Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования» по материалам филиала № 300 Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк"

Так как, доходы и расходы относятся к числу важнейших характеристик эффективности осуществления банковской деятельности, то автор должен изучить их состав, структуру и динамику. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка. Информацию следует представить в соответствующих таблицах 1.7 и 1.8.

Таблица 1.7 - Состав, структура и динамика доходов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %
1. Процентные доходы	432444,0	71,38	564970,1	70,79	132526,1	-0,59	130,6
2. Непроцентные доходы - всего	173413,6	28,60	233087,2	29,21	59673,6	0,61	134,4
в том числе:
2.1. Комиссионные доходы	42250,5	24,36	47122,9	20,22	4872,4	-4,14	111,5
2.2. Прочие банковские доходы	113153,3	65,25	141357,2	60,65	28204,0	-4,6	124,9
2.3. Операционные доходы	1655,5	0,95	4634,5	1,99	2979,0	1,04	279,9
2.4. Уменьшение резервов	16342,3	9,42	21965,2	9,42	5622,9	0	134,4
2.5. Поступление по ранее списанным долгам	12,0	0,01	18007,4	7,73	17995,5	7,72	150061,7
Итого доходов	605857,6	100	798057,3	100	192199,7	-	131,7

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 - АРС «Отчет о доходах и расходах»



По данным таблицы 1.7 видно, что доходы банка на конец года, по сравнению с началом, увеличились на 192199,7 млн р. или на 31,7% и составили 798057,3 млн р. Рост доходов банка обусловлен, главным образом, увеличением объемов процентных доходов на 132526,1 млн. р. или на 30,6%. Следует отметить и увеличение, за анализируемый период непроцентных доходов на 59673,6 млн р. или на 34,4%. Рассматривая доходы банка в разрезе непроцентных доходов отметим рост прочих банковских доходов более быстрыми темпами (124,9%), чем комиссионных доходов (111,5%).

Изучив структуру доходов банка за анализируемый период можно сделать выводы о том, что как на начало, так и на конец 2010 года наибольший удельный вес в общей сумме доходов банка занимают процентные доходы - 71,38% и 70,79% соответственно.

Таблица 1.8 - Состав, структура и динамика расходов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 гг.

Показатели	2009 год	2010год	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	Сумма, млн р.	уд. вес, %	Сумма, млн р.	уд. вес, %	Сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Процентные расходы	183111,7	31,96	212162,0	29,39	29050,3	-2,57	115,9
2. Непроцентные расходы - всего	389867,9	68,04	509816,4	70,61	119948,5	2,61	130,8
в том числе:
2.1. Комиссионные расходы	4254,4	1,09	6114,1	1,20	1859,7	0,11	143,8
2.2. Прочие банковские расходы	245646,9	63,01	335063,0	65,72	89416,1	2,71	136,4
2.3. Операционные расходы	99184,1	25,44	116736,2	22,90	17552,1	-2,54	117,7
2.4. Отчисления в резервы	29987,6	7,69	27737,4	5,44	-2250,2	-2,25	92,5
2.5. долги списанные с баланса	1,1	0,0	11,6	0,0	10,5	0	1054,5
2.6. Налог на прибыль	10793,8	2,77	24154,1	4,74	13360,3	1,97	223,8
Итого расходов	572979,6	100	721978,4	100	148998,8	-	126,0



По данным таблицы 1.8 видно, что расходы банка на конец года, по сравнению с началом увеличились на 148998,8 млн р. или на 26%.

Рост расходов банка обусловлен, главным образом, увеличением непроцентных расходов на 119948,5 млн р. или на 30,8%. Следует отметить и увеличение процентных расходов на 29050,3 млн р. или на 15,9%.

Рассматривая расходы банка в разрезе непроцентных расходов отметим, что наибольший удельный вес, как на начало, так и на конец анализируемого периода, здесь занимают прочие банковские расходы - 63,01% и 65,72% соответственно. В составе непроцентных расходов следует отметить уменьшение, на конец периода, отчислений в резервы на 2250,2 млн р. Комиссионные расходы и операционные на конец периода по сравнению с началом увеличились на 92,3% и 17,7% соответственно, а так же увеличился налог на прибыль и составил в отчетном году 24154,1 млн р.

Оценив структуру расходов банка, можно сделать вывод, что как на начало периода, так и на конец наибольший удельный вес от общей суммы расходов банка занимают непроцентные расходы - 68,04% и 70,61% соответственно.

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить их темпы роста, рассчитать показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли и средств ее получения. Информацию следует представить в таблице 1.9.



