В 1998 году рынок клиентского кредитования находился в нестабильном состоянии, что связано в первую очередь с действиями Правительства РФ и ЦБ, которые неадекватно реагировали на приближающийся финансовый кризис, предсказуемый уже в начале 1998 года. В этих условиях банк продолжил политику минимизации кредитных рисков, повысив требования к уровню кредитоспособности предполагаемых заемщиков, ликвидности принимаемого обеспечения и гарантиям возврата предоставляемых кредитов. К концу 1998 года наметилась положительная тенденция в части улучшения качества кредитного портфеля Банка при относительном снижении объемов кредитования. Учитывая специфику Банка и долгосрочное сотрудничество с производственным сектором экономики КБР, объем задолженности по предоставленным кредитам производственным предприятиям в течение 2001 года составлял не менее 45 процентов общих кредитных вложений банка. При этом в распределении по отраслевому признаку по состоянию на 1 января 2002 года наибольший удельный вес занимают вложения в промышленность - 21 процент, сельское хозяйство - 9 процентов, строительство - 16 процентов.В 2000 году банк осуществлял кредитование как в российских рублях, так и в долларах США. Однако, учитывая нарастающую напряженность в политическом и экономическом секторе страны, в 2001 году объем кредитования в долларах США был сведен до минимума и составил всего 1,5 процентов от общего оборота кредитных вложений.

В условиях нестабильности экономической сферы приоритетным направлением для банка оставалось краткосрочное и среднесрочное кредитование, ориентированное в основном на потребности клиентов в пополнении оборотных средств. В 2001 году удельный вес кредитов, предоставляемых до 1 года, составлял 85-90 процентов всех вложений в клиентское кредитование.

Основной упор при кредитовании делается на работу с юридическими лицами. В процентном соотношении по состоянию на начало 2001 года вклады населения составили не более 20 процентов от всей суммы вкладов. Общей тенденцией всех коммерческих банков является сокращение сроков кредитования. В настоящее время среди кредитов преобладают в основном краткосрочные. Это обусловлено тем, что денежные ресурсы, привлекаемые баком в условиях нестабильного экономического положения, являются в основном краткосрочными. Для того чтобы сбалансировать по срокам свои активы и пассивы банки вынуждены предоставлять краткосрочные кредиты. Сложновыполнимыми становятся такие виды кредитования, как кредитование на развитие производства, что безусловно, неблагоприятно сказывается на развитии малых и средних предприятий. Стремление к равновесию интересов клиентов и самого банка неизменно служит лейтмотивом его кредитной политики. Взвешенный подход остается главным фактором в принятии решений. На одной чаше весов - мотивы заемщика: сумма, сроки, обеспечение и условия погашения кредита, на другой - мотивы банка: ожидаемая прибыль от кредитной операции, жестко скорректированная необходимостью поддерживать высокую степень ликвидности Банка и допустимую степень риска. Основными видами кредитов, предоставляемых банком, являются: кредит на пополнение оборотных средств, кредит на конкретную сделку, овердрафт, кредиты физическим лицам и в последнее время активизировалось кредитование сельскохозяйственной отрасли. Рассмотрим некоторые особенности этих кредитов.

Кредит на пополнение оборотных средств выдается стабильно работающим предприятиям. Для получения кредита клиенту необходимо предоставить в Банк ряд необходимых документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, а именно: учредительные, финансовые, по осуществляемой деятельности и его кредитному проекту. Одним из обязательных условий является предоставление технико-экономического обоснования, в котором подробно обосновывается; по каким причинам и в какой сумме предприятию не хватает собственных средств. Кроме того, рассматривается предполагаемый оборот предприятия за время кредитования с тем, чтобы рассчитать рентабельность проводимой деятельности и перспективы погашения кредита.

Для получения кредита под конкретную сделку предприятию необходимо предоставить, помимо обычного пакета документов, договора, на оплату которых требуется испрашиваемая сумма кредита. Так же рассматривается эффективность данной сделки, ее материальный эффект и те источники из которых будет производиться погашение кредита.

Кредит в форме овердрафта предоставляется только тем предприятиям, через счета которых проходят значительные денежные потоки. Основной функцией овердрафта является оперативное удовлетворение краткосрочных потребностей заемщика в денежных средствах, при отсутствии последних на расчетном счете заемщика. При этом заемщик может осуществлять расходные операции сверх фактического остатка на счете в пределах оформленного лимита овердрафта. В дальнейшем, все средства, поступающие на счет заемщика, направляются на погашение задолженности по овердрафту. Задолженность по каждому траншу овердрафта допускается не более чем на 30 дней.

