Организация кассового обслуживания клиентов в банке

Кредит 3809 "Расчеты по прочим операциям".

Получаемые от обслуживания физических лиц доходы в банке могут быть отнесены к одной из следующих групп:

1) Процентные доходы - в их состав включаются доходы от осуществления активных операций, связанных с размещением (предоставлением) денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней, вознаграждения (доходы) лизингодателя, дисконт по операциям предоставления финансирования под уступку денежного требования (факторинг), доходы по ценным бумагам в виде процентного или дисконтного дохода. Они учитываются на пассивных балансовых счетах группы 80 "Процентные доходы". В отношении физических лиц указанные доходы представлены как доходы от предоставления краткосрочных и долгосрочных кредитов.

Например, при получении доходов в виде наличных денежных средств по кредитным операциям с населением проводки могут быть следующими:

Дебет счета по учету наличных денежных средств (101Х)

Кредит 8050 Процентные доходы по займам физическим лицам

Кредит 8051 Процентные доходы по краткосрочным кредитам

Кредит 8052 Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам

Кредит 8055 Процентные доходы по иным активным операциям с физическими лицами.

2) Комиссионные доходы - это доходы, вознаграждения (плата) за осуществление активных операций, за выполненные работы и оказанные услуги другим лицам, в том числе за посреднические услуги по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам. Они учитываются на пассивных балансовых счетах группы 81 "Комиссионные доходы". К ним относятся доходы за открытие и ведение счетов, расчетное, кассовое обслуживание физических и юридических лиц, доходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по документарным операциям, кредитам, комиссионные доходы по прочим операциям.

При осуществлении операций с участием физических лиц и оплате данных услуг наличными денежными средствами проводки могут быть следующими:

Дебет счета по учету наличных денежных средств (101Х)

Кредит 8101 "Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов клиентов"

Кредит 8110 "Комиссионные доходы по кредитам"

Кредит 8130 "Комиссионные доходы по операциям с чеками"

Кредит 8131 "Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками"

Кредит 8150 "Комиссионные доходы по операциям с иностранной валютой"

Кредит 8151 "Комиссионные доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями"

Кредит 8170 "Комиссионные доходы по операциям по доверительному управлению имуществом"

Кредит 8191 "Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслуживание без открытия счета".

3) Прочие банковские доходы - это доходы, возникшие в результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства, связанные с изменением справедливой стоимости (переоценкой) активов и обязательств (ценных бумаг, производных финансовых инструментов, иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней). Они учитываются на пассивных балансовых счетах группы 82 "Прочие банковские доходы". К ним относятся доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по консультационным, информационным, аудиторским, маркетинговым и прочим предоставленным услугам, доставке документов, перевозке и инкассации, а также иные банковские доходы.

В процессе обслуживания физических лиц у банка могут возникать доходы от операций с валютой, драгоценными металлами (камнями), по консультационным, информационным услугам, по доставке документов, перевозке. При этом доходы будут отражаться по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции с дебетом счетов по учету наличных денежных средств:

Дебет счета по учету наличных денежных средств (101Х)

Кредит 8241 "Доходы по операциям с иностранной валютой"

Кредит 8243 "Доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями"

Кредит 8252 "Доходы по консультационным услугам"

Кредит 8253 "Доходы по информационным услугам"

Кредит 8270 "Доходы по доставке документов"

Кредит 8271 "Доходы по перевозке".

Иные виды доходов банка также иногда могут возникать по операциям с клиентами (например, доходы в виде уменьшения резервов, поступления по ранее списанным долгам), однако их возникновение носит скорее эпизодический, чем регулярный (обычный) характер.

Таким образом, поступающие от физических лиц наличные денежные средства отражаются по дебету счетов группы 10 "Денежные средства" (как правило, счета 1010 "Денежные средства в кассе", 1011 "Денежные средства в кассах структурных подразделений", 1020 "Денежные средства в обменных пунктах"). Доходы по операциям с физическими лицами отражаются по кредиту счетов 80, 81, 82 в зависимости от экономического содержания операции (вида доходов) и условий заключенных договоров.

2.3 Повышения качества кассового обслуживания клиентов в банке

Совершенствование операций банков по осуществлению платежей физических лиц в Республике Беларусь лежит в следующих направлениях:

- повышение скорости проведения платежей;

- сокращение времени обслуживания одного клиента;

- уменьшение очередей в местах обслуживания населения.

