Уставный капитал банка: движение и организация учета

Порядок создания кредитной организации. Организация учета увеличения и уменьшения уставного капитала в составе собственных средств банка и порядок проверки правильности его формирования. Характеристика ОАО "Сбербанк РФ". Анализ его уставного капитала.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.05.2012
Размер файла 107,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Принято решение о капитализации средств, полученных от продажи акций (долей) первым владельцам в период эмиссии (размещения долей) сверх номинальной стоимости

Дт 10602 (П) Кт 10207 (П) или 10602(П)

Принято решение о капитализации части средств резервного фонда банка

Дт 10701 (П) Кт 10207

Учтена сумма невыплаченных дивидендов (доходов) в случае принятия решения о капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам банка

Дт 60320 (П) Кт 60322 (П)

Учтена сумма безналичных денежных средств, перечисленных с корсчета на накопительный счет банка в случае принятия решения о капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам банка

Дт 30208(А) Кт 30102 (А)

Учтены суммы невыплаченных дивидендов, перечисленных с накопительного счета на корсчет банка для зачисления в уставный капитал после регистрации отчета об итогах выпуска акций, в случае капитализации начисленных, но не выплаченных дивидендов акционерам банка

Дт 30102 (А) Кт 30208 (А)

Суммы невыплаченных дивидендов, поступивших на корсчет банка после регистрации отчета об итогах выпуска акций, зачислены в уставный капитал банка; для банка в форме ООО - суммы невыплаченных доходов после регистрации изменений уставного капитала в уставе зачислены в устав банка

Дт 60322 (П) Кт 10207 (П) или 10602 (П)

Капитализация средств, полученных в результате переоценки основных средств кредитной организации

Дт 10601 (П) Кт 10207 (П) или 10602 (П)

Уставный капитал кредитной организации может быть уменьшен по следующим основаниям:

- по решению общего собрания участников (акционеров) кредитной организации;

- по предписанию территориального учреждения Банка России, если на основании данных отчетности кредитной организации и (или) по результатам проверки, проводимой в соответствии с Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России), будет установлено, что величина собственных средств оказалась меньше установленного законодательством размера уставного капитала кредитной организации.

В соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ решение об уменьшении уставного капитала до размера, не превышающего величину собственных средств, должно быть принято общим собранием акционеров кредитной организации.

В срок, не превышающий 30 календарных дней с даты принятия решения об уменьшении уставного капитала, кредитная организация обязана опубликовать в печатном издании, предназначенном для публикации данных о государственной регистрации юридических лиц, сообщение о принятом решении. Уменьшение уставного капитала согласовывают в установленном порядке с Министерством Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства (далее - МАП России).

Что касается уменьшения уставного капитала по предписанию территориального учреждения Банка России, то необходимо отметить, что кредитная организация, начиная с даты выявления по данным отчетности и (или) результатам инспекционной проверки факта снижения величины собственных средств ниже размера уставного капитала, но не позднее 45 календарных дней с даты получения требования Банка России, обязана осуществить меры по увеличению собственных средств до размера уставного капитала, а в случае невозможности его увеличения - снизить размер уставного капитала до величины собственных средств (капитала) и внести соответствующие изменения в учредительные документы в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими порядок внесения изменений в учредительные документы кредитных организаций, с учетом требований, установленных нормативными документами ЦБ РФ.

Уменьшение уставного капитала может быть произведено либо путем сокращения общего количества акций (долей) кредитной организации, либо уменьшением их номинальной стоимости. Уменьшение уставного капитала кредитной организации осуществляется в первую очередь за счет погашения принадлежащих кредитной организации акций (долей), выкупленных у акционеров (участников).

Уменьшение уставного капитала кредитной организации, действующей в форме ООО, прежде всего, осуществляется за счет погашения долей, учтенных на балансовом счете 10502 «Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников», и (или) путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников.

Уменьшение уставного капитала путем погашения части акций кредитных организаций в форме акционерных обществ допускается, если такая возможность предусмотрена уставом кредитной организации. По итогам уменьшения размера уставного капитала кредитной организации совокупная номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от размера уставного капитала кредитной организации. В этом случае кредитная организация, действующая в форме акционерного общества, прежде всего уменьшает уставный капитал за счет погашения акций, учтенных на балансовом счете 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров», предусмотренном Положением Банка России №302-П. В случае уменьшения уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций кредитная организация осуществляет выпуск акций с уменьшением номинальной стоимости.

