Пенсионная система России, направления ее совершенствования

За 15-летний период существования НПФ, у них появился не малый позитивный опыт по инвестированию пенсионных накоплений и выплате дополнительных негосударственных пенсий. Для подчеркивания устойчивости и надежности НПФ, как финансовой структуры, часто приводится факт, что НПФ - одна из немногих финансовых структур, которая справилась с дефолтом 1998 года и достойно вышла из него. По данным Минтруда Российской Федерации, ни один фонд не обанкротился и продолжал выполнять свои обязательства перед участниками и вкладчиками.

По данным Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР), на конец 2012 года совокупные пенсионные резервы 163 НПФ превысили 518 млрд рублей, выплаты -- 15,8 млрд рублей Количество участников НФП по негосударственному пенсионному обеспечению приблизилось к 6,4 млн человек, из них негосударственную пенсию получали 1,2 млн граждан. На конец 2012 года в России бессрочная лицензия (без ограничения срока действия) была у 173 НПФ, у 54 фондов на тот момент была отозвана лицензия за нарушение законодательства

Так как НПФ являются некоммерческими организациями и не имеют права распределять полученную прибыль между своими учредителями, они чаще всего учреждаются крупными и достаточно состоятельными предприятиями, которые заинтересованы в обеспечении дополнительных пенсий для своих сотрудников, могут профинансировать эти расходы, но притом хотят контролировать деятельность той организации которой они доверят долгосрочные пенсионные ресурсы. Поэтому преобладающими и самыми крупными являются корпоративные фонды. Добровольное пенсионное обеспечение развивалось преимущественно в форме пенсионных программ крупнейших российских компаний, именно в их фондах сконцентрирован значительный капитал (закрытые корпоративные фонды), но все больше становится открытых фондов, куда доступ возможен всем желающим.

C принятием в России ФЗ о негосударственных пенсионных фондах, рынок частных пенсионных накоплений начал стремительно набирать обороты, и это не удивительно, ведь большинство работающих граждан уже сейчас задумываются о выходе на пенсию и о ее размере.

Исходя из рейтинга НПФ по доходности пенсионных накоплений в 2012 году, лидерами являются следующие НПФ: Европейский пенсионный фонд НПФ - 27.1% годовых, Новый век НПФ - 27.18% годовых, Аквилон МНПФ - 28.93% годовых и Оборонно-промышленный фонд НПФ с 40.54% годовых.

По степени надежности НПФ в 2012 году в первую 5 вошли следующие негосударственные пенсионные фонды: Лукойл-Гарант НПФ, Телеком-Союз НПФ, Электроэнергетики НПФ, Благосостояние НПФ и Транснефть НПФ.

Новым пенсионным законодательством созданы более благоприятные правовые условия для добросовестной конкуренции на рынке пенсионных услуг. Законом о НПФ предусмотрены равные с Пенсионным фондом России условия. Введены ограничения на маркетинг в фондах и кодекс профессиональной этики.

Принятое пенсионное законодательство призвано решить две взаимосвязанные задачи:

§ Повысить конкуренцию между НПФ, а также между НПФ и ПФР, стимулируя тем самым рост доходности инвестиционной составляющей пенсионных накоплений;

§ Предоставить застрахованным лицам возможность выбирать для хранения своих пенсионных накоплений ПФР, либо тот или иной НПФ, обеспечив при этом снижение финансового риска.

Ежегодно по итогам финансового года НПФ обязаны проводить и независимую аудиторскую проверку. Ежегодному аудиту подлежат ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, бухгалтерской отчетности НПФ и т.д. Аудиторское заключение предоставляется НПФ в ФСФР России.



2. Анализ формирования и использования средств ПФР

2.1 Анализ формирования доходной части бюджета ПФР

Доходная часть бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации формируется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации с учетом изменений, вносимых в бюджетную классификацию с 1 января 2011 года; нормами Налогового кодекса и с учетом изменения налогового законодательства согласно Федеральному закону "О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации".

Исполнение бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации осуществлялось в соответствии с Федеральным законом № 218-ФЗ от 3 декабря 2012 года "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"

Таблица 2.1 Показатели бюджета Пенсионного фонда, млрд. руб.

	2011	2012	2013
	Утверждено	Исполнено	Утверждено	Исполнено	Утверждено	Исполнено
Доходы бюджета Пенсионного фонда, всего	5 137,38	5 255,64	5 696,86	5 890,36	6 343,33	3 543,33
Расходы бюджета Пенсионного фонда, всего	4 822,39	4 922,11	5 407,31	5 451,22	6 088,73	3 367,73
Величина профицита бюджета Пенсионного фонда	314,99	333,53	289,55	439,15	254,60	167,55

Основные характеристики бюджета Фонда на 2013 год:

1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда в сумме 6 343 331 552,8 тыс. рублей, из них 5 761 462 361,2 тыс. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 2 959 989 245,9 тыс. рублей и бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 5 551298,2 тыс. рублей;

2) общий объем расходов бюджета Фонда в сумме 6 088 728 194,1 тыс. рублей, из них 5 821 948 049,2 тыс. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации в сумме 1074300,0 тыс. рублей;

3) предельный объем профицита бюджета Фонда в сумме 254 603 358,7 тыс. рублей, в том числе предельный объем дефицита бюджета Фонда в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в сумме 60 485 688,0 тыс. рублей и предельный объем профицита бюджета Фонда в части, связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в сумме 315 089 046,7 тыс. рублей.

Исполнение бюджета Фонда за 2012 г. в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий (по распределительной составляющей), составило по доходам - 5 898,3 млрд. рублей или 104,2 % от утвержденных показателей, по расходам - 5 451,9 млрд. рублей или 99,5% от утвержденных показателей и профицитом в сумме 323,6 млрд. рублей.

Межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов Российской Федерации составили 2,15 млрд. рублей (или 94,3 % от утвержденных показателей), больше, чем прогнозировалось, поступило:

1. Страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии - на 42,7 млрд. рублей (всего в сумме 985,4 млрд. рублей);

2. Страховых взносов в виде фиксированного платежа - на 30,7 млн. рублей (всего в сумме 7,2 млрд. рублей);

3. Страховых взносов по дополнительному тарифу для членов летных экипажей - на 269,3 млн. рублей (всего в сумме 2,2 млрд. рублей);

4. Единого минимального налога - на 39,9 млн. рублей (всего в сумме 3,5 млрд. рублей).

В три раза превышены прогнозные показатели поступления недоимок, пеней и иных финансовых санкций по задолженности, образовавшейся на 1 января 2001 года. Они составили 2,0 млрд. рублей.

По накопительной составляющей доходы (табл. 2.2.) исполнены в сумме 269,85 млрд. рублей или 104,6% от утвержденных показателей и включают в себя:

1.Страховые взносы в сумме 251,8 млрд. рублей (103,6% от прогнозировавшихся объемов);

2.Страховые взносы в виде фиксированного платежа - 1,8 млрд. рублей (96,9% от прогнозировавшихся объемов);

3.Доходы от размещения средств пенсионных накоплений - 16,1 млрд. рублей (125,0 %), в том числе от временного размещения средств пенсионных накоплений - 13,8 млрд. рублей (131,2%) и от инвестирования средств пенсионных накоплений, перечисленных управляющими компаниями - 2,4 млрд. рублей (98,0%).

Также в больших объемах, чем прогнозировалось, поступили доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (0,5 млрд. рублей), от использования имущества, находящегося в оперативном управлении (0,04 млрд. рублей), от штрафов, санкций, возмещения ущерба (0,3 млрд. рублей).

Бюджет ПФР на 2013 год сформирован по доходам в сумме 5,725 триллиона рублей (10,8% к объему ВВП, определенному по прогнозу в сумме 43,187 триллиона рублей), на 2014 год - 6,277 триллиона рублей, на 2015 году - 6,895 триллиона рублей.

Таблица 2.2 Доходы накопительной составляющей бюджета ПФР

Код бюджетной классификации Российской Федерации	Наименование дохода	Наименование показателя
000 1 02 00000 00 0000 000 000 1 02 02000 00 0000 000 182 1 02 02020 06 0000 160 182 1 02 02040 06 0000 160	Налоги и взносы на социальные нужды Страховые взносы Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии	Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии Страховые взносы в виде фиксированного платежа на накопительную часть трудовой пенсии
000 1 09 00000 00 0000 000 182 1 09 08000 00 0000 140 182 1 09 08020 06 0000 140	Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам Недоимка, пени и штрафы по страховым взносам Недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ	Пени, штрафы и иные финансовые санкции, поступившие в Пенсионный фонд РФ в связи с неисполнением обязанностей по уплате взносов на накопительную часть трудовой пенсии
000 1 11 00000 00 0000 000 000 1 11 02000 00 0000 120 392 1 11 02050 06 0000 120 392 1 11 02051 06 0000 120	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Доходы от размещения средств бюджетов Доходы от размещения средств Пенсионного фонда Российской Федерации, сформированных за счет сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также доходы от реализации (погашения) активов, приобретенных за счет средств от пенсионных накоплений Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений, перечисленные управляющими компаниями в Пенсионный фонд РФ в соответствии с законодательством РФ	Доходы, полученные от временного размещения Пенсионным фондом РФ средств пенсионных накоплений Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений, перечисленные управляющими компаниями в соответствии с законодательством РФ
000 1 17 00000 00 0000 000 392 1 17 06011 06 0000 180	Прочие неналоговые доходы Прочие неналоговые поступления по накопительной составляющей бюджета Пенсионного фонда РФ	Прочие доходы
000 2 04 00000 00 0000 180 000 2 04 01000 00 0000 180 392 2 04 01010 06 0000 180	Безвозмездные поступления от негосударственных организаций Безвозмездные перечисления государственным внебюджетным фондам от негосударственных организаций Средства пенсионных накоплений, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации из негосударственных пенсионных фондов	Средства пенсионных накоплений, передаваемые Пенсионному фонду РФ из негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством РФ

Таким образом, проанализировав структуру и динамику бюджета Пенсионного фонда РФ можно сделать вывод, что доходная часть бюджета строится за счет двух основных статей: налоговые доходы и безвозмездные поступления, на которые приходятся почти все финансовые поступления в Пенсионный фонд РФ. Динамика данных разделов положительна и находится в стабильном состоянии. Проанализировав доходную часть бюджета Пенсионного фонда РФ, перейдем к анализу расходной части бюджета.

2.2 Основные направления расходования средств ПФР

Основные расходы средств ПФР составляют расходы на выплату пенсий.

Таблица 2.3 Расходы бюджета ПФР за 2010 -2012 гг.( в трл. руб)

Виды расходов	2010 г	2011 г	2012 г
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
1.Выплаты пенсий	2 600	91,4	3 100	88,8	4 081,2	82,9
2. Выплаты отдельным категориям	157,1	5,52	291,6	8,35	311,9	6,3
3. Материнский капитал	87,3	3,06	97,1	2,84	171,3	10,8
4. Бюджет по расходам (строки 1 +2+3)	2 844,4	100	3 488,7	100	4 922	100

Эта сумма равна 4 081,2 трл. руб., что составило 82,9 % от общей суммы.

Этот показатель выше показателя предыдущего года на 981,2 трл. руб., и выше показателя 2010 г. на 1 481,2 трл. руб.

Выплаты отдельным категориям граждан стали равны сумме 311,9 трл. руб., что составило 6,3% об общих расходов.

По показателям 2011 г., который составил 291,6 трл. руб., сумма оказалась выше на 20,6 трл. руб., и выше показателя 2010 г. на 154,8 трл. руб.

