Кредитные операции коммерческих банков (на примере ОАО "Банк Эсхата")

В данной модели распределение потерь вследствие кредитного риска строится исходя из количества и объема активов по субпортфелям, объединяющим однородные с точки зрения отраслевой и страновой принадлежности группы клиентов.

В модели Credit Portfolio View вероятность дефолта в момент времени t является функцией от набора показателей хj, рассчитываемых для каждой страны и отрасли экономики, и подчиняется логистическому распределению. На основе многофакторной модели каждому заемщику ставятся в соответствие страна, отрасль и кредитный рейтинг, при этом учитывается случайный характер уровней возмещения потерь. Затем с помощью метода Монте-Карло модель генерирует совместное распределение потерь вследствие дефолта по всем сегментам портфеля, на основе которого и определяется кредитный VaR. Модель Сredit Portfolio View построена по принципу "сверху вниз" и поэтому не позволяет детально анализировать кредитный риск по отдельным контрагентам, однако она выгодно отличается от других моделей тем, что в ней учитывается влияние макроэкономической и отраслевой конъюнктуры на вероятность дефолта контрагента.



2. Анализ состояния кредитных операций коммерческих банков (на примере ОАО "Банк Эсхата")

2.1 Характеристика деятельности ОАО "Банк Эсхата"

ОАО "Банк Эсхата" имеет отличительный бренд, целью которого является обеспечение финансовых услуг в пользу клиентов Банка и долгосрочных конкурентных преимуществ в пользу акционеров.

Основными направлениями деятельности банка являются кредитование микро малого и среднего бизнеса, рассчетно-кассовое обслуживание, валютно-обменные операции, документарные операции, потребительское кредитование, прием и размещение депозитов от физических и юридических лиц, операции с пластиковыми картами, открытие сберегательных счетов и денежные переводы.

В настоящее время ОАО "Банк Эсхата" имеет 15 филиалов в городах и районах 18 центров банковского обслуживания и более 155 пунктов денежных переводов, которые обеспечивают доступ населения к банковским услугам.

В течении 6 лет Банк Эсхата сотрудничает с международными рейтинговыми агентствами, которые проводят независимый рейтинг и оценивают финансовые показатели Банка. Так за последние годы деятельности Банк Эсхата оценен высокими оценками:

А- (Микро-крэдитс Рэйтинг Интернэшнл, Индия)

A- (Планет Рейтинг, Франция)

A- (Микрофинанса Рейтинг, Италия)

К концу 2009 года по всей системе Банка Эсхата внедрено новая высокопроизводительная IT-платформа - "ЦФТ-Банк". Система "ЦФТ - Банк" позволяет банку эффективно решать сложные внутренние задачи по управлению бизнесом и возможность создания специального пакета предложений для VIP клиентов.

Успешно работая в финансово - кредитной сфере и содействуя укреплению экономики Таджикистана, Банк уделяет значительное внимание решению конкретных социальных проблем и развитию культуры.

На протяжении всего периода своего существования Банк занимается благотворительной деятельностью, оказывая помощь менее защищенным слоям населения, медицинским учреждениям и организациям социального обеспечения, в сферу деятельности которых входит забота об инвалидах, ветеранах и престарелых. Банк также вносит свой вклад в развитие уровня культуры населения страны путем спонсорства различных информационно-аналитических, культурно-развлекательных теле и радио передач, различных массовых мероприятий. Кроме того, ОАО "Банк Эсхата" активно помогает развитию спорта в Республике, способствуя здоровому образу жизни среди молодежи.

Банк Эсхата предлагает своим клиентам широкий спектр услуг по выгодным условиям. Список услуг предоставляемым Банком Эсхата для физических и юридических лиц, приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Виды и тарифы услуг ОАО "Банк Эсхата"

Виды услуг ОАО "Банк Эсхата"	Тариф
1	2
ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. РКО	От 0.5% до 1%
2. Кредитование	От 18% до 30% годовых
3. Торговое финансирование	От 16% до 20% годовых
Продолжение таблицы 2.1.
1	2
4. Вклады	От 16% до 14% годовых
5. Инкассация	Согласно тарификации
6. Заработные проекты	От 0.5% до 2%
7. Банк - клиент	5 сомони
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Денежные переводы	Согласно тарификации
2. Кредитование	От 24% до 36% годовых
3. Вклады	От 6% до 14% годовых
4. Банковские ячейки	Согласно тарификации
5. Пластиковые карты	От 0.5% до 2%

Для определения в каком состоянии находится банк можно определить с помощью финансовых показателей, это бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2). Бухгалтерский баланс включает числовые показатели в нетто - оценке, то есть за вычетом регулирующих величин которые должные раскрываться в пояснениях и бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. В отчете "О прибылях и убытках" данные о доходах и расходах, то есть финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Этот отчет предоставляется банком ежеквартально с другими балансовыми отчетами.

ОАО "Банк Эсхата" представляет декадные, месячные и квартальные балансовые отчеты в Управлении организации учета и отчетности. Также вместе с другими формами отчетности банки предоставляют пробный баланс в электронном виде.

Для получения общей информации о деятельности банка проведен анализ основных финансовых показателей ОАО "Банк Эсхата" за 2010-2011 гг. (таблица 2.2., 2.4.) на основе Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках которые приведены в приложении 1 и 2.

Таблица 2.2.

