Вексельне кредитування АППБ "Аваль"

Підприємство, що купує у банку вексель із засобів вексельного кредиту, наданого цим же банком, встигає погасити узятий кредит реальними грошима до моменту пред'явлення векселя до оплати в банк емітент останнім його утримувачем.

Оборот векселя завершується в банку емітенті виплатою останньому утримувачу векселя позначеної в ньому суми із засобів, одержаних банком від першого векселедержателя, що вже погасив свій кредит. Обов'язкова умова такого ланцюжка - наявність у першого векселедержателя (одержувача вексельного кредиту) реальних грошей до моменту погашення кредиту.

Ще, можна сказати, що вексельним кредитом є банківські операції по обліку (дисконту) векселів і видача позик до запитання під забезпечення векселів.

Кредит надається за заявою векселедержателя, направленою, як правило, в банк, в якому йому відкриті основні рахунки (поточний).

При розгляді можливості надання кредиту, виробляється аналіз і оцінка платоспроможності клієнта на основі даних бухгалтерського обліку і звітності осіб, зобов'язаних векселями, дані інших банків, послуги незалежних аудиторських служб, інші доступні методи і засоби, що не суперечать закону.

Векселі прямують в банк з реєстром, форма якого встановлюється банком.

Векселі в реєстрах повинні бути розташовані у порядку термінів їх оплати, починаючи з ближнього. Рекомендується групувати векселі в різні реєстри: у один вносяться векселі, які повинні бути сплачені в місці здійснення операцій, а в іншій - іногородні векселі. За прийняті з реєстром векселі пред'явнику вручається квитанція якщо їх облік не може бути здійснений в день прийому.

Утримувач векселя при внесенні векселя в реєстр зобов'язаний зробити іменний індосамент на користь банку. Крім того, на лицьовій стороні векселя ставиться штамп "прийняти в облік", "іногородній".

Вексельний кредит оформляється кредитним договором, в якому указується:

- банк-кредитор і позичальник;

- предмет договору (надання кредиту на певний термін, мету кредитування, форма кредитування - видача позичальнику векселів на певну суму і термін, ставка відсотка за кредит);

- порядок розрахунків (форма погашення кредиту - перерахування грошових коштів платіжним дорученням, списання засобів з поточного терміну позичальника, повернення векселів банку);

- обов'язки сторін;

- забезпеченість кредиту (заставне забезпечення);

- додаткові умови (право перегляд процентної ставки за кредит);

- умови дострокового стягнення і повернення кредиту (при невиконанні позичальником зобов'язань в частині цільового використовування кредиту, по своєчасному поверненню кредиту і перерахуванню відсотків за кредит, при наданні безпосередньої документації);

- порядок зміни і розірвання договору (оформлення письмово за підписом уповноважених сторін);

- порядок розгляду термінів (через арбітражний суд);

- передача прав і обов'язків (по взаємній письмовій згоді);

- порядок припинення договору;

- юридичний адрес кредитора і позичальника, підпису уповноважених осіб, друк;

Облік векселів придбання банком у векселедержателя має рацію по векселю шляхом оплати цього векселя до настання терміну платежу по ньому.

Метою проведення операцій по обліку векселів - отримання доходу від цінного паперу знаходиться у власності банку, у вигляді різниці між вартістю, по якій вексель був врахований, і вартістю його погашення або у вигляді обумовленого у векселі відсотка.

Всі операції по обліку векселів здійснюються даному на підставі договору, укладеного з векселедержателем. Сторонами договору є пред'явник (їм може бути тільки юридична особа) і банк. Договір підписують: від банку - одна з уповноважених осіб, від пред'явника - керівник юридичної особи.

Предметом договору є порядок і умови придбання банком прав по векселю шляхом його оплати до настання терміну платежу.

У договорі повинні бути вказані реквізити або міститися посилання по прикладеному до договору реєстру.

Договір зберігається протягом трьох років з моменту підписання у відділі цінних паперів банку, який веде реєстр договорів по обліку векселів.

