченной задолженности остается невысоким. В целом качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное

В ОАО "Россельхозбанк" в отношении качества кредитного портфеля отметим следующее. Несмотря на значительный рост не погашенных в срок кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении, уровень просроченной задолженности остается невысоким. Остатки списанной за баланс задолженности не растут, а медленно снижаются. Отношение суммы обеспечения к задолженности по ссудам возросло с 1,7 до 2,4, однако неимущественное обеспечение возросло в 2,7 раза. Уровень сомнительной задолженности снизился. В целом качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное

Проанализируем структуру кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков. Данные для заполнения таблицы 5 взяты из формы 101.

Таблица 5 Структура кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков, млн. руб.

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
1. Кредитный портфель - всего	4 734 524	5 578 187	7 397 278
В том числе
1.1. Межбанковские кредиты	765 657	335 884	328 099
В том числе просроченные	0	0	0
1.2. Кредиты, выданные финансовым органам	104 000	75 000	226 000
В том числе просроченные	0	0	0
1.3. Кредиты, выданные некоммерческим организациям	62 559	53 764	33 961
В том числе просроченные	0	0	0
1.4. Кредиты, выданные коммерческим организациям	3 530 878	4 689 573	6 105 710
В том числе просроченные	18 155	6413	23 775
1.5. Кредиты, выданные юридическим лицам- нерезидентам	3400	3500	0
В том числе просроченные	0	0	0
1.6. Кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям	168 592	243 002	345 506
В том числе просроченные	764	325	5681
1.7. Кредиты, выданные физическим лицам	97 730	175 844	356 476
В том числе просроченные	16	10	129
1.8. Прочие размещенные средства	1708	1620	1526
Структура кредитных вложений, %
2. Всего кредитный портфель	100	100	100
2.1. Межбанковские кредиты	16,17	6,02	4,44
2.2. Кредиты, выданные финансовым органам	2,20	1,34	3,06
2.3. Кредиты, выданные некоммерческим организациям	1,32	0,96	0,45
2.4. Кредиты, выданные коммерческим организациям	74,58	84,07	82,54
2.5. Кредиты, выданные юридическим лицам -нерезидентам	0,07	0,06	0
2.6. Кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям	3,56	4,36	4,67
2.7. Кредиты, выданные физическим лицам	2,07	3,16	4,82
2.8. Прочие размещенные средства	0,03	0,03	0,02

В ОАО "Россельхозбанк" основной категорией заемщиков банка являются коммерческие организации, как негосударственные, так и государственные. Их доля стабильно превышает 80% кредитного портфеля. Отмечается устойчивый рост кредитов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Банк имеет стабильную клиентуру, формирующую его кредитный портфель, и устойчивые позиции на кредитном рынке.

Проанализируем доходности кредитного портфеля. Анализ доходности кредитного портфеля (табл. 6) проводится на основе данных формы 102 "Отчет о прибылях и убытках" (Приложение 11) и среднегодовых остатков кредитных вложений.

Таблица 6 Доходность кредитного портфеля банка, млн. руб.

Показатели	Среднегодовой остаток задолженности	Полученные проценты по срочным и просроченным ссудам	Средняя доходность, %
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1. Кредитный портфель - всего	5 156 355	6 487 732	818 104	969 229	15,866	14,939
В том числе
1.1. Межбанковские кредиты	550 770	331 991	38554	23571	7.0	7.1
1.2. Кредиты, выданные финансовым органам	89 500	150 500	2533	14 890	2,830	9,894
1.3. Кредиты, выданные некоммерческим организациям	58 162	43 862	5847	3845	10,053	8,766
1.4. Кредиты, выданные коммерческим организациям	4 110 225	5 397 642	705 219	831 424	17,158	15,403
1.5. Кредиты, выданные юридическим лицам - нерезидентам	3450	1750	297	271	8,609	15,486
1.6. Кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям	205 797	294 254	34 294	45 554	16,664	15,481
1.7. Кредиты, выданные физическим лицам	136 787	266 160	11624	35 150	8,498	13,206
1.8. Прочие размещенные средства	1664	1573	8	3	0,481	0,191

Для более точной оценки доходности кредитного портфеля среднегодовой

объем кредитных вложений следует рассчитывать на основе среднедневных остатков ссудной задолженности. Данные в табл. 13 приведены из расчета остатков на начало и конец года, что является весьма неточным и дает высокую погрешность.

Для расчета доходности кредитных вложений используется следующая формула:

Д = ПП / КВ * 100, (3)

где ПП - полученные проценты по срочным и просроченным кредитам, полученные просроченные проценты за период; КВ - средний остаток ссудной задолженности за период.

Выводы о доходности кредитных вложений банка по отдельным категориям заемщиков основываются на данных граф 5 и 6 табл. 6.

Как видно из таблицы 6 и рисунка 2, наиболее доходными в 2010 являются кредиты, выданные коммерческим организациям 17, 158 %, в 2011 г. являются кредиты, выданные юридическим лицам-нерезидентам 15,486 %.