Горизонтальный анализ показателей баланса ОАО "Банк Эсхата"

Наименований статей	Сумма в сомони	Изменения
	2010	2011	Абсолютное изменение	Темп роста, %	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
АКТИВЫ
Денежные средства	33 745 131	56 827 985	23 082 854	168,40	68,40
Средства в Национальном Банке Таджикистана	27 323 956	62 940 251	35616295	230,35	130,35
К получению из других банков и небанковских финансовых организаций	37 440 509	37 585 757	145248	100,39	0,39
Ссуды, предоставленные клиентам, за вычетом резервов на потери по ссудам	196 357 701	300 956 257	104598556	153,27	53,27
Ценные бумаги для торговли	0	0	0	0,00	0,00
Чистые основные средства и нематериальные активы	41 233 005	39 071 807	-2161198	94,76	-5,24
Счета к получению и предоплаты	9 602 416	18 665 742	9063326	194,39	94,39
Прочие активы	8 872 032	4 256 974	-4615058	47,98	-52,02
ИТОГО АКТИВОВ	354 574 750	520 304 773	165730023	146,74	46,74
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Ссуды и средства банков и небанковских финансовых организаций	163 017 287	241 429 279	78411992	148,10	48,10
Счета клиентов до востребования	40 520 170	78 761 372	38241202	194,38	94,38
Счета клиентов, срочные	69 645 324	114 985 350	45340026	165,10	65,10
Прочие обязательства	16 598 774	18 935 423	2336649	114,08	14,08
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	289 781 555	454 111 424	164329869	156,71	56,71
КАПИТАЛ
Уставный капитал	16 344 090	16 344 090	0	100,00	0,00
Нераспределенная прибыль предыдущих периодов	11 708 011	12 385 560	677549	105,79	5,79
Резервы переоценки	4 329 619	4 680 199	350580	108,10	8,10
Другие резервы	6 627 601	8 707 601	2080000	131,38	31,38
Квалифицированные субординированные ссуды	18 226 194	7 878 935	-10 347 259	43,23	-56,77
Нераспределенная прибыль	7 557 680	16 196 964	8 639 284	214,31	47,40
ВСЕГО КАПИТАЛ	64 793 195	66 193 349	1400154	102,16	2,16
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	354 574 750	520 304 773	165730023	146,74	46,74

Анализируя данные таблицы 2.2. можно сказать, что результатом деятельности банка является его прибыль. Если в 2010 году чистая прибыль банка составило 7 557 680 сомони, то в 2011 году она составило 16 196 964 сомони, что на 47,40% больше аналогично показателя, что в суммарном выражении равно 8 639 284 сомони. Прежде всего на объем прибыли повлияло направленность деятельности ОАО "Банк Эсхата" на эффективное использование собственных и привлеченных средств, кроме того за счет поступившего без процентного дохода, то есть дохода от конвертации валюты, оказания различных банковских услуг.

Значительную долю в структуре активов занимают кредиты. Банк Эсхата в 2010 году выдал 196 357 701 сомони, а за 2011 год сумма выданных кредитов составило 300 956 257 сомони, что на 53,27% больше аналогичного года что в суммарном выражении равен 104 598 556 сомони.

В структуре обязательств не малую долю занимает депозиты клиентов. Депозитный портфель банка в 2010 году составила 110 165 494 (405 201 70 + 696 453 24) сомони а в следующем отчетном году эта сумма увеличилась и составила 133 920 733 (114 985 350 + 18 935 423) сомони что в процентном выражении равняется 79,18%

Данный показатель является результатом того, что стабильно повышается доверие населения к банковской системе, в том числе к Банку Эсхата.

Капитал банка это первый источник формирования и развития банковской деятельности. Капитал банка по сравнению с прошлым финансовым годом увеличился на 2,16%. В 2010 году капитал составил 64 793 195 сомони, а в 2012 году приравнялся 66 193 349 сомони ,что на 1 400 154 сомони больше чем в прошлом финансовом году.

Продолжаем наш анализ. Теперь проведем вертикальный анализ баланса банка на эти же даты которая в табличной форме приведена в таблице 2.3.



Таблица 2.3.

Вертикальный анализ показателей баланса ОАО "Банк Эсхата"

НАИМЕНОВАНИЙ СТАТЕЙ	Сумма в сомони	В процентах
	2010	2011	2010	2011
АКТИВЫ
Денежные средства	33 745 131	56 827 985	9,52	10,92
Средства в Национальном Банке Таджикистана	27 323 956	62 940 251	7,71	12,10
К получению из других банков и небанковских финансовых организаций	37 440 509	37 585 757	10,56	7,22
Ссуды, предоставленные клиентам, за вычетом резервов на потери по ссудам	196 357 701	300 956 257	55,38	57,84
Ценные бумаги для торговли	0	0	0,00	0,00
Чистые основные средства и нематериальные активы	41 233 005	39 071 807	11,63	7,51
Счета к получению и предоплаты	9 602 416	18 665 742	2,71	3,59
Прочие активы	8 872 032	4 256 974	2,50	0,82
ИТОГО АКТИВОВ	354 574 750	520 304 773	100	100
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Ссуды и средства банков и небанковских финансовых организаций	163 017 287	241 429 279	56,26	53,17
Счета клиентов до востребования	40 520 170	78 761 372	13,98	17,34
Счета клиентов, срочные	69 645 324	114 985 350	24,03	25,32
Прочие обязательства	16 598 774	18 935 423	5,73	4,17
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	289 781 555	454 111 424	100	100
КАПИТАЛ
Уставный капитал	16 344 090	16 344 090	25,23	24,69
Нераспределенная прибыль предыдущих периодов	11 708 011	12 385 560	18,07	18,71
Резервы переоценки	4 329 619	4 680 199	6,68	7,07
Другие резервы	6 627 601	8 707 601	10,23	13,15
Квалифицированные субординированные ссуды	18 226 194	7 878 935	28,13	11,90
Нераспределенная прибыль	7 557 680	16 196 964	11,66	24,47
ВСЕГО КАПИТАЛ	64 793 195	66 193 349	100	100
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	354 574 750	520 304 773



Проанализировав структуру баланса, необходимо отметить, что наибольшую долю в структуре активов на 31.12.2011 года составляет чистая ссудная задолженность. Причем ее доля постоянно увеличивается с 53,38% на 31.12.10 г. до 57,84% на 31.12.11 г. На увеличение данного показателя повлияла кредитная политика банка.

