Организация контрольно-экономической работы банков с проблемными кредитами

Для банка инициировать судебную реструктуризацию (достаточно формального невыполнения требований одного и более кредиторов в сроки более 7 календарных дней с момента исполнения), тем самым принудив кредиторов к необходимости реструктуризации задолженности.

Что интересно, в случае судебной реструктуризации банка существует риск того, что банк приостановит исполнение обязательств на весь срок проведения судебной реструктуризации не только по отношению к кредиторам банка, обязательства перед которыми предполагается реструктурировать, но и обязательств, не включенных в план реструктуризации и обязательств тех кредиторов кто голосовал против одобрения плана реструктуризации.

Существует теоретический риск того, что кредиторы по условным обязательствам (например, гарантии), за исключением случаев, когда требования по гарантии уже заявлены, не будут, участвуют в соответствующем процессе одобрения судебной реструктуризации, что в значительной степени лишает их возможности повлиять на исход дела.

По всей видимости, кредитор, обязательство перед которым подлежит реструктуризации и который проголосовал против утверждения плана реструктуризации, будет вынужден подчиниться условиям плана утвержденным 2/3 заинтересованных кредиторов и не имеет право подать иск в суд о принудительной ликвидации банка пока процедура судебной реструктуризации не закончилась.

Так с момента вступления в законную силу решения суда о проведении судебной реструктуризации не допускается обращение взыскания на любое имущество банка, существует риск того, что даже кредиторы обязательства, перед которыми не предполагается реструктурировать, не смогут взыскать причитающийся им долг в судебном порядке, пока действует режим судебной реструктуризации.

Закон предполагает, «что проблемный банк имеет право по своему усмотрению определять, какое обязательство (и какого кредитора) будет реструктурировано, а какое нет, что может вызвать непонимание кредиторов к критериям банка при определение обязательств подлежащих реструктуризации» [17, стр. 29].

В то же время можно предположить, что возможен случай, когда кредиторам будет выгодно быть включенным в план реструктуризации, так как требования по реструктурируемым обязательствам будут выплачиваться из общего имущества «сейчас», что может оставить кредиторов, не попавших в план реструктуризации с банком без какого-либо имущества в будущем по завершению процедуры судебной реструктуризации.

Закон не различает преимущественное право некоторых кредиторов (т.е. не имеет значение связанно ли обязательство с правом требования по сделке торгового финансирования или производного финансового инструмента, обеспеченному или необеспеченному займу - любые обязательства могут быть подвергнуты судебной реструктуризации). Это встревожило многих иностранных кредиторов, которые апеллируют к Казахстанскому руководству с аргументом, что международная практика обязывает предоставить обязательствам, связанным с торговым финансированием «особый статус» во время реструктуризации задолженности и отдавать приоритет выплатам по сделкам торгового финансирования. На данный момент, в связи с тем, что Казахстанское право не предусматривает особый статус сделкам торгового финансирования, займы в рамках схемы торгового финансирования рассматриваются, как обычные обязательства банка, которые могут быть включены в план реструктуризации.

Закон также позволяет проблемному банку в рамках судебной реструктуризации выделить часть активов и обязательств и передать их другому банку или специально созданному «стабилизационному банку», что представляет дополнительные риски для кредиторов банка. Так закон не разъясняет, однозначно требуется ли согласие всех кредиторов банка (что будет логично с точки зрения справедливости и равного отношения ко всем кредиторам) для передачи активов и обязательств, или только кредиторов соответствующие обязательства и активы которых передаются. Необходимо отметить, что проблемный банк может передачу активов и обязательств использовать с целью вывода ликвидных активов банка, что оставит «не своих» кредиторов с «пустым» банком.

Существует теоретический риск, что судебная реструктуризация и передача обязательств и активов могут быть использована для предпочтительного удовлетворения требования определенных кредиторов (национальных компаний и т.д.).

Соглашение о реструктуризации в зависимости от его конкретных условий может квалифицироваться как простое изменение условий базового кредитного договора, а также как новация, отступное или прощение долга. Кроме того, очень часто реструктуризация долга сопровождается появлением дополнительных способов обеспечения обязательства.

Увеличение срока погашения кредита с изменением процентной ставки или без такого изменения. Данное условие должно быть квалифицировано как простое изменение отдельных положений кредитного договора. При этом такое изменение не является новацией обязательств, что подтверждается судебной практикой. При подготовке соглашения о реструктуризации следует учитывать порядок изменения договора, предусмотренный в кредитном договоре, а также требования ГК РК (в частности, изменения договора должно осуществляться в той же форме, что и основной договор). Кроме того, в случае нарушения должником соглашения о реструктуризации требования кредитора должны быть основаны на кредитном договоре с теми изменениями, которые предусмотрены в соглашении.

Предоставление взамен исполнения обязательств по уплате суммы основного долга и процентов какого-либо имущества. Указанное выше условие может быть квалифицировано и как новация, и как отступное в зависимости от того, замещается ли основное обязательство по кредитному договору новым обязательством или нет.