Выпуск кредитной организацией акций с уменьшением номинальной стоимости и рассмотрение вопроса о регистрации выпуска акций кредитной организации осуществляет в соответствии с Инструкцией Банка России от 22 июля 2002 года №102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ».

Необходимо обратить внимание, что все изменения, связанные с уменьшением величины уставного капитала кредитной организации как в форме ОО, так и в форме акционерного общества, подлежат отражению по счетам бухгалтерского учета после внесения данных изменений в учредительные документы в установленном порядке. Датой уменьшения уставного капитала является дата отражения соответствующих проводок в балансе кредитной организации. Внесение кредитной организацией изменений в учредительные документы и рассмотрение территориальным учреждением Банка России вопроса о принятии решения о государственной регистрации изменений, связанных с уменьшением уставного капитала, в учредительные документы кредитной организации осуществляются в соответствии с нормативными документами Банка России.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с уменьшением уставного капитала кредитной организации:

Уменьшение размера уставного капитала путем погашения кредитной организацией собственных акций, выкупленных у акционеров

Дт 10207 (П) или 10701 (П) Кт 10501(А)

Списаны сертификаты акций, находящихся в хранилище депозитария

Дт 98090 (П) Кт 98010 (А)

Списаны сертификаты акций, не находящихся в хранилище депозитария, а помещенные в другой депозитарий, или права на ценные бумаги, учитываются у реестродержателя

Дт 98090 (П) Кт 98015 (А)

Уменьшение размера уставного капитала на размер долей, принадлежащих кредитной организации, выкупленных акций

Дт 10207 (П) или 10701 Кт 10502 (П)

Уменьшение уставного капитала на размер долей, принадлежащих кредитной организации, выкупленных у участников

Дт 10207 (П) Кт 10502 (А)

Изменения в уставном капитале и фондах кредитной организации могут происходить и в ходе мероприятий, связанных с конвертацией одних видов акций на другие или отдельных видов ценных бумаг в акции, а также при реорганизации или с реорганизацией. Как правило, данные изменения уставного капитала затрагивают лицевые счета владельцев акций балансовых счетов 102 и в качестве транзитного - счет расчетов с прочими кредиторами также в разрезе лицевых счетов балансового счета 60322 «Расчеты с прочими кредиторами».

Таким образом, учет уставного капитала осуществляется в соответствии с законодательными правилами бухгалтерского учета кредитной организации. Учет осуществляется на специальных счетах предусматривающих операции по формированию уставного капитала.

учет кредитный уставный капитал банк

Глава 2 Анализ движения уставного капитала на примере ОАО «Сбербанк РФ»

2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк РФ»

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

Российские рейтинговые оценки:

- в рейтинге надёжности российских банков журнала «Финанс» дванным на первый квартал 2011 года Сбербанк занял первое место;

- в рейтинге 100 крупнейших российских банков за март 2011 года, составленном журналом Forbes Russia, Сбербанк занял первое место;

- в рейтингах, составленных агентством «РБК.Рейтинг», Сбербанк среди российских банков занимает почти по всем категориям 1-ое место;

- в рейтинге деловой репутации крупнейших банков России, составленном в апреле 2010 года исследовательским холдингом «Ромир», Сбербанк занял 1-е место.

Мировые рейтинговые оценки:

- в 2007 году Сбербанк впервые вошёл в ежегодный список ста самых уважаемых фирм и компаний мира по версии еженедельника Barron's на 98-е место;

- в рейтинге крупнейших мировых компаний Fortune Global 500 2011 Сбербанк занимает 298-е место, опустившись за год с 256-й позиции;

- в рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandFinance® Global 500 2011», составленном консалтинговой компанией Brand Finance, Сбербанк занял 65-е место и оказался самым дорогим российским брендом. Стоимость бренда оценена в 12 миллиардов долларов;

- в рейтинге крупнейших публичных компаний Forbes Global 2000 за 2011 год Сбербанк занимает 178 место;

- в рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandZ TOP 100» за 2011 год, составленном компанией Millward Brown Optimor, Сбербанк занял 99-е место. Стоимость бренда оценена в 8,535 млрд долларов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии.

Номер лицензии 1481.

В настоящее время общее количество размещенных акций Сбербанка России ОАО составляет:

- обыкновенных акций номиналом 3 руб. - 21 586 948 000 шт.