Одной из новых форм кредитования в банке является кредитование под залог будущего урожая. Возникновение данной формы кредитования связано с сельскохозяйственной спецификой нашего региона и большим количеством с/х предприятий. Предметом залога по данному кредиту для предприятий, возделывающих сельскохозяйственные культуры, является в качестве основного обеспечения будущий урожай сельскохозяйственных культур, а в качестве дополнительного обеспечения поручительства предприятий или третьих лиц, либо сельскохозяйственные культуры прошлого года на складе. В данное время предоставление данного вида кредита не находит широкого применения из за высокой степени риска.

Кредитование физических лиц является одной из основных услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Политика банка во взаимоотношениях с частными лицами является следствием основных принципов, закладываемых при создании и становлении финансового учреждения, а так же вытекает из концепции долгосрочного развития, определенной акционерами и руководством банка. Банк предоставляет кредиты физическим лицам на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности. Основные направления кредитной и процентной политики банка в части кредитования физических лиц определяются Правлением в соответствии с законодательством, действующим на территории РФ и другими нормативными документами.

Кредиты предоставляются физическим лицам на приобретение и ремонт индивидуального и кооперативного жилья, реконструкцию и ремонт жилья, инженерное обустройство домов, покупку товаров народного потребления и на неотложные нужды. В качестве гарантий своевременного возврата кредита могут выступать: поручительство не менее двух граждан, имеющих постоянный источник дохода, договор залога или заклада.

Кроме выше перечисленных видов кредитов банк расширяет свою работу по специальным видам кредитования:

кредитование физических лиц, в т.ч. кредитные операции по пластиковым картам

ипотечное кредитование, в т.ч. кредитование застройщиков

лизинговые операции т.е. долгосрочная аренда с правом последующего выкупа,

форфейтинг, кредитование экспортеров,

факторинг, приобретение права взыскания долга и другие виды кредитования.

По данным направлениям кредитования банк развивает работу только при условии принятия соответствующего решения Правлением банка и привлечении необходимых ресурсов и экспертизы.

В долгосрочном плане Банк ставит перед собой следующие задачи:

1) создание диверсифицированной клиентской базы, состоящей как из крупных и средних компаний, так из небольших предприятий и, в определенной степени, частных лиц.

2) накопление необходимых ресурсов в области персонала и экспертизы по самым разным видам и типам кредитования с тем, чтобы в перспективе иметь возможность предлагать клиентам, по возможности, наиболее широкий продуктовый ряд в части коммерческого кредитования.

3) обеспечение максимальной прибыльности кредитных операций банка и совершенствование структуры доходов, в том числе за счет комиссионного дохода.

При этом понимается, что работа по накоплению ресурсов по тому или иному виду кредитования определяется: рыночными потребностями конкретной группы клиентов, наличием необходимой внешней инфраструктуры (в первую очередь, законодательной базы), рисками по данному виду кредитования, приемлемыми для банка с соответствующей этим рискам доходностью. В долгосрочном плане кредитная работа носит подчиненный характер по отношению к привлечению в банк целевых клиентов и созданию с ними долговременных, взаимовыгодных и лояльных взаимоотношений.

Историческая концентрация деятельности банка на работе с федеральными структурами исполнительной власти, групп клиентов строительного комплекса и аграрного сектора экономики, а так же мелкого и среднего бизнеса - с одной стороны, и отсутствие адекватных ресурсов и экспертизы в условиях финансового кризиса с другой стороны, подразумевают проведение сдержанной кредитной политики в ближайшей перспективе. Такая сдержанная политика включает продолжение работы по кредитованию существующих клиентов банка, органов исполнительной власти, корпоративных клиентов банка. При этом используются одновременно два подхода. Банк изначально определяет целевой рынок или его сегмент, затем целенаправленно выделяет или привлекает необходимые ресурсы и экспертизу, и только после этого банк начинает вхождение в рынок. Если у банка императивно возникает возможность работы на новом рынке и при этом банк уже располагает соответствующими ресурсами и экспертизой, тогда банк использует эту возможность. При том и другом подходе банк предпринимает усилия по тиражированию данного положительного опыта.

Среди целевых направлений кредитной работы банка можно выделить два направления.

С точки зрения клиентского ряда развивать коммерческое кредитование существующих клиентов банка. Попытаться получить в качестве клиентов крупные предприятия в успешно развивающихся отраслях и сегментах экономики. Системообразующие предприятия КБР и предприятия-монополисты с целью снижения корпоративных рисков за счет общехозяйственного значения для экономики территории, а иногда и уникальности заемщика.

