Формирование портфеля ценных бумаг и учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях

6. Бухгалтерский учет резервов на возможные потери

6.1. Бухгалтерский учет резервов на возможные потери осуществляется в соответствии с Положением N 205-П.

6.2. Применительно к отдельным операциям и видам рисков кредитная организация самостоятельно в рамках учетной политики определяет порядок отражения резервов на балансах филиалов. В целом по кредитной организации резерв должен быть сформирован в размере, определенном в соответствии с настоящим Положением.

6.3. Если величина необходимого к созданию резерва в разрезе отдельных элементов расчетной базы резерва должна быть больше (меньше) величины созданного резерва, то производится доначисление (списание) резерва до расчетной величины.

6.4. При реализации актива, а также при исполнении условного обязательства кредитного характера производится восстановление резервов.

6.5. Списание с баланса кредитной организации безнадежной и/или нереальной для взыскания задолженности и одновременное списание сформированного по ней резерва рекомендуется производить по решению совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации.

Принятое решение о списании с баланса кредитной организации крупной безнадежной и/или нереальной для взыскания задолженности должно подтверждаться соответствующим документом (определение, постановление судебных, нотариальных органов), свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет должника невозможно.

В целях настоящего Положения под крупной задолженностью понимается задолженность, величина которой превышает 5% собственных средств (капитала) кредитной организации.

7. Порядок представления кредитными организациями сведений о резервах на возможные потери

7.1. Кредитные организации ежемесячно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, представляют в территориальные учреждения Банка России в целом по кредитной организации сведения о резервах на возможные потери по форме Приложения к настоящему Положению не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Филиалами кредитной организации сведения о резервах на возможные потери по форме Приложения к настоящему Положению в территориальные учреждения Банка России не представляется.

8. Особенности надзора за порядком формирования резервов на возможные потери кредитными организациями

8.1. При осуществлении текущего надзора, в том числе при проведении инспекционных проверок, территориальные учреждения Банка

России оценивают:

- наличие и исполнение в кредитной организации внутренних документов по формированию резерва;

- достаточность и качество используемой кредитной организацией информации о контрагенте и способов накопления, обработки и анализа этой информации;

- качество документа, содержащего мотивированное суждение кредитной организации об уровне риска по конкретному активу (группе активов), условному обязательству кредитного характера (их группе), включая качество анализа факторов, которые легли в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва на возможные потери;

- полноту рассмотрения факторов, о которых кредитная организация знала либо должна была знать при вынесении суждения об уровне риска;

- обоснованность мотивированного суждения кредитной организации о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;

- правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете;

- обоснованность принятия решения о списании кредитной организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности.

При выявлении в процессе осуществления надзора фактов неадекватной классификации отдельных элементов расчетной базы или невключения отдельных элементов в расчетную базу территориальное учреждение Банка России применяет к кредитным организациям меры, предусмотренные федеральными законами, в том числе направляет кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование об отнесении отдельных элементов расчетной базы к другой группе риска, включении в нее дополнительных элементов и/или о формировании резервов в порядке, определенном настоящим Положением.

9. Заключительные положения

9.1. Настоящее Положение подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 марта 2004 года.

Председатель Банка России

С.М. ИГНАТЬЕВ

Приложение 5

Рис.4. Мониторинг портфеля

Приложение 6

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409711 “Отчет по ценным бумагам”

Раздел I. Порядок представления Отчета

I.1. Кредитные организации (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) ежемесячно представляют отчетность по форме 0409711 “Отчет по ценным бумагам” (далее -- Отчет) в территориальные учреждения Банка России по месту их нахождения не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений представляют Отчет не позднее 11-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

По состоянию на 1 января Отчет представляется:

кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) -- не позднее 10-го рабочего дня года, следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений -- не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным.

I.2. Отчет составляется в целом по кредитной организации. Кредитные организации, не имеющие лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, представляют Отчет по разделу 1 в рамках подразделов 1.1.2 и 1.3.2, а по разделу 2 -- в полном объеме. Филиалы кредитных организаций представляют Отчеты по подразделам 1.1.1--1.3.2 раздела 1 (при отсутствии депозитарной лицензии -- по подразделам 1.1.2 и 1.3.2) только по запросам территориальных учреждений Банка России с периодичностью и в сроки, определенные для кредитных организаций.