- привилегированных акций номиналом 3 руб. - 1 000 000 000 шт.

Предельное количество объявленных обыкновенных акций - 15 000 000 000 шт.

Общее количество акционеров - более 245 тысяч.

Акционеры с долей участия не менее чем 5% уставного капитала Сбербанка России ОАО:

Таблица 1 - Доля акций ЦБ в капитале Сбербанка

Наименование акционера

Доля в уставном капитале, %

Доля в голосующих акциях, %

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

57,6

60,3

Сбербанк России проводит депозитные операции со следующими валютами:

российский рубль (RUB), доллар США (USD), единая европейская валюта (EUR), австралийский доллар (AUD), белорусский рубль (BYR), канадский доллар (CAD), швейцарский франк (CHF), чешская крона (CZK), датская крона (DKK), эстонская крона (EEK), английский фунт стерлингов (GBP), японская йена (JPY), казахский тенге (KZT), литовский лит (LTL), латвийский лат (LVL), норвежская крона (NOK), польский злотый (PLN), шведская крона (SEK), украинская гривна (UAH) на сроки от одного дня до шести месяцев.

Сбербанк России проводит депозитные операции:

- с банками-резидентами -- на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;

- с банками-нерезидентами, на которых установлен лимит риска (в этом случае наличие подписанного Соглашения не требуется);

- с банками-нерезидентами, на которых не установлен лимит риска -только привлечение денежных средств и на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;

Также при наличии корреспондентского счета в Сбербанке России с банками могут заключаться депозитные сделки в режиме бронирования средств на счете лоро на основании Дополнительного соглашения к Договору об открытии и ведении корреспондентского счета.

ОАО «Сбербанк России» так же приглашает к долгосрочному сотрудничеству риэлторские фирмы.

О том, какие документы необходимо представить для заключения договора аренды индивидуального сейфа и как правильно оформить доверенность на своего сотрудника, они могут ознакомиться в разделе «Предоставление в аренду индивидуальных сейфов юридическим лицам» на сайте банка.

В соответствии с тарифами банка риэлторские фирмы оплачивают стоимость аренды, которая зависит от размера выбранного ими сейфа и срока аренды. Арендная плата вносится единовременно безналичным путем при оформлении договора аренды.

Договором аренды предусмотрен следующий порядок посещения арендованного сейфа:

- по мере необходимости без дополнительной оплаты оформляются дополнительные соглашения, на период действия которых предусматривается доступ к арендованному сейфу совместно с представителем риэлторской фирмы участников сделки (до 4-х человек на разных стадиях ее проведения). Сотрудники банка совместно с представителем Вашей фирмы осуществляют контроль за допуском к сейфу лиц, указанных в дополнительном соглашении;

- на период действия дополнительных соглашений допуск Вашего представителя без участников сделки к сейфу не предусматривается;

- в остальное время посещения арендованного сейфа осуществляются как при обычной аренде сейфа.

Процедуры вложения и изъятия средств платежа из индивидуального сейфа для своих клиентов риэлторские фирмы устанавливают самостоятельно.

По желанию риэлторских фирм им может быть бесплатно предоставлена техника для пересчета и проверки подлинности денежных знаков.

2.2 Анализ уставного капитала ОАО «Сбербанк РФ»

При анализе уставного капитала ОАО «Сбербанк РФ» было выявлено, что сумма собственных средств банка превышает минимальный размер уставного капитала, установленный банковским законодательством в размере 300 000 000 руб., на 67 460 844 000 руб.

Эмиссионный доход банка и средства акционеров за 2010 год по сравнению с 2009 остались неизменными - это говорит о прекращении выпуска акций банком на данном промежутке времени, так же по данным Приложений А и Б известно, что банк не выкупал за данный год акций у своих акционеров.

Всего в сумме акции банка составили 22 586 948 000 шт., в том числе: простые акции занимают 95,6 % в общем числе данных ценных бумаг, что составляет 21 586 948 000 шт., привилегированные акции занимают всего 4,4 % в количестве 1 000 000 000 шт.. Все акции имеют номинальную стоимость, равную 3 руб.

Так как нам известен эмиссионный доход и стоимость всех акций по номиналу из Приложения А, можно определить рыночную стоимость акций Сбербанка:

Эмиссионный доход = Цена акций - Номинальная стоимость

228 054 226 тыс. руб. = Х - 67 760 844 тыс. руб.