171,3 трл. руб. в 2012 г. ушло на возмещение материнского капитала. По сравнению с предыдущим периодом 2011 г. этот показатель выше на 74,2 трл. руб., что говорит о показателе рождаемости в 2012 г.

Итак, очевидно, что расходы за исследуемые 2010-2012 гг. возросли, что свидетельствует о повышении сумм пенсионных выплат и увеличении количества граждан, которые пользуются материнским капиталом.

Так, общий бюджет расходов в 2012 г. составил 4 922 трл. руб., что на 1 433,3 трл. руб. выше расходных показателей предыдущего 2011 г., и на 2 077,6 трл. руб. выше показателя 2011 г.

Что касается доли доходов и расходов бюджета ПФР в ВВП РФ за период 2010-2012 гг., то она составила 9,9%.

Доля доходов и расходов бюджета ПФР представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Доля доходов и расходов бюджета в ВВП РФ в 2010-2012 гг

Годы	Доходы (%)	Расходы (%)
2010 г.	8,3	7,8
2011 г.	10,3	9,5
2012 г.	9,9	9,2

Данные таблицы показывают, что бюджет ПФР по расходам исполнен в сумме 4,9 трлн. руб., что составляет 9,2% к ВВП, и что на 0,7 трлн. руб. больше, чем 2011 г. Все обязательства перед пенсионерами и получателями социальных выплат Пенсионного фонда исполнены в полном объеме.

Индексация пенсий, пособий, ЕДВ и др. выплат осуществлялась в установленные законодательными актами, сроки.

Таблица 2.5 Исполнение бюджета в 2010-2012 гг. (трлн. руб.)

годы	Доходы (трлн. руб)	Расходы (трлн.руб.)
2010 г.	2,3	2,8
2011 г.	2,6	3,5
2012 г.	5,2	4,9

Итак, очевидно, что расходы бюджета непосредственно возрастает ежегодно. Однако, параллельно и растут доходы бюджета.

Непосредственно источниками формирования средств Пенсионного фонда выступают:

· средства, аккумулированные посредством внесения единого социального налога;

· средства федерального бюджета, которые предназначены для выплаты пенсий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам;

· добровольные взносы юридических и физических лиц; доходы от коммерческих операций.

Страховые взносы граждан, работодателей, концентрируемые в Пенсионном фонде, используются:

· на выплату пенсий (трудовых по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет);

· оказание помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам; выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;

· повышение пенсий в связи с изменением индексов стоимости жизни; содержание органов управления, развитие материально-технической базы фонда;

· участие в финансировании программ по социальной поддержке пенсионеров, инвалидов, детей;

· осуществление коммерческих операций фонда; другие мероприятия, предусмотренные уставной деятельностью фонда.

Средства Пенсионного фонда используются на:

· предоставление социальных услуг, предусмотренных законодательством;

· выплату пенсий, предусмотренных Законом;

· финансирование административных расходов, связанных с выполнением функций, возложенных на органы Пенсионного фонда;

· оплату услуг по выплате и доставке пенсий;

· формирование резерва средств Пенсионного фонда.

В целях обеспечения финансовой стабильности Пенсионного фонда формируется резерв средств Пенсионного фонда. Резерв средств Пенсионного фонда состоит из резерва средств для текущих нужд и резерва средств для покрытия дефицита бюджета Пенсионного фонда в будущих периодах, которые зачисляются на отдельные субсчета одного счета Пенсионного фонда.

Резерв средств для текущих нужд формируется в целях обеспечения своевременного и в полном объеме финансирования выплаты пенсий и предоставления социальных услуг в сумме, равной месячной потребности на указанные цели согласно бюджету Пенсионного фонда на соответствующий год и утверждается в его составе.

Размер резерва для покрытия дефицита бюджета Пенсионного фонда в будущих периодах определяется по результатам ежегодных актуарных расчетов.

Размер резерва средств для покрытия дефицита бюджета Пенсионного фонда в будущих периодах утверждается правлением Пенсионного фонда в составе бюджета Пенсионного фонда одновременно с установлением порядка его формирования и использования.

Исполнительная дирекция Пенсионного фонда составляет годовой отчет относительно формирования резерва средств для покрытия дефицита бюджета фонда в будущих периодах с выводом о достаточности этого резерва средств для обеспечения исполнения Пенсионным фондом обязательств в солидарной системе в течение следующих 75 лет и представляет его правлению Пенсионного фонда для утверждения.

Учет поступлений и расходов средств Пенсионного фонда осуществляют исполнительные органы Пенсионного фонда. Средства ПФР зачисляются на единый счет фонда и хранятся на счетах территориальных органов в уполномоченном банке.

Отдельной строкой следует отметить социальные программы регионов.

В 2012 г. Пенсионный фонд Российской Федерации предоставлял субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование расходов субъектов Российской Федерации на социальные программы, связанные с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, являющимся получателями трудовых пенсий по старости и по инвалидности. Общий запланированный объем субсидий на 2012 год составил 1,052 млрд. рублей.

Средства ПФР, предусмотренные на реализацию социальных программ, распределены между бюджетами субъектов Российской Федерации в установленном порядке.

Всего распределено между бюджетами субъектов Российской Федерации 1015,61 млн. руб., в том числе на оказание адресной социальной помощи неработающим пенсионерам - 163,62 млн. руб., на укрепление материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения - 851,99 млн. руб., из них на ремонт учреждений социального обслуживания и их оснащение технологическим оборудованием и предметами длительного пользования - 479,01 млн. руб., на приобретение автотранспорта для оснащения мобильных бригад учреждений социального обслуживания - 172,40 млн. руб., на строительство объектов учреждений социального обслуживания населения - 200,58 млн. рублей. Данные цифры можно представить таблицей 2.5.

Таблица 2.6 Распределение бюджетных средств между субъектами в 2012 г., трл. руб.