С точки зрения продуктового ряда в качестве приоритетных рассматриваются следующие виды кредитования:

Торговое финансирование. Под торговым финансированием понимается не просто финансирование торговых компаний, а финансирование торговых сделок. При этом кредит должен быть структурирован таким образом, чтобы большинство рисков, включая корпоративные, были закрыты.

Финансирование оборотных средств компаний, функционирующих в целевых или привлекательных для банка отраслях.

Бюджетное финансирование. Данное направление включает кредитование, принятие гарантий Правительства КБР, муниципальных образований, а так же кредитование других заемщиков под обеспечение и прав требования в счет внутреннего долга Правительства Р.Ф.

Структурное финансирование. Под структурным финансированием понимается деятельность по организации кредитов других банков для клиентов банка.

Кредитная работа банка строится по следующим основным принципам:

разделение функций развития кредитных операций и функций принятия кредитных решений

централизация кредитной работы. Главным кредитующим подразделением банка является кредитное управление, на которое возлагаются функции организации кредитной работы в целом по банку и ответственность за состояние кредитного портфеля всего банка.

Разделение функций развития кредитных операций и функций контроля кредитных рисков.

Филиалы банка осуществляют планирование кредитной работы; осуществляют привлечение клиентов; инициируют кредитные сделки; осуществляют анализ кредитных предложений; при необходимости участвуют в анализе и подготовке кредитных предложений по специальным видам кредитования; выносят кредитные предложения на рассмотрение органов, принимающих кредитные решения; осуществляют оформление и выдачу кредитов; осуществляют сопровождение кредитов; выявляют проблемные ссуды и проводят работу по их погашению; инициируют разработку методологических документов.

При определении процентных ставок по кредитам банк руководствуется принципом, в соответствии с которым процентная ставка определяется уровнем риска по кредитной сделке. Процентные ставки, предлагаемые клиентам банка по кредитным операциям, должны быть конкурентоспособными по отношению к ставкам, предлагаемым банками-конкурентами той же категории надежности. Процентные ставки по кредитам предлагаются кредитующими подразделениями банка и устанавливаются органами принятия кредитных решений как неотъемлемая часть кредитного предложения с учетом стоимости фондирования. При установлении процентной ставки кредитующие подразделения помимо анализа риска учитывают наличие прочих доходов от данного клиента или данной кредитной операции, стоимость привлекаемых ресурсов. Кредитующие подразделения придерживаются единой процентной политики по каждому клиенту. Установление для одного клиента разных процентных ставок разными кредитующими подразделениями, соответственно, конкуренции между кредитующими подразделениями банка не допускается.

2.3 Основные этапы реализации кредитного процесса в Кабардино-Балкарском ОСБ 8631

Основные этапы реализации кредитного процесса и последовательность действий кредитного сотрудника предусматриваются в "Положении о кредитной работе в Кабардино-Балкарского ОСБ 8631, утвержденного председателем Правления. Это Положение имеет целью систематизировать подходы к организации кредитного процесса в СБ. Кредитный процесс представляет собой систему мероприятий, осуществляемых Банком ходе работы над кредитным проектом, начиная с обращения клиента в банк и знакомства с его предложением и заканчивается погашением кредита.

Кабардино-Балкарский ОСБ 8631 не имеет "лимита принятия решения" по выдаче кредита. Весь кредитный процесс в СБ подразделяется на ряд основных этапов:

Подготовительный этап - знакомство Банка с потенциальным заемщиком и предварительное согласование реализации предлагаемого кредитного проекта. На этом этапе предприятием предоставляется бизнес-справка, заявка на получение кредита, анкета клиента, в которой содержится полная информация о директоре, главном бухгалтере, адрес предприятия, дата регистрации, запрашиваемая сумма кредита, вероятные сроки погашения, гарантийные обязательства, цель получения кредита, уставный капитал, партнеры по бизнесу.

1 этап - проведение переговоров или предварительное рассмотрение предлагаемого кредитного проекта. При этом оформляется протокол переговоров с указанием конкретных сроков выполнения указанных действий. Заемщику на встрече в обязательном порядке должен быть вручен перечень документов необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании. Также предлагается памятка по составлению технико- экономического обоснования.

При необходимости может быть дана информация о средней процентной ставке, сложившейся в Банке к моменту проведения переговоров. Одновременно Заемщик должен быть проинформирован о подходах Банка к выдаче кредитов и о требованиях, предъявляемых .Банком к подготовке документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Протокол переговоров должен быть подписан представителем Заемщика, проводившего переговоры, для исключения возможности разной трактовки сторонами решений, достигнутых на переговорах.