В то же время осуществление расчетных операций с использованием наличных денег для банка не сопряжено с получением доходов. Наоборот, операции с наличными денежными средствами требуют постоянных затрат, так как чем больше оборот наличных денежных средств, тем больше возрастают расходы банка на их охрану, перевозку, инкассацию.

Следовательно, повышение качества обслуживания физических лиц с одновременным сокращением операционных затрат банка лежит в сфере развития системы безналичных розничных платежей.

В Республике Беларусь развитию системы безналичных расчетов по розничным платежам на протяжении последних 12 лет уделяется значительное внимание на уровне Правительства и Национального банка Республики Беларусь. В результате проведенной работы в стране уже создана и постоянно совершенствуется нормативная правовая база, регулирующая проведение платежей; экономически активное население страны переведено на выплату заработной платы через счета в банках, к которым выданы банковские платежные карточки (далее - карточки); гражданам предоставлена возможность использования карточек, электронных денег, систем дистанционного банковского обслуживания (интернет-банкинг, мобильный банкинг, SMS-банкинг и др.) для осуществления безналичных расчетов в сфере розничной торговли и услуг.

Согласно главе 6 Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 11.04.2011 № 136, главными задачами развития банковского сектора как основного финансового института в стране в 2011-2015 гг. являются:

1) повышений его устойчивости и эффективности,

2) рост потенциала и совершенствование банковских инструментов,

3) расширение спектра банковских услуг и повышение их качества.

При этом предполагается значительно расширить спектр банковских услуг путем развития дистанционного обслуживания клиентов.

Для этого банкам необходимо развивать современные информационные технологии, постоянно предлагать новые банковские продукты, в т.ч. комплексные (с гибкими условиями, позволяющими осуществить в рамках предложенного продукта индивидуальный подход к каждому клиенту).

Для достижения определенных параметров социально-экономического развития и повышения качества расчетно-кассового обслуживания физических лиц в Республике Беларусь утверждены план совместных действий государственных органов и участников финансового рынка по развитию в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2013-2015 годы (постановление Совета Министров и Национального банка Республики Беларусь от 01.04.2013 № 246/4), а также мероприятия по его достижению.

План совместных действий содержит концептуальные подходы к дальнейшему развитию в Республике Беларусь такого сегмента национальной платежной системы, как система безналичных расчетов по розничным платежам. План совместных действий определяет также результат работы в указанном направлении, который можно определить на основе следующих положений:

- увеличение показателя доли безналичного денежного оборота в розничном товарообороте организаций розничной торговли и доли безналичного денежного оборота в объеме платных услуг населению к 1 января 2016 г. до 50 %;

- снижение нагрузки на платежный терминал для проведения безналичных расчетов в сфере розничной торговли и услуг до 160 карточек на платежный терминал.

Прилагаемые к постановлению № 246/4 мероприятия по реализации Плана совместных действий разработаны с учетом изложенных в названном Плане концептуальных подходов к дальнейшему развитию в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам. Данные мероприятия предполагают:

1) стимулирование активного использования населением различных видов электронных платежных инструментов и средств платежа;

2) развитие систем дистанционного банковского обслуживания;

3) расширение круга организаций торговли (сервиса), принимающих оплату товаров (работ, услуг) в безналичной форме;

4) обеспечение непрерывности и безопасности функционирования программно-технической инфраструктуры для проведения безналичных расчетов по розничным платежам;

5) определение безналичных форм расчетов как приоритетных при планировании и разработке органами государственного управления различных мероприятий по работе с населением.

Увеличение доли безналичных расчетов и использование для их осуществления современных электронных платежных инструментов и средств платежа дают положительный эффект для экономики страны и участников рынка розничных платежей.

Положительный эффект на государственном уровне может быть достигнут за счет таких мероприятий:

1) по повышению доверия населения к политике, проводимой органами государственного управления;

2) повышению финансовой грамотности населения и доступности для него финансовых и платежных инструментов;

3) усиления контроля за денежными потоками внутри страны;

4) усиления борьбы с коррупцией;

5) снижения доли теневой экономики;

6) предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем;

7) снижения уровня преступности в стране.