I.3. Под филиалами крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений в рамках настоящего Порядка понимаются территориальные банки.

Раздел II. Порядок составления Отчета

II.1. Подраздел 1.1.1 раздела 1 составляется в следующем порядке.

В подразделе отражается количество аналитических пассивных счетов депо, открытых клиентам (депонентам) депозитария кредитной организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным. Счета, закрытые по состоянию на отчетную дату, в Отчет не включаются.

Понятия “резидент” и “нерезидент” используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

В графе 2 указывается общее количество аналитических пассивных счетов депо, открытых кредитной организацией резидентам (юридическим и физическим лицам) (включая федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации) для учета ценных бумаг, принадлежащих им на праве собственности и отраженных на счетах №№ 98040, 98053, 98070.

В графе 3 указывается общее количество аналитических пассивных счетов депо, открытых кредитной организацией нерезидентам (юридическим и физическим лицам) для учета ценных бумаг, принадлежащих им на праве собственности и отраженных на счетах №№ 98040, 98053, 98070.

В графе 4 указывается общее количество междепозитарных счетов депо “ЛОРО”, открытых кредитной организацией сторонним депозитариям -- резидентам для учета ценных бумаг, принадлежащих их клиентам (депонентам) и отраженных на счетах №№ 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 5 указывается общее количество междепозитарных счетов депо “ЛОРО”, открытых кредитной организацией сторонним депозитариям -- нерезидентам для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам (депонентам) депозитария-корреспондента и отраженных на счетах №№ 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 6 указывается общее количество счетов депо залогодержателей, открытых для учета ценных бумаг, переданных депонентам в заклад. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются на счете № 98070.

В графе 7 указывается общее количество счетов депо доверительных управляющих, открытых для учета ценных бумаг, находящихся у депонента в доверительном управлении. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются на счетах №№ 98053, 98055, 98070.

В графе 8 указывается общее количество аналитических эмиссионных счетов депо клиентов. В качестве эмиссионных счетов показываются счета, открываемые эмитенту в головном депозитарии для зачисления полного объема выпуска ценных бумаг при осуществлении эмиссии либо выкупе ценных бумаг эмитентом в целях погашения (аннулирования). Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах клиентов, отражаются на счете № 98090.

В графе 9 указывается общее количество аналитических счетов депо эмитентов, в качестве которых отражаются счета, используемые эмитентом при выкупе собственных ценных бумаг с целью их дальнейшей перепродажи. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются на счете № 98090.

В графе 10 указывается общее количество счетов депо, где учитываются ценные бумаги, принадлежность которых не установлена, а также счета депо, в отношении владельцев которых отсутствует информация, позволяющая произвести их однозначную идентификацию. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются на счете № 98080.

Сумма значений граф 2--10 должна соответствовать общему количеству аналитических пассивных счетов депо, открытых депонентам депозитария кредитной организации (включая счета, открытые клиентам в филиалах кредитной организации).

II.2. Подраздел 1.1.2 раздела 1 составляется в следующем порядке.

В графах 12--16 указывается количество аналитических пассивных счетов депо кредитной организации, открытых для учета ценных бумаг, принадлежащих ей на праве собственности или ином вещном праве (в отношении которых кредитная организация выступает в качестве доверительного управляющего или залогодержателя), а также находящихся на эмиссионных счетах и счетах эмитента. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются на синтетических счетах депо № 98050, 98053, 98055, 98070, 98090.

В графе 17 указывается количество иных аналитических пассивных счетов депо кредитной организации, предназначенных для отражения ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности, но вложения в которые отсутствуют на счетах основного баланса. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах депо, отражаются на счетах №№ 98050, 98070.

II.3. Подраздел 1.2.1 раздела 1 составляется в следующем порядке.

В графе 19 указывается сокращенное наименование организации, которой в отчитывающейся кредитной организации на основании междепозитарного договора открыт междепозитарный (корреспондентский) счет “ЛОРО” для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария-корреспондента.