В случае получения от Заемщика согласия на продолжение работы с Банком на предложенных условиях, начальником кредитного отдела к потенциальному заемщику закрепляется кредитный инспектор.

В дальнейшем руководитель осуществляет функции куратора по отношению к рассматриваемому кредитному проекту.

2 этап - анализ предложенного кредитного проекта.

Кредитный инспектор осуществляет сбор всех документов заемщика, необходимых для рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита/оборотные ведомости, отчет о прибылях и убытках за три периода, балансы за эти же периоды, проводит их подробный анализ. Все это производится по программе "Альт-Финансы", предназначенный для выполнения комплексного анализа финансового состояния предприятия. Все данные изучаются в динамике периодов работы по данному клиенту, строятся графики для наглядности. Рассмотрим некоторые из них.

Рис.2.Текушие пассивы фирмы "Влада- ЮГ"

Рис.3.Чистый оборотный капитал фирмы "Влада-ЮГ"

Из графика видно, что произошло увеличение оборотного капитала/1.4-1.7.00/. Это связано с увеличением запасов/ период 1.4-3244, 1.7-3553 по балансу актив II раздел/, следовательно появилась потребность в заемном капитале. В процессе анализа разрабатывается схема кредитования данного заемщика.

Исходя из специфики рассматриваемого проекта и соблюдая основные положения и принципы методики кредитования предприятий и организаций оформляется заявка на кредитный комитет. Также могут проводиться проверки деятельности заемщика с выездом на место.

Результатом проведения подобных проверок явиться составленный в обязательном порядке акт проверки, подписанный одним из уполномоченных руководителей Заемщика и сотрудником Банка, проводившим проверку. Каждый такой акт должен содержать следующее:

- дату и место проведения проверки,

- цель проводимой проверки,

- метод проведения проверки,

- заключение по результатам проверки,

- подписи уполномоченных представителей сторон.

Все результаты анализа кредитного проекта, а также производимые в ходе него работы, возникшие замечания, вопросы и предложения должны быть зафиксированы кредитным инспектором, подготовлены для формирования Кредитного дела в соответствии с требованиями .

По окончании проведения анализа проекта кредитный инспектор проводит обсуждение его результатов в целях выработки предварительного решения о кредитовании рассматриваемого проекта и его основных условий.

После одобрения начальником Кредитного управления рассматриваемого кредитного проекта кредитный инспектор должен приступить к формированию Кредитного дела и одновременно подготовить документы для проведения юридической экспертизы рассматриваемого кредитного проекта.

3 этап - юридическое заключение.

По получению от кредитного подразделения служебной записки по рассматриваемой кредитной заявке и представленных с ней документов, Юридическая служба Банка, в зависимости от сложности кредитного проекта и поставленных в служебной записке проблем, но в любом случае не позднее, чем через 2 рабочих дня со дня получения соответствующего документа, должна подготовить и направить в кредитный отдел письменное заключение по сути запроса с указанием всех замечаний, вопросов и рекомендаций по юридической части.

4 этап - подготовка кредитного меморандума.

После получения заключения Юридической службы кредитный инспектор приступает к подготовке проекта Кредитного Меморандума в соответствии с требованиями, предъявляемыми к содержанию Кредитного Меморандума / рассмотрим подробнее в п.2.3.3./..

5 этап - подготовка проекта к рассмотрению на Кредитный комитет, получение разрешения Казначейства на проведение кредитной операции и принятие решения.

Перед вынесением вопроса на рассмотрение Кредитного комитета кредитным инспектором, ведущим проект, повторяется процедура повторного и окончательного согласования вопроса выдачи кредита с Казначейством. В случае получения окончательного подтверждения подготовленный Кредитный Меморандум, в соответствии с "Положением о Кредитном комитете "Сбербанка РФ" передается на рассмотрение в Кредитный комитет Банка.

В случае получения отрицательного заключения Казначейства о возможности предоставления кредита, кредитный инспектор, готовивший данный Кредитный проект, обязан поставить об этом в известность начальника Кредитного управления для принятия последующего решения.

6 этап - вынесение вопроса на рассмотрение Учетно-ссудного комитета.

Кредитный Меморандум представляется на Кредитный комитет в соответствии с порядком, зафиксированным в "Положении о Кредитном комитете ".

Вместе с Кредитным Меморандумом на Кредитный комитет представляется заключение Казначейства и УБ.

