Валютное регулирование в России

-Кт 40702.840 "Специальный транзитный счет".

Корреспондентские счета иностранных или уполномоченных банков РФ, открытые в уполномоченном банке, - пассивные, на них учитывается валюта, принадлежащая банкам-корреспондентам. По кредиту счетов отражается поступление иностранной валюты, принадлежащей банкам-корреспондентам и их клиентам. По дебету счетов отражаются платежи в валюте в пользу данного уполномоченного банка и его клиентов. Эти операции совершаются уполномоченным банком с разрешения банка-корреспондента. Учет операций осуществляется на следующих пассивных счетах:

-30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов";

-30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ";

-30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией".

В установленные сроки по корреспондентским соглашениям банки-корреспонденты начисляют проценты по счетам. Сумма начисляемых процентов в пользу банка-корреспондента отражается по счету:

-Дт 70205 "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

-Кт 30109 (30111) "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов".[8;с.178]

Уполномоченные банки могут покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке за свой счет и от своего имени в пределах установленного лимита открытой валютной позиции Центральным банком РФ.

Операции по покупке (продаже) валюты на межбанковском валютном рынке оформляются распоряжением на покупку (продажу). Перечисление денежных средств оформляется платежным поручением.[19;с.65]

Заключение

Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 ноября 1992 г. Он устанавливает принципы проведения операций с российскими деньгами и иностранной валютой на территории Российской Федерации, определяет полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.

Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих информацию о валютной операции, и подтверждающих их соответствие действующему законодательству.

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.

Банки являются естественным посредником между спросом и предложением инвалюты. Основной задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Валютные операции в зависимости от сроков подразделяются на наличные и срочные операции с иностранной валютой, срочные операции принято подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные, хотя это деление достаточно условно. Среди наличных валютных операций выделяют операции «спот» (spot), а также такие операции как «овернайт» (overnight), «туморроу/некст» (tomorrow/next) и «дэй - то - дэй своп» (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями. К срочным сделкам относятся «форвард» (forward), «опцион» (option), «своп» (swap).

Банковская деятельность в этой области неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Федеральный закон от 10 июля 2008 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

4. Федеральный закон от 2 декабря 2008 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

5. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

6. Федеральный закон от 10 декабря 2008 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

7. Положение ЦБ РФ от 21 марта 2008 г. N 02-97 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях".

8. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2009 г. N 1446-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".

9. Указание ЦБ РФ от 19 марта 2010 г. N 513-У "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета".

10. Указание ЦБ РФ от 5 сентября 2008 г. N 1192-У "О порядке продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

11. Приказ ЦБ РФ от 10 июня 2008 г. N 02-198 "О введении в действие Положения "О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях" (вместе с Положением от 10 июня 1996 г. N 290).

12. Приказ ЦБ РФ от 29 июня 2009 г. N 02-104А "Об утверждении Инструкции о порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

13. Инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2008 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

14. Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2009 г. N 113-И "О порядке открытия, закрытия организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".

15. Учебник для вузов. - М.: Высшая школа. 2010.

16.Учет кассовых операций. А.В. Федотов - М.: ЗАО Издательский Дом

«Главбух»; 2008г.

17. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 г.

18. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учеб. пособие для вузов/ Г.А. Титаренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И. Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титаренко/ ВЗФЭИ. - М.: Финстатинформ, 2008 г.

19. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. - М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 2009 г.

20. Смирнова Л.Р. Банковский учет. - М.: ФиС, 2010 г.

21. Парфенов К.Г. Банковский план счетов и правила ведения бухгалтерского учета. - М.: Гелиос АРВ, 2008 г.

Размещено на Allbest.ru