В графе 20 указывается информация о номере лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг организации-корреспондента, дающей право на осуществление депозитарной деятельности. Для корреспондентов-нерезидентов данная графа не заполняется.

При заполнении графы 21 используются следующие коды организаций, открывших в кредитной организации междепозитарный счет:

И -- нерезидент;

К -- депозитарий -- кредитная организация;

Н -- депозитарий, не являющийся кредитной организацией.

В графе 22 указывается номер междепозитарного (корреспондентского) счета “ЛОРО”, открытого корреспонденту в кодировке отчитывающейся кредитной организации.

В графе 23 должно указываться совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на междепозитарных (корреспондентских) счетах “ЛОРО”, открытых кредитной организацией соответствующему депозитарию-корреспонденту для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария-корреспондента и отражаемых по синтетическим счетам №№ 98053, 98060, 98065, 98070.

Если на междепозитарном (корреспондентском) счете депо “ЛОРО”, открытом в отчитывающейся кредитной организации, не учитывается ни одной ценной бумаги, в этом случае в подразделе 1.2.1 следует заполнить все графы, кроме графы 23.

II.4. Подраздел 1.2.2 раздела 1 составляется в следующем порядке.

В графе 25 указывается сокращенное наименование организации, в которой отчитывающейся кредитной организации открыт междепозитарный (корреспондентский) счет, либо счет номинального держателя для учета ценных бумаг клиентов, фиксация прав на которые осуществляется в депозитарии кредитной организации.

В графе 26 указывается информация о номере лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг организации-корреспондента, дающей право на осуществление депозитарной деятельности. Для эмитентов ценных бумаг, самостоятельно ведущих реестр своих акционеров, регистраторов, а также корреспондентов-нерезидентов, данная графа не заполняется.

При заполнении графы 27 используются следующие коды организаций, открывших междепозитарные (корреспондентские) счета и счета номинального держателя в кредитной организации:

Э -- эмитент;

И -- нерезидент;

К -- депозитарий -- кредитная организация;

Н -- депозитарий, не являющийся кредитной организацией;

Р -- реестродержатель.

В графе 28 указывается номер междепозитарного (корреспондентского) счета (счета номинального держателя), открытого отчитывающейся кредитной организации у корреспондента в кодировке корреспондента.

В графе 29 должно указываться совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария и учитываемых на синтетических счетах: № 98000 (в случае когда отчитывающаяся кредитная организация самостоятельно ведет реестр акционеров и выступает в нем в качестве номинального держателя, а также при нахождении в кредитной организации сертификатов именных эмиссионных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами), № 98010, № 98015 без разделения по эмитентам и выпускам.

Если на междепозитарном (корреспондентском) счете и счете номинального держателя, открытых отчитывающейся кредитной организации в других организациях, не учитывается ни одной ценной бумаги, в этом случае в подразделе 1.2.2 следует заполнить все графы, кроме графы 29.

II.5. Подраздел 1.3 раздела 1 составляется в следующем порядке.

В графах 31 и 50 указывается полное или сокращенное наименование эмитента ценных бумаг. Если эмитентом является нерезидент, указывается его сокращенное наименование на английском языке или языке оригинала.

Для депозитарных расписок в графах 31 и 50 указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе расписок, а не банка, выпустившего расписки.

Для паев паевых инвестиционных фондов -- резидентов в графах 31 и 50 указывается наименование управляющей компании, а в скобках -- наименование паевого инвестиционного фонда.

Для векселей физических лиц в графах 31 и 50 указываются фамилия и инициалы векселедателя.

Для закладных, эмитентами которых являются физические лица, в графах 31 и 50 приводятся слова “физические лица” и информация в совокупности по всем физическим лицам в разрезе типов счетов депо (собственника, залогодержателя, доверительного управляющего) кредитной организации, а также ее клиентов и кодов валют. Кроме того, в случае если эмитентами закладных являются физические лица -- нерезиденты, информация представляется в разрезе кодов стран, резидентами которых они являются.

В графах 32 и 51 для эмитентов-резидентов указываются присвоенные им идентификационные номера налогоплательщиков (далее -- ИНН) (10-значный -- для юридических лиц и 12-значный -- для физических лиц), за исключением закладных физических лиц.