Документи, які необхідні для укладення договору, векселедержатель надає в банк:

- заява;

- оригінал векселів, пропонованих до обліку;

- дві ксерокопії кожного векселя;

- реєстр векселів. Реєстр повинен містити номер вексельного бланка, номінальну суму векселя, найменування, адресу, реквізити векселедавця;

- дату і місце платежу, дату і місце складання, найменування і адресу, реквізити авалю і посередника;

- копії засновницьких документів векселедержателів;

- звіт про фінансові результати за останній звітний період;

- довідка про операції на поточному рахунку векселетримача-пред'явника;

- документ, підтверджуючий товарний характер векселів.

Надані документи залишаються у розпорядженні співробітника відділу цінних паперів банку.

За достроковий платіж банк утримує з номінальної суми векселя певну винагороду в свою користь, тобто вексель оплачується із знижкою. Різниця між сумою, яку банк заплатив, придбаваючи вексель і сумою, яку він одержить по цьому векселю в строк платежу, називається обліком або дисконтом.

Що стосується термінів, та перевага віддається короткостроковим векселям, які менш залежать від змін економічного стану клієнтів і загальної господарської кон'юнктури.

Реєстри і прийняті векселі прямують для подальшої обробки в кредито-вексельний відділ. Прийняті векселі реєструються в спеціальній книзі обліку векселів, яка щорічно відкривається банком.

Сума, що підлягає утриманню на користь банку як дисконт, розраховується на підставі процентної ставки обліку векселів, і розмір встановлюється банком за узгодженням з векселедержателем.

Для своєчасного отримання платежу по врахованих векселях банк веде нагляд за термінами надходження платежів. З цією метою на кожне число складається спеціальна відомість в двох екземплярах, за даними всіх векселів, терміновими на це число, з відміткою порядкового номера векселя згідно книзі реєстрації векселів, найменування векселедавців, пред'явників і суми кожного векселя.

Якщо платіж приймається достроково, то платнику повертається відповідна сума дисконту за дні, що залишилися до терміну (але не менше, ніж за 7-10 днів). У разі оплати векселя після терміну платежу платник понад вексельну суму платить банку пеню, а також погашає витрати на опротестовування, пересилку повідомлень і т.д. після цього банк видає вексель платнику.

Хронологічні записи ведуться по кожному виду врахованих векселів (у портфелі відісланих на інкасо в інші банки, опротестовані, передисконтовані в НБУ і т.д.) у порядку номерів. Залишки рахунків по обліку векселів у пред'явників повинні дорівнювати сумі залишків рахунків врахованих векселів в портфелі банку і врахованих векселів, відісланих банкам-кореспондентам.

Приклад договору, який використовується у АППБ „АВАЛЬ” на надання вексельного кредиту наведено у додатку 2.

2.3 Механізм розрахунків по операціям з вексельного кредитування у АППБ„Аваль”

Розглянемо послідовність дій сторін вексельного кредиту: 5 січня 2006 року:

1. Векселедавець (він же кредитор) випускає прості безпроцентні векселі на вексельну суму 1 000 000 грн. з терміном платежу 7 квітня 2006 року (93 дні).

2. Векселедавець передає ці векселі позичальнику в кредит під ставку відсотка 21% річних на термін 93 дні, співпадаючий з терміном платежу по векселях 7 квітня 2006 року.

1. Позичальник виплачує векселедавцю в погашення кредиту грошову суму.

2. Векселедавець виплачує грошові кошти по пред'явлених векселях в сумі 1 000 000 грн.

Векселедавець одержує дохід у вигляді відсотків 54250 грн.

Адміністрація депонує в банку бюджетні кошти на депозиті.

Процентна ставка 22% річних.

Сума відсотків складає 56 055 грн., з цієї суми адміністрація платить відсотки за вексельний кредит банку.

Сума, що залишилася, складає дохід адміністрації.

