Анализ деятельности страховой компании ОАО "Росгосстрах"

Текучесть кадров - это выраженное в процентах отношение числа уволенных по собственному желанию и из-за нарушений трудовой дисциплины работников за определенный период времени к среднесписочной их численности за тот же период.

На уровень текучести рабочей силы на предприятии оказывают влияние множество факторов: род деятельности предприятия, пол и возраст работающих, общее состояние конъюнктуры и т.д.

Таблица 18 - Показатели движения рабочей силы

На основе данных табл.18 можно сделать вывод, что в компании очень большая текучесть кадров, в основном увольнение идет по собственному желанию - максимальное - 29 человек в 2006 году. Коэффициент стабильности кадров - отрицательный, это говорит о том, что практически нет работников, которые бы постоянно работали в компании. Но следует сделать оговорку, что увольнение происходит в основном страховых агентов, специалисты и руководитель оставались те же.

Эффективность использования человеческих ресурсов фирмы характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненной работы. Основными показателями производительности труда на уровне предприятия являются показатели выработки (В) и трудоемкости (Т_р) продукции, рассчитываемые по следующим формулам:

В=V_рп/Ч_сп,

Т_р=Т/ V_рп,

где V_рп- объем произведенной продукции (объем страховых платежей); Ч_сп- среднесписочная численность работающих; Т- время, затраченное на производство всей продукции, нормо-часов.

Наиболее распространенным и универсальным показателем производительности труда является выработка продукции. Различают три метода определения выработки - натуральный, стоимостной и нормированного рабочего времени. Наиболее наглядно производительность труда характеризуется показателем выработки в натуральном выражении, измеряемой в тоннах, метрах и т.д. В стоимостном выражении выработку на предприятии можно определять по показателям валовой, товарной, реализуемой и чистой продукции в зависимости от области применения данного показателя. Выработка может быть определена в расчете на один отработанный человеко-час (часовая выработка), человеко-день (дневная выработка), на одного среднесписочного работника в год, квартал или месяц (годовая, квартальная и месячная выработка).

Трудоемкость представляет собой затраты рабочего времени на производство единицы продукции. Показатель трудоемкости имеет некоторые преимущества перед показателем выработки: во-первых, он отражает прямую связь между объемом производства и трудозатратами; во-вторых, применение показателя трудоемкости позволяет увязать проблему измерения производительности труда с факторами и резервами ее роста.

Таблица 19 - Показатели производительности труда

Таблица 20 - Показатели степени использования рабочего времени

Таблица 21 - Затраты труда по предприятию и по видам продукции

На основании табл.19-21 сделаем вывод об эффективности работы персонала компании. По показателям степени использования рабочего времени видно, что в среднем коэффициент использования рабочего времени одним работником равен 1, общая продолжительность рабочего года составляет 2112 часов.

Производительность труда на 1 работника в год с 2003 по 2007 год выросла на 371 рубль; в расчете на 1 чел-час производительность труда тоже увеличилась на 175 рублей. Затраты же для получения 1 тыс.руб. страховых платежей с 2003 по 2007 год уменьшились на 8 чел-час. Общие потери рабочего времени по предприятию за исследуемый период также сократились. То есть вышеописанные показатели свидетельствуют о том, что персонал компании работает продуктивно и тем самым обеспечивает прибыльность компании. Основной проблемой в работе с персоналом остается только его большая текучесть.

Работа с увольняющимися и разработка мероприятий по сокращению текучести кадров являются важными элементами работы с персоналом. Деятельность предприятия, направленная на снижение текучести кадров, может оказать непосредственное влияние на повышение эффективности производства в целом. Для сокращения текучести кадров могут быть предусмотрены следующие мероприятия:

· улучшение условий труда и его оплаты;

· максимально полное использование способностей работников;

· совершенствование коммуникаций и обучения;

· постоянный анализ и корректировка кадровой политики и заработной платы.

3.3 Финансовые результаты деятельности компании

Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций. Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом. При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей - за то период, который был принят за основу при расчете тарифа.

Финансовый результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов. В настоящее время страховые компании России имеют, как правило, положительный финансовый результат.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. В страховании в силу непроизводственного характера деятельности национальный доход не создается, прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, то есть необходимого и прибавочного продукта, созданного в других отраслях народного хозяйства. Потребность страховой организации в прибыли определяется не экономической природой категории страхования, а деятельностью в условиях рынка.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в твердой сумме. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

Таблица 22- Состав и структура имущества и капитала

Таблица 23- Динамика активов и финансовых результатов

В табл.22 и 23 приведены состав имущества и капитала компании и основные финансовые результаты. Проанализировав эти данные, можно сказать, что активы компании с 2003 года увеличились и принесли соответственно большую прибыль. Прибыль фирмы увеличилась в 2007 году по сравнению с 2003 и 2006 годом на 287% и 110% соответственно. Но, тем не менее, наличие прибыли еще не говорит об эффективной деятельности компании. Необходимо проводить подробный финансовый анализ.