Для закладных, эмитентами которых являются физические лица, в графах 32 и 51 указывается двенадцать нулей.

Для паев паевых инвестиционных фондов -- резидентов в графах 32 и 51 указывается ИНН управляющей компании.

Для ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, в графах 32 и 51 указывается цифровой код страны, резидентом которой является эмитент данной ценной бумаги, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Если в качестве эмитента выступает международная организация, указывается код “998”, но не код страны, где расположена данная организация. Во всех остальных случаях, когда данные о стране нерезидента отсутствуют, указывается код “999”. Не следует определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги, а также указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии), или страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца не совпадает со страной эмитента).

Для депозитарных расписок, выпущенных на ценные бумаги, эмитентами которых являются нерезиденты, в графах 32 и 51 следует указать код страны -- эмитента ценной бумаги, лежащей в основе расписки, а не банка, выпустившего расписки. Если эмитентом ценной бумаги, лежащей в основе расписки, является юридическое лицо -- резидент, в данной графе указывается присвоенный ему ИНН.

В случае отсутствия данных для заполнения граф 32 и 51 кредитная организация должна указывать в пояснительной записке причину их незаполнения и проставить в соответствующие графы десять нулей -- для юридических лиц и двенадцать нулей -- для физических лиц.

Информация по иностранным финансовым инструментам, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, отражается в Отчете в порядке, аналогичном порядку отражения информации по ценным бумагам.

В графах 33 и 52 указывается тип ценной бумаги с использованием следующих кодов:

BON1 -- облигации федеральных органов исполнительной власти и облигации Банка России;

BON2 -- облигации органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BON3 -- облигации кредитных организаций -- резидентов;

BON4 -- облигации прочих резидентов;

BON5 -- облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 -- облигации банков-нерезидентов;

BON61 -- облигации банков-нерезидентов, не квалифицированные в качестве ценных бумаг;

BON7 -- облигации прочих нерезидентов;

BON71 -- облигации прочих нерезидентов, не квалифицированные в качестве ценных бумаг;

DS1 -- депозитные сертификаты кредитных организаций -- резидентов;

DS2 -- депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

DS21 -- депозитные сертификаты банков-нерезидентов, не квалифицированные в качестве ценных бумаг;

SS1 -- сберегательные сертификаты кредитных организаций -- резидентов;

SS2 -- сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

SS21 -- сберегательные сертификаты банков-нерезидентов, не квалифицированные в качестве ценных бумаг;

SHS1 -- акции кредитных организаций -- резидентов (обыкновенные);

SHS2 -- акции кредитных организаций -- резидентов (привилегированные);

SHS3 -- акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 -- акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 -- акции банков-нерезидентов;

SHS51 -- акции банков-нерезидентов, не квалифицированные в качестве ценных бумаг;

SHS6 -- прочие акции нерезидентов;

SHS61 -- прочие акции нерезидентов, не квалифицированные в качестве ценных бумаг;

SHS7 -- паи, доли инвестиционных фондов -- нерезидентов;

SHS71 -- паи, доли инвестиционных фондов -- нерезидентов, не квалифицированные в качестве ценных бумаг;

SHS8 -- паи, доли инвестиционных фондов -- резидентов;

BIL1 -- векселя федеральных органов исполнительной власти;

BIL2 -- векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BIL3 -- векселя кредитных организаций -- резидентов;

BIL4 -- векселя прочих резидентов;

BIL5 -- векселя иностранного государства;

BIL6 -- векселя банков-нерезидентов;

BIL7 -- векселя прочих нерезидентов;

DR -- депозитарные расписки;

CON -- складское свидетельство;

WTS -- варранты;

OPN -- опционы;

ENC -- закладные;

OTHER -- иное.

В графах 34 и 53 для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг. В случае отсутствия информации о номере государственной регистрации, но при наличии международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN) в графах 34 и 53 указывается соответствующий ISIN-код. Для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-нерезидентами, указывается ISIN-код ценной бумаги. Если ISIN-код отсутствует, указывается код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов отчитывающейся кредитной организации, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными.

По неэмиссионным ценным бумагам указанные графы не заполняются.