Второе место в структуре активов занимают денежные средства (10,92%). Их доля увеличилась на 1,40%

Третье место в структуре активов занимает средства в НБТ (7,71% на 31.12.10 г., 12,10% на 31.12.2011 г. увеличение на 4,39%) (рис. 2.1.)

Рис.2.1. Структура активов ОАО "Банк Эсхата" на 31.12. 2011 г.

В форме бухгалтерского баланса банка идет разделение пассива на 2 части, это капитал и обязательства. Рассмотрим их удельный вес по отдельности. В структуре обязательств первое место занимает ссуды и средства банков и небанковских финансовых организаций на 2011 год занимает 53,17% (56,26% 2010 г.) в структуре обязательств. Второе место занимает депозиты срочные и до востребования 42,67% на 2011 г а на 2010 год составил 38,02%. Это подтверждает реализацию миссии банка как универсального коммерческого банка, а также свидетельствует о высокой репутации банка, наличии доверия вкладчиков. Далее следует прочие обязательства, доля которых составляет в валюте баланса 4,17% (рис. 2.2.)



Рис. 2.2. Структура обязательств ОАО "Банк Эсхата" на 31.12.2011 г.

Теперь рассмотрим долю капитала в валюте баланса. В структуре пассивов наибольшую долю составляет уставной капитал банка, который на 2010 год составил 25,23% а на 2011годсоставил 24,69%. Второе место занимает нераспределенная прибыль банка. На 2011 год наблюдается увеличение данного показателя, доля которых на 2011 год приравнялся к 24,47% что на 12,80% больше чем предыдущий отчетный год (рис. 2.1.3.)

Рис. 2.3. Структура капитала ОАО "Банк Эсхата" на 31.12.2011 г.

Далее идет анализ показателей отчета о прибылях и убытках Банка Эсхата (таблица 2.4.)

Таблица 2.4. Отчет о прибылях и убытках

Наименование статей	Сумма в сомони	Изменения
	2010	2011	Абсолютное изменение	Темп роста, %	Темп прироста, %
Процентные доходы	47 669 218	70 540 522	22871304	147,98	47,98
Процентные расходы	(24 504 640)	(30 696 170)	-6191530	125,27	25,27
ФПВП по ссудам	(4 890 559)	(5 350 224)	-459665	109,40	9,40
Чистый процентный доход	18 274 019	34 494 128	16220109	188,76	88,76
Чистый доход по операциям с иностранной валютой	9 260 768	22 091 416	12830648	238,55	138,55
Доходы по услугам и комиссии полученные	21 005 831	31 962 494	10956663	152,16	52,16
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	(2 905 985)	(4 987 644)	-2081659	171,63	71,63
Прочие доходы	2 150 661	11 425 758	9275097	531,27	431,27
Чистые непроцентные доходы	29 511 275	60 492 024	30980749	204,98	104,98
Операционный доход	47 785 294	94 986 152	47200858	198,78	98,78
Операционные расходы	(36 843 269)	(71 201 552)	-34358283	193,26	93,26
Чистая прибыль до налога на прибыль	10 942 025	23 784 600	12842575	217,37	117,37
Налог на прибыль	(3 384 345)	(7 587 636)	-4203291	224,20	124,20
Чистая прибыль	7557680	16196964	8639284	214,31	114,31

При анализе показателей ?Отчета о прибылях и убытка? мы наблюдаем, что в 2010 году процентный доход равен 47 669 128 сомони а на 2011 год наблюдается увеличение данного показателя на 47,98% и составил 70 540 522 сомони. причиной этому является своевременное погашения кредита. Процентный расход на 31.12.2010 г. Составил 24 504 640 сомони а на 2011 г. равен 30 696 170 сомони. Чистый процентный доход на 2010 г. составил 18 274 019 сомони а в 2011 году этот же показатель увеличился на 88,76% что в суммарном выражении равен 16 220 109 сомони. Чистый неоперационный доход в 2011 году составил 60 492 024 сомони что на 104,98% больше чем в прошлом году такая разница в суммарном выражении составил 30 980 749 сомони. Операционный доход банка, которой является основным источником дохода банка в 2011 году приравнялся к 94 986 152 сомони по сравнению с 2010 годом 47 785 294 сомони. В 2011 году операционный доход увеличился на 98,78% что в денежном выражении равен 47 200 858 сомони. Такое увеличение операционного дохода можно объяснить за счет чистого непроцентного дохода. Это говорит о том, о прогрессе оказания банковских услуг и банковские системы в общем. А также о появлении высокого доверия населения банкам РТ В частности к ОАО "Банк Эсхата".

После проведения анализа финансовых результатов банка Эсхата на 2011 финансовый год можно сделать выводы, что этот отчетный период Банк Эсхата сохранил высокую деловую репутацию и финансовую устойчивость. Такому выводу свидетельствует положительные финансовые результаты, который банк добился благодаря эффективной и рациональной использованием своих и привлеченных средств и благодаря сплоченности сотрудников с руководством.

2.2 Действующий механизм предоставления кредита в банках

ОАО "Банк Эсхата" наряду со всеми другими банковскими услуги оказывает кредитную услугу своим клиентам. На протяжении 18 лет своего существования ОАО "Банк Эсхата" реализует широкую программу кредитования юридических и физических лиц. Кредиты выдаются предприятиям и организациям на развитие предпринимательской деятельности, расширение производства, модернизацию технологий и оборудования. А физическим лицам кредиты выдаются на потребительские и коммерческие цели. ОАО "Банк Эсхата" также с целью исполнения поручений Правительства Республики о поддержке сельскохозяйственной отрасли предоставляет кредиты для развития всех отраслей сельского хозяйства, под низкие проценты, в валюте строго по договору.