№ п/п	Тип распределения	Сумма
1	Оказание адресной социальной помощи	163,62
2	укрепление материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения	851,99
3	Из них: на ремонт учреждений социального обслуживания и их оснащение технологическим оборудованием и предметами длительного пользования	479,01
4	приобретение автотранспорта для оснащения мобильных бригад учреждений социального обслуживания	172,40
5	на строительство объектов учреждений социального обслуживания населения	200,58
Итого		1015,61

Так, в 2012 г. в Фонд были представлены и рассмотрены социальные программы 82 субъектов Российской Федерации.

В соответствии с представленными социальными программами осуществлен ремонт в 268 учреждениях социального обслуживания населения, 79 учреждений оснащены новым технологическим оборудованием, завершено строительство 10 объектов учреждений социального обслуживания, приобретено 469 автомашин для оснащения мобильных бригад, созданных при учреждениях социального обслуживания.

Итак, резюмируя данное, следует заключить следующее.

Бюджет Пенсионного фонда утверждается правлением Пенсионного фонда. Проект бюджета Пенсионного фонда составляется с учетом ежегодных актуарных расчетов. Бюджет Пенсионного фонда утверждается правлением Пенсионного фонда не позднее 10 декабря года, предшествующего году, на который составлен бюджет.

Данные по доходам бюджета за 2012 г. показали, что в 2012 г. сумма взносов на обязательное страхование возросла по сравнению с предыдущим периодом 2011 г. на 2 319,6 трл. руб., что составило 87,9 % бюджета 2012 г.

Основные расходы составили расходы на выплату пенсий. Эта сумма равна 4 081,2 трл. руб., что составило 82,9 % от общей суммы. Этот показатель выше показателя предыдущего года на 981,2 трл. руб., и выше показателя 2010 г. на 1 481,2 трл. руб. Общий бюджет расходов в 2012 г. составил 4 922 трл. руб., что на 1 433,3 трл. руб. выше расхода предыдущего 2011 г., и на 2 077,6 трл. руб. выше показателя 2011 г.

Что касается доли доходов и расходов бюджета ПФР в ВВП РФ за период 2010-2012 гг., то она составила 9,9%. Индексация пенсий, пособий, ЕДВ и др. выплат осуществлялась в установленные законодательными актами, сроки.

В 2012 г. Пенсионный фонд Российской Федерации предоставлял субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование расходов субъектов Российской Федерации на социальные программы, связанные с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам.

В 2013 г. Фондом продолжена работа по предоставлению субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование социальных программ.

Очевидно, что Пенсионный Фонд Российской Федерации является важным социальным и экономическим институтом, деятельность которого направлена на улучшение жизни граждан России.



3. Совершенствования пенсионной системы Российской Федерации

3.1 Основные проблемы Пенсионной системы РФ

Летом 2012 года исследовательский холдинг «Ромир» провел социологическое исследование, согласно которому выяснилось, что только 60% россиян трудоспособного возраста предпринимает какие-либо шаги для увеличения своей будущей пенсии. Но дело даже не в этом. Всего лишь 12% наших соотечественников пользуются услугами негосударственных пенсионных фондов. Остальные по-прежнему откладывают «на старость» самостоятельно, используя банковские счета или покупку недвижимости. О чем это говорит? Только о том, что россияне сами не верят в продуктивность сегодняшней пенсионной системы (ее накопительного компонента) и рассчитывают преимущественно на свои собственные силы, а не на способность государства обеспечить их достойными пенсиями.

Рис 3.1 Социологическое исследование

Не нужно забывать еще одну важнейшую деталь. В первую очередь пенсионная реформа нужна не народу, а самому государству. Не надо думать, что наша власть затеяла изменения в пенсионной системе только с целью увеличить будущие пенсионные накопления наших граждан. Отнюдь. Чиновников в первую очередь беспокоит проблема дефицита пенсионного фонда, который приходится покрывать с помощью средств федерального бюджета. В 2012 году он составил уже около 2% ВВП и продолжает увеличиваться угрожающими темпами. Рано или поздно проблему надо было решать.

В 2009 году была запущена государственная программа софинансирования пенсии, которая должна была частично ослабить дефицит ПФР. И хотя за 3 года в ней приняло участие 9,4 миллиона человек, средний взнос на каждого составил всего 1,28 тыс. рублей. Максимальный размер надбавки к пенсии по этой программе, которая за 10 лет потенциально могла бы составить всего 1111 руб. (в ценах 2012 г.) Понятно, что ожидаемых результатов ни для государства, ни для населения эта программа не принесла, поэтому требовались принципиально новые меры в пенсионном обеспечении.

В 2002 году в нашей стране была проведена реформа, которая легализовала принципиально иную пенсионную модель - накопительную. С этого момента граждане, которые родились после 1967 г. (норма закреплена с 2005 года), имеют право на получение не одной, а сразу двух пенсий: 1) государственная (по принципу «солидарности поколений»); 2) накопительная (которой человек мог распоряжаться по собственному усмотрению). Общая идея была в том, чтобы человек отныне смог обеспечивать себе значительную часть пенсии самостоятельно при сохранении государственной части.

Поясним на конкретном примере. В 2012 году с каждой нашей заработной платы работодатель переводил на пенсионные нужды 22%. Из них 16% уходило на выплаты сегодняшним пенсионерам, а остальные 6% - на вашу собственную накопительную часть, то есть на вашу персональную пенсию, будущий объем которой во многом зависит от качества управления выбранного вами пенсионного фонда, который может быть государственным или частным.

К сожалению, в последнее время стало очевидно, что эти нововведения себя не оправдали. В нашей пенсионной системе сложилась парадоксальная ситуация. Накопительная пенсия не просто не смогла продуктивно заработать, но и оставила без средств государственную систему «солидарности поколений». Т.е. сама по себе накопительная часть пенсии изначально функционировала за счет сокращения государственной части (вместо 16% от каждой зарплаты на выплату сегодняшним пенсионерам можно было отправлять 22%). Именно это является одной из основных причин возникновения дефицита пенсионного фонда. Сработал принцип «ни себе, ни людям».