Х = 295 815 070

Это рыночная стоимость всех акций данного банка. Для сравнения с номиналом найдем рыночную стоимость одной акции:

295 815 070 (тыс. руб.) \ 22 586 948 (тыс. шт.) = 13,1 руб.

Из расчетов видно, что рыночная стоимость акции на 10,1 руб. выше номинальной стоимости ценной бумаги, это связано, скорее всего, с тем, что на акции был повышенный спрос.

Структура акционеров Сбербанка России ОАО по состоянию на дату закрытия реестра акционеров (конец операционного дня 15 апреля 2011 года) выглядит следующим образом:

Таблица 2 - Доли акционеров в уставном капитале Сбербанка

Категория акционеров

Доля в уставном капитале, %

Банк России

57,58

Юридические лица - нерезиденты

33,43

Юридические лица - резиденты

4,16

Частные инвесторы - нерезиденты

0,01

Частные инвесторы - резиденты

4,82

Рис. 1 - Процентные доли акционеров в УК Сбербанка

По правам владения акциями Сбербанка лидирует Банк России, как это видно из таблицы 2, на втором месте юридические лица - нерезиденты, юридическим лицам - резидентам, частным инвесторам - резидентам нашей страны и нерезидентам принадлежит относительно небольшая доля портфеля акций ОАО «Сбербанк РФ». Согласно банковскому законодательству ЦБ РФ должен со временем уменьшать свою долю в уставном капитале кредитной организации до полного прекращения участия в управлении акциями «Сбербанка РФ».

Сбербанк России придерживается политики регулярных выплат дивидендов по акциям Банка. Размер дивидендов утверждается годовым общим собранием акционеров.

Таблица 3 - История дивидендных выплат

Год выплаты

По итогам года

Обыкновенные акции, руб. на одну акцию

Номинальная стоимость обыкновенной акции, руб.

Привилегированные акции, руб. на одну акцию

Номинальная стоимость привилегированной акции, руб.

2002

2001

52,85

50

1,14

1

2003

2002

109

50

2,32

1

2004

2003

134,5

50

2,88

1

2005

2004

173,9

50

3,79

1

2006

2005

266

50

5,9

1

2007

2006

385,5

3000

9,3

60

2008

2007

0,51

3

0,65

3

2009

2008

0,48

3

0,63

3

2010

2009

0,08

3

0,45

3

2011

2010

0,92

3

1,15

3

Рис. 2 - История дивидендных выплат по простым акциям

Рис. 3 - История дивидендных выплат по привилегированным акциям

Из таблицы 3 видно, что с 2001 по 2005 год номинальная стоимость простых акций сильно превышала номинальную стоимость привилегированных акций. В 2006 году ситуация так же не изменилась и стоимость простых акций превышала номинал привилегированных, однако разница возросла и стала вместо 49 руб. равна 2940 руб.. По итогам следующих четырех лет номинальная стоимость разных видов акций сравнялась и стала равна 3 руб. и равняется данной сумме до настоящего времени, что соответствует законодательству, так как номинальная стоимость всех выпущенных обыкновенных и привилегированных акций должна быть одинаковой. Выплаты по дивидендам до 2006 года росли, а с 2007 года резко снизились и продолжили снижаться до настоящего времени.

В соответствии с Уставом ОАО «Сбербанк России» дивиденды выплачиваются акционерам в денежной форме за вычетом соответствующего налога в течение 30 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется в безналичном порядке путем перечисления их на банковские счета акционеров.

Таблица 4 - Размер чистой прибыли Банка, направленной на выплату дивидендов

Размер чистой прибыли Банка, направленной на выплату дивидендов

по 2001 год

6%

за 2002 год

7%

за 2003-2004 годы

8%

за 2005 год

8,50%

за 2006-2009 годы

10%

за 2010 год

12%

Рис. 4 - Изменения размера чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что размер чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов достаточно велик и с каждым последующим годом его процент только возрастает, что указывает на рост отчислений, направленных на выплату дивидендов.

В целях соблюдения прав и интересов всех категорий акционеров Банк проводит стабильную дивидендную политику, регулярно обеспечивая акционерам выплату дивидендов в незначительном размере.

Заключение

В процессе исследования выявлено, что уставный капитал банка представляет собой собственный капитал кредитной организации, сформированный из вкладов участников.