Таблица 1.9 - Динамика показателей рентабельности деятельности филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009 год	2010 год	Темп изменения (%) или отклонение (+, -)
1. Доходы банка, млн р.	605857,6	798057,4	131,7
2. Расходы банка, млн р.	572979,5	721978,4	126,0
3. Прибыль, млн р.	32878,2	76079,0	231,4
4. Средняя величина активов, млн р.	3655122,8	5232213,9	143,1
из них:
4.1. активов, приносящих доход, млн р.	3417529,5	4966495,1	145,3
5. Рентабельность банковской деятельности (32100), %	5,74	10,54	4,8
6. Уровень прибыльности доходов (31100), %	5,43	9,53	4,1
7. Рентабельность активов (34100), %	0,90	1,45	0,55
8. Рентабельность активов, приносящих доход (34.1100), %	0,96	1,53	0,57
9. Доходность активов, приносящих доход (14.1100), р.	17,73	16,07	-1,66

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 - АРС «Отчет о доходах и расходах»

По данным таблицы 1.9 видно, что рентабельность банковской деятельности, которая характеризует сумму прибыли на 100 рублей произведенных банком расходов, увеличилась в отчетном году на 4,8 % и составила 10,54%. Также увеличились такой показатель как уровень прибыльности на 4,11 % и составил 9,53%, что свидетельствует об увеличении удельного веса прибыли в сумме полученных банком доходов. Рентабельность активов, характеризующая сумму прибыли, полученную со 100 рублей средств, размещенных в активные операции, увеличилась на 0,55 % и составила 1,45%.

Рентабельности активов приносящих доход увеличилась на 0,57 %, и составила в отчетном году 1,53%. Отрицательным можно отметить тот факт, что доходность активов, приносящих доход снизилась на 1,66% и в отчетном году составила 16,07%.

В пункте 1.3 автором приведена краткая экономическая характеристика филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель и проведен анализ финансового его состояния за 2009-2010гг. по таким подразделам как: состав, структура и динамика ресурсов, активов, доходов и расходов филиала, а также по динамике показателей рентабельности деятельности филиала.

Таким образом, проведя анализ финансового состояния филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель можно сделать следующие выводы.

Положительным в деятельности филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель в 2010 году является увеличение его ресурсной базы на 992649,9 млн р. или на 20,5%, активов на 992649,9 млн р. или на 20,5% и доходов банка на 192199,7млн р., по сравнению с 2009 годом. Но в деятельности филиала также произошли и негативные изменения. Так, например, произошло снижение доходности активов, приносящих доход на 1,66 млн. р., что является негативной тенденцией для изменения финансового состояния филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель в 2010 году.



2. АНАЛИЗ ВКАДНЫХ (ДЕПОЗИТНЫХ) ОПЕРАЦИЙ БАНКА

2.1 Методика анализа вкладных (депозитных) операций банка

Выделяют следующие основные этапы методики анализа депозитных (вкладных) операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

· по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

· по видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);

· по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

· по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вклады. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 2.1.

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Алгоритмы факторного анализа коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения вкладного рубля представлены в таблице.



Таблица 2.1 - Методика расчета показателей движения средств во вкладах

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к обороту по их поступлению	Характеризует сумму прироста остатка средств во вкладах на один рубль их поступления
2. Коэффициент прилива средств во вклады	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к остатку средств во вкладах на начало отчетного периода	Характеризует сумму прилива вкладов на один рубль остатков денежных средств на вкладных счетах на начало отчетного периода
3. средний срок хранения вкладного рубля	Отношение средних остатков средств во вкладах к однодневному обороту по их выбытию	Характеризует средний срок хранения средств во вкладах в банке

Таблица 2.2 - Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1.Влияние факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах (Ко)
1.1. Средние остатки по вкладам, млн руб.	Пр0	Пр1	?Пр	?Пр ?Ко(Пр) = Оn1
1.2. Оборот вкладов по поступлению, млн руб.	Оn0	Оn1	?Оn	Пр0 - Пр0 ?Ко(Оn) = Оn1 Оn0
2.Влияние факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады (Кn)
2.1. Средние остатки по вкладам, млн руб.	Пр0	Пр1	?Пр	?Пр ? Кn(Пр) = Оn1
2.2. Остаток средств во вкладах на начало отчетного периода, млн руб.	Оn0	Оn1	?Оn	Пр0 - Пр0 ?Кn(Оn) = Оn1 Оn0
3.Влияние факторов на изменение среднего срока хранения вкладного рубля (С)
3.1. Средние остатки средств во вкладах, млн руб.	_ О0	_ О1	_ ?О	_ ?О ?С(О)= Ов0
3.2. Однодневный оборот по выбытию вкладных средств, млн руб.	Ов0	Ов1	?Ов	_ _ О1 - О1 ?С(О)= Ов1 Ов0



На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1)

- процентные расходы по вкладным операциям;

- средние остатки привлеченных средств;

- процентная ставка по вкладам.