Рис. 2. Средняя доходность по кредитам, выданным в ОАО "Россельхозбанк"

Доходы и расходы банка, очищенные от влияния переоценки и уплаченных комиссий, возросли соответственно на 23,18 и 25,24%. Отметим опережающий рост расходов над доходами. Несколько изменилась структура доходов: доля процентных и прочих операционных доходов сократилась, а доля комиссионных доходов возросла. Это отражает расширение услуг банка и увеличение его клиентской базы. При этом рост доходов достигнут по всем трем разделам. При росте чистых текущих доходов банка (стр. 8) на 15,73% прибыль (стр. 14) возросла в 2,2 раза. Почти весь прирост прибыли достигнут за счет изменения резервов на возможные потери.

Доходность активов рассчитывается по формуле:

Да = Доходы / (средние активы - нетто) * 100 (5)

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывается по формуле:

Рп = Расходы / (средние пассивы - нетто) * 100 (6)



Разница между Да и Рп составляет среднюю маржу доходности банка. Проблема заключается в том, что доходы (и расходы) накапливаются за период, а активы и пассивы рассчитываются на дату. Поэтому в знаменателе формул необходимо указывать средние остатки за период - среднемесячные или, что наиболее точно, среднедневные.

В ОАО "Россельхозбанк" Да-10 = 15,854% и Да-11 = 16,675%, Рп-10 = 12,421% и Рп-11 = 13,283%; спрэд составил 3,433 в 2010 г. и 3,392 пункта в 2011 г. и снизился на 0,041 пункта. Это означает, что каждый рубль актива стал приносить банку прибыли на 4,1 коп. меньше, чем в предыдущем году. При этом средняя доходность активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее. Причины снижения маржи очевидны: расходы росли быстрее, чем доходы.

Для анализа прибыли банка используются отчеты о прибылях и убытках (форма 102).

Таблица 7 Соотношение доходов, расходов и прибыли ОАО "Россельхозбанк"

Показатели	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %
1. Доходы по отчету ф. 102, тыс. руб.	2575 558	4 052 336	157,34
Расходы по отчету ф. 102, тыс. руб.	2 445 263	3 766 271	154,02
Прибыль по балансу, тыс. руб.	130 295	286 065	219,61
Доля прибыли в доходах, %	5,06	7,06	+2
Расходы из прибыли, тыс. руб., всего	58809	94306	160,36
В том числе
Платежи в бюджет	58809	94306	160,36
Расходы из прибыли после налогообложения	0	0	0
Чистая прибыль, тыс. руб.	71486	191759	268,25
Соотношение чистой прибыли и прибыли по балансу, %	54,86	67,03	-
Доля чистой прибыли в доходах, %	2,78	4,73	+1.95

Ставка налога на прибыль в 2010-2011 гг. составляла 20% налогооблагаемой прибыли. Фактический уровень налогообложения прибыли составил 45,13% в 2010 г. и 32,97% в 2011 г. Темп роста прибыли и чистой прибыли значительно превышает темпы инфляции. Выросла доля прибыли по балансу и чистой прибыли в доходах банка. Снизился объем затрат, не принимаемых в расчет при уплате налога на прибыль: в основном это резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам недостаточно высокого качества. В свою очередь, это косвенно свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг. Это положительные факторы, свидетельствующие о повышении общего уровня эффективности работы банка и доходности проводимых банком операций.

Рассмотрим распределение прибыли в таблице 8.

Таблица 8 Распределение прибыли ОАО "Россельхозбанк"

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	Изменение, %
L. Прибыль по балансу, млн. руб.	130 295	286 065	219,6
2. Налог на прибыль начисленный, млн. руб.	36 854	76 863	208,6
3. Другие налоги и платежи, уплачиваемые из прибыли, млн. руб.	3848	4408	114,6
3. Чистая прибыль банка - прибыль к распределению (стр. 1-2-3), млн. руб.	89 593	204 794	111,3
4. Распределение прибыли
4.1. на покрытие непредвиденных расходов, млн. руб.	0	0	0
4.2. на выплату дивидендов, млн. руб.	15 522	60 176	387,7
% от чистой прибыли	17,32	29,38	X
% от прибыли по балансу	11,91	21,04	X
4.3. направлено в фонды банка, млн. руб.	74 071	144 618	195,2
% от чистой прибыли	82,67	70,62	X
% от прибыли по балансу	56,85	50,55	X
5. Уровень контроля за налоговой базой, %	68,8	71,6	X

Из анализа данных таблицы 8 можно сделать определенные выводы относительно политики банка в распределении прибыли. Так, в ОАО "Россельхозбанк" более 70% чистой прибыли (более половины прибыли по балансу) направляется в фонды банка, т.е. на увеличение собственного капитала. При этом сумма направляемых в фонды средств увеличилась почти в два раза. Ставка налога на прибыль в рассматриваемый период составляла 20%. Улучшился контроль за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу.

Уровень доходных активов (доходная база):

ДБ = (Ан - НДА) / Ан, (7)

где АН - активы-нетто, НДА - недоходные активы (среднегодовая величина).

Обычно полагают, что если ROA (прибыльность активов) растет быстрее, чем ДБ, это может означать или рост ставок размещения активов (в силу изменившихся рыночных ставок), или рост рисков.

Сопоставление темпов роста показателей производится следующим образом. Вычисляются коэффициенты:

КROA = ROA1 / ROA2; КДБ = ДБ1 / ДБ0, (8,9)

Затем коэффициенты сравниваются.

Рассчитаем рентабельность деятельности коммерческого банка.