В случае с новацией обязательство должника по уплате суммы основного долга и процентов прекращается. Вместо него возникает новое обязательство по передаче имущества кредитору. Если иное не предусмотрено соглашением о реструктуризации, новое обязательство замещает предыдущее в полном объеме. Обеспечительные сделки (например, залог, поручительство) по умолчанию также прекращаются одновременно с прекращением первоначального обязательства.

Отступное предполагает, что у должника возникает альтернативный способ прекращения основного обязательства - передача имущества кредитору. Соответственно, до момента фактической передачи имущества основное обязательство должника по возврату заемных средств и уплате процентов сохраняется в прежнем виде. При этом у кредитора отсутствует право понудить должника передать указанное в соглашении имущество, т.к. это право последнего, а не его обязанность. В соглашении о реструктуризации необходимо очень четко определить имущество, являющееся предметом соглашения незаключенным.

Соглашаясь на реструктуризацию долга, кредитор подвергает себя дополнительным рискам. Основным рисками при этом являются: кредитный риск; риски неисполнения или ненадлежащего исполнения нового обязательства; риск оспаривания соглашения в случае банкротства должника; риск оспаривания соглашения о реструктуризации и соглашений об обеспечении по иным основаниям.

Кредитный риск. Если кредитор соглашается на увеличение сроков погашения долга, он принимает на себя новый кредитный риск (т.е. риск нарушения новых сроков исполнения кредитного обязательства). При этом, с практической точки зрения, данный риск должен оцениваться как значительный, с учетом того, что необходимость в реструктуризации долга связана с уже существующим дефолтом должника. Минимизировать кредитный риск можно путем использования известных способов обеспечения обязательства.

Наиболее оптимальное сочетание способов обеспечения обязательства должника заключается в следующем: поручительство физических лиц - владельцев акций/долей компаний - должника; поручительство иных компаний группы лиц должника и залог имущества поручителей, обеспечивающий надлежащее исполнение обязательств поручителей по договорам поручительства.

Указанное сочетание способов обеспечение обязательств позволяет минимизировать риск признания соглашения о реструктуризации недействительным в случае введения процедуры банкротства должника, т.к. их реализация не влечет уменьшение имущества непосредственно компании-должника, и, соответственно, интересы иных кредиторов не страдают.

Банки активно проводят реструктуризацию кредитов, пытаясь таким образом замаскировать реальный объем проблемной задолженности. Тем не менее, треть таких кредитов, погашена не будет. А сами банки допускают, что процент невозврата будет еще выше - вплоть до половины реструктурированных займов.

Основным способом работы казахстанских банков с проблемными кредитами остается реструктуризация, считают в рейтинговом агентстве S&P. Это грозит банкам ростом безвозвратных потерь по ссудам, уже к концу года они составят 4,7% от кредитного портфеля. Банкиры считают, что работать так, чтобы этот прогноз сбылся, им не дадут, прежде всего, нормативы НБ.

Несомненно, порой реструктуризация носит оздоровляющий характер, благодаря ей на предприятиях разработаны программы выхода из кризиса, что улучшило их финансовое положение. Но во многих случаях, реструктуризировав кредит, банки просто отсрочили время его возврата.

3.2 Этапы работы банка с проблемными кредитами

Работа с проблемными кредитами должна включать элементы страхования, которые банки включают в свои программы кредитования, некоторые кредиты неизбежно переходят в разряд проблемных. Обычно это означает, что заемщик не произвел своевременно один или более платежей или что стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Несмотря на то, что каждый проблемный кредит имеет свои особенности, всем им присущи определенные общие черты. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков.

Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными - это зависит от банковских правил, устанавливаемых органами надзора, а также от налогообложения. В странах, где отсутствуют жесткие нормы классификации активов, банки часто сами устанавливают уровень кредитов, по которым прекращают начисление процентов, размеры резервов по кредитам и убытки. Что приводит к неточным данным в финансовых отчетах, к накоплению неявных убытков и в конце концов к большим финансовым затратам.

Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. В отсутствие смягчающих обстоятельств национальные банки в США в случае, если выплаты просрочены более чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их доходов будет завышен. И хотя это требование действует во многих странах, практика от страны к стране сильно различается.

Требования отказа от принципа накопления различаются от страны к стране: начиная от требования принятия немедленных мер в случаи неплатежа, и заканчивая рекомендациями банку решать вопрос принятия мер самому или вообще не принимать никаких мер. Учет процентных платежей по кредитам, по которым не проводится начисление, также различен в разных странах. Некоторые банки относят их на счет доходов, более консервативные банки уменьшают их величину сумму основного долга. Учет может различаться также в зависимости от того, работает ли заемщик в частном или в государственном секторе. В некоторых странах кредиты предприятиям государственного сектора учитываются по принципу накопления, так как считаются, что государство, в конце концов, погасит долг. В некоторых странах это разрешено делать только в случае, если имеется правительственная гарантия. Это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что приводит к неплатежеспособности банка и необходимости обращения за финансовой помощью со стороны государства, а также к вытеснению потенциально «здоровых» заемщиков.