Чтобы дать оценку финансового состояния компании, используют ряд методов финансового анализа. Обычно для этого служат 4 критерия оценки финансовой устойчивости: ликвидность (платежеспособность), рентабельность (прибыльность), деловая активность, оборачиваемость финансовых ресурсов.

Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия выполнять краткосрочные (текущие) обязательства за счет текущих активов. В общем случае предприятие считается ликвидным, если его оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. В зависимости от скорости обращения активов в наличные деньги текущие активы могут быть разделены на три группы:

1) денежные средства и денежные эквиваленты (высоколиквидные рыночные ценные бумаги);

2) дебиторская задолженность, отдельные виды краткосрочных финансовых вложений;

3) производственные и материальные запасы и затраты.

Для измерения ликвидности используется следующая система показателей (коэффициентов) ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности - финансовый показатель, характеризующий степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия срочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности). Этот коэффициент отражает общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств к его наиболее срочным обязательствам в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов. Формула для расчета коэффициента имеет вид:

К_тл=ОА/КП,

Где ОА - стоимость оборотных активов, КП - стоимость краткосрочных пассивов.

Данный показатель принадлежит к классу нормируемых показателей и нормальным считается значение в пределах от 2 до 3.

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности - промежуточный финансовый показатель, при определении которого из расчета исключается наименее мобильная часть оборотных средств - материально-производственные запасы. Этот коэффициент определяется по формуле:

К_бл=(ОА-З)/КП,

где ОА - стоимость оборотных активов, КП - стоимость краткосрочных пассивов, З- стоимость производственных запасов предприятия.

Данный показатель считается достаточным, если коэффициент не менее единицы.

Коэффициент абсолютной ликвидности - наиболее жесткий критерий ликвидности предприятия, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно исходя из того, что денежные средства являются абсолютно ликвидными по определению. Формула для расчета имеет вид:

К_ал=Д/КП,

где Д - денежные и приравненные к ним средства; КП - стоимость краткосрочных пассивов.

Теоретически нормальное значение коэффициента составляет 0,2-0,3.

Для оценки финансовой устойчивости организации используется следующая система коэффициентов.

Коэффициент автономности(финансовой независимости)-показатель, отражающий долю собственных средств в пассивах предприятия. Высокое значение коэффициента отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных заемных средств. Формула для расчета коэффициента имеет вид:

К_авт=СР/Б,

где СР - собственные средства организации, Б- валюта баланса.

Теоретически нормальная величина коэффициента равняется 0,5.

Коэффициент задолженности - показатель, отражающий долю заемных средств в пассивах предприятия. Высокое значение данного коэффициента свидетельствует о наличии финансового риска для компании и о небходимости снижения задолженности перед кредиторами.

Формула для расчета коэффициента имеет вид:

К_задолж=ЗР/Б,

Где ЗР - заемные средства организации, Б- валюта баланса.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств - показатель, дающий наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Коэффициент показывает, сколько собственных средств приходится на 1 рубль заемных средств, вложенных в активы предприятия.

Формула для расчета коэффициента имеет вид:

К_с/з=СР/ЗР,

где СР - собственные средства организации, ЗР - заемные средства организации (краткосрочные и долгосрочные пассивы).

Рост коэффициента свидетельствует об усилении независимости предприятия от привлеченного капитала, т.е. о повышении финансовой устойчивости.

Анализ показателей деловой активности строится на необходимости ускорения оборачиваемости активов предприятия. В этом случае анализируемый показатель совершает максимальное число циклов и, соответственно, оборот средств занимает минимальное время, что, в свою очередь, высвобождает значительные денежные средства. Показатели деловой активности включают:

· общий коэффициент оборачиваемости капитала;

· оборачиваемость оборотных активов;

· оборачиваемость оборотных средств;

· оборачиваемость дебиторской задолженности.

Для расчета показателей используются следующие формулы:

Общий коэффициент оборачиваемости капитала

К_оо=В/К,

Где В - выручка от оказанных услуг, К - капитал организации.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

К_оа=В/ОА,

Где В - выручка от оказанных услуг, ОА - оборотные активы.

Коэффициент оборачиваемости собственных средств

К_осс=В/СР,

Где В - выручка от оказанных услуг, СР - собственные средства организации.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

К_одз=В/ДЗ,

Где В - выручка от оказанных услуг, ДЗ - дебиторская задолженность организации.