В соответствии со статьей 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Минимальный размер УК устанавливается так же ФЗ «о банках и банковской деятельности» и на данный период времени он составляет 300 млн. руб.

Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде: денежных средств в валюте Российской Федерации; денежных средств в иностранной валюте; принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация; иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России, банкоматы и кассовые терминалы.

Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации.

Для проведения анализа был взят один из крупнейших банков России - ОАО «Сбербанк РФ», его уставный капитал по данным на 1 января 2011 года составил около 68 млрд. руб.

В настоящее время общее количество размещенных акций Сбербанка России ОАО составляет:

- обыкновенных акций номиналом 3 руб. - 21 586 948 000 шт.

- привилегированных акций номиналом 3 руб. - 1 000 000 000 шт.

Общее количество акционеров - более 245 тысяч.

Эмиссионный доход банка и средства акционеров за 2010 год по сравнению с 2009 остались неизменными - это говорит о прекращении выпуска акций банком на данном промежутке времени, так же по данным Приложений А и Б известно, что банк не выкупал за данный год акций у своих акционеров.

По данным расчетов, проведенных в процессе анализа, было выявлено, что рыночная стоимость акции на 10,1 руб. выше номинальной стоимости ценной бумаги, это связано, скорее всего, с тем, что на акции был повышенный спрос.

Что же касается акционеров, то в данной ситуации Сбербанк России придерживается политики регулярных выплат дивидендов по акциям банка. Однако выплаты эти относительно не велики. До 2010 года они продолжали снижаться, и только к 2011 произошел незначительный рост данных отчислений.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что Уставный капитал ОАО «Сбербанк РФ» составляет достаточно крупную сумму для того, чтобы поддерживать работу данной кредитной организации на должном уровне, однако, необходимо больше уделять внимание акционерам, так как их вложения в акции банка являются основными источниками УК. Выплаты участникам акционерного общества должны быть увеличены - это приведет к росту спроса на ценные бумаги Сбербанка и еще более увеличит его собственный капитал.

Список литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1(ред. 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности»;

2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592 с.;

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 672 с.;

4. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: Экзамен, 2000г.;

5. Березина М.П. Безналичные расчёты в России: особенности организации и направления развития. «Финансы» №4, 2001. - с. 13-18.;

6. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998 г.;

7. Олейник О.М. Основы банковского права. - курс лекций//Юрист. М. 1997г.;

8. Годовая отчетность ОАО «Сбербанк РФ», http://www.sbrf.ru.

Приложение А

Бух. баланс на 1 января 2011 года

Тыс. руб.

Номер строки

Наименование статьи

Данные на отчетную дату

Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I Активы

1

Денежные средства

322 302 793

270 395 815

2

Средства кредитных организаций в ЦБРФ

128 924 854

112 237 721

2.1

Обязательные резервы

50 531 690

40 572 382

3

Средства в кредитных организациях

61 888 479

85 334 400

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

31 509 445

15 587 505

5

Чистая ссудная задолженность

5 714 300 721

5 158 029 273

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1 465 068 808

1 075 404 440

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

83 813 528

38 999 532

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

317 378 620

289 830 038

9

Прочие активы

127 028 480

90 176 101

10

Всего активов

8 523 247 230

7 096 995 293

II Пассивы

11

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ

300 000 001

500 000 000

12

Средства кредитных организаций

291 093 913

143 388 747

13

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

6 666 977 736

5 396 947 880

13.1

Вклады физ. лиц

4 689 511 661

3 687 133 202

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0

15

Выпущенные долговые обязательства

111 983 441

122 853 349

16

Прочие обязательства

76 991 753

59 994 777

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

26 313 232

25 557 430

18

Всего обязательств

7 473 360 076

6 248 742 183

III Источники собственных средств

19

Средства акционеров (участников)

67 760 844

67 760 844

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

21

Эмиссионный доход

228 054 226

228 054 226

22

Резервный фонд

3 527 429

3 527 429

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

15 835 441

- 13 998 620

24

Переоценка основных средств

81 713 099

81 783 896

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

479 017 552

459 430 840

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

173 978 563

21 694 495

27

Всего источников собственных средств

1 049 887 154

848 253 110

IV Внебалансовые обязательства

28

Безотзывные обязательства кредитной организации

1 059 370 518

938 270 710

29

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

293 025 181

249 579 130

Приложение Б

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по состоянию на 1.01.2011 года

Квартальная (годовая)