Модель оценки процентных расходов по депозитным операциям можно расширить и представить следующим образом (формула 2):

- процентные расходы по вкладным операциям;

- средние остатки привлеченных средств банка;

Д - доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;

Сm - процентная ставка по вкладам.

Расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств банка и процентной ставки на изменение процентных расходов по вкладным операциям представлена в таблице 2.3.



Таблица 2.3 - Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1.Влияние средних остатков привлеченных средств и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям
1.1. Средние остатки средств привлеченных во вкладах, млн руб.	_ О0	_ О1	_ ?О	_ ?О * Сm0 ?Р(О)= 100
1.2. Процентная ставка по вкладам, %	Сm0	Сm1	?Сm	_ ?Сm * О1 ?Р(Cm)= 100
2.Влияние средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям
2.1. Средние остатки средств привлеченных во вкладах, млн руб.	___ ПС0	___ ПС1	___ ?ПС	__ __ ?ПС * Д0 *Сm0 ?Р(ПС)= 100
2.2. доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка, %	Д0	Д1	?Д	__ ?Д * ПС1 *Сm0 ?Р(Д)= 100
2.3. Процентная ставка по вкладам, %	Сm0	Сm1	?Сm	___ ?Сm*ПС1*Д1 ?Р(Cm)= 100

На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в виде кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования средств, привлеченных во вклады, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле 3.



ВК - сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР - сама кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме кредита.

Однако оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по депозитным операциям. Для этого следует рассчитать следующие показатели, приведенные в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Показатели оценки эффективности депозитных операций банка

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Чистый доход по вкладным операциям.	Произведение разности между процентной ставкой по кредитам и процентной ставкой по вкладным операциям на средний остаток привлеченных средств во вклады	Характеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов
2. Коэффициент отдачи депозитных средств	Отношение процентных доходов по кредитным операциям к процентным расходам по вкладным операциям	Характеризует сумму процентных доходов по кредитным операциям на 1 рубль процентных расходов по вкладным операциям
3. Рентабельность привлечения средств во вклады	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме привлеченных денежных средств на вкладные счета банка	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на один рубль привлеченных вкладов
4. Рентабельность расходов по вкладным операциям	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме процентных расходов по вкладным операциям	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на 1 рубль процентных расходов по вкладным операциям

Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отдельным филиалам.

Для изучения причин изменения и определения резервов роста предлагается проводить расчет влияния факторов на вышеприведенные показатели эффективности депозитных операций.

Алгоритм расчета влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в таблице 1.6.

Таблица 2.5 - Алгоритм факторного анализа эффективности депозитных операций

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1.Влияние факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям (ЧД)
1.1. Средние остатки средств. привлеченных во вкладах, млн руб.	_ О0	_ О1	_ ?О	_ _ _ О1*(ПК0 - ПВ0) - О0*(ПК0 - ПВ)) ?ЧД(О)= 100 100
1.2. Процентная ставка по кредитам, %	ПК0	ПК1	?ПК	_ _ О1*(ПК1 - ПВ)) - О1*(ПК0 - ПВ0) ?ЧД(ПК)= 100 100
1.3. Процентная ставка по вкладным операциям, %	ПВ0	ПВ1	?ПВ	_ _ О1*(ПК1 - ПВ1) - О1*(ПК1 - ПВ0) ?ЧД(ПВ)= 100 100
2.Влияние факторов на изменение коэффициента отдачи депозитных средств (Котд)
2.1. Процентные доходы по кредитным операциям, млн р.	Д0	Д1	?Д	?Д ?Котд(Д)= Р1
2.2. Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.	Р0	Р1	?Р	Д0 - Д0 ?Котд(Д)= Р1 Р0
3.Влияние факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям (Рр)
3.1. Чистый доход по вкладным операциям, млн руб. в том числе:	ЧД0	ЧД1	?ЧД	?ЧД ?Рр(ЧД)= Р1
1	2	3	4	5
3.1.1. Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн руб.,	_ О0	_ О1	__ ?О	_ _ О1*(ПК0 - ПВ0) - О0(ПК0 - ПВ0) ?Рр(О)= Р1 Р1
3.1.2. Процентная ставка по кредитам, %	ПК0	ПК1	?ПК	_ _ О1*(ПК1 - ПВ0) - О1(ПК0 - ПВ0) ?Рр(ПК)= Р1 Р1
3.1.3. Процентная ставка по вкладам, %	ПВ0	ПВ1	?ПВ	_ _ О1*(ПК1 - ПВ1) - О1(ПК1 - ПВ0) ?Рр(ПВ)= Р1 Р1
3.2. Процентные расходы по вкладным операциям, млн руб.	Р0	Р1	?Р	ЧД0 - ЧД0 ?Рр(Р)= Р1 Р0

Углубить факторный анализ рентабельности по вкладным операциям банка можно, используя следующую формулу

Рр - рентабельность расходов по вкладным операциям;

ЧД - чистый доход по вкладным операциям;

- средние остатки привлеченных средств банка;

Д - доля вкладов в общей сумме;

Сm - процентная ставка по вкладам.