Вторую важнейшую причину обозначила вице-премьер правительства России Ольга Голодец. Она сравнительно недавно привела ужасающую статистику о том, что в ПФР в полном объеме платят отчисления лишь 48 млн. человек, тогда как людей трудоспособного возраста в нашей стране насчитывается 87 млн. К этому можно добавить один из самых низких в мире возраст выхода на пенсию и минимальный трудовой стаж всего 5 лет! Неудивительно, что наша пенсионная система оказалась в глубоком кризисе.

Сейчас в последнее время много пишут, о том, что пенсионерам, которые работают, перестанут платить пенсию. Сегодня после выхода на пенсию продолжают работать треть пенсионеров. Однако, такой законопроект в Госдуму не вносился и депутатами не рассматривался. Я считаю, что человек, который проработал на предприятии до пенсионного возраста, заслужил её и потому вправе ее получать, по-прежнему продолжая работать.

В мире еще не придумали универсальную пенсионную модель, которая гарантировано давала бы результат во всех странах мира. Например, в Японии, Австралии, Германии и Великобритании доминирует система государственного социального обеспечения (принцип «солидарности поколений»), а институты добровольной пенсии, хотя и достаточно развиты, выполняют лишь вспомогательную роль. В ФРГ разрешена так называемая производственная пенсия. Т.е. человек, если он работал на крупном предприятии, помимо государственной пенсии, имеет право на дополнительную, которая закрепляется договором между администрацией и профсоюзом.

В Соединенных Штатах Америки пенсионная система, напротив, больше развернута в сторону добровольных накопительных пенсионных программ, которые играют значимую роль в экономике страны. А в Китае не платят пенсии вообще. Целостной пенсионной системы там по сей день так и не создали, а отдельные пенсионные выплаты в Китае получают всего 15-20% людей соответствующего возраста.

Мы можем сделать вывод, что полное копирование какой-либо одной зарубежной модели (пусть даже успешной функционирующей) вряд ли даст положительный результат в России. Нужно обязательно учитывать наши исторические, социально-экономические, социокультурные и психологические особенности, которых нет ни у одной страны мира.

3.2 Направления по совершенствованию пенсионной системы и пенсионного обеспечения

За последние годы в пенсионной сфере было принято большое количество законов и законодательных актов, касающихся пенсионной системы, благодаря которым стало возможным приступить к реализации пенсионной реформы в нашей стране.

Необходимо признать, что выплаты нынешним пенсионерам относятся к ведению сферы социального обеспечения, а не пенсионного страхования. Тем самым появляется возможность передачи полной финансовой ответственности за выплату им пенсий федеральному бюджету. При этом федеральному бюджету в качестве дополнительного источника передается все страховые платежи, которые отчисляются работодателями (в части обязательных пенсионных выплат) за работников 1966 года и старше (т.е. тех, у кого нет обязательных накопительных счетов).

Кроме того, для преодоления бедности среди пенсионеров потребуется:

- в ближайшие 2-3 года поднять размер базовой части пенсии до уровня прожиточного минимума в регионе его проживания, используя для этого, при необходимости, средства региональных бюджетов;

- провести «валоризацию» пенсионного капитала нынешних пенсионеров путем разового его пересчета с тем, чтобы средний размер трудовой пенсии уже через 2-3 года соответствовал 2-2,5 среднероссийских прожиточных минимумов пенсионера.

Более того: есть три возможности для дополнительного увеличения этой суммы:

- отмена регрессивной шкалы страховых взносов;

- отмена всех отраслевых льгот по уплате стразовых взносов;

- введение негосударственных профессиональных пенсионных систем, которые могли бы взять на себя пенсионные выплаты за годы, предшествующие нормативному пенсионному возрасту (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин).

Оценки показывают, что объем дополнительных поступлений на выплату пенсий нынешним пенсионерам может быть увеличен не менее чем на 1 трлн. руб. в год.

Таким образом, для решения поставленных выше социальных задач в отношении нынешних пенсионеров федеральному бюджету в ближайшие годы дополнительных средств не понадобится.

Рассмотрим пути совершенствования пенсионной системы:

1) Работникам старше 1967 года рождения до выхода на пенсию осталось не более 13 лет. Очевидно, что даже при помощи введенной программы добровольного софинансирования для этого поколения работников накопительный элемент будет крайне незначительным. По расчетам, максимум (участие в программе на протяжении 10 лет, что для многих из этой категории уже физически невозможно из-за близости пенсионного возраста), который будет прибавлен к пенсии совместными усилиями самого работника, государства и работодателя, составит всего 2 тысячи рублей в месяц. Тем самым очевидно, что фактически для данной категории работников придется применять тот комплекс мер, который предлагается в отношении нынешних пенсионеров.

Это, бесспорно, увеличивает расходы плательщика - федерального бюджета - по сравнению с объемами, необходимыми для обеспечения вышеупомянутых социальных задач в отношении нынешних пенсионеров в связи прежде всего с общим процессом старения населения (увеличения в его численности доли лиц пенсионного возраста). Так, в частности, к 2022 году численность пенсионеров увеличится до 42,5 млн. человек по сравнению с 40,6 млн. в 2012 г. По самым оптимистическим прогнозам их доля в населении России составит в 2022 году 32% против 28% в 2012 году. Тем самым можно ожидать, что в 2022 году понадобится на выплату пенсий из федерального бюджета с учетом увеличения прожиточного минимума пенсионера примерно 11 трлн. руб. Если принять за основу прогноз Минэкономразвития о росте ВВП к 2022 году до 213 трлн. руб., то окажется: искомые затраты составят всего 5% ВВП, что соответствует нынешнему параметру. Тем самым можно предположить, что для федерального бюджета 2022 года расходы в размере 11 трлн. руб. на пенсионное обеспечение не должны представлять большого затруднения.