К1-10= 89 593: 130 295 = 0,6876; К1-11 = 204 794: 286 065 = 0,7159;

К2-10 = 130 295: 1 238 349 = 0,1052; К2-11 = 286 065: 1 525 414 = 0,1875;

К3-10 = 1 238 349: 7 909 140 = 0,1566; К3-11= 152 5414: 9 288 926 = 0,1642.

Мультипликатор капитала рассчитаем с использованием собственных средств.

Мк10= 7 909 140: 784 051 = 10,0875; Мк11 = 9 288 926: 975 300 = 9,5242.



Таблица 9 Показатели для анализа рентабельности банковской деятельности

Показатели	Условное обозначение	Сумма, млн. руб.
		2010 г.	2011 г.
1.Чистая прибыль 2. Прибыль по балансу 3. Доходы банка 4. Средние остатки активов-нетто 5. Среднегодовой размер собственных средств банка 6. Среднегодовой размер уставного капитала 7. Среднегодовой размер недоходных активов 8. Сумма прибыли, направленная на выплату дивидендов	ЧП П Д Ан К УК НДА Дд	89 593 130 295 1 238349 7 909 140 784 051 123 000 2 073 309 15 522	204 794 286 065 1 525 414 9 288 926 975 300 145 000 2 079 208 60 176

Тогда рентабельность деятельности банка составит:

Р10 = 0,6876 * 0,1052 * 0,1566 * 10,0875 = 0,11427, или 11,427%;

Р11 = 0,7159 * 0,1875 * 0,1642 * 9,5242 = 0,20992, или 20,992%.

Расчет показывает, что в 2011 г. рентабельность значительно выросла, прирост составил 9,565 пунктов.

Далее необходимо определить значение каждого фактора в достижении прироста рентабельности (ДР) банка.

За счет усиления контроля за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу, рентабельность увеличилась на 0,47 пункта:

ДР, = (0,7159 - 0,6876)0,1052 * 0,1566 * 10,0875 * 100 = 0,470.

За счет повышения качества управления расходами рентабельность увеличилась на 9,307 пункта:

ДР2 = 0,7159(0,1875 - 0,1052)0,1566 * 10,0875 * 100 = 9,307.

За счет увеличения доходных активов (повышения уровня использования активов) рентабельность увеличилась на 1,029 пункта:

ДР3 = 0,7159* 0,1875(0,1642 - 0,1566)100875 * 100 = 1,029.

За счет снижения мультипликатора капитала рентабельность снизилась на 1,241 пункта:

ДРМК = 0,7159 * 0,1875 * 0,1642(9,5242 - 10,0875) = -1,241.

Оценка рентабельности банковской деятельности методом Дюпон:

ROE 10 = 89593: 784051 *100 = 11,42 %

ROE 11 = 204794: 975300* 100 = 21,00 %

ROА 10 = 130295: 7909140*100=1,647 %

ROА 11 = 286065: 9288926*100=3,080 %

ДБ 10= (7909140 - 2073309):7909140*100 = 73,786

ДБ 11 = (9288926 - 2079208):9288926*100 = 77,616

К ROА = 21,00:11,42 = 1,8389;

КДБ = 77,616: 73,786 = 1,052.

Темпы прироста ROA намного выше темпов прироста доходной базы. Прирост достигнут как за счет роста процентных доходов, так и значительного прироста непроцентных доходов.

Мк10 = 7 909 140: 784 051 = 10,0875;

Мк11 = 9 288 926: 975 300 = 9,5242.

Мультипликатор капитала снизился, что повлияло на снижение рентабельности. При прежнем уровне Мк рентабельность была бы еще выше (на 1,241 пункта).

Норма распределения прибыли на рассматриваемые даты составила 17,32 и 29,38% соответственно.

Доходность акционерного капитала составляла соответственно 12,62% в 2010 г. и 41,50% в 2011 г.

Особенность прибыли как результирующего показателя заключается в том, что на основе ее анализа можно определить последующие этапы аналитической работы и с большой степенью точности выявить резервы качественного улучшения работы банка, что необходимо для принятия управленческих решений. Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО "Россельхозбанк" достаточно успешно осуществлял свою экономическую деятельность в 2010-2011 г.г. Рентабельность значительно выросла в 2011 г., прирост составил 9,565 пунктов.



2.2 Анализ эффективности системы межбанковских расчетов ОАО "Россельхозбанк"

Прямые (децентрализованные) расчеты исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых между банками разных стран.

Банки - корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета Лоро или Ностро.

Корреспондентский счет Лоро (балансовый счет № 30109) - это пассивный счет (депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов. Сотрудники банка А могут сказать их счет у нас.

Корреспондентский счет Ностро (балансовый счет №30110) - это активный счет - отражение счета Лоро в банке В. Сотрудники банка А могут сказать: наш счет у них. Для банка В все будет наоборот. Банк, ведущий счета Лоро, должен ежедневно отслеживать остатки по счету. Если остаток дебетовый, банку - корреспонденту направляется телекс с извещением о сумме овердрафта, который должен быть покрыт.

Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными.

Виды операций по корреспондентским счетам:

* расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка корреспондента;

* операции по межбанковским займам и депозитам;

* собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.

SWIFT ( Society for WorldWide Interbank Financial Telecommunications ) - Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций осуществляет переводы по счетам Лоро и Ностро, выполняет клиринговые расчеты.

Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются "день в день".