Кредитный отдел ОАО "Банк Эсхата" функционирует на основании законов РТ и инструкций НБТ, в том числе: Закон о банках и банковской деятельности; Инструкция НБТ №186; Инструкция НБТ №177; Инструкция НБТ №176; Кредитная политика ОАО "Банк Эсхата"; Залоговая политика ОАО "Банк Эсхата"; Положение о кредитном комитете; Другие нормативно правовые акты НБТ.

Условия кредитования в ОАО "Банк Эсхата":

Сумма - от 100$ и выше;

Срок от 3 месяцев до 36 месяцев;

Процентная ставка - от 24% до 36%;

Валюта - национальная и иностранная валюта;

Залоговое обеспечение - движимое и недвижимое имущество, поручитель;

Целевая группа - Юридическое лицо, предприниматели и физические лица;

Цель - пополнение оборотного и основного капитала, потребительский;

Условие погашения - аннуитет, единовременный.

Кредитный отдел ОАО "Банк Эсхата" делится на 2 структурных подразделения, это отдел малого кредитования и отдел микро кредитования. А также для проведения кредитных операций задействуются ещё несколько других отделов банка таких как отдел по обработке кредитов, департамент риска, отдел кассового обслуживания, юридический отдел и кладовая банка. Не смотря на тип кредита, каждая кредитная заявка проходит определенный цикл до его выдачи и соответственно погашения. В общем, этот цикл кредитования можно представит поэтапно, которая приведена в рисунке 2.4.



Рис. 2.4. Действующий механизм предоставления кредита в ОАО "Банк Эсхата"

Проведение маркетинга, это основной этап в каждом кредитном учреждении, так как с помощью этого мероприятия банк привлекает себе потенциальных клиентов и проводит их отбор. В ОАО "Банк Эсхата" прямой маркетинг проводится непосредственно самими кредитными экспертами путем размещения рекламных брошюр и визитов к предпринимателям с деловыми предложениями.

Во время прямого маркетинга кредитный эксперт должен как можно шире проинформировать клиентов о кредитных условиях банка.

1. После проведения маркетинга и привлечения клиента проводится 2-ой этап кредитования, то есть скрининг. При скрининге кредитный эксперт наоборот должен получать сведения у клиента о его деятельности и его финансовом состоянии. В ходе скрининга, то есть вопроса и ответа с клиентом, кредитный эксперт получает общую информацию в краткости, в результате чего принимается дальнейшее решение сотрудничества с клиентом.

2. В случае соответствия всех условий клиента, кредитный эксперт принимает заявку от клиента. Заявка в ОАО "Банк Эсхата" принимается и регистрируется в электронной форме в АБС. В заявке указываются данные Заявителя, сумма, срок, процентная ставка, цель и залоговое обеспечение кредита.

3. После приёма заявки кредитный эксперт назначает и согласует время анализа бизнеса заявителя. Анализ производится согласно технологию анализа утвержденной в ОАО "Банк Эсхата", где указываются все финансовые отчеты клиента составленные кредитным экспертом.

4. После проведения анализа финансового состояния заявителя и соответствия всех показателей кредитный эксперт представляет проведенный анализ на рассмотрение кредитного комитета на защиту. Представленный анализ рассматривается со стороны членов кредитного комитета и выносятся соответствующие решения. Решения могут быть как отложение, отказ или одобрение. При отложении кредитный эксперт должен доработать и исправить анализ представить на повторное рассмотрение. При отказе кредитный эксперт должен уведомить Заявителя об отказе письменно или устно. А при одобрении на выдачу составляется решение КК и подписывается со стороны всех членов КК.

5. На основании решения КК заключается кредитный договор между банком и заёмщиком, где указываются все условия предоставления кредита.

6. После заключения кредитного договора между банком и заёмщиком заключается договор о залоге движимого или недвижимого имущества в нотариальной конторе.

7. После заключения всех договоров и подписания срочного обязательства со сторон клиента, банк оприходует документы залога в свою кладовую и выплачивает клиенту сумму кредита из кассы банка.

8. После выдачи кредита кредитный эксперт должен составить акт целевого использования полученного кредита и пришить составленный акт к досье заёмщика.

9. В течении всего периода кредита кредитный эксперт должен проводить мониторинг кредита в целях избегания не возврата кредита.

Таким образом, соблюдается этот цикл кредитования при каждом кредитовании всех заёмщиков.

В случае просрочки платежа кредита кредитный эксперт совместно с юридическим отделом и департаментом риска занимаются возвратом кредита согласно установленным требованиям и процедурам. А также по просроченным кредитам формируются фонды на покрытия возможных потерь по ссудам на основании инструкции №177" О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по ссудам".

2.3 Анализ состояния кредитного портфеля

Анализ кредитного портфеля позволяет нам увидеть наш кредитный портфель в развернутом виде сортируя каждый выданный кредит по отраслям, по категории кредитного риска, по видам продуктов и т.д. Что это нам дает? Данный анализ позволяет нам выявить качество нашего кредитного портфеля и в каком размере нужно создавать фонд покрытия возможных потерь по ссудам. Качество портфеля влияет на качество наших активов. Нерациональное использование кредитных ресурсов может привести к ухудшению нашего кредитного портфеля. Для того ,чтобы избежать таких ситуаций нужно полностью проанализировать заемщика имеет достоверную базу данных. Основные индикаторы по кредитному портфелю приведена в таблице 2.4.

Таблице 2.4.