Таблица 24 - Показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности

На основании данных, приведенных в табл.24 сделаем вывод о финансовом состоянии исследуемой организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности компании превышает установленные нормативы, но в то же время это говорит о том, что компания сможет без затруднений рассчитаться со своими долгами. Промежуточный коэффициент покрытия удовлетворителен только с 2005 года (1,6), а в 2003 и 2004 гг. этот показатель был меньше 1, это говорит о том, что в компании в то время была низкая стоимость производственных запасов, и наличных денежных средств не хватило бы для погашения задолженностей. Общий коэффициент покрытия также не удовлетворяет установленным нормативам (2-3). Степень покрытия срочных обязательств средствами компании находится в пределах от 0,8 до 1,9, т.е. у компании могут возникнуть затруднения, если понадобится срочно погашать долги. Коэффициент автономности компании низкий - 0,24-0,42, т.е. это говорит о том, что доля собственных средств компании очень мала, и необходимо или сократить долю заемных средств, или увеличить долю собственных. О высокой доле пассивов также говорит соответствующий коэффициент - коэффициент задолженности находится в пределах от 0,6 до 0,8, т.е. на собственные средства приходится только 20-40%. Показатели оборачиваемости капитала, оборотных активов и собственных средств в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличиваются, что говорит о положительном развитии дел. Исключение составляет дебиторская задолженность - ее оборачиваемость сократилась в 2007 году и продолжительность одного оборота составила 14 дней, что на 1 день больше показателя 2006 года.

Показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом, называется рентабельностью страховых операций. Сравнение прибыли с объемом поступивших страховых платежей показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей, и увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.

В качестве оценочных коэффициентов аналитиками часто используются следующие показатели рентабельности: коэффициент рентабельности собственных средств, позволяющий судить, сколько прибыли приходится на 1 рубль капитала; коэффициент рентабельности производственных фондов, который дает информацию о том, сколько прибыли получено на 1 рубль вложенных основных и материальных оборотных средств; коэффициент рентабельности продаж, показывающий, сколько прибыли получено на 1 рубль оказанных услуг; коэффициент рентабельности затрат, показывающий, сколько прибыли получено на 1 рубль затрат по реализации страховых услуг; коэффициент рентабельности активов, позволяющий судить о том, сколько прибыли получено на 1 рубль активов организации.

Таблица 25- Финансовые результаты от реализации продукции

Таблица 26- Показатели рентабельности (убыточности) предприятия, %

На основании данных табл.25 и 26 сделаем вывод о финансовом состоянии компании. В целом компания прибыльна, объем поступивших платежей превышает себестоимость оказанных услуг. Деятельность компании рентабельна: на 1 рубль полученных платежей прибыль составила от 0,40 до 0,49 рублей; на 1 рубль вложенных активов и производственных фондов получено от 0,53 до 0,98 рублей и от 0,74 до 0,15 рублей прибыли соответственно; на 1 рубль произведенных затрат получено от 0,65 до 0,97 рублей прибыли; больше всего рентабельность у собственного капитала - 106,9 до 195,7%.

Заключение

Таким образом, в процессе написания курсовой работы была проанализирована деятельность страховой компании «Росгосстрах» в г.Краснокамске. Отдел сравнительно небольшой, так что показатели деятельности часто не соответствуют нормативам.

В ходе работы были полностью достигнуты цели, поставленные в начале:

- изучена организация страховой деятельности в филиале;

- рассмотрена организационная структура управления;

- оценено финансовое состояние компании;

- предложены мероприятия по совершенствованию тех или иных показателей.

Для анализа получаемых данных использовались учебные пособия, научные статьи и периодическая печать.

В целом по результатам работы можно сделать вывод, что отдел развивается стабильно, об этом говорит наличие прибыли. Но очень высока доля заемных средств, необходимо высвобождать собственные денежные средства и погашать в первую очередь краткосрочные пассивы. Еще одна проблема - текучесть кадров. Она связана с низким уровнем заработной платы, большой нагрузкой, и большую роль здесь еще играет человеческий фактор. Если эти проблемы будут решены, то компания может рассчитывать на рост своей прибыли.

Также с помощью данной работы лично для себя я усвоила полный курс дисциплины «Экономика организации» и увидела слабые стороны своей компании.

Список литературы

1. Общероссийский классификатор основных фондов: Документы и нормативные акты. М.: Гросс-Медиа, 2005.

2. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.-М.: Инфра-М, 2006.

3. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предпрития. - М.: Инфра-М, 2004.

4. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия.-М.: Инфра-М, 2007.

5. Сухов В.А. Страховой рынок России.-М.:Анкил, 1992.

6. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховой компании. - М.:Анкил, 1995.

7. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997.

8. Экономика организации (предприятия, фирмы): Учебник/ Под ред. проф. Б.Н. Чернышева, проф. В.Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник, 2008.-536с.

9. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов под ред. проф. В.Я. Горфинкеля.-5е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2008.-767с.

10. Глейзер Р. Финансовый анализ в системе управления страховой организацией; Финансовый менеджмент страховой организации// Спецкурс. - Финансовая академия при Правительстве РФ, 2008.

Размещено на Allbest.ru