Платежные документы, выписки по счету отправляются (принимаются) в (из) ОАО "Россельхозбанк" в электронном виде в одно-сеансовом варианте. Бумажные приложения в банк - получатель платежа не доставляются.

С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по кор. счету.

До 14.00 осуществляется передача платежных документов в ОАО "Россельхозбанк".

В 16.30 Банк получает выписку о поступивших на него документов. На конец дня выводится сальдо по счету.

Таблица 10 В ОАО "Россельхозбанк" открыты следующие корреспондентские счета (основные банки-корреспонденты)

No. п.п.	Наименование	No. счета	No. счета	No. счета
		рубли РФ	доллары США	ЕВРО
1	ОАО "Сбербанк России"	30109810400000708601	30109840700000708601	30109978300000708601
2	ЗАО АКИБ "Церих" 119034, г. Москва, ул. Остоженка, д. 10/2/7, стр. 2	30109810200000000025	30109840400000000025
3	ОАО "Альфа-Банк" 119421, г. Москва, ул. Новаторов, дом 7, кор. 1	30109810700000000332
4	ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги 127006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 5	30109810100003005214	30109840400003005214	30109978000003005214
5	АКБ "РосЕвроБанк" ОАО 107078, г. Москва, Мясницкий пр-д, д. 2/1, стр. 1	30109810000000004885	30109840300000004885	30109978900000004885
6	ОАО АКБ "Связь-Банк", 125375, г. Москва, Тверская, д. 7.	30109810700000003163	30109840000000003163	3010997860000000316

ОАО "Россельхозбанк" обладает большими возможностями, при проведении международных расчетов, благодаря широкой сети банков-корреспондентов, наличию филиалов в крупных городах России.

ОАО "Россельхозбанк" в своей работе руководствуется действующим валютным законодательством Российской Федерации, международной банковской практикой (унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, унифицированными правилами по инкассо и др.), а также нормативными документами Банка России и внутренними инструкциями ОАО "Россельхозбанк".

Ведение корреспондентских счетов в ОАО "Россельхозбанк" осуществляется с использованием системы S.W.I.F.T., что значительно сокращает сроки и расходы, связанные с проведением расчетных операций в рублях и иностранной валюте с российскими и иностранными банками.

В таблице 11 и Приложении 15 представлены основные иностранные банки-корреспонденты.

Таблица 11 Иностранные Банки-корреспонденты

Наименование банка	Валюта счета	№ счета	СВИФТ
Citibank N.A., New York	USD	36892274	CITIUS33
JP Morgan Chase Bank N.A., New York	USD	400-807408	CHASUS33
J.P.Morgan AG, Frankfurt am Main	EUR	6231606895	CHASDEFX
Commerzbank AG, Frankfurt am Main	EUR	400886853100EUR	COBADEFF
VTB Bank (Deutschland) AG, Frankfurt am Main	EUR USD GBP NOK CHF JPY	0104678396 0104678412 0104678420 0104678438 0104678446 0104678453	OWHBDEFF
DZ BANK AG, Frankfurt am Main	EUR USD	EUR 0000140450 USD 0001140450	GENODEFF
Sumitomo Mitsui Banking Corporation, Tokyo	JPY	4749	SMBCJPJT
Toronto-Dominion Bank, Toronto	CAD	0360-01-2000587	TDOMCATTTOR
Belagroprombank, Minsk	BYB	1702080840014	BAPBBY2X

Платежи через РКЦ

Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка.

По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.

После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись.

В платежном поручении указывается срок платежа и его очередность. Указанные документы направляются в РКЦ.

Рассмотрим статистику осуществления межбанковских платежей в ОАО "Россельхозбанк" за период с 01.09.11г по 30.12.11г по валюте Российские рубли.



Таблица 12 Платежи через РКЦ

№	Вид прохождения платежа	От нас (кол./сумма)	На нас
1	Платежи через РКЦ	46 451567196 746	29 913 615 498 077
2	Платежи по корреспондентскому счету открытому в ОАО "Альфа-Банк" город Москва	498 4 665 893 096	2922925715 137
3	Платежи по кор. счету открытому в ОАО АКБ "Связь-Банк" город Москва	1300000 000	1300000 000
4	Платежи по кор. счету открытому в АКБ "РосЕвроБанк" город Москва	3785000 000	4 792 671 811

Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка.

Интенсивность проведения платежей в РКЦ

Значительный интерес представляет абсолютное и приведенное к клиентской базе значение оборотов банка Ocred (за месяц, кредитовый оборот, платежи на банк) в РКЦ ЦБ РФ. Данный показатель очень четко характеризует рублевую платежеспособность банка.

IP = Ocred / CB

За месяц значение оборотов РКЦ составляет достаточно высокое значение - 16537952 млн. руб. при остатках во всей клиентской базе 3 871 957 тыс. руб.

Таким образом, IP = 16537952 / 3 871 957 = 4,27, что говорит о высокой платежеспособности банка, активности работы клиентов и самого банка.

Межбанковский кредит - это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщик выполняет условия кредитора, т.е. привлекает на срок, в сумме и процентной ставки указанной кредитором.

Межбанковский депозит - это привлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющий временно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов.

По данным таблицы видно, что наибольшее воздействие на МБП оказала статья "Кредиты, привлеченные от банков" (таблица 13).