До витрат, що включаються в собівартість послуг, що надаються банками, і інших витрат, що враховуються при розрахунку бази оподаткування для сплати податку на прибуток, відносяться витрати наведені у таблиці 1:

Таблиця 1

Витрати, що включаються в собівартість послуг

Витрати	Сума, грн.
Витрати, пов'язані з організацією і випуском цінних паперів	5000
Витрати на придбання бланків цінних паперів, друкарські витрати
Витрати на оплату праці працівників	1000
Обов'язкові відрахування банку на соціальні потреби	390
Нараховані і сплачені відсотки по термінових внесках (депозит)	56833
Разом повна собівартість	63223

Прибутковість - це відношення доходу, одержаного від цінного паперу (дивіденду, відсотка), до інвестицій в неї. Звичайно виражається у відсотках, прив'язується до річного числення.

Поняття прибутковості близьке до поняття рентабельності, але відрізняється від останнього тим, що бере до уваги період інвестування.

Рентабельність - це відношення доходу до витрат, виражене у відсотках.

Прибуток банку по від надання вексельного кредиту розраховується за формулою (1):

Прибуток банку = дохід банку - податок на прибуток (1)



Податок на прибуток 35% = 41116 грн.

Прибуток банку = 54250 - 41116 = 13135 грн.



ВИСНОВКИ

Якщо загальновизнана істина така, що кредит - душа промисловості, то вексель без сумніву - кращий представник кредиту. Подібно тому, як торгівля не обумовлена розмірами тієї чи іншої держави, так і вексель, перший і головний слуга торгівлі, не має ніяких обмежень.

Виконуючи роль інструмента великих торгівельних підприємств, встановлюючи зв'язок між усіма народами всесвіту, вексель і в інших відношеннях надав важливого впливу на розвиток торгівлі, як інші відкриття.

Поява векселя навіть в його найпростішій конструкції, стало плодом таємної і могутньої сили, яка може бути названа автономією торгівельного клану, в зв'язку з подальшим розвитком його реквізитів, як результат того ж самого мистецтва, - все це належить до найбільш важливих відкриттів торгівельного світу. Якщо компас розширив географічний кругозір людства и якщо гроші звільнили торгівлю від вузьких завдань мени, то вексель - шматочок паперу, незабезпечений скарбом держави, розвив кредит - цю могутню силу и основу усієї промисловості.

Переносячи капітали з одних рук до інших і служачи способом передачі капіталу, вексель тим самим викликає до діяльності без нього не використані багатства, збільшує розміри виробництва, уособлює в собі сам капітал і отримує сам купувальну силу.

Якщо заміна натурального господарства грошовим мала таке важливе значення, то вексель, перевищуючи економічну важливість грошей різновидами своїх функцій, перевищує останні і як платіжний знак. Значення грошей обмежено державною територією, за межами якої вони, якщо не зовсім, то відчутно зменшують свою вартість. Вексель же завжди і будь де має однакову цінність, його дійсність не обмежена ніякими кордонами і його сила не обумовлена ніякими законами ввозу та вивозу. В цьому відношенні він заслужено отримав назву універсального засобу сплати і монети всього торгового світу.

Вексель має також інші переваги перед грошима. Гроші завжди виражають зазначену вартість, тоді коли вексель може виражати яку завгодно суму, пошук грошей зв'язаний з важливими складностями, тоді як вексель може бути утворений у будь який час, як швидко є у особи відповідна для цього цінність.

Економічне значення векселя цим не вичерпується: будучі зброєю кредиту і сурогатом готівкової сплати, маючи покупну силу грошей, вексель набуває значення товару, отримує свою вартість і свій курс (ціну), будучі міжнародним розрахункам, позбавляє від необхідності переводити і пересилати дзвінку монету і розпадаючись, подібно сортам і якостям товару, на різні категорії, дивлячись по місцю видачі та місцю платежу по векселю.



СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України “Про цінні папери і фондову біржу” від 27.03.1991, №1202/12.

2. Закон України “Про застосування векселів у господарському обороті”, 17,06,1992, №2470/ХІІ.