Номер строки

Наименование показателей

Данные на начало отчетного года

Прирост \ снижение за отчетный год

Данные по отчетному году

1

Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в том числе:

13 177 770 666

-75 894 885

1 241 875 781

1.1

Уставный капитал кредитной организации, в том числе:

67 760 844

0

67 760 844

1.1.1

Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)

64 760 844

0

64 760 844

1.1.2

Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций

3 000 000

0

3 000 000

1.2

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

1.3

Эмиссионный доход

228 054 226

0

228 054 226

1.4

Резервный фонд кредитной организации

3 527 429

0

3 527 429

1.5

Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала):

476 155 960

169 709 380

645 865 340

1.5.1

Прошлых лет

460 777 684

19 541 924

480 319 608

1.5.2

Отчетный год

15 378 276

150 167 456

165 545 732

1.6

Нематериальные активы

506 088

725 264

1 231 352

1.7

Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)

500 000 000

-200 000 000

300 000 000

1.8

Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы надлежащие активы

0

0

0

2

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

10.0

х

10.0

3

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

21.5

х

17.7

4

Фактически сформированные резервы на возможные потери, (тыс. руб.), всего, в том числе:

626 996 395

79 782 046

706 778 441

4.1

по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

592 928 717

74 734 405

667 663 122

4.2

по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям

8 514 031

4 288 056

12 802 087

4.3

по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, и срочных сделках

25 425 972

786 268

26 212 240

4.4

под операции с резидентами оффшорных зон

127 675

- 26 683

100 992

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Учет средств уставного капитала. Государственная регистрация коммерческого банка. Порядок увеличения и уменьшения уставного капитала банка. Погашение акций в депозитарном учете. Правила бухгалтерского учета в банке. Проводки по выпуску векселя.

    контрольная работа [21,1 K], добавлен 17.01.2012

  • Понятие функции и значение уставного капитала. Порядок формирования, изменения и использования капитала и имущества ООО "Леноблбанк". Учетная политика и анализ экономической оценки имущественного комплекса кредитной организации, пути ее совершенствования.

    дипломная работа [480,5 K], добавлен 12.12.2014

  • Понятие, структура, цели, функции, достаточность собственного капитала. Характеристика организационно-экономической деятельности АО "Цеснабанк". Порядок формирования уставного капитала кредитной организации. Подходы к оценке величины и качества капитала.

    дипломная работа [191,5 K], добавлен 17.10.2015

  • Теоретические основы особенности учета и формирования фондов банка. Порядок формирования уставного капитала. Бухгалтерские проводки по формированию резервного фонда, фондов специального назначения и добавочного капитала. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [95,2 K], добавлен 25.12.2013

  • Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка. Характеристика счетов бухгалтерского учета. Операции формирования и увеличения уставного капитала. Учет акций, выкупленных у акционеров. Современное состояние банковской системы РФ.

    курсовая работа [44,8 K], добавлен 01.10.2009

  • Формирование уставного капитала. Порядок расчетов с учредителями на примере открытого акционерного общества "Халык Банк Кыргызстан". Первичные бухгалтерские документы уставного капитала. Основные принципы и правила ведения учета уставного капитала.

    курсовая работа [43,0 K], добавлен 03.11.2012

  • Величина уставного капитала акционерного банка. Открытие счетов для юридических лиц различных организационно-правовых форм, форм собственности и видов деятельности. Создание банка с утвержденной структурой уставного капитала. Построение баланса банка.

    контрольная работа [78,3 K], добавлен 18.05.2010

  • Понятие собственного капитала банка, процесс его формирования и использования, структура. Базисный капитал банка. Оценка достаточности банковского капитала как критерий финансовой устойчивости. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка.

    контрольная работа [1,4 M], добавлен 29.01.2010

  • Понятие собственного капитала и его функции. Факторы, обусловливающие требования по увеличению банковского капитала. Анализ уставного фонда и структуры собственных средств коммерческого банка КБ "АРТ-Банк". Капитализация банков и ее регулирование.

    курсовая работа [31,9 K], добавлен 22.02.2012

  • Сущность, виды, основы организации и бухгалтерского учета банковского капитала. Анализ нормативно-правовой базы учета собственного капитала кредитных организаций в РФ. Характеристика и структуры 1 раздела бухгалтерского баланса банка: "Капитал и фонды".

    контрольная работа [27,2 K], добавлен 10.09.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.