2) В отношении тех нынешних работников, у которых открыты обязательные накопительные счета

Первые пенсионеры из этой категории появятся в 2022 году (женщины 1967 года рождения). Как уже упоминалось выше, за счет накопительного счета надбавка к трудовой пенсии составит, по расчетам Минздравсоцразвития, 50,5 рублей в месяц (0,002% от общего размера средней прогнозируемой трудовой пенсии). Иначе, чем дискредитацией основных целей, заложенных в пенсионную реформу, такое положение назвать нельзя.

Выходом из этой ситуации могут стать два одновременно реализуемых действия:

- дальнейшее повышение размера обязательного страхового платежа в накопительную часть - с нынешних 6% от заработной платы до 8, 10, возможно 12%.При этом соответственно должны снижаться обязательные отчисления на обеспечение страховой части их будущих пенсий. Это должно обеспечить тем, кто будет выходить на пенсию, начиная с 2022 года, в среднем не 10-15% от будущей пенсии, а для последующих возрастных когорт уже к 2030-2035 гг. обеспечить повышение этой доли до 30-40%;

- дополнительным источником повышения пенсии за счет собственных накоплений может стать дальнейшее развитие введенной добровольной программы софинансирования будущей пенсии. Необходимо уже в ближайшие 2-3 года существенно поднять объемы государственного софинансирования (с 12 тыс. руб. до не менее чем 40-50 тыс. руб. в год), что поможет (вместе с взносом работодателя) сформировать сумму, достаточную для увеличения средней трудовой пенсии не на 2 тыс. руб. (как это вытекает из нынешних правил), а на 10-15 тыс. руб. в месяц (практически вторая пенсия).

Необходимо ускоренно формировать нормативную базу в развитие закона о государственном софинансировании добровольных пенсионных накоплений. Так, в законе пока не нашла решения проблема механизма налогового вычета. Гражданам для этого необходимо ежегодно обращаться в налоговые органы, заполнять необходимые формы и т.п. Вопрос, однако, может быть снят наделением работодателя функциями налогового агента.

Необходимо также определиться с временным интервалом переходного периода от заявительного участия в софинансировании к нормальным гражданско-правовым отношениям, что позволит негосударственным пенсионным фондам (НПФ) напрямую подключаться к механизмам, вводимым в действие законом о государственном софинансировании добровольных пенсионных накоплений.

Оба вышеприведенных предложения возлагают на федеральный бюджет дополнительные расходы (компенсация постоянно растущей части страховых взносов, идущей на накопительные счета, а также увеличение объемов государственного софинансирования добровольных дополнительных пенсионных программ). Однако этот период продлится только до 2030-2035 гг., когда у основной части людей, находящихся на пенсии, выплаты будут преимущественно формироваться за счет обязательных и добровольных пенсионных накоплений. Для поддержки устойчивости федерального бюджета могут быть, во-первых, использованы средства Фонда национального благосостояния (ФНБ) и, во-вторых, средства, вырученные от приватизации государственного имущества.

В том, что касается ФНБ, присутствует большая неопределенность, связанная с непредсказуемостью цен на нефть. Другой источник неопределенности -- сохраняющаяся пока возможность использования этих средств не на пенсии, а на поддержку экономики и другие цели.

Предлагаемый подход к использованию ФНБ включает следующие пункты:

- принятие решения об использовании средств ФНБ исключительно на поддержку пенсионной системы;

- использование на эти цели только инвестиционного дохода ФНБ;

-направление инвестиционного дохода на дополнительное финансирование выплат в сфере пенсионного обеспечения.

Использование средств от приватизации на выплаты нынешним пенсионерам оправдано тем, что таким образом частично компенсируются потери когорт, понесших потери от проведенной пенсионной реформы. Однако это опасно делать напрямую, поскольку поступления от приватизации будут носить разовый, а обязательства по выплате пенсий -- постоянный характер. Возникающая проблема разрешима, если направлять выручку от приватизации в ФНБ, а пенсионную систему финансировать за счет доходов от размещения средств ФНБ независимо от их происхождения.

3) В отношении тех, кто вступает в трудовую жизнь в ближайшие годы

Здесь возможен следующий подход: за тех, кто впервые становится на учет в Пенсионном фонде и моложе 25 лет, например с 2013 года работодатель отчисляет 15% заработной платы на обязательный накопительный счет и еще 5% в виде страховых взносов в федеральный бюджет в качестве взноса в пользу нынешнего и будущего поколений пенсионеров, а также для обеспечения собственного минимального (базового) уровня пенсии. Тем самым пенсия для этой когорты будет состоять из двух обязательных частей: базовой и накопительной, а также в большинстве случаев к ней будет дополняться страховая выплата за счет добровольного пенсионного страхования либо через программу софинансирования с государством и предпринимателей, либо через самостоятельную программу с НПФ, либо оба эти варианта вместе.

В таком случае, очевидно, что после 2050 года расходы федерального бюджета на пенсионное обеспечение уменьшатся до сумм, необходимых для выплаты:

- базовой части пенсий тем, кто становится пенсионером после 2040 года и

-базовой и страховой частей пенсий пенсионерам старых лет назначения.

4) Реформа институтов пенсионного страхования

Статус Пенсионного фонда России до сих пор определен Постановлением Верховного Совета РСФСР от 1991 года как «финансово-кредитного учреждения», что противоречит принятому позже Гражданскому Кодексу. В связи с предложенным выше возложением на федеральный бюджет ответственности за выплату базовой и страховой частей пенсии (вместе с соответствующими источниками финансирования) одним из вариантов изменения статуса Пенсионного фонда России могла бы стать его трансформация, по аналогии с НПФ, в «особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения». Но, в отличие от НПФ, его учредителями стали бы государство, представители работодателей и работников (например, делегированные Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений). Это позволило бы освободить Пенсионный фонд России от многих нынешних несвойственных ему функций (обеспечение пенсионными выплатами нынешних пенсионеров, ведение реестра федеральных льготников и выплата им ЕДВ, фиксация прав на получение материнского капитала и т.п.), что позволило бы сконцентрировать работу этой структуры на вопросах обязательного и добровольного пенсионного страхования.