«Списание ссудной задолженности с баланса банка, как известно, не является ее аннулированием. Указанная задолженность отражается за балансом в течении 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. При этом банк ежеквартально направляет должнику выписки, подтверждающие наличие просроченных основного долга и начисленных, но не полученных в срок процентов, соответствующих остаткам на внебалансовых счетах.

Суммы списанной задолженности по основному долгу и процентам списываются с соответствующих внебалансовых счетов при их погашении, а также по истечении 5 лет» [18, стр. 96].

Кредит можно списать с баланса путем продажи всех прав на него третьей неаффилированной стороне, например коллекторскому агентству. Обычно, такая продажа осуществляется с большим дисконтом к балансовой стоимости, разница между двумя стоимостями отражается в отчете о прибылях и убытках и соответственно сокращается размер резерва.

Для банка преимущество заключается в том, что некоторые доходы все-таки извлекаются из кредита, а недостаток состоит в том, что передача всех прав на залог может превратиться в серьезную проблему, если документация оформлена неправильно. Существует вероятность того, что купленный кредит будет возвращен банку, если невозможно обеспечить чистоту передачи залога.

Учитывая, что для взыскания просроченной задолженности необходимо задействовать профессиональные навыки и умения, отличные от требующихся банковским работникам, (юристов с опытом ведения дел о банкротстве или телефонных операторов, умеющих справляться с неплательщиками) передача кредита в коллекторское агентство позволяет воспользоваться преимуществами специализации и экономии на масштабе, что в конечном итоге приводит к повышению стоимости проблемного кредита.

В настоящее время наиболее ликвидным рынком для просроченных кредитов является розничный сектор. Портфель может содержать от десятков до тысяч кредитов. Немногие банки обладают достаточным опытом продажи просроченных кредитов, чтобы быть уверенным в своей оценке портфеля. Соответственно, крупные коллекторские агентства предлагают передать им кредит на аутсорсинг. Коллекторское агентство берет за это плату для покрытия своих издержек, а полученный остаток от стоимости кредита делится между коллекторским агентством и банком. Договор такого рода сделке может оформляться по-разному, поэтому и отражение кредитов на балансе может быть различным. В большинстве случаев кредиты остаются на балансе банка.

К тому же, даже если реструктурированный кредит и будет без задержек обслуживаться заемщиком на новых условиях, поток платежей банку в краткосрочный перспективе все равно сократиться - иначе, зачем заемщикам идти на реструктуризацию? Чем больше банки реструктурируют долгов, тем меньше у них доходов, тем хуже у них ситуация с ликвидностью.

Только после того, как плохие активы будут выведены с балансов банков, оказание государственной помощи будет иметь смысл: у банка останется абсолютно здоровый кредитный портфель, доверие к нему со стороны клиентов и контрагентов на рынке будет восстановлено в полной мере, и ничто не будет препятствовать его дальнейшей кредитной деятельности.

«Несмотря на то, что с пика финансового кризиса в 2008 году прошло несколько лет, уровень проблемных кредитов в Казахстане не снижается и в середине года доля просроченных кредитов в общем кредитном портфеле все еще достигает 30%. Для сравнения эксперты приводят в пример ситуацию в России, которая прошла схожие с Казахстаном этапы развития кредитного рынка до кризиса, но уровень проблемных кредитов которой даже в разгар кризиса едва превысил 10%. "Первые 2 года после кризиса мы наблюдали, что банки в России были фактически полностью заняты работой со своими проблемными портфелями и не наращивали новый бизнес. Но уже через 2-2,5 года практически все банки разобрались со своими проблемами и стали выдавать новые кредиты - начался новый рост. В Казахстане мы видим обратную динамику, уже который год после кризиса объем проблемной задолженности только увеличивается", - отмечает Наталья Яловская, заместитель директора "Финансовых институтов", Standart&Poor`s».

По состоянию на 1 июня 2013 г. наибольшая доля проблемных кредитов (кредитов с просрочкой платежей свыше 90 дней) от общего ссудного портфеля по состоянию на начало июня 2013 г. зафиксирована у АО "БТА Банк" - порядка 81%. 2-ое место в рэнкинге занимает АО "Альянс Банк" с 47%-ной долей проблемных кредитов в общем кредитном портфеле. Замыкает тройку АО "АТФ Банк", у которого уровень таких кредитов доходит до 46% от общего объёма выданных кредитов. В абсолютном выражении в тройку лидеров по объёму проблемных кредитов вошли АО "БТА Банк" - объём таких кредитов на отчётную дату оценивается в 1,7 трлн. тенге, АО "Казкоммерцбанк" - 660,0 млрд. тенге, и АО "АТФ Банк" - 341,8 млрд. тенге.

Наименьшая доля проблемных кредитов в общем кредитном портфеле - в АО ДБ "RBS (Kazakhstan)", порядка 0,01% (2,9 млн. тенге). В таких банках, как АО "Исламский Банк "AlHilal", АО "Ситибанк Казахстан", АО "ТПБ Китая в г. Алматы", АО "Шинхан Банк Казахстан" и АО ДБ "Банк Китая в Казахстане", согласно официальным данным, проблемных кредитов по состоянию на 01 июня 2013 г. не было. АО «Банк ЦентрКредит» занимает 11 место по доле проблемных кредитов (кредитов с просрочкой платежей свыше 90 дней) от общего ссудного портфеля составляет 12,5%.