Таблица 13 Анализ структуры межбанковских привлечений ОАО "Россельхозбанк"

	Наименование статьи	2010 г.	2011 г.
		Млн.руб.	%	Млн.руб.	%
1	Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:	543809	98,73	325725	98,11
1.1.	Банка России	165264	30,39	106024	32,55
1.2.	банков-резидентов	378545	67,74	213545	64,49
1.3.	банков-нерезидентов	3400	0,6	3500	1.07
2	Депозиты, полученные банком (МБД)	0	0	0	0
3	Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО:	6962	1,26	6266	1,88
3.1.	от банков-резидентов	4873	0,86	4260	1,28
3.2.	от банков-нерезидентов	2089	0,4	2006	0,6
4	Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП)	550771	100	331991	100

Объем привлеченных ОАО "Россельхозбанк" кредитов у Банка России за отчетный период снизился на 59240 млн. руб. и составил в 2011 г. 106024 млн. руб.

При этом все кредиты Банка России в настоящее время привлечены под залог активов.

Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО в абсолютном выражении уменьшились на 696 млн. руб., но доля их в структуре средств, привлеченных банком на рынке (МБП) выросла на 0,62 %.

Межбанковские привлечения в целом имеют понижающуюся динамику. Так, на 01.01.12 г. темпы прироста межбанковских привлечений составили 98,11% (табл. 14). Это произошло за счет уменьшения объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии у анализируемого банка проблем с ликвидностью и может позитивно оценивать его деятельность.

Таблица 14 Анализ динамики межбанковских привлечений

	Показатель	01.01.11, млн.руб.	01.01.12, млн.руб.	Темп прироста, %
1	Привлеченные средства	7468183	8877011	118,86
2	Межбанковские привлечения (МБП)	550771	331991	60,27
3	Доля МБП в совокупных обязательствах, %	7,37	3,74

Банк активно привлекал ресурсы, преимущественно краткосрочные, на межбанковском рынке. Объем привлечения в 2011 г. составил 8877 011 млн. рублей по средней ставке 3,71% годовых.

В целом объем и доля межбанковских кредитов (МБК) в структуре привлеченных средств снизилась с 7,37% до 3,74% (без учета сделок обмена ресурсами).

Привлечение ресурсов на сроки до трех лет в отчетном периоде осуществлялось на международном и внутреннем финансовых рынках с учетом складывающейся конъюнктуры и стоимости пассивов данной срочности.

Таблица 15 Структура средств банков-корреспондентов (лоро), млн. руб.

Наименование показателя	01.01.2011г.	Доля, %	01.01.2012 г.	Доля. %	Изменение доли, %	Темп роста, %
1. Межбанковские расчеты внутри страны	4873	70	4260	68	-2	87,43
2. Межбанковские расчеты между странами	2089	30	2006	32	-2	96
Итого средства банков-корреспондентов (счета лоро)	6962	100	6266	100	-	90,00

Как видно из данных таблицы 15 по счетам ЛОРО в 2011 г. увеличилась доля международных межбанковских расчетов до 32 %, хотя в абсолютном выражении произошло снижение до 2006 млн. руб.

Основные функции счета 3011045000001000823 "корреспондентского счета "НОСТРО" это:

- проведение транзитных платежей на банки-корреспонденты;

- проведение операций с ценными бумагами;

- операции по конвертации средств в иностранную валюту и обратно.

По счету 3011045000001000823 деньги хранятся в иностранной валюте и выполняются основные операции:

- осуществление банковских переводов в валюте;

- конверсионные операции;

- выдача средств наличными.



Таблица 16 Корреспондентские счета (ностро), млн. руб.

Счет баланса	Номер счета 2-го порядка	2010 г.	2011 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	30102	581 958	241 135	-340 823	41,44
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	30110	18 136	10 401	-7 735	57,35
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ	30114	130 788	59 589	-71 199	45,56
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией	30115	1	2	1	200,00
Итого	-	730 883	311 127	-419 756	42,57

Как видно из данных таблицы 16, произошло снижение в 2011 г.по всем счетам (ностро) на 419756 млн. руб.: в банке России на 340823 млн. руб., по корреспондентским счетам в банках нерезидентах в СКВ на 71199 млн. руб.

Таблица 17 Счета кредитных организаций по другим операциям, млн. руб.

Счет баланса	Номер счета 2-го порядка	2010 г.	2011 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	30202	352 855	143 089	-209 766	40,55
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	30204	132 893	41 287	-91 606	31,07
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов	30210	0	1491	1491	-
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	30213	2415	-	-	-
Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России	30223	-	15	-	-
Итого		488 163	185 882	-302 281	38,078

Средства на счетах по другим операциям также снизились на 302281 млн. руб. в 2011 г., главным образом, за счет обязательных резервов кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России на 209766 млн. руб.

Межфилиальные платежи осуществляются с помощью разновидности клиринга - взаимозачет между филиалами и отделениями ОАО "Россельхозбанк". Система называется "Межфилиальные расчеты в ОАО "Россельхозбанк".

В системе предусмотрена возможность настройки на форматы платежных поручений и других документов, экспорт и импорт из программ, обслуживающих операционный день банка. Внедрение системы существенно экономит средства в межфилиальных расчетах. Благодаря наличию единого координирующего центра появляется эффективная возможность прогнозирования и управления денежными потоками внутри банка. Главному оператору клирингового терминала предоставляется уникальная возможность манипулирования ограничениями на чистые позиции (как дебетовыми так и кредитными).