Данная формула получена путем объединения формул расчета рентабельности расходов по вкладным операциям и суммы процентных расходов по вкладным операциям.

Используя формулу 4 можно провести расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств, процентной ставки по вкладам и чистого дохода по вкладным операциям на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям. Алгоритм расчета представлен в таблице 2.6



Таблица 2.6 - Алгоритм факторного анализа рентабельности расходов по депозитным операциям

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1. Средние остатки средств. привлеченных во вкладах, млн руб.	___ ПС0	___ ПС1	___ ?ПС	___ЧД0_______ - ___ЧД0________ ?Рр(ПС)=ПС1*Д0*Сm0 ПС0*Д0*Сm0
2. Доля вкладов в общей сумме привлеченных средств, %	Д0	Д1	?Д	___ЧД0_______ - ___ЧД0________ ?Рр(Д)= ПС1*Д1*Сm0 ПС1*Д0*Сm0
3. Процентная ставка по вкладам, %	Сm0	Сm1	?Сm	___ЧД0_______ - ___ЧД0________ ?Рр(Сm)= ПС1*Д1*Сm1 ПС1*Д1*Сm0
4. Чистый доход по вкладным операциям, %	ЧД0	ЧД1	?ЧД	___ЧД1_______ - ___ЧД0________ ?Рр(Сm)= ПС1*Д1*Сm1 ПС1*Д1*Сm1

Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.

2.2 Анализ состава, структуры и динамики вкладных (депозитных) операций банка

На первом этапе анализа вкладных (депозитных) операций банка изучим состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах (депозитах). Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах (депозитах) приведен в таблице 2.7.



Таблица 2.7 - Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 г.

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011 г.	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Привлеченные средства клиентов, всего	2338243,9	100	2166776,3	100	-171467,6	-	92,7
в том числе:
1. По видам клиентов
1.1. Юридических лиц (включая индивидуальных предпринимателей)	1110102,5	47,47	660690,7	30,49	-449411,8	-16,98	59,5
1.2. Физических лиц	1228141,3	52,53	1506085,5	69,51	277944,2	16,98	122,6
2. По срокам
2.1. До востребования	1166021,7	49,87	720412,1	32,20	-445609,6	-17,67	61,8
2.2. Срочные	1172222,2	50,13	1446364,2	67,80	274142	17,67	123,4
3. По видам валют:
3.1. В национальной валюте	1820373,6	77,85	1467508,5	67,73	-352865,2	-10,12	80,6
3.2. В иностранной валюте	517870,2	22,15	699267,8	32,27	181397,6	10,12	135,0
4. По видам привлечения:
4.1. Средства на текущих (расчетных) и иных счетах (аккредитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками и т.п.)	1084847,2	46,40	616062,6	28,43	-468784,6	-17,97	56,79
4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах	1224103,2	52,35	1475113,8	68,08	251010,6	15,73	120,5
4.3. Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств	29293,5	1,25	75599,9	3,49	46306,4	2,24	258,1

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

По данным таблицы видно, что остатки средств клиентов, привлеченных во вклады на конец 2010 г., по сравнению с началом, снизились на 171467,6 млн. р. или на 7,3% и составили 2166776,3 млн р.

Снижение привлеченных средств во вклады (депозиты) обусловлен, главным образом, уменьшением депозитов юридических лиц на 449411,8 млн р. или на 40,5%. А средства физических лиц, привлеченные во вклады, за анализируемый период увеличились на 277944,2 млн р. или на 22,6%.

Средства клиентов привлекаются во вклады (депозиты), как на начало, так и на конец 2010г. преимущественно в национальной валюте и на срочные вкладные счета. Следует отметить снижение на конец года, по сравнению с началом, средств привлеченных во вклады до востребования на 445609,6 млн р. или на 38,2%.

Изучив состав, структуру и динамику привлеченных средств во вклады (депозиты) можно отметить, что как на начало, так и на конец анализируемого периода наибольший удельный вес занимают вклады физических лиц - 52,53% и 69,51% соответственно, срочные вклады - 50,13% и 67,80% соответственно и в национальной валюте - 77,85% и 67,73% соответственно. Однако отметим увеличение доли вкладов в иностранной валюте 10,12% на конец периода.