В графах 35 и 54 указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

В графах 36 и 55 указывается номинальная стоимость одной ценной бумаги. Если ценная бумага не имеет номинальной стоимости на законном основании, то указанные графы не заполняются. Номинальная стоимость ценной бумаги указывается в единицах валюты обязательства. Если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями, в данных графах указывается непогашенная часть номинальной стоимости ценной бумаги по состоянию на дату составления Отчета. Если неэмиссионная ценная бумага в качестве обязательного реквизита содержит сумму основного обязательства, которая может изменяться (уменьшаться) в течение периода обращения ценной бумаги в связи с возможностью погашения суммы обязательств по частям, в данных графах указываются суммы основного обязательства, действующие на дату составления Отчета. При этом по неэмиссионным ценным бумагам сумма основного обязательства указывается без учета процентов, штрафов, пеней и тому подобного. Для закладных, эмитентами которых являются физические лица, в графе 55 указывается сумма обязательств, обеспеченных ипотекой по состоянию на дату составления Отчета, в совокупности по эмитентам -- физическим лицам, в разрезе счетов депо кредитной организации (собственника, залогодержателя, доверительного управляющего).

II.6. Подраздел 1.3.1 раздела 1 составляется в следующем порядке.

В графах 37--48 отражается информация о количестве ценных бумаг, учитываемых на счетах депо клиентов, открытых в отчитывающейся кредитной организации. Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются с точностью до четвертого знака после запятой. При этом данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов и выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам -- в разрезе эмитентов, типов ценных бумаг и номиналов.

В графе 37 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих на правах собственности юридическим и физическим лицам, являющимся резидентами, и отражаемых по счетам №№ 98040, 98053, 98070.

В графе 38 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих на правах собственности кредитным организациям -- резидентам и отражаемых по счетам №№ 98040, 98053, 98070.

В графе 39 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих на правах собственности юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами, и отражаемых по счетам №№ 98040, 98053, 98070.

В графе 40 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах “ЛОРО”, открытых кредитной организацией соответствующим депозитариям-корреспондентам, являющимся резидентами, для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитариев-корреспондентов и отражаемых по счетам №№ 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 41 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах “ЛОРО”, открытых кредитной организацией соответствующим депозитариям кредитных организаций -- корреспондентам, являющимся резидентами, для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитариев-корреспондентов и отражаемых по счетам №№ 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 42 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах “ЛОРО”, открытых кредитной организацией соответствующим депозитариям-корреспондентам, являющимся нерезидентами, для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитариев-корреспондентов и отражаемых по счетам №№ 98053, 98060, 98065, 98070.

В графах 43 и 44 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых соответственно на счетах залогодержателей-резидентов и залогодержателей-нерезидентов и отражаемых по счету № 98070.

В графе 45 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах доверительных управляющих и отражаемых по счетам №№ 98053, 98055, 98070.

В графе 46 указывается количество ценных бумаг, находящихся в размещении, а также изъятых из обращения для погашения или конвертации, учитываемых на эмиссионных счетах клиентов депозитария и отражаемых по счету № 98090.

В графе 47 указывается количество выкупленных эмитентом для перепродажи ценных бумаг, учитываемых на счетах эмитентов, являющихся клиентами депозитария, и отражаемых по счету № 98090.

В графе 48 указывается количество ценных бумаг, владельцы которых не установлены, и отражаемых по счетам №№ 98070, 98080.

II.7. Подраздел 1.3.2 раздела 1 составляется в следующем порядке.

В графах 56--61 отражается информация о количестве ценных бумаг, учитываемых на счетах депо кредитной организации. Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные акции указываются с точностью до четвертого знака после запятой. При этом данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов и выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам -- в разрезе эмитентов, типов ценных бумаг и номиналов, за исключением закладных, эмитентами которых являются физические лица.

В графе 56 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности и отражаемых по счетам №№ 98050, 98053, 98070.

В графе 57 указывается совокупное количество ценных бумаг, отражаемых по счету № 98070, в отношении которых кредитная организация является залогодержателем.

В графе 58 указывается совокупное количество ценных бумаг, отражаемых по счетам №№ 98053, 98055, 98070, в отношении которых кредитная организация является доверительным управляющим.