Основной задачей в организации межфилиальных расчетов является сокращение времени прохождения платежей между участниками системы межфилиальных расчетов (СМФР). Обязательным условием организации межфилиальных расчетов является отражение расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов в бухгалтерском учете банка-отправителя и банка-исполнителя платежа одной датой.

При отсутствии у участника СМФР корреспондентского субсчета в подразделении расчетной сети Банка России по счетам межфилиальных расчетов осуществляются операции по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

По СМФР расчетные документы банка-отправителя платежа в банк-исполнитель передаются в электронном виде без досылки бумажного документа.

Автоматизированная система учета внутренней цены имеющихся ресурсов позволяет легко оценивать эффективность сложившихся финансовых потоков и с выгодой изменять их.

Клиринговая система межфилиальных расчетов органично вписывается в существующие технологические схемы внутрибанковской автоматизации.

Для учета сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации ведутся счета № 30301 (пассивный) и № 30302 (активный) филиала, с которыми осуществляются расчеты, - "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ". Указанные счета открываются в каждом филиале, с которым осуществляются расчеты.

Таблица 18 Расчеты с филиалами, млн. руб.

Счет баланса	Номер счета 2-го порядка	2010 г.	2011 г.	Изменение, +,-	Темп роста, %
Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	30302	487 699	543 849	56 150	111,51
Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам	30306	2 938 665	3 975 773	1 037 108	135,29
Итого	-	3 426 364	4 519 622	1 093 258	131,91

Как видно из таблицы 18, расчеты с филиалами ОАО "Россельхозбанк" в 2011 г. в абсолютном выражении увеличились на 1093258 млн. руб. или на 31,91 %.

В 2011 г. велась активная работа между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам - рост 35,29 % или на 1037108 млн. руб.

Каждый филиал имеет собственный баланс, который является частью сводного баланса всей кредитной организации. Для проведения взаиморасчетов головной офис банка открывает филиалам специальные счета - "счета МФР". Чтобы провести по такому счету платеж клиента, банк-отправитель составляет поручение на проведение операции по МФР-счету с указанием даты осуществления платежа. Если дата списания средств с клиентского счета и дата перечисления платежа в банке-отправителе и банке-исполнителе совпадают, операции по МФР-счетам отражаются в корреспонденции со счетами клиентов. При несовпадении дат для учета средств клиентов используются промежуточные счета по незавершенным расчетным операциям.

Перераспределение средств между головным офисом банка и филиалами осуществляется через расчетную сеть Центрального банка России. Контроль за совершением этих операций, а так же открытие и закрытие МФР-счетов в соответствии с установленными внутрибанковскими правилами расчетов должна обеспечивать кредитная организация.

В ОАО "Россельхозбанк" реализуют программу банковской системы расчетов (СР) на базе АБС EQUATION. Данная система поддерживает трехуровневую организационную структуру банка: центральный офис (ЦО), филиалы, московские дополнительные офисы (ДО), дополнительные офисы филиалов (рис.2).

Рассмотрим межбанковские расчеты ОАО "Россельхозбанк", распределив наименование платежей по их месторасположению.



Таблица 19 Анализ межбанковских расчетов ОАО "Россельхозбанк" в млн. руб.

Наименование платежей	периоды	Отклонение
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010
Межбанковские расчеты в черте города	1500	1520	1540	20	20
Региональные межбанковские расчеты	3200	3400	3350	200	-50
Внутрироссийские межбанковские расчеты	7000	7550	7900	550	350
Межбанковские расчеты со странами СНГ	3480	3540	3420	60	- 120
Межбанковские расчеты между странами	4500	4700	4850	200	150

Итак, из таблицы 19 видно, что за 2010 год банк укрепил свои позиции и увеличил объем межбанковских расчетов. Однако в 2011 году по внутри региональным расчетам и расчетам со странами СНГ показатель абсолютного отклонения является отрицательным, отклонение по странам СНГ было связано с трудной политической обстановкой в этих странах. Ведение корреспондентских счетов осуществляется с использованием системы S.W.I.F.T., что значительно сокращает сроки и расходы, связанные с проведением расчетных операций в рублях и иностранной валюте с российскими и иностранными банками. В 2011 г. по ОАО "Россельхозбанк" произошло снижение по всем счетам (ностро) на 419756 млн. руб.: в Банке России на 340823 млн. руб., по корреспондентским счетам в банках нерезидентах в СКВ на 71199 млн. руб. Межфилиальные расчеты в 2011 г. в абсолютном выражении увеличились на 1093258 млн. руб. или на 31,91 %.

2.3 Оценка эффективности системы межбанковских расчетов ОАО "Россельхозбанк"

Оценим доходность по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Данные взяты из Приложения 1 - Структурированный баланс на 01.01.2011 г., таблица 2.



Таблица 20 Структура активов и пассивов в 2010 г.

Актив	Сумма, млн.руб.	Доход, %/год	сумма	Пассив	Сумма, млн.руб.	Доход, %/год	сумма
Денежные средства в кассе	369 024	-		Собственные средства	854 947	-
Основные средства	604 296	-	-	Привлеченные депозиты	930 775	18,25	169866,4
Ностро-счета в других банках	730 883	6,84	49992,40	Средства на лоро-счетах	6962	6,84	476,2
Кредиты выданные	335 884	21,9	73558,60	Расчетные счета клиентов	3 132 051	-	-
Итого:	2 040 087		123550,99	Итого:	4 924 735		170342,6

Итак, доходность счетов НОСТРО в 2010 г. составила 49992,4 млн. руб., доходность счетов ЛОРО в 2011 г. составила 476,2 млн. руб.

