Банковские риски

В результате значительного опережения темпов роста производительных активов над непроизводительными тенденция коэффициентов свидетельствует о росте доходности банка.

Рассмотрим влияние отдельных факторов на доходность активов:

К-т дох. акт.2010=0,409;

К-т дох. акт. усл.=678307278:14636380198=0,463;

К-т дох. акт.2011=0,299;

?К-т дох. акт. сумма доходов=0,464-0,409=0,055;

?К-т дох. акт. сумма активов=0,299-0,464=-0,165;

?К-т дох. акт. сумма доходов + ?К-т дох. акт. сумма активов=-0,110.

Вывод: За анализируемый период общая сумма доходов банка возросла на 74717701 т.р. (12,36%), в том числе процентных - на 32094596 т.р. (23,5%), непроцентных - на 38309405 т.р. (8,1%).

Рост процентных доходов в большей степени объясняется увеличением суммы доходов от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям на 38290545 т.р. (38,9%) и доходов от размещения средств в банках на 63910 т.р. (2,6%).

Суммы доходов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом и от других источников, снизились соответственно на 1893870 т.р. (5,2%) и 128919 т.р.(47,8%).

Увеличение суммы непроцентных доходов обусловлено ростом суммы комиссионных доходов - на 12845972 т.р. (55,6%), доходов от операций с иностранной валютой - на 51290573 т.р. (15,2%), доходов, полученных в форме дивидендов - на 99780 т.р. (90,4%). В то же время снизились суммы доходов по купле - продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, а также других непроцентных доходов на 130949032 т.р. (20,3%) и 11281978 т.р. (22,3%) соответственно.

В структуре доходов банка наибольшую долю занимают непроцентные доходы: в 2010 году - 77,2%,в 2011 - 73,6%.

Однако видна тенденция вытеснения непроцентных доходов процентными на 2,3%, что можно расценивать как положительный фактор, поскольку процентные доходы являются для банка наиболее стабильными.

В составе процентных доходов наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, причем доля возросла и в 2011 году составила 18,9%.

Снизились доли доходов от операций с ценными бумагами и от других источников, но незначительно.

В структуре непроцентных доходов значительных структурных изменений также не произошло. Здесь наибольшую долю занимают доходы от операций с иностранной валютой: в 2010 году - 53,1%, в 2011 - 54,5%.

Доходность активов банка снизилась на 0,165 (13,2%), причем рост общей суммы доходов привел к увеличению коэффициента на 0,051; а рост суммы активов - к снижению на 0,108.

Доходность производительных активов также снизилась на 0,055 (19,2%).

Тенденцию коэффициентов необходимо считать отрицательной, поскольку она может отразиться на снижении финансового результата. С целью более точного выявления причин такой ситуации проводят более детальный анализ составляющих доходов банка, рассчитывают частные коэффициенты.

Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих уровень расходов.

К-т расх./руб. акт.2010=0,365;

К-т расх./руб. акт. усл.= 504094140:1463509208=0,344;

К-т расх./руб. акт.2011=0,258;

?К-т расх./руб. акт. сумма расходов=0,344-0,365=-0,021;

?К-т расх./руб. акт. сумма активов=0,258-0,344=-0,086;

?К-т расх./руб. акт. сумма расходов + ?К-т расх./руб. акт. сумма активов=-0,107.

К-т расх./руб. пр. акт2010=0,443;

К-т расх./руб. пр. акт.усл.=500367240:1245090324=0,401;

К-т расх./руб. пр. акт. 2011=0,289;

?К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов=0,401-0,443=-0,037;

?К-т расх./руб. пр. акт.сумма пр. акт.=0,289-0,401=-0,114;

?К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов + ?К-т расх./руб.пр.актпр.акт = -0,151.

Вывод: С целью проведения анализа расходы банка были сгруппированы на процентные и непроцентные. В течение анализируемого периода сумма процентных расходов возросла на 97309410 т.р. (12,9%), непроцентных - снизилась на 55402184 т.р. (11,3%).