Не позднее дня, следующего за днем проведения Кредитного комитета, принятое решение должно быть в письменном виде доведено до сведения заемщика. В случае согласия заемщика с условиями кредитования, предложенными Банком на основании решения Кредитного комитета, сотрудник кредитного отдела должен запросить письменное согласие заемщика с предложенными условиями и после его получения перейти к следующему этапу.

7 этап - подготовка, визирование и подписание кредитного договора и других сопутствующих документов.

Данный этап включает в себя подготовку кредитным инспектором необходимых документов (кредитный договор, договор поручительства, договор залога и т.п.) на основе принятого решения по кредитному проекту и его основных условиях, согласование подготовленных документов с юридической службой и начальником Кредитного управления. Подготовленный, согласованный и завизированный со стороны Банка пакет документов направляется на рассмотрение заемщика.

В преддверии выдачи кредита кредитный инспектор, ведущий кредитный договор заемщика, должен проконтролировать выполнение клиентом предварительных условий выдачи кредита, зафиксированных в кредитном договоре, а также осуществлять использование кредита строго по целевому назначению на основании представленных заемщиком платежных документов и в соответствии с условиями кредитного договора. Выдача кредита производится на основе распоряжения бухгалтерии, подписываемого кредитный инспектором, готовящим кредитный договор и Управляющим банка.

8 этап - план мероприятий по заключенному кредитному договору.

В течение 3-х рабочих дней после подписания кредитного договора кредитный инспектор, ведущий данный кредитный договор, должен подготовить и представить на утверждение начальнику Кредитного управления план мероприятий по работе с действующим кредитным проектом в течение всего срока его действия. План мероприятий представляет собой последовательность действий сотрудников Банка, направленных на максимальное выполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору и своевременное предупреждение, и предотвращение возможных осложнений по действующему кредитному договору.

9 этап - выполнение плана мероприятий по кредитному договору.

Утвержденный начальником Кредитного управления план мероприятий по ведению заключенного кредитного договора включает в себя установление периодичности проведения необходимых проверок с выходом к Заемщику, проверку разного рода представляемых заемщиком сведений, анализ его финансовой отчетности, текущий контроль за исполнением условий кредитуемых контрактов, договоров и т. д..

При проведении проверок необходимо иметь в виду, что их результаты (как и на стадии анализа кредитных заявок) должны оформляться соответствующими актами с выводами по сути проверки. Эти акты должны быть подписаны должностными лицами Заемщика имеющими на то соответствующие полномочия.

10 этап - обслуживание процесса погашения кредита.

В течение всего срока действия кредитного договора кредитный инспектор обязан четко и своевременно информировать заемщика о приближающихся сроках выполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору (уплата процентов, комиссий, погашение основного долга, штрафов и т.д.) в соответствии с условиями кредитного договора, а также предоставлять заемщику все необходимые расчеты, выписки по ссудным, блокированным счетам, справки о состоянии задолженности перед Банком и прочие необходимые ему документы.

Таким образом, с момента получения кредита или какой-либо его части и до полного его погашения заемщик должен постоянно чувствовать, что Банк полностью контролирует ход кредитного процесса и текущая деятельность заемщика и выполнение им всех своих обязательств находятся под постоянным наблюдением Банка.

2.3.1 Основные положения технико-экономического обоснования

Клиентом для анализа в банк предоставляется технико-экономическое обоснование, содержащее следующие пункты.

1. Целевое направление кредита - дается краткое описание кредитуемого мероприятия:

* Пополнение оборотных средств предприятия;

* Приобретение ТМЦ.

В первом случае необходимо привести причины недостатка собственных оборотных средств, перспективы его восполнения, конкретно указав планируемые мероприятия по восстановлению собственных оборотных средств и сроки их реализации. Во втором случае необходимо указать что конкретно будет приобретено на испрашиваемый кредит. Кроме того, указать у кого и на основании каких документов (долгосрочный договор, контракт) делаются закупки.

1. Сумма кредита - приводится:

* Сумма на которую недостает оборотных средств. При этом нужно иметь в виду, что сумма кредита не может превышать 50% ликвидных оборотных средств предприятия.

* Смета затрат на закупку МЦ, производство продукции или оказания услуг, на реализацию или приобретение которых испрашивается кредит. Здесь необходимо указать, по какой пене, в каком количестве и какую сумму. Если необходимо, включить транспортные, таможенные и другие расходы.

2. Срок пользования кредитом -- производится расчет срока оборота средств. Здесь необходимо поэтапно указать, сколько времени требуется предприятию:

* для поступления средств по восстановлению недостающей суммы оборотных средств;

* для поставки сырья, товара или комплектующих, выполнения работ или оказания услуг изготовления или реализации готовой продукции или товаров. Включить сюда почтовый пробег документов и другие обоснованные задержки.