Привлеченные депозиты показали доходность в 2010 г. 169866,4 млн. руб.

Таблица 21 Структура активов и пассивов в 2011 г.

Актив	Сумма, млн.руб.	Доход, %/год	сумма	Пассив	Сумма, млн.руб.	Доход, %/год	сумма
Денежные средства в кассе	535 636	-	-	Собственные средства	1 095 653	-	-
Основные средства	759102	-	-	Привлеченные депозиты	737625	18,25	134616,56
Ностро-счета в других банках	311 127	7,1	22090,02	Средства на лоро-счетах	6266	7,1	444,89
Кредиты выданные	328099	21,9	71853,68	Расчетные счета клиентов	3673298	-	-
Итого:	1 933 964	-	93943,70	Итого:	5 512 842	-	135061,45

Доходность счетов НОСТРО в 2011 г. составила 11 853,94 млн. руб., доходность счетов ЛОРО в 2011 г. составила 238,74 млн. руб.



Таблица 22 Оценка доходности по счетам НОСТРО и ЛОРО

Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменения, +,-	Темп роста, %
Счет НОСТРО	49 992,4	22090,02	-27 902,38	44,19
Счет ЛОРО	476,2	444,89	-31,31	93,43

Как видно из таблицы 22, доходность по счетам НОСТРО в 2011 г. снизилась на 27902,38 млн. руб. и составила 22090,02 млн. руб., по счетам ЛОРО также небольшое снижение в 2011 г. - на 31,31 млн. руб., составив 444,89 млн. руб.

Структура активов и процентных расходов представлена в табл. 23.

Таблица 23 Структура активов и процентных доходов

Используемые активы	2010 г.	2011 г.	Полученный доход
	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%	01.01.2011	01.01.2012
					Сумма	%	Сумма	%
1. Средства, размещенные в банках	550 771	9,60	331 991	4,70	38554	6,84	23571	3,81
2. Кредиты небанковскому сектору	4 605 585	80,27	6 155 741	87,0 8	759 822	88,46	931 137	91,30
3. Ценные бумаги и участия	581 474	10,13	580 957	8,22	36051	4,70	38343	4,89
Итого	5 737 830	100	7 068 689	100	834427	100	993051	100

Средняя процентная ставка по размещенным средствам в 2010 г. (на 1 января 2011 г.) составила: (858 916: 5 737 830)100 = 14,97%.

Из них в 2010 г.:

- по средствам, размещенным в банках: (38554:550771/100 = 7,0%;

- по выданным кредитам: (759 822: 4 605 585)100 = 16,50%;

- по ценным бумагам: (40360:581474)100=6,94%.

Средняя процентная ставка по размещенным средствам в 2011 г. (на 01.01.2012) составила (993051: 7 068 689) 100 = 14,04%.

Из них в 2011 г.:

-по средствам, размещенным в банках: 23571:331 991/100 = 7,1%;

-по выданным кредитам: 931 137: 6 155 741/100 = 15,13%;

- по ценным бумагам: 38343:580957/100=6,66%.

Средняя ставка рефинансирования составляла: в 2010 г. - 8,25%, в 2011 г. - 8,25% годовых. Средняя ставка банка по выданным кредитам составляла соответственно 16,50 и 15,13%, т.е. несколько превышала ставку рефинансирования и темпы инфляции.

Доходная ставка по межбанковским кредитам и депозитам в 2011 г. повысилась, но оставалась ниже ставки рефинансирования. Наименее доходными были вложения в ценные бумаги.

Расчет экономической эффективности межбанковских расчетов по месту расположения расчетов показан в таблице 24.

Таблица 24 Расчет доходности межбанковских расчетов за период с 2009 по 2011г.г.

Наименование платежей	периоды	Расчет дохода	Коммерч. интерес банка
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Межбанковские расчеты в черте города	1500	1520	1540	4,5	4,6	4,62	0,03
Региональные межбанковские расчеты	3200	3400	3350	12,8	13,6	13,4	0,04
Внутрироссийские межбанковские расчеты	7000	7550	7900	21,2	22,4	23,6	0,05
Межбанковские расчеты со странами СНГ	3480	3540	3420	20,8	21,2	20,5	0,06
Межбанковские расчеты между странами	4500	4700	4850	36	37,6	38,8	0,08
итого	1,968	2,071	2,106	106,4	111,4	113,3

Итак, из таблицы видно, что расчеты экономически обоснованы и имеют положительную тенденцию, то есть прибыль от операций растет по периодам. Существенно на рост прибыли не отразилась динамика по расчетам внутри региона и со странами СНГ.

Рентабельность является экономической категорией, которая характеризует эффективность, динамичность и коммерческие усилия.

Характеризует саму эффективность и устойчивость операций.

За 2009 год показатель рентабельности составил:

R = (1.968/106.4*100)*100 =17.8 %

За 2010 год показатель рентабельности составил:

R = (2.071/111.4*100)*100 = 18.6 %

За 2011 год показатель рентабельности составил:

R= (2.106/111.3*100)*100=18.6 %

Таблица 25 Расчет динамики изменения межбанковских расчетов за 2009 по 2011гг.