Выделяя причины такого высокого уровня неработающих кредитов, специалисты ссылаются на ряд моментов, сформировавшихся в банковском секторе Казахстана еще до кризиса. Стремительный рост кредитования в середине 2000-х создал предпосылки для накопления большого объема проблемных кредитов после обвала рынка недвижимости в 2008 году во многом из-за чрезмерного кредитования сектора недвижимости и строительства. В связи с увеличением объема проблемных кредитов, 11 января 2012 года Национальным банком РК был организован, фонд специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня. Национальный банк стал единственным акционером АО «Фонд проблемных кредитов». Этот фонд создан для решения проблемы очистки балансов банков от стрессовых активов. Согласно сообщению, в целях исполнения требований норм законодательства были приняты соответствующие нормативные правовые акты по вопросам деятельности организации, где определены критерии к приобретаемым ею сомнительным пятой категории и безнадежным активам банков второго уровня.

3.3 Пути совершенствования организации работы банков с проблемными кредитами

Банковская деятельность неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, предоставляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитным рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банкротств кредитных организаций обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.

Все меры, предпринимаемые коммерческими банками с целью взыскания проблемной задолженности, можно разделить на судебные и внесудебные. По общему мнению участников кредитного процесса, обращение в суд гораздо менее эффективно, чем внесудебное решение, например путем перепродажи долговых обязательств. С точки зрения эффективности усилий, затраченных кредитной организацией на возврат долга, в случае юридического лица наиболее целесообразно изначально применять юридические меры. Что касается физических лиц, то большое воздействие должны оказать «мягкие» меры психологического воздействия, включая каждодневные напоминающие звонки, извещение поставить в известность работодателя заемщика и его ближайшего окружения (соседей, коллег по работе) и т.д. Основная проблема не выйти за рамки законодательного поля и не превратиться из кредитора в шантажиста-вымогателя. Например, в США в качестве элемента, балансирующего процесс применения мер воздействия на должников действует специальный нормативный акт (FairDebtCollectionPracticesAct), направленный на регулирование деятельности по взысканию кредитов и регулирование отношений должников со специальными организациями (коллекторскими агентствами).

Появление проблемных кредитов как следствие реализации кредитного риска, как правило, происходит вне зависимости от внешних экономических условий. Кризисные явления влияют лишь на вероятность появления проблемных кредитов и приводят к их росту. На современном этапе в развитых странах тенденция применения банками комплексных методик управления проблемными кредитами начинает принимать массовый характер. В условиях нестабильной экономики банковские институты все большее значение придают управлению проблемными кредитами с целью минимизации рисков дефолта. Активное развитие в мире получают децентрализованные подходы к работе с проблемными кредитами, а крупнейшие банковские системы мира используют их для выкупа и управления проблемными кредитами

Для Казахстана проблема управления проблемными кредитами является чрезвычайно актуальной, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Национальный Банк Республики Казахстан постоянно указывает казахстанским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом и, прежде всего, кредитным риском.

В конце сентября 2008 года в Казахстане приступали к созданию "фонда стрессовых активов" (ФСА) для поддержания финансовой системы страны. При этом отмечалось, что казахстанские банки стали испытывать ухудшение качества активов, но в то время ни одна из финансовых организаций, тем не менее, не допустила дефолта по своим обязательствам. Как ожидалось в то время, объем "стрессового фонда" должен был составить не менее миллиарда долларов. Большую часть средств, предполагалось выделить за счет сокращения расходов государственного бюджета в 2008 года. При этом активное участие в формировании фонда должно было принять Министерство экономики Казахстана. Предполагалось, что оно направит в "фонд стрессовых активов" 434,4 миллиона долларов.

Однако, как известно, первый казахстанский (ФСА) так и не реализовал возложенные на него задачи. Целью фонда являлась поддержка банков, полагающихся на активы, обеспеченные залогом в виде недвижимости, путем реструктуризации их проблемных активов, а в необходимых случаях - и их реализации. В 2009 году средства Фонда были размещены на депозитах в БВУ, направлены на приобретение различных финансовых инструментов и использованы для валютных операций. В апреле 2009 года министр финансов Казахстана Болат Жамишев объяснил, что в то время неэффективно было использовать средства ФСА для выкупа проблемных активов. «Правительство, инициируя создание ФСА, на тот момент не ориентировалось на то, что будет заходить в капитал системо-образующих банков. Концепция ФСА была направлена на реагирование в ситуациях, связанных с ухудшением качества ссудного портфеля банков. Зайдя в уставный капитал банков, правительство столкнулось с ситуацией, когда возник риск возможности неэффективного использования средств ФСА на первоначально заявленные цели», - сообщил он тогда. В итоге было решено отстранить первый стресс-фонд от проблем в банковском секторе, а выделенные более чем 70 млрд. тенге направить на поддержку бизнеса через кредитование его БВУ. В результате ФНБ «Самрук - Казына», Фонд стрессовых активов, фонд «Даму» и пять БВУ договорились о размещении средств в банках для последующего кредитования предпринимателей, занятых в сфере обрабатывающей промышленности. То есть, фактически ФСА был деактивирован, прекратил свое существование в том виде, в котором предполагался.