В настоящее время одной из главных мировых тенденций является рост значения негосударственных пенсионных систем. Так, из 30 стран ОЭСР в 19-ти пенсионная система носит добровольный характер, в 13-ти странах источник - взносы работодателей, в 2-х- взносы работников, в 4-х странах - смешанные системы. При этом средний коэффициент замещения составляет 56%. Как правило, негосударственные накопительные пенсионные системы получают наибольшее развитие в странах со сравнительно низким коэффициентом замещения, дополняя недостаточность обязательных государственных пенсий. Следствием этого оказывается рост индивидуальных коэффициентов замещения, когда в располагаемых доходах пенсионера учитывается стоимость финансовых активов, находящихся в его собственности.

Единственно возможный путь к этому - целенаправленный рост капитализации накопительной части пенсионной системы. Заметим, что в США и Великобритании объем инвестированных пенсионных резервов составляет более 70% ВВП. Аналогичный показатель в России - 1,5% ВВП. Преодолеть такой разрыв в обозримый период времени (15-20 лет) возможно лишь путем формирования модели массового инвестиционного поведения населения, в которой собственно накопительная пенсионная система (НПС) являются лишь одним из принципиально важных элементов.

В этой связи должен быть предпринят целый ряд мер и в отношении негосударственных пенсионных фондов (НПФ) с целью создания максимально привлекательных для частных вкладчиков условий работы с ними, повышения надежности их деятельности:

- освобождение пенсионных взносов работодателей в НПФ от страховых взносов;

- освобождение пенсионных взносов граждан в негосударственные пенсионные системы от подоходного налога;

- освобождение пенсионных выплат из НПФ от налога на доходы физических лиц;

-унификация налогообложения НПФ и других субъектов негосударственного пенсионного обеспечения;

-ужесточение требований к деятельности НПФ и частных управляющих компаний, в т.ч. по достаточности собственного капитала, стандартам операционной деятельности.

5) Обеспечение положительной доходности инвестирования пенсионных накоплений

Неудачные итоги инвестирования пенсионных накоплений в 2007 году не могут перечеркнуть тот факт, что в предыдущие годы (2002-2006) частные управляющие компании и НПФ показали положительную доходность. Это, видимо, неизбежный атрибут инвестирования денег в течение длительного периода времени на фондовых и других подобных рынках («на один худой год приходится несколько обильных лет»).

В тоже время сами институты накопительной пенсионной системы (НПС) должны действовать в системе определенных ограничений. Это гарантированная минимальная доходность инвестиций (2-4% сверх уровня инфляции), что предопределяет ряд требований к структуре «инвестпортфелей».

Для НПФ должны быть установлены нормативы по обязательному инвестированию в отдельные рыночные активы. Прежде всего, это может касаться новых видов государственных ценных бумаг, сопоставимых по срочности с «длиной» пенсионных обязательств. К 2011 году планируется сформировать консолидированную биржевую инфраструктуру российского финансового рынка. В дальнейшем будет произведено публичное размещение её ценных бумаг. В связи с этим представляется необходимым включение НПФ в состав будущих акционеров вертикально интегрированного биржевого холдинга.

В целях защиты прав граждан, инвестирующих свои средства непосредственно на рынке, требуется принятие специального закона «О компенсациях гражданам на рынке ценных бумаг», который бы сделал возможным создание страховых фондов СРО профучастников финансового рынка. При этом должна быть предусмотрена обязательность членства в СРО для компаний, работающих со средствами населения. Кроме того, актуальным является более жесткое регулирование рекламы розничных финансовых услуг и порядка их предложения.

Для поддержания высокой интенсивности трансферта доходов граждан от операций на финансовом рынке в НПС необходимы законодательные решения по налоговому стимулированию.

По своему экономическому смыслу НПС должны стать катализаторами внутреннего инвестиционного спроса. Для этого целесообразно уточнить порядок формирования налоговой базы для физических лиц и УК НПФ и возможность снижения ставки налога на доходы от инвестиций в ценные бумаги до нулевой ставки.

Возможен и другой вариант - увеличение размера налогового вычета из подоходного налога с доходов от инвестиций на финансовом рынке до 300 тысяч рублей в год, если средства, направлены в НПФ (для справки: в США сумма такого годового вычета - 30 тысяч долларов).

Стоило бы также предусмотреть возможность уменьшить налоговую базу по налогам на прибыль УК НПФ и доходы физлиц на сумму убытков от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами.

Граждане должны быть наделены правом снимать средства для (самостоятельных) инвестиций с индивидуальных пенсионных счетов. Такие операции, по-видимому, должны стать предметом закона «О порядке выплаты накопительной части трудовой пенсии. При этом важно предусмотреть освобождение от НДС перевода средств из НПФ гражданам (социальная услуга).

В целях повышения комфортности работы управляющих компаний с финансовыми инструментами представляется необходимым поддержать предложения ФСФР по:

- устранению неопределенности в применении норм налогового законодательства в отношении обложения налогом на прибыль операций, связанных с размещением российских депозитарных расписок;

- исключению из числа объектов налогообложения по НДС операций, совершаемых УК с имуществом паевого инвестиционного фонда (касается, прежде всего, ПИФов недвижимости);

- уточнению налогового законодательства в части налогообложения производных финансовых инструментов (прежде всего, определить порядок взимания НДС при поставке базового актива в рамках срочной сделки, хеджевых сделок и производных инструментов);

- учету в части налога на прибыль особенностей формирования налоговой базы по сделкам с производными инструментами, по аналогии с порядком, действующим для профучастников по операциям с ценными бумагами;

- уточнению налогообложения по налогу на прибыль и НДС операций с закладными, выпускаемыми в счет ипотечных кредитов.