Увеличение суммы процентных расходов произошло в результате роста суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам банков на 882019 т.р. (298,1%), по привлеченным средствам других клиентов - на 8162806 т.р. (12,7%), процентов по долговым ценным бумагам - на 2894660 т.р. (83,1%). В 2011 году банк не осуществлял арендные платежи.

Снижение суммы непроцентных расходов обусловлено снижением суммы комиссионных расходов на 28141 т.р. (6,4%), эксплуатационных расходов - на 143392 т.р. (1,2%), расходов по операциям с иностранной валютой на 57105485 т.р. (16,9%), других непроцентных расходов на 7310935 т.р. (12,2%).Однако возросли суммы расходов на содержание аппарата - на 3849611 т.р. (82,1%), расходов по купле - продаже драгоценных металлов, иностранной валюты и другого имущества на 5210998 т.р. (22,6%).

В составе расходов банка наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам: в 2010 году - 78,3%, в 2011 - 81,3%. В структуре расходов происходит вытеснение непроцентных расходов процентными на 2,9% .В структуре процентных расходов наибольшая доля принадлежит процентам по привлеченным средствам клиентов: 11,8% и 16,2% в 2010 и 2011 году соответственно. В составе процентных расходов значительных структурных изменений не произошло. Наибольшая доля в структуре непроцентных расходов принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой: в 2010 году - 59,8%, в 2011 - 52,7%. Увеличились доли комиссионных расходов, расходов на содержание аппарата, эксплуатационных расходов, но также незначительно.

Коэффициентный анализ показал, что уровень расходов на рубль активов снизился на 0,120 (31,5%), причем в результате снижения общей суммы расходов снизился на 0,021; а в результате роста суммы активов - на 0,086. Аналогичная ситуация возникает при расчете уровня расходов на рубль производительных активов: сам коэффициент снизился на 0,143 (34,8%), причем в результате снижения суммы расходов - на 0,037; в результате увеличения суммы производительных активов - на 0,114.

Динамика рассчитанных коэффициентов считается положительной и приведет к росту финансового результата.

Проведем факторный анализ коэффициента процентной маржи и показателя общей рентабельности.

К-т ПМ2010=4,201;

К-т ПМусл=88482131:1463281898=6,060;

К-т ПМ2011=4,523;

?К-т ПМ проц. маржа=6,060-4,201=1,859;

?К-т ПМ сумма активов=4,523-6,060=-1,537;

?К-т ПМ проц. маржа + ?К-т ПМ сумма активов = 0,322.

Рент. общ.2010=6,325;

Рент. общ. усл=43670262:604239777=7,223;

Рент. общ.2011=6,421;

?Рент. общ. сумма приб. =7,223-6,325=0,898;

?Рент. общ. сумма дох.=6,421-7,223=-0,802;

?Рент. общ. сумма приб + ?Рент. общ. сумма дох= 0,096.

Вывод: За анализируемый период процентная маржа возросла на 27094586 т.р. (43,1%). Это объясняется опережающими темпами роста процентных доходов - 25,2% над процентными расходами - 12,21%. В 2010 году непроцентная маржа являлась бременем, т.к. имела отрицательное значение. Бремя снижает общий финансовый результат, поглощая часть процентной маржи. Однако уже к 2011 году финансовый результат банка возрос на 120961245 т.р. в результате того, что непроцентная маржа возросла значительно.

С учетом непредвиденных расходов финансовый результат в 2010 году составил 38809178 т.р., в 2011 - 43619032 т.р., увеличившись на 4850914 т.р. (11,9%).

Расчеты показывают, что уровень процентной маржи на рубль активов превышает мировые стандарты, кроме того, показатель увеличивается на 0,232%. При этом рост процентной маржи приводит к увеличению коэффициента на 1,65%; активов - к снижению на 1,398%.

Коэффициент непроцентного дохода значительно превышает мировые стандарты, однако снижается к концу периода на 6,1%.