28 декабря 2011 года президент РК Н.А. Назарбаев подписал Закон РК №524 - IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков».

Закон предлагает три основных механизма «очистки» банков:

- упразднение «налога на списание» на 2012 - 2018 годы;

- создание Фонда стрессовых активов, основной задачей которого будет выкуп плохих активов у банков и последующее управление и продажа активов (данный фонд будет капитализирован государством и частными инвесторами);

- создание дочерних организаций в структуре банков для работы с плохими займами.

В апреле 2012 года НБ РК создал АО "Фонд проблемных кредитов" - организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня. Регулятор стал единственным акционером фонда. Как сообщалось, этот фонд создается для решения проблемы очистки балансов банков от "стрессовых" активов путем их выкупа.

Также были приняты соответствующие нормативные правовые акты, которыми определены требования к приобретаемым фондом безнадежным активам банков и сомнительным активам V категории.

Планируется, что приобретаться фондом будут права требования по кредитам, выданным юридическим лицам - резидентам Казахстана с наличием соответствующего обеспечения.

Для выкупа фондом прав требования по указанным займам у банков второго уровня будет проведена соответствующая независимая оценка данных кредитов, в том числе залогового обеспечения по ним, организациями, имеющими международный опыт.

Согласно пресс-релизу НБ РК, в настоящее время проводится работа по сбору сведений от банков второго уровня о кредитах, удовлетворяющих требованиям уполномоченного органа, для осуществления пилотного проекта по выкупу указанных кредитов у банков с целью разработки соответствующих механизмов.

Впоследствии, после проведения оценки ситуации по выкупаемым кредитам, фондом будут выпущены ценные бумаги для финансирования основной деятельности по приобретению прав требования.

Начало работы фонда проблемных активов (ФПА) имеет большое значение для создания прецедентов по рыночному обороту проблемных кредитов на казахстанском рынке, считают международные аналитики. Это может подхлестнуть интерес и частных инвесторов к данному сегменту рынка. Например, в Китае именно частные инвесторы активно покупают проблемные кредиты у банков, особенно в сегменте среднего и малого бизнеса.

Однако, по мнению целого ряда специалистов, не стоит ожидать быстрого и существенного эффекта от работы ФПА на повышение качестве активов банковского сектора Казахстана. Это, по их мнению, связано со следующим:

во-первых, покупательская способность фонда ограничена размером капитала, который вливает НБ РК - около $1 млрд. Если предположить средний дисконт, равным 50%, то ФПА сможет выкупить меньше 10% всех неработающих займов БВУ. Предусматривается, что ФПА будет секьюритизировать приобретенные активы в долговые инструменты, облигации, которые будут продаваться банкам, пенсионным фондам и самому НБ РК. Однако до тех пор, пока не будут известны конкретные условия выпуска таких облигаций, интерес инвесторов к ним будет ограничен. Без субсидий со стороны правительства соотношение риска и доходности в таких инструментах будет явно непривлекательным;

во-вторых, еще неизвестно, как отразится работа фонда на банковском секторе. Ожидается, что работа ФПА произведет мультипликативный эффект через улучшение балансов банков и заемщиков: участие в схеме повышает экономический капитал банков или их заемщиков, это ослабляет ограничение на рост кредитования и, таким образом, способствует экономическому росту. Однако над каждым звеном этой цепочки стоит большой вопрос: повысит ли участие экономический капитал банков; если да, то насколько; и насколько сдержанность кредитования объясняется недостатком экономического капитала;

в-третьих, потенциальное участие банков в механизме ФПА ограничено требованиями к займам. Из потенциального пула займов, которые может выкупать ФПА, исключаются займы, выданные нерезидентам РК, розничные займы, а также займы, связанные с недвижимостью или полностью обеспеченные недвижимостью. Помимо перечисленного, размер займа должен превышать $400 тыс. Поэтому, в частности, Казкоммерцбанк пока не видит своего существенного участия в схеме с ФПА, так как почти половина его ссудного портфеля связана со строительством и недвижимостью.

В результате проблема проблемных кредитов в 2014 году сохранилась. Хотя в течение прошедшего года финансистами что - то делалось: так НБ РК создал ФПА, Халык банк и Казкоммерцбанк - дочерние компании по управлению своими стрессовыми активами. Но реальных перемен, несмотря на поручение президента страны правительству и НБ РК, не произошло. Остались открытыми нерешённые налоговые вопросы, вопросы списания проблемных займов. До их решения БВУ не собираются предпринимать никаких реальных мер. Они ждут роста цен и не хотят продавать активы дёшево. Кредитование экономики растёт медленно.