Основные индикаторы по кредитному портфелю тыс. сомони)

Показатели	01.05.11	01.06.11	01.07.11	01.08.11	01.09.11	01.10.11	01.01.12
стандартные кредиты	228 307	237 189	254 501	269 694	281 947	292 167	293 354
пролангированные кредиты	3 773	2 454	2 364	2 742	3 357	2 945	7 862
просроченные кредиты	9 840	11 428	9 889	9 756	10 510	11 323	9 779
< 31 дней	218	1 863	319	138	623	807	1 382
31-60 дней	171	125	72	393	466	798	2 922
61-180 дней	2 176	1 470	1 431	1 175	494	735	1 729
> 180 дней	7 276	7 970	8 067	8 049	8 927	8 983	3 746
Всего портфель	241 920	251 071	266 755	282 192	295 814	306 434	310 995
Резервы	10 557	10 584	10 572	10 456	10 700	11 022	10 039
Чистый кредитный портфель	231 364	240 486	256 183	271 736	285 115	295 413	300 956
капитал I уровня	45 118	42 429	44 592	47 581	50 288	51 855	51 588
PAR>1	4,07	4,55	3,71	3,46	3,55	3,70	3,14
PAR>30	3,98	3,81	3,59	3,41	3,34	3,43	2,70
PAR>30+Пролонг.	5,54	4,79	4,47	4,38	4,48	4,39	5,23
Резервы/(PAR>30+пролонг.)	78,81	88,07	88,58	84,60	80,79	81,88	61,74
(PAR>30+пролонг.- Резервы)/ капитал I уровня	6,29	3,38	3,06	4,00	5,06	4,70	12,06
Качество портфеля	4,36	4,22	3,96	3,71	3,62	3,60	3,23

Из данной таблицы можно увидеть увеличение кредитного портфеля на сумму 69075 тыс. сомони который 01 января 2012 года составил 310 955 тыс. сомони. Еще не мало важный показатель в этой таблице, это резервы. резервы означает что в случае не возврата кредита со стороны заемщика банк в состоянии покрыть эти потери. Другой показатель в данной таблице это нестандартные кредиты PAR чем меньше этот показатель тем лучше. Нижняя часть таблицы показывает сколько процентов нестандартных кредитов занимает в общей сумме кредитного портфеля.

Причиной увеличения PAR>30+Пролонгированный который составил 5,23% является пересмотр кредитного договора одного VIP клиента.

В рисунке 2.5. представлена динамика изменения кредитного портфеля ОАО "Банк Эсхата"

Из данной диаграммы можно сделать вывод, что на протяжении данного промежутка времени Банк Эсхата добился отличных результатов. Этому свидетельствует рост кредитного портфеля. Причиной увеличения кредитного портфеля является дополнительный источник привлеченных средств и доверия предпринимателей и физических лиц к Банку Эсхата как к надежному партнеру.

Рис. 2.5. Динамика изменения кредитного портфеля

Проведем анализ кредитного портфеля по видам продуктов которая в приведена в ниже в таблице 2.5.



Таблица 2.5.

Анализ кредитного портфеля по видам продуктов

Наименование	остаток тыс. сомони	% в общем портфеле	кол-во заемщиков	Средневз. % ставка
	31.08.11	30.09.11	31.12.11
Программа TAFF	8782	8038	7 123	2,29	647	24,4
По программе банка	263659	272680	280 426	90,17	10991	27,2
Потребительский	21324	23035	22 018	7,08	5330	30,0
Торговое Финансирование	2050	2681	1 428	0,46	1	18,0
Всего портфель	295 814	306 434	310 995	100	16 969	27,3
			Резервы
Наименовании	PAR>30+Пролонг., %	Резервы/(PAR>30+пролонг.), %
	31.08.11	30.09.11	31.12.11	31.08.11	30.09.11	31.12.11
Программа TAFF	0,2%	0,2%	0,2%	11,9%	16,1%	117,5%
По программе банка	4,9%	4,8%	5,7%	82,1%	83,3%	62,5%
Потребительский	1,9%	1,8%	1,6%	41,5%	40,6%	23,0%
Торговое Финансирование	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%

Рис. 2.6. Анализ кредитного портфеля по видам продуктов (в процентах)

Из данной диаграммы можно увидеть, что наибольшую часть кредитных продуктов занимают кредиты по программе банка, что в процентном соотношении равны 90,17% а в натуральном выражении составили 280 426 тыс. сомони.

Был также проведен анализ по отраслям.

Данный анализ позволяет узнать какая отрасль занимает большое место в структуре кредитного портфеля.

Таблица 2.6

Анализ кредитного портфеля по отраслям

Отрасль	Процент, в общем портфеле, %	Остаток порт. (тыс.сом)	Установлен. лимит, %	Средневз. процентная ставка,%
	31.08.11	30.09.11	31.12.11
Животноводство	1,3	1,3	1,5	4 760	4	30,8
Торговля	55,5	54,9	55,9	168 992	62	27,8
Потребительский	7,3	7,7	8,7	27 005	10	30,9
Производства	19,7	19,2	18,0	60 826	23	24,0
Хлопководство	3,9	3,6	2,8	8 593	6	24,7
Сельское хозяйство	3,0	3,1	3,2	9 802	6	26,5
Строительство	2,5	3,4	3,5	11 000	4	26,6
Услуги	6,9	6,7	6,4	20 017	8	30,0
Всего портфель				310 995		27,4

Из данной таблицы можно увидеть, что в сферу торговли были выданы больше кредита чем в остальные отрасли. В отрасль торговли был выдан кредит в размере 168992 тыс. сомони. Это говорит о том, что наши граждане благодаря рыночной экономике стараются открыть новый бизнес или же берут повторный кредит для расширения. Это положительно влияет на экономику страны. В сферу производства был выдан кредит в размере 60826 тыс. сомони.

Рис. 2.7. Анализ кредитного портфеля по отраслям



Данная диаграмма показывает, что наибольшую часть в кредитном портфеле занимает торговля, что в процентном соотношении равен 54,34%,. Второе место занимает производство и составляет 19,56% кредитного портфеля. Потребительский кредит занимает 8,68% а сфера услуг занимает 6,44%. Самую малую часть занимает животноводства который равен 1,53% кредитного портфеля в суммарном выражении составил 4 760 тыс.сомони.