На втором этапе анализа вкладных (депозитных) операций банка проведем оценку движения средств во вкладах. Расчет данных показателей предоставлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет показателей движения средств во вкладах в филиале №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Темп изменения, %
1. Остатки средств на вкладных счетах: - на начало года, млн р., - на конец года, млн р.	983683,7 1224192,9	1224192,9 1631662	240509,2 -1061026,7	124,5 133,3
2. Оборот по привлечению средств во вклады, млн р.	1589671,2	1713512,9	123841,8	107,8
3. Оборот по возврату вкладов, млн р.	1349162	1306043,8	-43118,2	96,8
4. Средние остатки по вкладам, млн р.	1103938,3	1427927,5	323989,2	129,3
5.Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах	0,694	0,830	0,136	-
6. Коэффициент прилива средств во вклады	1,122	1,166	0,044	-
7. Средний срок хранения вкладного рубля, дни	295	394	99	-

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

По данным расчетов таблицы 2.8 видно, что коэффициент оседания средств во вкладах увеличился на 0,136 млн р. и в 2010г. составил 0,830, это означает, что при увеличении поступивших средств во вклады на один рубль сумма остатков средств во вкладах увеличивается на 0,136 р. Незначительное изменение в 2010г. произошло и с коэффициентом прилива средств во вклады. Данный показатель увеличился на 0,044 пункта и составил 1,166, это означает, что на начало 2010г. на один рубль остатков денежных средств во вкладах сумма прилива вкладов 1,166 млн р. Следует отметить, что в 2010г. так же увеличился средний срок хранения вкладного рубля на 99 дней и составил 394 дня.

Вторым шагом данного этапа будет факторный анализ коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения, представленный в таблицах 2.9, 2.10, и 2.11 соответственно.

Используя метод скорректированного показателя рассчитаем влияние факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах.



Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах в филиале №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Скор. Показ	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки по вкладам, млн. р.	1103938,3	1427927,5	323989,2	1427927,5	0,898-0,694=0,204
2. Оборот по привлеченным средствам, млн. р.	1589671,2	1713512,9	123841,8	1589671,2	0,830-0,898= -0,068
3. Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах	0,694	0,830	0,136	0,898	0,204+(-0,068) = 0,136

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

По данным таблицы 2.9 видно, что коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах в 2010г., по сравнению с 2009г. увеличился на 0,136 пункта. На данный рост повлияло изменение двух факторов, а именно: за счет увеличения средних остатков по вкладам на 323989,2 млн р. коэффициент увеличился на 0,204 пункта, а за счет увеличения оборота по привлеченным средствам на 123841,8 млн р. коэффициент снизился на 0,068 пункта.

Используя метод скорректированного показателя рассчитаем влияние факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады (таблица 2.10).



Таблица 2.10 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады в филиале №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Скор. Показ	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки по вкладам, млн. р.	1103938,3	1427927,5	323989,2	1427927,5	1,452-1,122= 0,33
2.Остатки средств на вкладных счетах на начало года, млн. р.	983683,7	1224192,9	240509,2	983683,7	1,166-1,452= -0,286
3.Коэффициент прилива средств во вклады	1,122	1,166	0,044	1,452	0,33+ (-0,286)= 0,044

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

По данным расчетов таблицы 2.10 видно, что коэффициента прилива средств во вклады в 2010г., по сравнению с 2009г., вырос на 0,044 пункта. На данный рост повлияло изменение двух факторов, а именно: за счет увеличения средних остатков по вкладам на 323989,2 млн р. коэффициент вырос на 0,33 пункта, а за счет роста остатков средств на начало коэффициент, напротив, снизился на 0,286 пункта. Таким образом коэффициент прилива средств во вклады в 2010г. составил 1,166.

Используя метод скорректированного показателя рассчитаем влияние факторов на изменение среднего срока хранения вкладного рубля (таблица 2.11).



Таблица 2.11 - Расчет влияния факторов на изменение среднего срока хранения вкладного рубля в филиале №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Скор. Показ	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки по вкладам, млн р.	1103938,3	1427927,5	323989,2	1427927,5	381-295= 86
2. Оборот по возврату вкладов, млн р.	1349162	1306043,8	-43118,2	1349162	394-381=13
3.Средний срок хранения вкладного рубля, дни	295	394	99	381	86+13=99

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

Поданным расчетов таблицы 2.11 видно, что в 2010г., по сравнению с 2009г., средний срок хранения вкладного рубля увеличился на 99 дней. На данное увеличение повлияло изменения двух факторов, а именно: за счет увеличения средних остатков по вкладам на 323989,2 млн. р. средний срок хранения вырос на 86 дней, а за счет снижения оборота по возврату вкладов на 43118,2 млн. р. средний срок хранения увеличился на 13 дней. Таким образом средний срок хранения вкладного рубля в 2010г. составил 394 дня.

На третьем этапе анализа вкладных депозитных операций банка изучим влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка. Факторный анализ процентных расходов представлен в таблице 2.12.

Используя метод абсолютных разниц рассчитаем влияние средних остатков привлеченных средств и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным (депозитным) операциям (таблица 2.12).