Для БВУ преимущество от реализации такого подхода заключается в том, что некоторые доходы они все-таки смогут извлекать из кредита, а недостаток состоит в том, что передача всех прав на залог может превратиться в серьезную проблему, если, например, документация по нему оформлена неправильно. Существует вероятность того, что купленный кредит будет возвращен банку, если будет невозможно обеспечить чистоту передачи залога.

Анализом портфеля проблемных активов должно заниматься специальное подразделение в структуре банка. Это может быть рабочая группа либо вновь созданный департамент, которые самостоятельно или с помощью консультантов будут определять наиболее оптимальный вариант: досрочная продажа с дисконтом, временное удержание, развитие (позиционирование и реконцепция), строительство, эксплуатация.

Рассмотрим конкретные инструменты работы с залоговыми объектами - коммерческой недвижимостью или земельным участком.

1. Временное удержание и управление. Кредитная организация оставит себе залоговый объект, если он качественный, с рентным доходом, приносящий прибыль, и если банк может позволить себе содержать его (затраты на персонал, эксплуатацию здания, налоги на землю и имущество и т.д.) до полного восстановления рынка. Следующим шагом будет поиск возможностей повысить ликвидность залогового объекта. По сути, речь идет о реконцепции, коммерческом и техническом аудите. Оптимальный вариант для кредитной организации - создать свою контролирующую структуру, которая будет по всем направлениям взаимодействовать с компаниями на аутсорсинге.

2. Продажа через «голландский» аукцион. Любой аукцион воспринимается, как возможность приобрести тот или иной актив по заниженной стоимости. Но при закрытом аукционе стоимость лота заранее неизвестна либо фиксируется какая-то начальная. Дальше она торгуется вниз: выбирается несколько предложений вариантов оферты и максимальная из них. Это так называемый голландский тип аукциона. При продаже объекта на таком аукционе банк определяет начальную стоимость (может даже не озвучивать ее). Из всех заявок выбираются те, которые наиболее близки к цене, зафиксированной банком изначально. Затем проходит второй аукцион - этих инвесторов-покупателей приглашают на открытый аукцион, где лоты торгуются уже вверх от стартовой цены. Используя такой инструмент, кредитная организация сумеет продать ненужные активы чуть дороже, чем это было бы возможно.

3. Продажа через аукцион типа ShortSale. Аукцион типа ShortSale (быстрые продажи) используются, когда объект еще не перешел на баланс банка. Суть данного инструмента заключается в том, что заемщик самостоятельно ищет покупателя, который приобретает объект по цене чуть ниже стоимости залога. В США подобная схема используется давно, в Казахстане же ее только-только начали применять. Схема проста: собственник (залогодатель) находит покупателя на объект, покупатель выставляет ему оферту на определенную сумму, но ниже залоговой оценочной стоимости, по которой принимался этот актив. Затем собственник передает оферту на рассмотрение в банк. При положительном решении осуществляется сделка купли-продажи, в результате которой кредитная организация получает деньги (с небольшим дисконтом), собственник снимает с себя все обязательства по займу, а покупатель приобретает объект по цене существенно ниже рыночной.

4. Реализация объекта по схеме прямого лизинга. Компания желает приобрести принадлежащий банку объект недвижимости, но в настоящий момент не обладает необходимыми средствами, чтобы купить его целиком. Тем не менее, у потенциального покупателя есть необходимые оборотные средства, и его финансовое состояние позволяет получить объект по лизингу.

В заключении следует отметить, что единой схемы работы с проблемными активами не существует, ведь каждый проект индивидуален. Любой из рассмотренных инструментов может быть очень эффективным в каком-то конкретном случае. Но с уверенностью можно сказать: проблема задолженности и «плохих» активов никуда и никогда не исчезнет.

Говоря о кредитной политике банка в целом необходимо акцентировать внимание на следующей предпосылке - проблемные кредиты являются неотъемлемой составляющей банковского бизнеса. Это предполагает, что в любом кредитном учреждении должна быть выстроена целостная система работы с проблемными кредитами. Соответствующие подразделения банка должны осуществлять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансово-экономическое состояние, выявлять признаки неблагополучия, а в случае обнаружения проблемного займа применять меры по предотвращению убытков.

Мировой финансовый кризис особенно сильно ударил по банкам и финансовым учреждениям. Чтобы выжить в условиях кризиса, банкам необходимо мобилизовать все свои ресурсы, как для обеспечения возвратов выданных кредитов, так и для улучшения кредитного портфеля. Именно сейчас, когда на рынке кредитования наступил период затишья, у банков и кредитных организаций есть время и возможности для внедрения и обкатки новых эффективных технологий. Эти технологии позволят им к моменту возобновлении активности на этом рынке быть во всеоружии - не только сохранить розницу, но сделать ее более жизнеспособной и прибыльной.



Заключение

Являясь важнейшей сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние на развитие экономики. В то же время банковское кредитование подвержено воздействию целого ряда факторов, определяющих его динамику и структуру. Систематизация этих факторов и изучение их воздействия на кредитный процесс играет важную роль в повышении эффективности процесса кредитования и нейтрализации его негативных моментов.