Необходимо помнить, что кредит выдается только на один оборот, при условии, что он не превышает трех месяцев. В случае если срок пользования кредитом превышает три месяца необходимо документально обосновать каждый этап.

1. Источники погашения кредита - необходимо указать за счет каких источников будет гаситься кредит:

Выручка от реализации готовой продукции или товаров, на приобретение или изготовление которых берется кредит;

Иная основная деятельность предприятия.

2. График использования кредита - в случае если кредит берется несколькими выплатами т.е. по частям, необходимо разработать график получения этих выплат, с указанием конкретных целей, предлагаемых сроков и сумм платежей.

3. График погашения кредита - указываются конкретные сроки и суммы погашения кредита. Необходимо указать когда, от кого и в каких суммах ожидается поступление средств, в каких объемах и от реализации каких товаров или услуг ожидается поступление выручки.

Кредит может быть погашен единовременно по окончании срока пользования кредитом или в рассрочку, в зависимости от вида кредита.

4. Доходность кредитуемого мероприятия -- привести расчет доходности кредитуемого мероприятия.

5. Эффективность кредитуемого мероприятия - привести расчет эффективности реализуемого кредитуемого мероприятия, без учета затрат на уплату процентов, т.е. если бы использовали собственные средства предприятия.

2.3.2 Рассмотрение кредитных проектов

При рассмотрении заявок на кредит используются принципы кредитования, которые в англоязычной литературе обозначаются аббревиатурой CAMPARI, которая образована из начальных букв английских слов:

С - характеристика, личные качества клиента;

А - способность к возврату кредита;

М - маржа банка (доходность операций);

Р - цель, на которую будут израсходованы средства;

А - размер ссуды;

R - условия погашения ссуды;

I - страхование риска непогашения кредита.

Всегда необходимо убедиться, что клиент не запрашивает слишком много, т.е. больше чем на самом деле ему необходимо для осуществления задуманных мероприятий. Количество ресурсов ПСБ имеет объективный предел и для максимального удовлетворения запросов по кредитному обслуживанию всех своих клиентов, необходимо рационально подходить к обоснованности испрашиваемого размера кредита.

В то же время, необходимо убедиться, что клиент не запрашивает меньше, чем ему необходимо. В противном случае, впоследствии Банку, вероятно, придется предоставлять клиенту дополнительные средства, чтобы обеспечить возврат первоначально выданного кредита.

Наилучшим способом проверки, действительно ли клиент просит столько, сколько ему необходимо, являются:

а) анализ прогнозов источников движения денежных средств, подготовленный клиентом;

б) анализ баланса предприятия, оценка размера оборотного капитала и уровня ликвидности предприятия после предоставления кредита.

Для проверки способности клиента расплатиться с ПСБ по кредиту, необходимо подсчитать размер платежа по основному долгу с процентами наложить их на представленный прогнозный баланс движения денежных средств. Полученный результат должен отражать возможность погашения части (всего) основного долга, процентов и комиссий в каждый момент времени, в соответствии с предполагаемым графиком погашения кредита. Коэффициент обслуживания долга, т.е. превышение остающихся для обслуживания долга свободных средств клиента (после совершения всех необходимых платежей) в любой момент времени не должен быть менее 1,25.

При рассмотрении вопроса о возможном обеспечении по кредиту необходимо ответить себе на следующие вопросы:

а) Можно ли рассматривать предполагаемое обеспечение в принципе (его соответствие кредитной политике ПСБ)?

б) Можно ли правильно оценить стоимость данного обеспечения?

в) Можно ли быстро реализовать предлагаемое обеспечение?

г) Имеет ли обеспечение постоянную стоимость или колеблющуюся (акции, облигации и т.д.), или же его стоимость увеличивается или уменьшается (машины и оборудование, здания и сооружения и т.д.) со временем?

Следует также принимать во внимание, что даже в условиях устойчивого риска на товар, всегда снизить цену и заплатить неизвестные комиссионные, чтобы быстро продать товар.

Важным источником информации о клиенте является отчетность, желательно подтвержденная аудиторской проверкой . В случаях, когда рассматривается вопрос о пролонгации кредита необходимо оценить насколько обоснованно данное обращение, что измениться если просьба будет удовлетворена.