В графе 59 указывается количество ценных бумаг, находящихся в размещении, а также изъятых из обращения для погашения или конвертации, учитываемых на эмиссионных счетах и отражаемых по счету № 98090.

В графе 60 указывается количество выкупленных для перепродажи ценных бумаг, учитываемых на счетах эмитента и отражаемых по счетам №№ 98070, 98090.

В графе 61 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности и находящихся на иных аналитических пассивных счетах депо, вложения в которые не отражены на счетах основного баланса. К таким ценным бумагам относятся:

ценные бумаги, ошибочно зачисленные на счета кредитной организации в вышестоящем учетном институте и подлежащие возврату;

ценные бумаги, обязательства по которым исполнены до момента их возврата эмитенту или его агенту;

ценные бумаги, вложения в которые признаны безнадежными долгами;

закладные, обязательства по которым исполнены (до момента передачи закладных в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав по ипотеке), а также закладные, по которым обязательство заемщика перед банком равно нулю в связи с тем, что кредит не выдан;

другие.

При наличии остатков ценных бумаг в данной графе кредитная организация обязана в пояснительной записке указать причину отсутствия вложений в указанные ценные бумаги на счетах основного баланса. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах депо, отражаются кредитной организацией на счетах №№ 98050, 98070.

II.8. Подраздел 1.4 раздела 1 заполняется только кредитными организациями, имеющими филиалы, осуществляющие депозитарные операции с клиентами.

II.9. Подраздел 2.1 раздела 2 составляется в следующем порядке.

В подразделе отражается информация по учтенным кредитной организацией векселям по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

В графе 68 указывается код типа ценной бумаги в соответствии с кодами, приведенными в пункте II.5 настоящего Порядка.

В графе 69 для векселедателей-резидентов указываются присвоенные им ИНН (десятизначный -- для юридических лиц и двенадцатизначный -- для физических лиц). При отсутствии данных по физическим лицам указывается двенадцать нулей, по юридическим лицам -- десять нулей.

Для ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, в графе 69 применяется порядок, изложенный в пункте II.5 настоящего Порядка.

В случае отсутствия данных для заполнения графы 69 кредитная организация должна указывать в пояснительной записке причину ее незаполнения.

В графе 70 указывается серия векселя, присвоенная векселедателем в соответствии с установленным им порядком присвоения серий и номеров выпускаемым векселям. В случае отсутствия серии векселя данная графа не заполняется.

В графе 71 указывается номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем. В случае отсутствия номера векселя данная графа не заполняется.

В графе 72 указывается номер бланка векселя при его наличии. В случае отсутствия номера бланка данная графа не заполняется.

В графе 73 указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем).

В графе 74 указываются срок и условия платежа по векселю (по предъявлении, по предъявлении, но не ранее определенной даты, по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты, через определенное количество дней с даты выпуска и так далее).

В графе 75 указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала. Указанная сумма представляет собой простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму, указанную на самом векселе.

В графе 76 указывается цифровой код валюты, в которой выражена вексельная сумма, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

В графе 77 указывается дата принятия на баланс векселя в соответствии с первичными документами кредитной организации (дата постановки на учет).

В графе 78 указывается основание приобретения векселя с указанием реквизитов и даты основополагающего документа (например, договор купли-продажи, договор мены, договор выпуска векселя, заявка, соглашение и так далее).

В графе 79 указывается лицо, у которого приобретен данный вексель.

В графе 80 указывается ИНН контрагента, у которого приобретен вексель (десятизначный -- для юридических лиц и двенадцатизначный -- для физических лиц). При отсутствии данных по физическим лицам указывается двенадцать нулей, по юридическим лицам -- десять нулей. Для контрагентов-нерезидентов в данной графе указывается код страны, резидентом которой является контрагент. В случае отсутствия данных о стране контрагента-нерезидента указывается код “999”.

В графе 81 указывается балансовая стоимость векселя в рублях (без учета накопленного дисконта (процента).

В графе 82 указывается накопленный по векселю дисконт или процент в рублях.

В графе 83 указывается пятизначное значение балансового счета второго порядка (например, 51401, 51402 и так далее), на котором вексель учтен на отчетную дату.