По итогам исследования можно сделать следующие основные выводы:

1. От правильности выбора метода работы с проблемными кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

2. Растущие проблемные кредиты заставляют банки все больше уделять внимание рынку потребительского кредитования. Этот сегмент розничного кредитования сориентирован на короткие сроки погашения кредитов и рассчитан, в основном, на разовое кредитование клиентов для совершения покупок. Несмотря на низкий уровень просрочки по кредиту и привлекательность такого бизнеса, он пока не сможет заменить в масштабах банковской системы корпоративное кредитование. Препятствием здесь является экономическое ограничение роста потребительского кредитования.

3. Ни отдельные банки, ни система в целом не обладает достаточным количеством опытных и подготовленных специалистов в области проблемных кредитов. И экономическая теория, и практика показывает, что эффективность управления большим объемом финансовых сделок в банках возрастет при наличии групп специалистов. Отсутствие специалистов по управлению неработающими кредитами в большинстве казахстанских банков указывает на неоптимальную стратегию по управлению неработающими кредитами. В то же самое время малое количество квалифицированных специалистов и невиданный объем неработающих кредитов, возникший вследствие кризиса, способствовали появлению специализированных фирм для работы с этой категорией кредитов.

4. Проанализировав деятельность АО «Банк ЦентрКредит» был предложен ряд мероприятий для сохранения и укрепления лидирующих позиций на рынке банковской розницы, сокращения просроченной задолженности, а именно:

- расширять и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов и услуг, которые бы отвечали рыночным тенденциям;

- непрерывно совершенствовать системы риск-менеджмента;

- модифицировать и совершенствовать методы работы с просроченной задолженностью для повышения качества кредитного портфеля.

5. Основным направлением в работе банков с проблемными кредитами является реструктуризация. Преимущества реструктуризционных инструментов очевидны для всех. Для заемщиков, которым позволяют в максимально щадящем режиме пережить трудные времена и сохранить положительную кредитную историю. Для банков, решающих проблему собственной ликвидности и сохранения качественной клиентской базы. Для коллекторов, обеспечивающих себе высокую норму положительно урегулированных дел при более низких издержках на классическое взыскание. Но, несмотря на перечисленное, следует понимать, что конечную эффективность предлагаемого и принимаемого комплекса мер покажет только лишь среднесрочная практика его использования.

6. Ситуация кризиса привела к признанию коллекторских агентств теми банками, которые раньше полностью игнорировали важную роль коллекторов в возвращении плохих долгов. Более того, для многих из них коллекторские агентства стали неотъемлемой частью банковского бизнес-процесса, которая никуда не исчезнет и после кризиса.

7. Инструменты работы с проблемными активами через паевые фонды - открытые, прозрачные, понятные и эффективные. При их использовании банк всегда может продать залоговый объект, который реализуется от фонда, а полученный доход, распределяется между пайщиками.

8. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк должен делать с проблемными кредитами, необходимо акцентировать внимание на следующей предпосылке - проблемные кредиты являются неотъемлемой составляющей банковского бизнеса. Это предполагает, что в любом кредитном учреждении должна быть выстроена целостная система работы с проблемными кредитами. Соответствующие подразделения банка должны осуществлять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансово-экономическое состояние, выявлять признаки неблагополучия, а в случае обнаружения проблемного займа применять меры по предотвращению убытков.

Для решения выявленных проблем предлагаем:

1. Для предотвращения появления проблемных кредитов необходимо уже на стадии принятия решения о выдаче кредита вести работу посредством улучшения внутреннего скоринга.

2. Банкам необходимо делать объективные обзоры кредитов силами отделов внутреннего контроля, с целью выявления упущенных или скрытых сотрудниками кредитного отдела признаков проблемности кредитов.

3. Привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии банка.

4. Проведение реструктуризации крупных ссуд и клиентов с приемлемым уровнем сохранившейся платежеспособностью.

5. Развитие взаимодействия служб банка и коллекторских компаний.

Одной из главных задач банковской системы Казахстана на несколько лет вперед является ограничение роста проблемных кредитов и доведение их до уровня, обеспечивающего устойчивое и безопасное развитие банков.



Список использованной литературы

1. Банковское дело: стратегическое руководство,под ред. В.Платонова, М.Хиггинса, М., Консолтбанкир, 1998г., стр. 78

2. Банковское дело: современная система кредитования. Учебное пособие под ред. Лаврушина О.И. Москва, КНОРУС, 2007г., стр. 105

3. Банковское дело: современная система кредитования. Учебное пособие под ред. Лаврушина О.И. Москва, КНОРУС, 2007г., стр. 101

4. Банковское кредитование, под ред. Ольшанный А.И. - М.; Русская деловая литература, 1998 г., стр. 55

5. Банковское кредитование, под ред. Ольшанный А.И. - М.; Русская деловая литература, 1998 г., стр. 62

6. Банковское дело: Финансы и статистика. Учебное пособие под ред.Лаврушина О.И. Москва, М.; 1999 г. стр. 309