2.3.3 Требования, предъявляемые к содержанию кредитного меморандума

Меморандум - это детальное описание клиента /описание заемщика, описание вида деятельности, ассортимент его товаров, расчетно-кассовое обслуживание в банке, кредитная история клиента (анализ), заключение по анализу, обеспечение кредита, оценка кредитных рисков( риск не поступления товаров, риск невозможности реализации товаров, риск невозможности использования обеспечения, финансовые риски). На примере ООО "Приток" риски указанные снижаются за счет оптовых цен, ликвидности товаров, реализация которых не составит труда . ./. Анализ баланса заемщика предполагает расчет следующих основных показателей: текущей ликвидности- значение которого имеет не более 2, обеспеченность собственными средствами- равного или не более 0,1, стоимость чистых активов -значение должно быть равно или более уставного капитала .Расчеты ведутся как разница по статьям баланса и конкретным его строкам

Кредитный Меморандум является единственным унифицированным документом любому кредитному проекту (к которому в т.ч. относятся и вопросы предоставления банковских гарантий, за исключением гарантий, предоставляемых отделом валютных операций) содержит следующие основные разделы:

1. Преамбула

В ней должна содержаться следующая информация - кем и когда подготовлен Кредитный Меморандум и с чьего одобрения выносится на рассмотрение и утверждение Кредитного комитета, суть выносимого вопроса, изложение просьбы клиента и решение по данному вопросу Кредитного комитета Филиала с приложением копии данного решения.

2. Описание заемщика

В разделе должна содержаться следующая информация:

* полное наименование заемщика, его юридический статус, юридический адрес, состав учредителей и их доли в уставном капитале, организационная структура и основные сферы деятельности,

* основные финансовые показатели деятельности заемщика за предшествующий финансовый год (как минимум),

* плановые и фактические показатели по объему производства (приобретения) и peaлизации продукции за анализируемый период (в натуральном выражении и в ценах реализации) с поквартальной разбивкой и в разрезе основных видов продукции,

* перечень обслуживающих банковских учреждений с указанием банка, в котором находятся счета по основной деятельности, обороты по счетам (с ежемесячной или ежеквартальной разбивкой), кредитные взаимоотношения с банками,

* характер взаимоотношений с ПСБ, обороты по счетам, кредитная история в ПСБ. особые условия взаимоотношений с Банком.

3. Анализ финансового состояния заемщика

В разделе должна содержаться следующая информация, полученная на основе финансовой отчетности Заемщика:

* структура оборотных средств.

* наличие недостатка оборотных средств и анализ причин его возникновения.

* структура доходов и расходов, их тенденция и анализ причин, влияющих на изменение особо необходимо отметить:

* наличие задолженности по кредитам, полученным в других банка с указанием целей,на которые эти кредиты предоставлены.

4. Описание проекта

В разделе содержится следующая информация -

* описание кредитного проекта, под который испрашивается кредит, с указанием цели и конкретных направлений использования кредитных ресурсов,

- расчет потребности заемщика в кредитных ресурсах, исходя из плановых и фактических показателей по объему производства (приобретения) и реализации продукции, сроков оборачиваемости оборотных средств и источников их формирования, либо исходя из сметы производимых расходов и источников их покрытия (собственные средства заемщика, кредиторская задолженность). При расчете потребности в кредитных ресурсах определяются причины ее возникновения, а также характер потребности (временная, долгосрочная или постоянная).

- анализ формирующих кредитную сделку заемщика контрактов (договоров, соглашений) с целью определения порядка, сроков и формы расчетов по ним и их сравнения с условиями, определенными в кредитной заявке заемщика, степени их исполнения и возможности проплаты со стороны Банка, анализа источников и сроков погашения кредита, определения реальных по срокам графиков использования и погашения кредита.

5. Обеспечение кредита

В настоящем разделе должен быть дан анализ предполагаемого обеспечения с точки зрения его ликвидности, надежности, достаточности для покрытия кредитных рисков по сделке, отражен порядок оформления прав Банка на обеспечение и, в случае необходимости, механизм реализации прав Банка в случае ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.

6. Оценка кредитных рисков

В настоящем разделе должны быть отражены разнонаправленные повышающие и понижающие кредитные риски по кредитному проекту.

7. Условия предоставления кредита

В настоящем разделе должны быть отражены основные стоимостные условия предоставления кредита, форма предоставления кредита, предлагаемое обеспечение, график использования и график погашения кредита, необходимые предварительные условия использования, кредита и обязательства заемщика по кредитному договору, а также конкретные источники фондирования предлагаемого кредитного проекта с указанием их происхождения соответствия по срокам с кредитным положением, их реальной стоимости для Банка и конечной банковской маржи по рассматриваемой кредитной сделке.