Положительный эффект для банковской системы обеспечивается посредством увеличения ресурсной базы банков за счет перевода наличных денег, находящихся у населения, в денежные средства на счетах в банках, роста неснижаемых остатков на данных счетах; стимулирования развития новых видов банковских услуг и повышения качества таких услуг; развития финансовой, банковской и платежных систем страны в целом; более точного планирования основных направлений денежно-кредитной политики и прогнозирования экономических показателей (уровень инфляции, ставка рефинансирования, реальная ставка и др.); снижения расходов на выпуск и обслуживание наличных денег.

Положительный эффект для организаций торговли (сервиса) заключается в сокращении расходов на инкассацию наличной денежной выручки; повышении безопасности операций; увеличении товарооборота (психологически населению легче тратить деньги на покупки в безналичной форме, чем имея фиксированную сумму наличных денег).

Положительный эффект для населения состоит в сокращении времени на оплату различных видов услуг (жилищно-коммунальные услуги, услуги связи и др.); увеличении личной безопасности (снижение риска ограбления или кражи наличных денег, а также риска заболеваний, связанных с передачей наличных денег из рук в руки); планировании и контроле личных доходов и расходов; удобстве использования; получении дополнительного дохода (повышенные проценты по неснижаемым остаткам на счетах, доходы от участия в бонусных, накопительных и иных программах лояльности).

В настоящее время в Республике Беларусь наиболее активно используемым населением платежным инструментом является карточка. Показатели развития рынка карточек в Республике Беларусь характеризуются положительными тенденциями. Банками Республики Беларусь выпускаются в обращение карточки внутренней платежной системы "БелКарт" и международных платежных систем VISA, MasterCard. При совершении операций с карточками доля безналичных расчетов на 1 января 2013 г. составила по количеству - 62,6 %, а по сумме - 18,9 %.

Вместе с тем по ряду показателей развития системы безналичных расчетов на основе карточек Республика Беларусь значительно уступает пока экономически развитым странам, что, прежде всего, связано с периодом формирования и развития рынка карточек. Так, в экономически развитых странах Европы и Америки данный период составляет более 60 лет, тогда как Республика Беларусь достигла указанных результатов за 12 лет.

В данной связи для повышения качества расчетно-кассового обслуживания физических лиц в Республике Беларусь необходимым является:

- расширить круг хозяйствующих субъектов, предоставляющих населению возможность оплаты товаров, работ, услуг в безналичном порядке;

- обеспечить дальнейшее развитие программно-технической инфраструктуры для проведения населением безналичных платежей;

- принятие дополнительных мер по стимулированию населения и субъектов хозяйствования к использованию безналичных форм расчетов, что является необходимым условием для обеспечения положительного эффекта от реализации вышеуказанных направлений работы.

Осуществление указанных мероприятий позволит повысить уровень банковского обслуживания населения, увеличить долю безналичных расчетов при осуществлении розничных платежей, что послужит стимулирующей мерой для повышения эффективности экономики, прозрачности операций субъектов хозяйствования, населения и снижения доли теневой экономики. На уровне отдельных банков данные мероприятия будут способствовать постепенному сокращению операционных расходов в расчете на одного клиента, операцию, обеспечивая тем самым повышение рентабельности работы банковского учреждения.

Заключение

По результатам исследования в курсовой работе были сделаны следующие выводы:

1. Операции по приему платежей от населения наличными денежными средствами представляют собой приходные кассовые операции. В свою очередь, кассовые операции - это операции юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов между собой, с банком или с физическими лицами, которые связаны с приемом в кассу или выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета, а также хранение наличных денег. Прием и выдача денежной наличности в кассах банковских учреждений Республики Беларусь производятся по единым правилам. При этом количество касс, их режим работы, все виды осуществляемых операций, численность штата работников учреждения, а также установка банкоматов определяются руководством банка. Основными обязанностями банка при организации кассового обслуживания клиентов являются: обеспечение соблюдения действующего законодательства; полное, своевременное и правильное оприходование и зачисление на счета клиентов банка денежной наличности; обеспечение сохранности денежной наличности; сортировка денежных средств на годную к обращению и ветхую наличность; прием и обмен поврежденных банкнот.

2. Нормативно-правовая база, регулирующая документальное оформление и учет операций банков по приему платежей от физических лиц за оказанные услуги, осуществляемых в национальной валюте, представлена нормативно-правовыми актами Республики Беларусь. Основным документом, регулирующим вопросы бухгалтерского учета, является Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005г., № 283: в ред. Постановления от 10.09.2012 г., № 463 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь".