Далее проанализируем кредитный портфель по категории риска, которая приведена в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Анализ кредитного портфеля по категории риска

Категория риска	Процент от портфеля, %	Остаток портфеля (тыс.сом)	кол-во клиентов	Процент соотнош. Рез., %
	31.08.11	30.09.11	31.12.11
Стандартные	95,1	95,1	93,5	290 846	16 794	0
Нестандартные (от 1 до 30 дней)	1,5	1,3	2,5	7 694	107	10
Сомнительные (от 30 до 60 дней)	0,2	0,5	1,9	6 003	17	40
Опасные (от 61 до 180 дней)	0,1	0,1	0,1	320	16	84
Безнадежные (свыше 180 дней)	3,1	3,0	2,0	6 132	35	108
Всего портфель	100,0	100,0	100,0	310 995	16969

В таблице 2.7. наглядно приведены все категории кредитного риска. После проведения анализа можно сказать, что большую часть занимает стандартные кредиты которое на конец периода составили 93,5%, что в суммарном выражении равны 290 846 тыс сом, 2.5% занимают нестандартные кредиты, 1,9% сомнительные, 0,1% опасные и 2% безнадежные кредиты. Как нам известно для стандартных кредитов не создаются резервы. Если взять только проблемные кредиты то сложится другая картина которая приведена ниже в диаграммной форме в рисунке 2.8.



Рис. 2.8. Анализ кредитного портфеля по категории риска (в процентах)

Если взять отдельно проблемные кредиты, то ее сумма составляет 20 149 тыс. сомони.

В структуре проблемных кредитов нестандартные кредиты занимают 38,18%, сомнительные 29,79%, опасные 1,59% и безнадежные составили 30,44%, что является высоким показателем в данной структуре. Причиной такого высокого показателя служит не стабильная работа кредитного отдела, был нарушен кредитный цикл. Для покрытия возможных потерь по ссудам создаются резервные фонды в соответствии с Инструкцией №177. В данной инструкцией кредитные риски разделены на 4 группы и по каждой группе создается отдельный резервный фонд.

Далее был проведен анализ по размерам выданных кредитов, которая приведена в табличной форме.

Таблица 2.8.

Анализ кредитного портфеля по размерам кредита

	Процент от портфеля	Остаток порт. (тыс.сом.)	кол-во клиентов	Процентное соотнош. Резерв.
Размер кредита	31.08.11	30.09.11	31.12.11
< 24,00 TJS (<USD 5k)	20,1	20,3	23,0	71 535	15 438	0,5
24,00 - 72,00 TJS (USD 5-15k)	12,3	12,2	12,9	39 998	894	1,7
72,00 -240,00 TJS (USD 15-50k)	18,5	18,5	18,1	56 419	435	1,4
240,00- 480 TJS (USD 50-100k)	9,4	10,3	13,1	40 609	108	8,2
>480 TJS (>USD 100k)	39,8	38,8	32,9	102 434	94	4,8
Всего портфель	100	100	100	310 995	16969	3,2

Глядя на данную таблицу можно сказать, что до конца периода кредиты до 24 тыс. сомони (5 000 долл.) увеличились на 3%, что в процентном соотношении составили 23%. Изменение наблюдаются в разрезе кредиты с 24 тыс. до 72 тыс. сомони (5 000-15 000 долл.) Оно увеличилось на 7%, что в суммарном выражении составили 39 998 тыс. сомони. Далее наблюдаются изменения у кредитах с 72 тыс. сом - 240 тыс. сомони (15 000 - 50 000 долл.) идет уменьшение на 3%, с 240 тыс. сом до 480 тыс. сом (50 000-100 000 долл.) наблюдается увеличение, которое равно 13,1%, свыше 480 тыс. сомони (100 000 долл.) которые в процентном соотношении составили 32,9% которое до конца периода уменьшилось на 6,9%.

Рис. 2.9. Анализ кредитного портфеля по размерам кредита.

Данная диаграмма показывает удельный вес каждой группы размера выданных кредитов. Из 100% 23% занимают кредиты меньше 5 тыс. долл., с 5 тыс. до 15 тыс. долл. занимают 12,9%, с 15 тыс. до 50 тыс. долл. составили 18,1%, 13,1% составили кредиты с 50 тыс. до 100 тыс. долл. и свыше 100 тыс. долл. составляют наибольшую часть в кредитном портфеле и процентном выражении составили 32,9%.

После проведения анализа можно сделать вывод, что на конец 2011 года Банк Эсхата сохранил свою деловую активность и конкурентоспособность, так как кредитный портфель на 01.01.2012 г. составил 310 995 тыс. сомони .Главной задачей банка является формирование качественного кредитного портфеля, диверсифицированного по субъектом кредитных отношений, отраслевой принадлежности заемщиков, срокам кредитования и видам предоставленного обеспечения. Для Банка Эсхата основной задачей является установление общих и частных лимитов кредитования, тщательный анализ и отбор кредитных заявок, внедрение системы санкционирования кредитов на Кредитном комитете, мониторинг финансового положения заемщика в течении всего срока кредитования, выявление на ранней стадии признаков проблемных кредитов и организация работы по их подчинению.

Так как в активах банка наибольший удельный вес приходится на кредитные вложения - степень риска антиков в первую очередь определяется качеством кредитного портфеля. Взвешенная кредитная политика ОАО "Банк Эсхата" ориентирована на предоставления кредитов предприятием реального сектора экономике, имеющим хорошее финансовое состояние и ликвидное обеспечение на диверсификацию кредитных рисков путем предоставления кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов

Порядок проведения операций определяются кредитной политикой банка, которая контролируется Кредитным Комитетом.

При предоставлении кредитов ОАО "Банк Эсхата" большое внимание уделяет контролю рисков, связанных с предоставлением крупных кредитов.