3. Указ Президента України “Про розширення сфери обігу векселів”, від 26.07.1995, №658/95.

4. Указ Президента України “Про випуск та обіг векселів для покриття взаємної заборгованості суб'єктів підприємницької діяльності України”, від 14.09.1994. №530-94

5. Постанова Кабінету Міністрів України “Про термін вчинення протесту про неоплату векселя, випущеного відповідно до Указу Президента України “ від 14.09.1994, №530.

6. Постанова Кабінету Міністрів України “Про протест та неоплату векселів”, від 21.11.1995, №711-р.

7. Постанова Кабінету Міністрів України “Про проведення заліку взаємної заборгованості суб'єктів підприємницької діяльності і оформлення, заборгованості векселями” від 01.12.1995, №960.

8. Постанова Кабінету Міністрів України “Про порядок проведення банками операцій з векселями”, від 25.02.93. №22001/85.

9. Беляков М.М. Вексель як найважливіший платіжний засіб. - М., 1992 р. -с.65.

10. Демченко Т.А. Вексельное право: общие положения. - АТ “Торговый дом”,1993. -с. 81.

11. Іванов Д.Л. Вексель. - М.: АТ “Консалтбанкір”, 1994. -с. 115. Каверін Ю.А. та ін. Вексель: сто вопросов и ответов”. - “Менатеп - информ”, 1992. - с. 137.

12. Кузнєцова, Н.С. Назарчук І.Р. Ринок цінних паперів в Україні:правові основи формування та функціонування. -Київ: “Юрінком Інтер”, 1998. -с. 39.

13. Казакова Н.А., Балашова Ю.В. “Составление и применение векселя в торговом обороте”, 1995. -с. 88.

14. Казарцев С.Д. Вексель - это валюта. - “Гидрометеоиздат”, 1991. -с. 119.

15. Кузнєцова О.В. Ценные бумаги: справочно-методический материал. - 1992.-с. 139.

16. Лисенков, Ю.М., Ляшко В.П. Вексель в хозяйственном обороте “Пресс-центр”, 1994. -с. 203.

17. Лисенков Ю.М., Фетюхіна Н.В. Рынок ценных бумаг: основные термины и понятия. - Київ, 1996. -с. 94.

18. Куликов Л.Г. Кредиты. Инвестиции ПРИОР 1994. -с. 236.

19. Малюк В.М. Вексель в Україні. -Київ: Асоціація “Український Вексельний Центр”, 1997. -с. 45.

20. Мелкумов Я.С Вексель и его использование в хозяйственном обороте 1995. -с. 140.

21. Миркін Я.М. “Ценные бумаги и фондовый рынок «Перспектива», 1995. -с. 68.

22. Мороз Ю.М. Вексельное дело. - Київ: “Наукова думка”, “Лад”, 1996. -с. 54.

23. Римарук О.І. Переводной и простой вексель: практика применения. -Київ: “Логос”, 1998. -с. 42.

24. Симов'ян С.В. Вексель и акцептный кредит «Основа», 1993. -с. 73.

25. Часников А.С. Ценные бумаги: справочник акционера ПАИМС, 1994. -с. 86.



ДОДАТОК 1

ДОГОВІР № про вексельний кредит

м. Чернігів, 2006 р.

АППБ „АВАЛЬ”, іменований надалі Банк, у особі _____ з одного боку діючий на підставі ____ і _____ у особі ______, діючого на підставі статуту, іменований надалі клієнт, з другого боку, уклали цей договір про надання клієнту вексельного кредиту. У виконання договору:

1. Банк зобов'язується:

1.1 Надати клієнту вексельний кредит в сумі

1.2 Кредит надається на оплату товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг;

1.3 Вексельний кредит надається векселями «Кузбассоцбанка»;

1.4 Видача кредиту виробляється в 3-х дневний термін після укладення договору, шляхом передачі клієнту векселів, або вексельної книжки на загальну суму кредиту;

1.5 Прості векселі можуть застосовуватися для розрахунків за придбані товарно-матеріальні цінності і надані послуги.