8. Заключение

В Заключение должна быть четко сформулирована просьба по предлагаемому кредитному проекту вниманию Кредитного комитета.

2.4 Формирование, ведение и хранение кредитного дела

Процесс формирования Кредитного дела начинается с момента поступления от потенциального заемщика заявки на получение кредита и заканчивается одновременно с завершением кредитных взаимоотношений Банка и заемщика, будь-то: отказ в предоставлении испрашиваемого кредита путем официального доведения позиции Банка до сведения заемщика, принципиальное несогласие заемщика с подходами Банка к решению его кредитных потребностей или несогласие с предлагаемыми условиями кредитования, совершение окончательного платежа в погашение задолженности по кредиту.

Порядок формирования, ведения и хранения Кредитного дела является одной из составных частей кредитного процесса Банка, которой необходимо уделять такое же пристальное внимание, как и всем остальным.

В зависимости от уровня сложности рассматриваемой кредитной сделки, вида кредитования, к которому она относится, и степени секретности формирующих Кредитное дело, моментов, состав Кредитного дела может несущественно видоизменяться, однако в обязательном порядке оно должно содержать в себе следующие основные документы:

1. Копия или нотариально заверенная копия (для не клиентов Банка) устава предприятия, учредительного договора или приказа об учреждении предприятия, свидетельства о регистрации, банковской карточки с образцами подписей и (в случае необходимости) оригинал доверенности на право подписания кредитных договоров и всех сопутствующих им документов;

2. Справки из налоговой инспекции и пенсионного фонда о постановке на учет (для не клиентов Банка), справка об уведомлении налогового органа о намерении открыть ссудный счет, а также другие документы, необходимые для открытия прочих необходимых для обслуживания кредита счетов в соответствии с действующим законодательством;

3. Бизнес-справка, содержащая информацию о предприятии, его учредителях, партнерах, внутренней организационной структуре, направлениях и результатах его деятельности, а также планах и перспективах развития;

4. Кредитная заявка, содержащая сумму, срок и цели кредитования, предлагаемое обеспечение;

5. Технико-экономическое обоснование испрашиваемого кредита, содержащее цели и направления использования кредитных ресурсов, смету затрат на производство продукции, расчет источников и сроков погашения кредита и процентов по нему, а также расчет планируемой прибыли и рентабельности кредитной сделки;

6. Сверенные с оригиналами и заверенные кредитным инспектором копии контрактов, договоров, соглашений, под которые испрашивается кредит;

7. Финансовая отчетность предприятия и результаты ее анализа;

8. Заверенные обслуживающим банком выписки или справки по оборотам по банковским счетам за последние З-6 месяцев (в случае кредитования под оборот);

9. Кредитный Меморандум, отчет о рисках Отдела анализа кредитных рисков, заключение Юридической службы Банка, планово-экономического отдела и других подразделений Банка (по мере необходимости),

10.Выписка из протокола заседания Кредитного комитета по рассматриваемому вопросу;

11 .Копии кредитного и других договоров с заемщиком по кредитной сделке;

12.План мероприятий по работе с кредитным проектом, утвержденный начальником кредитного отдела;

13.Извещения заемщика об использовании кредита;

14. Документы, подтверждающие целевое использование кредита;

15.Копии внутрибанковских распоряжений, платежных поручений и других документов, подтверждающих выдачу кредита и совершение платежей в погашение задолженности;

16.Графики использования и погашения кредита;

17.Акты проверки;

18.Переписка с заемщиком.

Все документы, формирующие Кредитное дело, по режиму хранения подразделяются на две категории:

* рабочие документы, не представляющие собой особой ценности с точки зрения их утери, порчи и прочие. Такие документы имеют обычный режим хранения и хранятся в рабочих комнатах кредитных подразделений в закрытых шкафах;

* рабочие документы конфиденциального характера, к которым в первую очередь относятся - нотариально заверенные копии учредительных документов заемщика, оригиналы кредитных договоров, договоров поручительства и прочих документов, регулирующих договорные отношения между Банком и заемщиком, финансовая отчётность копии контрактов и другие документы, имеющие соответствующий режим секретности. Такие документы, относящиеся к секретным, должны храниться в сейфах, доступ к которым ограничен и определяется руководителем кредитного подразделения. Кредитные дела должны формироваться и вестись грамотно и аккуратно, причем, обязательным условием ведения Кредитного дела является нумерация страниц кредитного дела, наличие описи документов, находящихся в нем. Вне зависимости от результатов рассмотрения обращения клиента за кредитом, кредитное дело должно оставаться в Банке и храниться в кредитном подразделении.