Одним из факторов, свидетельствующих о хорошем качестве кредитного портфеля ОАО "Банк Эсхата" является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 группы кредитного риска, самой высокой по уровню надежности согласно классификации Национального банка Таджикистана, основанной на пятиуровневой системе оценки кредитных рисков и резервных требований.



2.4 Расчет и анализ кредитного риска

Вначале следует уточнить 3 вещи:

1. Какие инструкции и положении используются;

2. какие показатели рассчитываются;

3. какие документы заполняются.

В первую очередь используется инструкция №181 "О требованиях к системе управления рисками и внутреннего контроля в кредитных организациях". С помощью этой инструкции разрабатывается внутренняя политика и положение банка.

Также используются инструкции №176, 177 и внутренняя политика банка.

Для расчета показателей, проводится детальный финансовый анализ. Для этого требуется следующие формы отчетности, это Бухгалтерский баланс, ОПУ и ОДДС.

С помощью Бухгалтерского баланса рассчитывается ликвидность, левередж и рентабельность.

С помощью Отчета о прибылях и убытках рассчитывается коэффициента покрытия долга (КПД).

Отчет об движении денежных средств нужен для наблюдением за наличными потоками.

Далее все выше указанные показатели имеют свои нормативы которая приведена в таблице 2.9.

Таблица 2.9.

Норматив показателей финансового анализа.

Показатель	Норматив
1	2
Ликвидность	мин 1,5
Левередж (если кредит на оборотные средства)	макс 0,7
Левередж (если кредит на основные средства)	макс 0,5
Рентабельность	мин 2- 3%
КПД (коэффициент покрытия долга)	мин 1,40
КПЗ (коэффициент покрытия залога)	130%

Далее после проведения финансового анализа кредитный эксперт в табличной форме проводит оценку кредитного риска или проводит риск рейтинг. В данной таблице ставится оценка от 1 до 6 баллов.

Таблица 2.10.

Критерии риск рейтинга

Оценка кредитного риска	Критерии
1	самый низкий уровень риска
2	самый низкий уровень риска
3	низкий уровень риска
4	низкий уровень риска
5	высокий уровень риска
6	высокий уровень риска

Прежде чем кредитный департамент удовлетворить заявку заемщика нежно пройти следующие этапы которые наглядно приведены в рисунке 2.10.

Рис. 2.10. Этапы принятия решений до выдачи ссуды

В приложении 4 проведем анализ заемщика.

В целях соблюдения Закона "Банковской деятельности", статья 48 наименования предприятий взяты символически.

Коммерческими банками выдаются кредиты предприятиям для приобретения основных средств, то есть станков и сооружений. Такое направление кредита очень эффективно сказывает на рост и восстановление промышленных предприятий нашей страны. На практике ОАО "Банк Эсхата" было финансирование множеств предприятий именно по вышеуказанному направлению.

Одним из таких клиентов данного банка завод "Б" получил кредит для приобретения нового оборудования и работает успешно:

Этот завод, деятельность которого является производство жженного кирпича обратился в банк весной 20011 года. При первой встрече руководство этого завода представил свой бизнес план и раскрыл суть проекта, который охватил 3 месяца. По проекту этого завода нужны были 300 000 сомони на приобретение новой линии для расширения деятельности завода. Закуп производится в республике Китай, город Урумчи.

На заёмные средства руководство завода был намерен закупить оборудования и технические средства, произвести транспортировку и монтаж оборудования, для улучшения качества и объёма производимой продукции. В то время завод работал на 25% (125 тыс. кирпича в месяц) от общей мощности и после реконструкции и обновления некоторых оборудований объём продукции возрастает до 40% (200 тыс. кирпича в месяц) от мощности. В то время завод не мог, удовлетворить потребность строительных организаций и частных лиц жженым кирпичом.

Кроме жженого кирпича после обновления завод ещё стал производить сырой кирпич который, большим спросом покупает население для частного строительства. Реконструировав и обновив технологические линии, восстановив производственные цеха и приобретая новые оборудования, решили вопрос спроса жженого кирпича и сырого кирпича по районам.

Показатели в приложении 4 говорят о целевом использовании кредита, так как финансовые показатели дали положительный результат.

После приобретения заемных средств финансовые показатели завода увеличились. Уровень рентабельности увеличился в 0,5%, коэффициент ликвидности завода увеличился почти на 1% и конечно же наблюдается увеличения прибыли на 8 412 сомони.

Заемные средства помогли дальнейшему развитию и расширению завода. Наблюдается увеличение прибыли, рентабельности, ликвидности и т.д. это еще раз доказывает пользу и помощь банка в развитии бизнеса и экономики страны в целом.



3. Направления совершенствования кредитных операций коммерческих банков

3.1 Предложение по улучшению механизма выдачи кредита

На сегодняшний день рациональное использование времени является секретом успеха в нашей работе. В данной дипломной работе я предлагаю заполнения заявки для получения кредита через интернет в режиме онлайн. Благодаря прогрессивной развитию техники и технологии это возможно и экономит наше время. У Банка Эсхата данная услуга отсутствует и поэтому для удобства и быстрого обслуживание своих клиентов данная услуга является прекрасной возможностью.

Онлайн заявка на кредит - это быстрый и удобный способ получить кредит в банке не выходя из дома. Вы можете отправить заявку сразу и узнать решение банка и выбрать наиболее подходящие условия.

Ситуация, когда клиенту срочно необходим кредит, приходит неожиданно. Что делать? В какой банк бежать? Одобрят или нет?

В каждом банке свои проценты, свои условия выдачи кредита, и свои правила оформления.

Чтобы у клиента не возникало таких вопросов, я предлагаю уникальный сервис оформление онлайн заявки. Получить кредит отправив заявку онлайн намного проще, чем посещать банки.

Данную услугу можно составить из 4-х этапов которая приведена ниже.



Рис. 3.1. Процесс оформления онлайн заявки.

Формы для заполнения онлайн заявки приведена в приложении 5.