Таблица 2.12 - Расчет влияния факторов на изменение процентных расходов по вкладным (депозитным) операциям филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки по вкладам, млн. р.	1103938,3	1427927,5	323989,2	323989,2*10,13/100=32820,1
2. Процентная ставка по вкладам, %	10,13	10,97	0,84	0,84*1427927,5/100=11994,6
3. Процентные расходы по вкладам, млн. р.	111828,9	156643,6	44814,7	32820,1+11994,6=44814,7

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; форма ФЭД 42Н

Данные расчетов таблицы 2.12 свидетельствуют, что процентные расходы по вкладам в 2010г., по сравнению с 2009г., выросли на 44814,7 млн р. На данное изменение повлиял рост как средних остатков по вкладам, так и рост процентной ставки. А именно: за счет роста в 2010г. средних остатков по вкладам на 323989,2 млн р. процентные расходы увеличились на 32820,1 млн р., и за счет увеличения в 2010г. процентной ставки по вкладам данный вид расходов так же увеличился на 11994,6 млн р. Таким образом процентные расходы в 2010г. составили 156643,6 млн р.

В пункте 2.2 представлены результаты анализа состава, структуры и динамики вкладных операций филиала № 300 ОАО АСБ «Беларусбанк». Благодаря полученным результатам можно сделать выводы о положительной динамике изменения общей суммы привлеченных средств клиентов (таблица 2.7).



2.3 Оценка эффективности вкладных (депозитных) операций банка

На последнем этапе анализа вкладных (депозитных) операций банка рассчитаем показатели эффективности использования средств во вкладах. Оценка данных показателей будет основываться на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным (депозитным) операциям. Расчет данных показателей представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Расчет показателей эффективности депозитных операций банка филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Темп изменения, %
1. Средние остатки по вкладам, млн. р.	1103938,3	1427927,5	323989,2	129,3
2. Средние остатки по кредитам, млн. р.	3080929,4	4461798,5	1380869,1	144,8
3. Средняя процентная ставка по кредитам, %.	11,27	13,45	2,18	-
4. Средняя процентная ставка по вкладам, %.	10,13	12,54	2,41	-
5. Процентные расходы по вкладным операциям, млн. р.	111828,9	179062,1	67233,2	160,1
6. Процентные доходы по кредитам, млн. р.	347220,7	600111,9	252891,2	172,8
7. Чистый доход по вкладным операциям, млн. р.	12584,9	12994,1	409,2	-
8. Коэффициент отдачи депозитных средств	3,105	3,351	0,246	-
9. Рентабельность привлечения средств во вклады, %	1,14	0,91	-0,23	-
10. Рентабельность расходов по вкладным операциям, %	11,25	7,26	-3,99	-

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; форма ФЭД 42Н

По данным таблицы 2.13 видно, что чистый доход по вкладным операциям в 2010г., по сравнению с 2009г., вырос на 409,2 млн р. и составил 12994,1 млн р. На данный рост оказало как положительное, так и негативное влияние изменение следующих факторов, а именно: роста средних остатков на 1380869,1 млн р. или на 29,3%; увеличения средних остатков по кредитам на 1380869,1 или на 44,8%; процентные расходы по вкладным операциям и процентные доходы по кредитам увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым на 60,1% и 72,8% соответственно; рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям снизилась и составила 0,91% и 7,26% в отчетном году. Таким образом чистый доход по вкладным операциям в 2010г. составил 12994,1 млн р.

Используя метод скорректированного показателя определим влияние изменения процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным (депозитным) операциям на изменение коэффициента отдачи депозитных средств (таблица 2.14).

Таблица 2.14 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента отдачи депозитных средств в филиале №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Скор. Показ	Расчет влияния факторов
1. Процентные доходы по кредитным операциям, млн. р.	347220,7	600111,9	252891,2	600111,9	5,366-3,105= 2,261
2. Процентные расходы по вкладным операциям, млн. р.	111828,9	179062,1	67233,2	111828,9	3,351-5,366= -2,015
3. Коэффициент отдачи депозитных средств	3,105	3,351	0,246	5,366	2,261+ (-2,015)= 0,246

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; форма ФЭД 42Н



Из данных таблицы 2.14 видно, что коэффициент отдачи депозитных средств в 2010 году вырос на 0,246 пункта. Данный рост обусловлен, главным образом, увеличением процентных доходов по кредитным операциям на 252891,2 млн р., за счет данного роста коэффициент отдачи увеличился на 2,261. А за счет роста процентных расходов по вкладным операциям на 67233,2 млн р. коэффициент отдачи снизился на 2,015 пункта. Таким образом коэффициент отдачи депозитных средств в 2010г. составил 3,351.

