Анализ собственных средств ЗАО "ЭкоИсламикБанк"

Внешними источниками прироста собственного капитала банка выступают: продажа обыкновенных и привилегированных акций, эмиссия капитальных долговых обязательств, продажа активов и аренда нескольких видов основных фондов, в частности принадлежащих банку зданий Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. - М.: ОМЕГА - Л, 2006 г..

Выбор одного из указанных способов зависит главным образом от того, какой эффект это будет иметь по отношению к доходам акционеров, который обычно измеряется прибылью на одну акцию. Другими важными факторами, которые должны быть учтены руководством, являются:

- относительные издержки, связанные с каждым источником капитальных средств (включая процентные расходы, расходы и комиссионные платежи по размещению ценных бумаг);

- относительный риск, связанный с каждым источником капитала;

- соотношение совокупного объема выданных кредитов и активов банка, либо депозитов, либо капитала банка;

- сила и слабость рынков капитала, на которых может осуществляться привлечение новых капитальных средств;

- регулирующие нормативные акты, касающиеся как объема, так и структуры собственного капитала.

Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций относятся к наиболее дорогим способам из-за высоких издержек по подготовке новой эмиссии и размещению акций. Кроме того, возникает риск, связанный с доходами акционеров по сравнению с держателями долговых обязательств.

В отечественной практике дополнительный выпуск акций ведет, как правило, к росту сразу трех элементов собственного капитала банка: уставного капитала, эмиссионного дохода и резервного каптала, минимальный размер которого привязан к величине уставного капитала.

Использование данного источника капитала несет в себе угрозу размывания существующей структуры акционерного капитала, контрольных пакетов акций. Во многих случаях стремление сохранить контроль над банком побуждает акционеров налагать вето на новые выпуски акций.

Поскольку владельцы привилегированных акций имеют первичное право на прибыль банка по отношению к держателям обыкновенных акций, дивидендные выплаты последним могут снизится после выпуска привилегированных акций. Однако по сравнению с долговыми обязательствами они обладают большей гибкостью, так как выплата дивидендов по ним не всегда является обязательной Беляков А.В.- Банковские риски: проблемы учета, управления и Регулирования, 2006г.

Выпуск субординированных обязательств. В западной практике для роста капитала банки широко используют выпуск облигаций или получение кредита на срок более 5 лет при соблюдении заранее оговоренного порядка их погашения в случае банкротства банка. Такие долговые обязательства погашаются после удовлетворения претензий всех кредиторов, но ранее выпуска собственных акций и получили название субординированных.

Преимущество данного источника наращивания капитала заключается в том, что процентные выплаты по субсидированному долгу исключаются из налогооблагаемого дохода. Если заемные средства приносят доход, превышающий процентные выплаты по ним, то выпуск субсидированных обязательств способен повысить прибыль на одну акцию. Поскольку по истечении срока субсидированные обязательства необходимо погашать, растущие банки часто прибегают к рефинансированию субсидированного долга, т.е. осуществляют погашение облигаций, по которым истек срок займа, за счет средств от нового выпуска облигаций. Это позволяет банку, испытывающему потребность в финансировании своего роста, иметь долговые обязательства в качестве постоянного элемента капитала. Продажа активов и аренда недвижимого имущества. Для поддержания своей деятельности банки иногда продают имеющееся у них здание и берут затем его в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает дополнительный приток денежных средств, а также существенную добавку к собственному капиталу, что усиливает капитальную позицию банка.

В последние годы банки стали широко использовать так называемую бонусную эмиссию. При росте рыночной стоимости каких-либо активов банка (преимущественно зданий) по сравнению с их балансовой стоимостью банку невыгодно продавать такие активы. Для покрытия разницы между балансовой и рыночной стоимостью создаются резервы для переоценки собственности, эти резервы капитализируются в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка, что и составляет бонусную эмиссию. Новые акции увеличивают акционерный капитал, но не распыляют собственность банка и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.

Обмен акций на долговые ценные бумаги. Такая операция производится в том случае, если банк в составе дополнительного капитала имеет субординированные облигации. На балансе коммерческих банков эти облигации учитываются по эмиссионной (номинальной) стоимости. Для погашения этих долговых обязательств банк, как правило, должен накапливать фонд погашения. С точки зрения регулирующих органов, банк усиливает свой капитал и избегает будущих расходов на выплату процентов по погашенным обязательствам Колесников: “Банковское дело ”, Москва - 1996 г..

Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния прежде всего на доходы акционеров.

Банки, имеющие доступ к источникам внешнего капитала, обладают большей свободой в выборе стратегий роста и использования благоприятной коньюктуры финансового рынка. В условиях потери доверия к банковской системе коньюктура финансового рынка резко ухудшилась. Это отрицательно сказывается на возможностях привлечения дополнительного капитала банками путем выпуска ценных бумаг.

Заключение

Собственный капитал банка представляет собой совокупность фондов банка, формируемых за счет взносов учредителей и из прибыли банка. Собственный капитал является основным источником средств банка.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Анализ собственных средств играет не последнюю роль при оценке финансовой устойчивости банка. В современных условиях финансового кризиса, когда заемные средства являются не оправданным шагом, т. к. предоставляются под слишком большой процент. На передний план, как основной источник ресурсов банка выходит собственный капитал банка В такой неопределенной ситуации способны нормально функционировать, не терпя при этом больших потерь, только те банки, которые в наибольшей степени гарантируют возвратность средств клиентов. Таким своеобразным гарантом выступает собственный капитал банка.

Анализ собственных средств банка также не заменим перед тем как осуществлять крупные вложения в рискованные проекты. Потери по таким проектам могут оказаться больше средств, собственного капитала.

В данной курсовой работе был проведен анализ собственных средств «ЭкоИсламикБанк» из которого можно сделать вывод о стабильности банка и достаточности собственного капитала.

Банк является достаточно устойчивым и надежным. Величина собственных средств достаточна, чтобы служить гарантом возврата средств клиента. Банк может осуществлять рисковые сделки, т.к. располагает достаточным количеством собственных средств, включающие резервы на покрытие сомнительных долгов.

Список использованной литературы

1. Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» №172 от 26.05.2009г.

2. Закон Кыргызской Республики «О бухгалтерском учете в Кыргызской Республике» №138 от 30.07.2013 г.

3. Закон Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики» №21 от 12.05.2011 г.

4. www.nbkr.kg.

5. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. СПб.: Питер, 2005.

6. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2004.

7. Лаврушин О.И., Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент). М.: Юристъ, 2002.

8. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов.-2-ое изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков. Банковское дело. № 10. 2004.

10. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005.

11. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и Регулирования, 2006.

12. Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. М.: ОМЕГА - Л, 2006.

13.Захаров В.С. Очерки банковской реформы 1988-1991 годов. М.: Финансы и статистика, 2005.

14. Казак А.Ю., Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Шастковская Е.Г. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. М.: Экономистъ, 2007.

15. Токарева Е.А. Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. М.: ИНФРА, 2006.

16. Буркова Ю.А. Субординированные кредиты, 2007.

17. Бабичев Ю.А Банковское дело. Москва, 1993.

18. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф Жукова, Москва, 1995.

19. "Деньги и кредит": журнал / Москва, N 1-12 1996, 1997.

20. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Долан Э., Кэмпбэлл К., Кэмпбэлл Р. Москва, 1991.

21. Колесников. Банковское дело. Москва, 1996.

22. Лаврушин О.И. Банковские операции. Москва, 1995.

23. Операции коммерческих банков. Усоскин В.М. Москва, 1995.

24. Банковское дело: Справочное пособие. М., 1996.

Размещено на Allbest.ru