В настоящее время, как известно, инвестирование пенсионных накоплений разрешено: в гособлигации (без ограничений), облигации субъектов РФ (до 40%), муниципальные облигации (до 40%), в корпоративные облигации (до 80%), акции ОАО (до 65%). Уже сейчас такая структура является архаичной. Представляется, что развитие НПС должно быть сопряжено с динамикой концентрации рыночных инструментов по мере формирования в России международного финансового центра. Сегодня очевидны, как минимум следующие направления:

- стимулирование создания и активного развития внутреннего рынка (акции и последующие производные ценные бумаги);

- резкий рост стоимости корпоративных облигаций в обращении;

- возможность секьюритизации и создания структурированных продуктов (например, ипотечные ценные бумаги, обеспеченные залогом недвижимости; поставочные фьючерсы на материальные базовые активы и т.п.);

- развитие срочного рынка;

- создание сектора иностранных ценных бумаг (в т.ч. с использованием РДР - российских депозитарных расписок).

Естественно, что конкретный набор инструментов, разрешенных к инвестированию резервов НПФ - «вещь» исторически изменчивая и зависящая от развития глобальных финансовых рынков и распределения на них рисков. Вместе с тем уже сейчас можно сформулировать принципиальные подходы к определению состава размещений.

Крайне важной задачей является повышение финансовой грамотности населения. Следует особо подчеркнуть, что речь здесь не может идти о разовых акциях. Потребуется среднесрочная информационно-пропагандистская кампания с гарантированным финансированием.

Составными элементами такой программы должны стать постоянные рубрики в СМИ, социальная реклама на телеканалах, создание специализированного информационного ресурса в Интернете, выстраивание сети массового финансового образования (от старших классов средней школы до дистанционного обучения взрослых).

Весьма полезной для формирования мотивированного и ответственного инвестиционного поведения граждан могла бы стать пропаганда такого критерия принадлежности к среднему классу, как участие в накопительной пенсионной системе.

В «Основных направлениях бюджетной политики на 20012 - 2014 гг.» говорится: «Решение проблемы пенсионной системы требует комплексного подхода, включая осуществления мер по снижению уровня инфляции, развитию финансового рынка, стимулированию негосударственного пенсионного обеспечения и повышению роли финансового образования населения». С этим трудно не согласиться. Но, сложившаяся ситуация уже требует гораздо более жестких оценок. На политическом уровне должно быть признано - развитии НПС безальтернативно, т.к. государство в современном мире в принципе не может обеспечить достойную старость работника без его собственного участия.

Из выше изложенного уже ясно, что в пенсионной сфере предстоит сделать немало, чтобы устранить большое количество спорных вопросов и противоречий, а также ликвидировать имеющиеся правовые пробелы. Начавшаяся с 1 января 2002 года пенсионная реформа призвана расставить все точки и решить главную свою задачу - повышение жизненного уровня пенсионеров.



Заключение

В процессе исследования Пенсионной системы Российской Федерации удалось рассмотреть и изучить основные моменты действующего пенсионного законодательства. В дипломной работе дана характеристика Пенсионного фонда России, уделено отдельное внимание - индивидуальному (персонифицированному) учету в системе обязательного пенсионного страхования, в связи с тем, что именно он является тем фундаментом, после заложения которого, стало возможным начать реализацию пенсионной реформы. В дипломной работе дано подробное описания нового, «реформированного» законодательства, раскрыт смысл введения накопительного элемента, затронуты основные вопросы инвестирования накопительной части трудовой пенсии, а также обращено внимание на дополнительное пенсионное обеспечение.

Во второй части данной работы был проведен анализ доходной и расходной части бюджета Пенсионного фонда РФ, в процессе которого была рассмотрена структура и состав налоговых и неналоговых поступлений, рассмотрены основные направления расходования средств Пенсионного фонда, обращено внимание на профицит и дефицит бюджетов, а также отслежена динамика изменения доходной и расходной части бюджета ПФР во времени.

В последней части дипломной работы, изложены основные проблемы пенсионной системы РФ и приведены возможные пути совершенствования пенсионной системы в России.

Какие могут быть созданы условия для повышения пенсий? Повышение легальных зарплат - это задача макроэкономики, а не пенсионной системы. Но перспектива удвоения валового внутреннего продукта (ВВП) и либерализация налогового климата создают хорошие условия и для роста зарплат, и для их выхода из тени. Причем в достаточно быстрые сроки.

Сложнее дело обстоит с увеличением страхового стажа. Снижение нагрузки, связанной со льготными пенсиями, невозможно без внедрения профессиональных пенсионных систем, а пока эта задача решается медленно. Повышение пенсионного возраста в России в обозримой перспективе не планируется в связи с непопулярностью этого решения. Правда, в новой пенсионной модели предусматривается возможность гибкого выхода на пенсию, продолжения работы и после достижения пенсионного возраста. Этот фактор уже влияет на выбор стратегии планирования жизни россиян-пенсионеров. Но все же не очень сильно - продолжает работать после достижения пенсионного возраста лишь каждый шестой российский пенсионер. На Западе же этот показатель существенно выше.

И, наконец, соучастие граждан в формировании своего пенсионного капитала. Законодатели сейчас рассматривают предложения, связанные с дополнительным добровольным страхованием, работающим в государственной системе пенсионного обеспечения. Такое соучастие в объеме 4 % от заработной платы, если данная норма войдет в законодательство, позволит существенно увеличить объем средств, направляемых на формирование пенсионного капитала, и, следовательно, на размер последующих пенсионных выплат.

Таким образом, пенсионная система России по своей конструкции все определеннее приближается к пенсионным системам экономически развитых стран. А это означает, что по мере развития экономики и роста ВВП будет повышаться и доля пенсионных выплат в нем. И, следовательно, пенсии россиян станут, наконец, сопоставимыми с пенсиями западных пенсионеров.



Список использованных источников

1. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию "О бюджетной политике в 2010- 2012 годах" от 25 мая 2009 г. // Парламент. газ. 2009. 29 мая (№ 28).