7. Кристофер А. Блюмфилд. Как взять кредит в банке (перевод санглийского). - М.: Инфра - М.1996 г., стр.420

8. Банковское кредитование (российский и зарубежныйопыт)под.ред. ОльшаныйА.И. - М.: РДЛ, 2008 г., стр. 205

9. Банковское дело: настольная книга банкира. Учебное пособие под ред. Абишева А.А., Святова С.А. Алматы, Экономика, 2007г., стр. 64

10. Банковское дело: Учебник под ред. Колесникова В.И., Кро-ливецкой Л.П., М., Финансы и статистика, 2006г., стр. 210

11. П.Банковский портфель под ред. Коробова Ю.И., Москва, Экономика, 2005 г., стр. 216

12. Инструменты работы с проблемными активами. Банковское дело.под. ред. Сороколетов Д.С.,- М, 2010 г. - №7, стр. 78

13. Зарубежный опыт работы с проблемными кредитами. Банковское дело.Кирьянов М. - М, 2009 г. - №1, стр. 66

14. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт) под.ред. ОльшаныйА.И. - М.: РДЛ, 2008 г., стр. 282

15. Банки и банковское дело: учебник для вузов под ред. Балабанова А.И.,М.: Юнити, 2005 г., стр.165

16. Закон «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан» от 31 августа 1995 г. № 2444(с изменениями и дополнениями по состоянию на 12.01.2012 г.) статья 59-2 - основания для проведения реструктуризация в банках, стр. 28

17. Закон «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан» от 31 августа 1995 г. № 2444 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 12.01.2012 г.) ст. 59-3 - основания для проведения реструктуризация в банках, стр. 29

18. Банковское дело. Учебное пособие. под.ред. Ильяс А.А., Макыш С.Б. Алматы, Казак университеты, 2006 г., стр. 96

19. http://kapital.kz/finance- Капитал центр деловой информации

20. http://tengrinews.kz/kazakhstan_news - Информационный портал новостей

21. www.stat.kz- Агентство Республики Казахстан по статистике

22. http://www.banker.kz/forum/1-novosti-bankov/ - первый банковский форум

23. http://www.bcc.kz/ - АО «Банк ЦентрКредит»

24. http://www.kba.kz/ - сайт Ассоциации банков РК

25. http://www.nationalbank.kz/- официальный интернет - ресурс НБРК



Приложение А

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ"

ОТЧЕТ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2013 ГОДА

(в миллионах казахстанских тенге)

	31 декабря 2013 года	30 декабря 2012 года
Процентный доход	96 387	69 917
Процентный расход	(48 380)	(53 170)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ АКТИВОВ ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ	48 007	16 747
Формирование резервов на обесценение активов, по которым начисляются проценты	(39 711)	(7 422)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД	8 296	9 325
Чистая прибыль по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки	95	(956)
Чистые реализованные убытки от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	(40)	94
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой	4 503	4 230
Доходы по услугам и комиссии полученные	19 722	17 924
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	(1 783)	(1 692)
Прочие доходы	23	(1)
Восстановление/(формирование) резервов под обесценение по прочим операциям	(750)	(4 976)
ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ	21 770	14 623
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	30 066	23 948
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	(26 462)	(23 517)
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	3 604	431
Расходы по налогу на прибыль	(1 801)	(65)
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	1 802	366
Относящаяся к:
Акционерам материнского Банка	1 802	366
Неконтрольным долям владения	0	0

Статья "Неконтрольные доли владения" заполняется при консолидированной финансовой отчетности

Председатель Правления В.С. Ли

Управляющий директор О Ги Хонг

Главный бухгалтер А.Т. Нургалиева



Приложение Б

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2013 ГОДА (в миллионах казахстанских тенге)

	31 декабря 2013 года	31 декабря 2012 года
АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	157 108	145 312
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	15 758	12 916
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	53 659	57 544
Инвестиции, удерживаемые до погашения	12 345	22 797
Инвестиции в ассоциированные компании	10 493	10 511
Средства в банках	5 502	7 127
Ссуды, предоставленные клиентам и банкам	769 394	766 384
Требования по текущему налогу на прибыль	796	2 114
Требования по отложенному налогу на прибыль	1 623	2 048
Прочие активы	21 257	14 358
Основные средства и нематериальные активы	24 287	21 680
ИТОГО АКТИВЫ	1 072 222	1 062 791
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Средства и ссуды банков и финансовых организаций	76 157	94 274
Средства клиентов и банков	800 199	776 635
Выпущенные долговые ценные бумаги	49 544	65 243
Прочие обязательства	8 319	9 960
Субординированные облигации	53 120	33 320
Итого обязательства:	987 338	979 432
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	69 856	69 856
Фонд переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	- 256	14
Нераспределенная прибыль	15 284	13 489
Итого капитал, относящийся к акционерам материнского Банка	84 884	83 359
Неконтрольные доли владения	-	-
Итого капитал	84 884	83 359
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	1 072 222	1 062 791

Председатель Правления В.С. Ли

Управляющий директор О Ги Хонг

Главный бухгалтер А.Т. Нургалиева

Размещено на Allbest.ru