2. Клієнт зобов'язаний:

2.1 Забезпечити використовування вексельного кредиту на умовах терміновості, поворотності, платності, забезпеченості на наступні цілі: розрахунки за придбані товарно-матеріальні цінності і надані послуги;

2.2 Передачу векселя банку при здійсненні операції здійснювати шляхом здійснення передавального напису індосаменту на обороті векселя, скріпляє її друком і підписом уповноваженої особи;

2.3 За користування кредитом сплачуються відсотки в наступному розмірі:

- за час до погашення векселя банком

- за час після погашення векселя

2.4 Клієнт зобов'язується виробити погашення кредиту в наступні терміни: при недостатності засобів, клієнт в першу чергу погашає відсотки по кредиту, а потім - основний борг.

2.5 Погашення відсотків за користування кредитом виробляється банком шляхом списання засобів з розрахункового рахунку клієнта. За відсутності засобів на розрахунковому рахунку клієнта або неуявленні до обліку векселів в день списання відсотків, клієнт сплачує банку підвищену процентну ставку у розмірі річних за кожен день прострочення.

3. Додаткові умови:

3.1 Клієнт надає банку право на безперечне списання засобів в погашення кредиту і відсотків, нарахованих по ньому, з свого розрахункового рахунку у разі затримки платежу по кредиту і відсотків за користування ним;

3.2 Банк має право на дострокове стягнення кредиту і відсотків за користування їм, в наступних випадках:

- При невчасному представленні банку звітності, відомостей і інших необхідних даних, передбачених банківськими правилами;

- відмови банку в проведенні перевірки на місці зберігання і умов збереження товарно-матеріальних і інших цінностей, що є об'єктом кредитування або предметом застави;

- нецільового використовування кредитних засобів;

- зменшення забезпеченості кредиту.

3.3 Клієнт повідомляє письмово свій банк про згоду на безперечне списання з його розрахункового рахунку сум, в погашення кредиту і нарахованих відсотків, по розпорядженню банку-кредитора.

3.4 Сплата відсотків виробляється клієнтом за фактичний час використовування кредиту;

3.5 Банк перевіряє вексельні реквізити і безперервність індосаменту в перебігу 3-х днів, і після цього враховує з в реєстрі клієнта.

4. Банк має право:

4.1 Одержувати від клієнта звіти, баланси і документи підтверджуючі його платоспроможність, забезпеченість наданих вексельних кредитів, зокрема у вигляді надходжень страхової організації або вексельного поручителя з наданням необхідних документів банку;

4.2 У разі зміни облікової ставки Національного Банку України, в односторонньому порядку переглянути процентну ставку за даним договором, без зміни відсотків по врахованих векселях;

4.3 Приймати від клієнта векселя на інкасо і доміциляцію, оформляючи це як додаткову угоду;

4.4 Процентна ставка повинна бути вказана у векселі;

4.5 Векселі можуть бути виписані терміном після пред'явлення або в стільки-то часі від пред'явлення;

4.6 Дата платежу по векселях повинна співпадати з датою погашення кредиту;

4.7 Індосамент (передавальний напис) повинен бути простим і нічим не обумовленим. Всяка обмежуюча його умова вважається ненаписаний частковий індосамент недійсний.

5. Клієнт має право:

5.1 Виробити дострокове погашення векселів, по яких був наданий вексельний кредит;

5.2 Достроково розірвати договір з банком, погасивши всі векселі, по яких клієнту був наданий вексельний кредит.

5.3 Суперечки, що виникають в ході виконання договору, розглядаються в арбітражі або в суді в установленому порядку.

5.4 Договір може бути змінений за угодою сторін.

5.5 Зміна, розірвання або продовження дії вексельно-кредитного договору оформляється додатковою угодою сторін.

Банк М.П.

Клієнт М.П.

Размещено на Allbest.ru