Используя метод скорректированного показателя и относительных разниц определим влияние чистого дохода и процентных расходов по вкладным операциям на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям. Расчет влияния факторов представлен в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, - )	Скор. Показ	Расчет влияния факторов
1. Чистый доход по вкладным операциям млн. р. в том числе:	12584,9	12994,1	409,2	12584,9	7,26-7,03= 0,23
1.1. Средние остатки привлеченных средств, млн. р.	1103938,3	1427927,5	323989,2	-	-
1.2. Процентная ставка по кредитам, %	11,27	13,45	2,18	-	-
1.3. Процентная ставка по вкладным операциям, %	10,13	12,54	2,41	-	-
2. Процентные расходы по вкладным операциям, млн. р.	111828,9	179062,1	67233,2	179062,1	7,03-11,25= -4,22
3. Рентабельность расходов по вкладным операциям, млн. р.	11,25	7,26	-3,99	7,03	0,23+(-4,22)=-3,99

Примечание. Источник: таблица составлена на основе Формы 5 - АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; форма ФЭД 42Н



По данным расчета из таблицы 2.15 видно, что рентабельность расходов по вкладным операциям в 2010г., по сравнению с 2009г., снизилась на 3,99% и составила 7,26%. Данное снижение обусловлено, главным образам, изменением двух факторов, а именно: за счет увеличения чистого дохода по вкладным операция на 409,2 млн р. рентабельность расходов возросла на 0,23%, а за счет роста процентных расходов на 67233,2 млн р. рентабельность расходов снизилась на 4,22%.

Таким образом, в данном пункте предоставлены результаты анализа вкладных (депозитных) операций филиала № 300 ОАО АСБ «Беларусбанк». Получив результаты изменения показателей эффективности можно сделать вывод о том, что деятельность филиала эффективна в области привлечения средств клиентов, т.к. практически все показатели эффективности привлечения средств во вклады в 2010г., по сравнению с 2009г., являются положительными.

2.4 Направления совершенствования методики анализа вкладных (депозитных) операций банка

Банковские учреждения оказывают клиентам множество услуг, вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни, выполняют разнообразные функции, главными из которых являются кредитно-депозитные операции.

Для эффективной работы банка необходимы постоянное изучение и прогнозирование состояния рынка банковских услуг а также всестороннее планирование банковской деятельности и оперативное управление финансовыми ресурсами банка.

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Этого можно достичь с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений, или другим личным и государственным праздникам. Сроки этих вкладов короче сроков, чем по обычным вкладам, а процент устанавливается выше.

Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег доследующего нового года.

Следует отметить, что недостаточный уровень финансовой грамотности населения существенно снижает доверие к банковскому вкладу (депозиту). В целях повышения финансовой грамотности населения на первый план необходимо поставить улучшение качества работы банков, таким примером может послужить функционирующая на данный момент в филиале №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» система «Электронная очередь», которая позволяет обслуживать клиентов на современном мировом уровне, создает деловую атмосферу и делает процедуру посещения банка более комфортной.

Положительными факторами успешной работы банков будет является уделение большего внимания качеству обслуживания клиентов, внедрению новых технологий. Банкам и банковским учреждениям для привлечения большего количества клиентов необходимо применять такие меры как:

· удобный график рабаты не только в рабочие, но и в выходные дни;

· повысить культуру обслуживания клиентов;

· размещение информации о действующих видах вкладов (депозитов) в инфокиосках, на официальных интернет-сайтах банковских учреждений, организация консультаций по телефону по средствам внедренных единых контакт-центров, а так же представления презентационного материала на электронных мониторах [9, с.34].

В рамках конкурентной борьбы за финансовые ресурсы необходимо повышать процентные ставки по привлекаемым вкладам (депозитам), что на данный момент широко используется банками. Но помимо этого по данным вкладам (депозитам) необходимо предлагать и другие услуги, например как:

1) дополнительное пополнение и снятие части вклада (депозита) без потери процентов;

2) автоматическое продление сроков действия депозитных договоров;

3) капитализация процентов и др.

Банкам следует расширять спектр малорискованных долгосрочных инвестиционных инструментов. В качестве решения могут быть предложены следующие возможности:

· увеличение количества систем жилищных накопительных вкладов (депозитов);

· развитие рынка сберегательных сертификатов и корпоративных бумаг.

Также требуется более эффективное применение механизма адресной государственной поддержки отдельным категориям граждан. В качестве примера долгосрочных инвестиций, поступающих в экономику таким путем, можно привести реализуемую в Российской Федерации программу поощрения рождаемости через трансферт средств матерям (так называемый «материнский капитал»). Механизм субсидирования обладает двумя неоспоримыми преимуществами:

- во-первых, субсидии не идут сразу же на конечное потребление, следовательно, не стимулируют инфляцию;

- во-вторых, будучи размещенными в банковской системе, эти ресурсы смогут формировать определенную часть долгосрочных пассивов, повысив финансовую устойчивость банков.