3. Поступающие от физических лиц наличные денежные средства отражаются по дебету счетов группы 10 "Денежные средства" (как правило, счета 1010 "Денежные средства в кассе", 1011 "Денежные средства в кассах структурных подразделений", 1020 "Денежные средства в обменных пунктах"). Доходы по операциям с физическими лицами отражаются по кредиту счетов 80, 81, 82 в зависимости от экономического содержания операции (вида доходов) и условий заключенных договоров.

4. Совершенствование операций банков по осуществлению платежей физических лиц в Республике Беларусь лежит в следующих направлениях:

- повышение скорости проведения платежей;

- сокращение времени обслуживания одного клиента;

- уменьшение очередей в местах обслуживания населения.

5. Для повышения качества расчетно-кассового обслуживания физических лиц в Республике Беларусь необходимым является:

- расширить круг хозяйствующих субъектов, предоставляющих населению возможность оплаты товаров, работ, услуг в безналичном порядке;

- обеспечить дальнейшее развитие программно-технической инфраструктуры для проведения населением безналичных платежей;

- принятие дополнительных мер по стимулированию населения и субъектов хозяйствования к использованию безналичных форм расчетов, что является необходимым условием для обеспечения положительного эффекта от реализации вышеуказанных направлений работы.

Осуществление указанных мероприятий позволит повысить уровень банковского обслуживания населения. На уровне отдельных банков данные мероприятия будут способствовать постепенному сокращению операционных расходов в расчете на одного клиента, операцию, обеспечивая тем самым повышение рентабельности работы банковского учреждения в целом.

Список использованных источников

1. Банковский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 г., № 416-З // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

2. Банковский менеджмент: учебное пособие / О.И. Лаврушин [и др.]; под редакцией О.И. Лаврушина. - 3-е изд. - Москва: КноРус, 2011. - 465 с.

3. Гапеенко Т. Бухгалтерский учет кассовых операций / Т. Гапеенко // Банковская деятельность. - 2012. - №12. - С. 23-25.

4. Гражданский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 5.01.2013 г., № 16-З // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

5. Ионов В.М. Банковские технологии самообслуживания и кэш-ресайклинг / В.М. Ионов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2012. - № 3. - С. 40-43.

6. Ионов В.М. Эффективные технологии снижения издержек в кассовой работе / В.М. Ионов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2011. - № 5. - С. 42-47.

7. Карашев К.В. О распределении риска платежа денежных средств ненадлежащему лицу / К.В. Карашев // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2009. - № 3. - С. 62-68.

8. Кишкурно Е. Проведение платежей наличными деньгами через программно-технические устройства / Е. Кишкурно // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2011. - № 2. - С. 6-7.

9. О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005г., № 283: в ред. Постановления от 10.09.2012 г., № 463 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

10. Об установлении формы отчетности 0520 "Отчет о кассовых оборотах банка", утверждении Инструкции о порядке составления и представления информации по форме отчетности 0520 "Отчет о кассовых оборотах банка" и о признании утратившими силу некоторых постановлений Совета директоров Национального банка Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 6 июня 2011 г., № 214: в ред. Постановления от 26.09.12 г., №501 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

11. Об утверждении Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 30 марта 2011 г., № 112 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

12. Об утверждении Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 6 июня 2011 г., № 211 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

13. Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 марта 2013 г., № 185 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

14. Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 марта 2011 г., № 107: в ред. Постановления от 12.11.2012 г., № 574 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 30.08.2013.

15. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова [и др.]; под общ. ред. Г.И. Кравцовой. - Минск: БГЭУ, 2007. - 512 с.

16. Пастухов Д.В. Как заработать на управлении наличными денежными средствами / Д.В. Пастухов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2011. - № 6. - С. 29-33.

17. Прокопович, И. Правила ведения кассовых операций: расчеты наличными денежными средствами / И. Прокопович // Банковская деятельность. - 2012. - № 17. - С. 22-25.

18. Томкович Р. Кассовые операции: порядок взаимодействия банков с клиентами / Р. Томкович // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2011. - № 9. - С. 51-55.

19. Турбанов А.В. Банковское дело: операции, технологии, управление / А.В. Турбанов, А.А. Тютюнник. - Москва: Альпина Паблишерз, 2010. - 682 с.

20. Юлдашев А. Регулирование операций с электронными деньгами / А. Юлдашев // Банковская деятельность. - 2013. - № 5. - С. 27-30.

Размещено на Allbest.ru