В графе 84 указывается физическое место нахождения векселя, например, “хранилище банка” или “под отчетом у работника банка”. В случае нахождения векселя вне кредитной организации (кроме случая “под отчетом у работника банка”) в графе 84 указываются наименование организации, Ф.И.О. физического лица, у которого на отчетную дату находится данный вексель.

В графе 85 указывается ИНН (десятизначный номер) юридического лица либо двенадцатизначный номер (при наличии) для физического лица, у которого находится вексель, помещенный в данную организацию. При отсутствии данных по физическим лицам указывается двенадцать нулей, по юридическим лицам -- десять нулей. Для организаций, относящихся к органам судебной власти и внутренних дел, следует указывать десять нулей. Для юридических лиц -- нерезидентов в данной графе указывается код страны, резидентом которой является юридическое лицо. В случае отсутствия данных о стране юридического лица -- нерезидента указывается код “999”.

В графе 86 указывается основание нахождения векселя в другой организации, включая вид договора и его реквизиты (например, депозитарный договор, его номер и дата составления). В случае нахождения векселя в отчитывающейся кредитной организации данная графа не заполняется.

В графе 87 указывается иная, по мнению кредитной организации, существенная информация.

II.10. Подраздел 2.2 раздела 2 составляется в следующем порядке.

В подразделе отражается информация по выпущенным кредитной организацией векселям по состоянию на 1-е число месяца.

В графе 89 указывается серия векселя в соответствии с установленным векселедателем порядком присвоения серий и номеров выпущенным векселям. В случае отсутствия серии векселя данная графа не заполняется.

В графе 90 указывается номер векселя, присвоенный ему при выпуске векселедателем, или приравненный к нему номер бланка. В случае отсутствия номера векселя данная графа не заполняется.

В графе 91 указывается номер бланка векселя при его наличии. В случае отсутствия номера бланка указанная графа не заполняется.

В графе 92 указывается дата составления векселя (дата его выпуска векселедателем).

В графе 93 указываются срок и условия платежа по векселю (по предъявлении, по предъявлении, но не ранее определенной даты, по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты, через определенное количество дней с даты выпуска и так далее).

В графе 94 указывается вексельная сумма в единицах валюты номинала. Указанная сумма представляет собой простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму, указанную на самом векселе.

В графе 95 указывается цифровой код валюты, в которой выражена вексельная сумма, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

В графе 96 указывается первый векселедержатель (лицо, на которое выписан вексель).

В графе 97 указывается ИНН первого векселедержателя (десятизначный -- для юридических лиц и двенадцатизначный -- для физических лиц). При отсутствии данных по физическим лицам указывается двенадцать нулей, по юридическим лицам -- десять нулей. Для первых векселедержателей-нерезидентов в данной графе указывается код страны, резидентом которой является первый векселедержатель. В случае отсутствия данных о стране первого векселедержателя-нерезидента указывается код “999”.

В графе 98 указывается состояние векселя на 1-е число месяца, следующего за отчетным. Например: “в обращении”, “выкуплен для дальнейшей перепродажи”, “принят в залог”, “принят к погашению”, “принят на хранение”, “депозитарное обслуживание”.

В графе 99 указывается векселедержатель (собственник) векселя, находящегося в самой кредитной организации -- векселедателе по различным основаниям (на погашении, на основании заключенных договоров хранения, залога (заклада), депозитарного договора, договора комиссии, агентского договора и другое).

В графе 100 указываются ИНН (десятизначный номер для юридического лица, двенадцатизначный номер для физического лица) владельцев векселей, находящихся по состоянию на 1-е число в кредитной организации -- векселедателе, помещенные по различным основаниям. При отсутствии данных по физическим лицам указывается двенадцать нулей, по юридическим лицам -- десять нулей. Для векселедержателей-нерезидентов в данной графе указывается код страны, резидентом которой является векселедержатель. В случае отсутствия данных о стране векселедержателя-нерезидента указывается код “999”.

В графе 101 указывается иная, по мнению кредитной организации, существенная информация.

Графы 103--117 заполняются аналогично соответствующим графам подраздела 2.1.

Размещено на allbest.ru