Для наибольшей заинтересованности клиентов банки могут предлагать выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход.
Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Для клиентов с разным уровнем дохода банки могли бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой [23].

Перспективным направлением привлечения средств как юридических, так и физических лиц в нынешний момент является самое широкое использование банковских пластиковых карточек, так как денежные средства, которые «оседают» на карт-счетах являются дешевой ресурсной базой. К «плюсам» пластиковых карточек следует также отнести:

- облегчение работы касс и бухгалтерии банка и любого предприятия (в случае выплаты заработной платы посредством банковских пластиковых карточек);

- безопасное использование заработанных средств (в отличие от наличных денежных средств пропавшая карточка не означает потерю денег).

С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в банках целесообразно создать систему страхования депозитов. Это позволит банкам сформировать у потребителя образ вклада (депозита) как эффективного и одновременно простого и безрискового инструмента управления своими средствами.

Следует отметить что, грамотная рекламная политика сегодня необходима банкам и призвана помочь в поиске новых клиентов. Для вкладчиков традиционно было главным наличие имиджа надежного банка. Сегодня для банков является более актуальным формирование имиджа высокотехнологичного и удобного банка, предлагающего широкий спектр услуг и высокое качество обслуживания. Дизайн офисов, отличное обслуживание являются сегодня необходимым атрибутом конкурентоспособности банка. Текущие условия рынка требуют от банка не только качественного оказания услуг, но и заставляют постоянно совершенствовать технологию обслуживания для достижения максимального удобства клиентов.

В настоящее время во многих странах очень популярно обслуживание клиентов на расстоянии. В частности, за рубежом широкое распространение получило банковское обслуживание населения на дому или на рабочем месте так называемый home banking, он является наиболее перспективной формой предоставления банковских услуг физическим лицам. Благодаря такой форме взаимоотношений с банком клиент получает возможность управлять открытыми ему счетами, осуществлять расчеты, контролировать движение средств на счетах, не выходя из дома.

Успешная работа любого коммерческого банка напрямую зависит от качества функционирования автоматизированной банковской системы. В современных условиях качество работы автоматизированной системы методики анализа определяется способностью быстрой адаптации к меняющимся внешним и внутренним условиям функционирования. В такой ситуации наиболее остро встает проблема совершенствования методов и средств разработки и доработки автоматизированной системы анализа [16].

На сегодняшний день для совершенствования методики вкладных (депозитных) операций банка предлагается широкий спектр программных модулей компании «СофтКлуб».

Так, например комплект ПО «Анализ операций по счетам физических лиц» предназначен для обработки анализа всей первичной информации всех структурных подразделений филиала (банка) об операциях по счетам физических лиц.

В комплекте ПО «Анализ операций по счетам физических лиц» использованы основные функциональные возможности ИАС «SC-АНАЛИТИКА», как универсального средства для поддержки функций контроля и анализа с некоторыми возможностями прогноза.

Исходные данные ПО «Анализ операций по счетам физических лиц»:

· журнал операций по вкладным операциям;

· журнал операций по коммунальным платежам;

· журнал операций, связанных с кассой;

· журнал операций, связанных с движением ценных бланков.

Основные виды отчетов ПО «Анализ операций по счетам физических лиц»:

· структура доходов/расходов, структура и динамика портфеля привлечений и размещений по срокам, валютам;

· фактическая оседаемость средств;

· структурирование клиентской базы;

· прогноз платежей;

· прогноз доходов и расходов;

· среднедневные остатки за период по вкладным счетам в эквиваленте и номинале;

· средневзвешенные и процентные ставки по привлеченным за период вкладам с детализацией по срокам привлечения и кодам валют;

· суммы вкладам, выплаченных за период с детализацией по кодам валют.

Основные направления детализации отчетов:

· по филиалу в целом;

· по отделениям и РКЦ филиала;

· по работникам филиала.

Основные показатели ПО «Анализ операций по счетам физических лиц»:

· остатки по вкладным счетам в эквиваленте и номинале;

· процентные ставки по вкладным счетам;

· среднедневные остатки за период по вкладным счетам в эквиваленте и в номинале;

· средневзвешенные процентные ставки по привлеченным за период вкладам с детализацией по срокам привлечения и кодам валют.

· суммы привлеченных за период вкладов с детализацией по срокам привлечения и кодам валют;

· средневзвешенную процентную ставку по остаткам вкладов на дату с детализацией по срокам возврата и кодам валют;

· суммы выплаченных процентов за период по вкладам с детализацией по кодам валют;

· суммы количества принятых вкладов за период.

Для анализа полученной информации используются различные средства отображения, встроенные в программу. Так как в Интегрированной Базе данных имеется первичная информация обо всех операциях проводимых в подразделениях филиала, можно поводить анализ исходя из потребностей конкретного работника [5].

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов. Пассивные операции играют в банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.