После заполнения полей клиент отправляет банку введенную информацию, нажав кнопку "Отправить".

Сотрудник банка позвонит клиенту и задаст остальные вопросы по телефону.

ОАО "Банк Эсхата " на протяжении 18 лет своей деятельности добился своим упорным трудом высоких достижений. В данном виде деятельности Банк Эсхата занимает устойчивую позицию. У Банка Эсхата наблюдаются широкий спектр услуг, в том числе различные виды кредитования такие как: потребительский кредит; многоцелевой кредит; аграрный кредит; бизнес кредит и т.д.

В рынке потребительских и многоцелевых кредитов высокий уровень конкуренции. Но, не смотря на это, банк упорно держит свою позицию. Банк Эсхата заинтересован в завоевании большой доли бизнес рынка, так как этот рынок пока свободный. Существует разные формы заполнения заявки для получения кредита. Кроме аграрного и бизнес кредитования Банк Эсхата составил упрощенную форму анализа для остальных видов кредита, так как главной целью банка является завоевания бизнес рынка. В день кредитный эксперт может выдавать по 3-4 потреб кредита, а в сфере бизнес кредитования выдача занимает чуть больше времени, так как форма анализа более точный и требует детального анализа. Такая форма кредитования может занимать до 10 дней.

В данной работе акцент идет только на бизнес кредитования.

В своей работе автор предлагает изменить промежуток анализа отчетности клиента, которая приведена в приложении 3. Сущность заключается в том, что не правильный анализ может привести к необъективной оценки платежеспособности заемщика.

К примеру, рассмотрим ситуацию с заемщиком у которого сезонный бизнес.

Например. Клиент выпускает мороженное. Как нам всем известно, высокий спрос на мороженное наблюдается особенно летом. Если клиент даст заявку для получения кредита в марте месяце, то кредитный эксперт должен взять для проведения анализа отчет о прибылях и убытках (ОПУ) за последние 3 или 6 месяцев. Это получается с сентября по февраль. Как уже выше было сказано сезон мороженного только летом. После проведения анализа кредитный эксперт получит низкие коэффициенты и может необъективно оценить платежеспособность заемщика, так как за этот период у заемщика наблюдается низкий уровень доходности и является не сезоном.

Рассмотрим еще один пример. Теперь наоборот заемщик привозит зимнюю верхнюю одежду. Он или она дал заявку для получения кредита в апреле месяце. Так же кредитный эксперт берет для анализа отчеты о прибылях и убытках за последние 6 месяцев. За этот промежуток у клиента наблюдается самый пик сезона. После проведения анализа результат положительный, у заемщика высокие коэффициенты и кредитный эксперт ставить высокую оценку заемщику. Но, однако, у данного заемщика впереди наблюдается не сезон. Это тоже служит необъективной оценки заемщика.

В данной работе предлагается взять для анализа платежеспособности заемщика отчет о прибылях и убытках за весь 12 месяцев, так как это является более правильной и дает наиболее реальные результаты и может объективно оценить возможности заемщика. Неправильная оценка платежеспособности клиента может быть причиной не возврата кредита и может быть преградой для дальнейшего развития банка.

3.2 Лизинг как инструмент совершенствования кредитных операций коммерческих банков

За последние годы у Банка Эсхата в конце финансового года наблюдается не освоение денежных средств. В сложившейся ситуации в работе предлагается лизинг как ключ к решению данной проблемы. Далее идет понятие и сущность лизинга

Существует множество определений лизинга:

Лизинг - долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.

Лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, связанных с выполнением договора о лизинге, в том числе с приобретением предмета лизинга.

В мировой практике термин "лизинг" используется для обозначения сделок основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения.

В международной практике различают три вида аренды оборудования в зависимости от срока:

- краткосрочная (рентинг) - на срок от одного дня до одного года;

- среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет;

- долгосрочная (лизинг) - на срок от трех и более лет.

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу.

Лизингодатель - лицо осуществляющее лизинговую деятельность (обычно лизинговая компания), т.е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.

Лизинговыми называются все компании, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров, и универсальные, предающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования.

В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75% ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

Обладая рядом преимуществ, лизинговые операции являются альтернативой долгосрочного кредитования. Банк, выдавая ссуду в денежной форме стремится иметь ее обеспечение. В случае задержки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную процедуру реализации имущества, на которое могут претендовать и другие кредиторы заемщика. При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект обеспечения (он же объект лизинга) в распоряжение лизингополучателя, но при этом сохраняет право собственности на этот объект.

Лизингополучатель - лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю:

- уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли;

- возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией;

- упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией);

- возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

Поставщик (продавец) объекта лизинга - изготовитель машин и оборудования, продающий имущество, являющееся объектом лизинга.

Кроме того косвенными участниками лизинговой сделки являются: банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; страховые компании, которые страхуют выданные кредиты на приобретение оборудования от возможных рисков неплатежей лизингополучателя лизингодателю, а также производят страхование имущества лизингополучателя.

Рис. 3.2. Классическая схема лизинговых операций и финансовых потоков.



В соответствии статьи 3 Закона РТ "О банковской деятельности" Банкам разрешается при наличии лицензии НБТ РТ наряду с другими операциями, проводить и лизинговые операции. При этом Банк может участвовать в лизинговом процессе не как ссудодатель лизинговой компании, но и непосредственно как Лизингодатель, т.е. напрямую участвовать в лизинговом процессе.

Арендная плата по каждому наступающему сроку платежа за имущество, сданное в долгосрочную аренду, содержит платежи, погашающие сумму основного долга, процентов по основному долгу за истекший период, налогов, платы за страхование контракта и маржу лизингодателя. Тем же постановлением определено, что при реализации лизингового контракта может быть применен коэффициент ускорения амортизации имущества, передаваемого в лизинг, до 3-х лет.