Общая рентабельность банка увеличилась на 0,12%, при этом в результате увеличения суммы прибыли показатель возрос на 0,76%; доходов - снизился на 0,6%.

Уровень частной рентабельности также возрастает на 4,8%, что объясняется опережающими темпами роста процентной маржи над процентными доходами.

Рентабельность капитала снизилась на 2,7% в результате того, что темп прироста собственных средств выше темпа прироста прибыли отчетного года.

Таким образом, перед банком стоят задачи обеспечения необходимого уровня процентной маржи путем проведения грамотной процентной политики, основанной на учете рыночной конъюнктуры при эффективной рекламной поддержке.

Заключение

В условиях политической и экономической неустойчивости степень риска значительно возрастает. В средствах массовой информации постоянно рекламируются предложения мелких и средних фирм, пытающихся поправить свои дела за счет операций на рынке, используя неосведомленность предпринимателей. Чтобы преодолеть последствия риска, нужны не только смекалка и опыт, но и достаточное количество финансов. Фирмы-консультанты, поставщики средств производства, да и подрядчики, как правило, имеют ограниченные денежные ресурсы компенсации риска.

Высокая степень риска какого-либо проекта заставляет разработчика искать способы его снижения. Основными способами уменьшения риска могут быть:

* привлечение к разработке проекта компетентных партнеров, компаньонов и консультантов;

* глубокая предпроектная проработка сопутствующих проблем;

* прогнозирование тенденций развития рыночной конъюнктуры, спроса на данную продукцию или услуги;

* распределение риска между участниками проекта, его соисполнителями;

* страхование;

* резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов.

Распределение риска состоит в том, что ответственным за риск должен стать тот компаньон проекта, который лучше других может рассчитывать и контролировать риски.

Распределение риска реализуется при разработке финансового плана проекта и контрактных документов. Распределение риска между участниками проекта может быть качественным и количественным. При количественном распределении риска можно использовать концептуальную модель, базирующуюся на стандартных методах решений, основой которых является дерево вероятностей и решений, используемое для установления их последовательности.

Качественное распределение риска предусматривает принятие ряда решений участниками проекта, направленных на увеличение или уменьшение числа потенциальных инвесторов, что зависит от доли риска, которую участники хотят возложить на инвесторов. Однако это затрудняет разработчикам проекта привлечение опытных инвесторов. Участники переговоров должны проявлять максимум гибкости в решении вопроса о доли риска, который они согласны принять на себя.

1. Необоснованный риск, как правило, оказывает отрицательное влияние на качество проекта и его осуществление.

2. Необоснованный риск в некоторых случаях может соблазнить предпринимателя принять проект к реализации и на первом этапе получить счастливый исход.

3. В экономической литературе недостаточно разработаны методы и критерии оценки предпринимательского риска применительно к конкретным ситуациям и видам деятельности.

4. В рыночных отношениях процессы производства, потребления, кооперирования, обращения продукции ориентируют предпринимателей на соответствующее поведение в условиях неопределенности и риска. Удачные решения вознаграждают предпринимателя хорошей прибылью, а неудачные - банкротством.

Список использованных источников

1. Альгин А. П. Риск в предпринимательстве. С.-П., 2010.

2. Баканов М.И., Шеримет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 208с.

3. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М., 2010.

4. Ворст И., Ривентлоу П. Экономика фирмы. Пер. с дат. М., 2010.

5. Коваленко Н.Н.: Правовое регулирование страхования в Республике Беларусь: Учеб. пособие, Мн.:РИВШ,2011,400с.

6. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. проф. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 264с.

7. Основы предпринимательской деятельности. Под ред. проф. В. М. Власовой. М., 2010.

8. Петрович И.М. Атаманчук Р.П. Производственная мощность и экономика предприятия. - М., 2011.

9. Производственный менеджмент. Учебник для вузов / Под ред. проф. Ильенковой С. Д.. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 461с.

10. Прохоров С.А. Экономика предприятия. - М.: Наука, 2010.

Размещено на Allbest.ru