Наименование платежей	Периоды
	2009	2010	2011	Темп роста, % 2010 к 2009	Темп роста, % 2011 к 2009	2010 к 2009	2011 к 2010
Межбанковские расчеты в черте города	1500	1520	1540	101,3	101,3	1,33	1,33
Региональные межбанковские расчеты	3200	3400	3350	106,2	98,5	6,25	- 1,5
Внутрироссийские межбанковские расчеты	7000	7550	7900	107,85	104,64	7,85	4,64
Межбанковские расчеты со странами СНГ	3480	3540	3420	101,7	96,6	1,72	- 3,4
Межбанковские расчеты между странами	4500	4700	4850	104,4	103,2	4,4	3,2
итого	1,968	2,071	2,106

Итак, расчет рентабельности расчетов показывает, что увеличение показателя наблюдается с 2009 по 2011 г, а затем в периоде 2011 года показатель не изменился по отношению к 2010 году. Здесь можно сделать вывод, что на показатель 2010 года имели влияние два фактора: 1- изменение затрат, 2 - изменение показателей по расчетам внутри региона и со странами СНГ.

В таблице 26 представлена оценка состояния операционной деятельности, кассовой работы и валютных операций, млн. руб.

Таблица 26 Оценка состояния операционной деятельности, кассовой работы и валютных операций в ОАО "Россельхозбанк", млн. руб.

Показатели	Символ отчета ф. 102	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %
1. Расчетные операции
1.1. Комиссия, полученная по расчетным операциям	17 203	109 076	170 078	155,9
1.2. Другие полученные доходы - от клиентов в возмещение телеграфных и других расходов	17 303	14	7	50,0
1.3. Итого прямые доходы по расчетным операциям	X	109 090	170 085	155,9
1.4. Комиссия, уплаченная по расчетным операциям	29 203	373	175	46,9
1.5. Расходы на обработку документов и ведение учета	29 302	3497	5300	151,6
1.6. Расходы по совершению расчетных операций	29 303	8979	4997	55,7
1.7. Итого прямые расходы	X	12 476	10 297	82,5
1.8. Прямой чистый доход по расчетным операциям	X	96 614	159 788	165,4
2. Кассовые операции
2.1. Комиссия, полученная по кассовым операциям	17 201	97 902	132 789	135,6
2.2. Комиссия, полученная по операциям инкассации	17 202	242	226	93,4
2.3. Доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей	17 306	20	8	40,0
2.4. Итого прямые доходы по кассовым операциям	X	98164	133 023	135,5
2.5. Комиссия уплаченная по кассовым операциям	29201	6	18	300,0
2.6. Итого прямые расходы по кассовым операциям	X	6	18	300,0
2.7. Прямой чистый доход по кассовым операциям	X	98158	133 005	135,5
3. Валютные операции
3.1. Доходы, полученные по обменным операциям	13101	-	84 615	-
3.2. Доходы, полученные по другим операциям	13103	75248	38 995	51,8
3.3. Расходы по обменным операциям	25101	-	9430	-
3.4. Расходы по операциям на валютной бирже	25102	139	82	59,0
3.5. Расходы по другим валютным операциям	25103	13026	5606	43,0
3.6. Прямой чистый доход по операциям с иностранными валютами	X	62083	108 492	174,8
3.7. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	13201	1 101476	1 259 916	114,4
3.8. Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте	25201	1 038933	1 233 224	118,7
3.9. Чистый доход/расход от переоценки счетов в иностранной валюте	X	62543	26 692	42,7
3.10. Прямой чистый доход по валютным операциям	X	124626	135 184	108,5

Как следует из таблицы 26 комиссия по расчетным операциям в 2011 г. составила 170078 млн. руб., по сравнению с 2010 г. темп роста составил 155,9 %. Прямой чистый доход по расчетным операциям составил в 2011 г. 159788 млн. руб. - темп роста 165,4 %.

Доходы, полученные по другим валютным операциям в 2011 г. составили 38 995 млн. руб. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте значительно выросли и составили в 2011 г. 1 259 916 млн. руб., темп роста 114,4 %.

Значительный рост прямых доходов по расчетным операциям банка свидетельствует о существенном расширении количества клиентов банка и высокой их активности при проведении операций. Сокращение прямых расходов по расчетным операциям свидетельствует о внедрении новых технологий, оптимизации внутрисистемных переводов средств (наш банк имеет 78 филиалов).

Несмотря на значительный рост номинального курса рубля по отношению к ключевым валютам, банк сумел добиться положительной разницы от переоценки счетов в иностранных валютах, т.е. грамотно управлял открытой валютной позицией, а значительный рост доходов по операциям с иностранными валютами обеспечил и увеличение общего прямого дохода по валютным операциям.

Итак, ОАО "Россельхозбанк" в 2010-2011 г.г. проводил политику по увеличению количества и качества расчетных операций, вследствие чего, наблюдалась положительная динамика денежных показателей.

Таким образом, можно сделать следующие выводы по главе 2.

Замедление в межбанковских расчетах нередко происходит из-за сбоев в работе органов связи. В ряде регионов фактические сроки пробега почтовых авизо превышают нормативные. РКЦ не всегда и в полном объеме предъявляют штрафы к почте.

Плохое качество межбанковских расчетов может быть обусловлено слабым уровнем технического обеспечения филиальной сети.