Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

Дт 42302

Кт 45502-45508

При фактическом погашении кредита или части кредита заемщиком с текущего счета, проводка выглядит следующим образом:

Дт 40817

Кт 45502-45508

При погашении кредита наличными деньгами через кассу оформляется приходный кассовый ордер, в нем указывается следующая проводка:

Дт 20202

Кт 45502-45508

Учет начисленных процентов ведется по методу начисления. Принцип «начисления» предполагает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

Учет операций по начислению и погашению процентов ведется на счете № 47427 «Требования по получению процентов».

Ежемесячно в последний рабочий день каждого месяца производится начисление процентов. Проценты, начисленные по кредиту, относятся на доходы банка. Проводка выглядит следующим образом:

Дт 47427

Кт 70601

При фактическом погашении процентов заемщиком составляется проводка:

Дт 20202, 40817, 42301

Кт 47427

При этом оформляется приходный кассовый ордер.

Учет просроченной задолженности по кредитам и процентам

Если в установленный договором срок заемщик физическое лицо не погасил сумму кредита, то ее переносят на счет просроченной задолженности по кредитам:

Дт 45815

Кт 45502-45508

Одновременно списывается резерв по срочной задолженности:

Дт 45515

Кт 70601

и создается резерв по просроченной задолженности:

Дт 70606

Кт 45818

Погашение просроченной задолженности по кредиту со счета, открытого в другом банке оформляется проводкой:

Дт 30102

Кт 45815

При возврате в безналичном порядке с депозитного счета заемщика, открытого в данном банке составляется проводка:

Дт 42302

Кт 45815

При перечислении средств в безналичном порядке с текущего счета физического лица составляется проводка:

Дт 40817

Кт 45815

При погашении задолженности наличными через кассу имеет место следующая проводка:

Дт 20202

Кт 45815

При непогашении в установленный срок процентов по кредиту их сумма переносится на счет просроченной задолженности по процентам:

Дт 45915, 45917

Кт 47427

При этом оформляется мемориальный ордер (ПРИЛОЖЕНИЕ 7).

При погашении просроченных процентов по кредиту составляется проводка:

Дт 20202, 30102, 42301

Кт 45915

2.3 Учет операций по созданию резерва на возможные потери по ссудам. Учет обеспечения по предоставленным кредитам

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 819

2. Федеральный Закон от 02.12.1990 г № 395-1 « О банках и банковской деятельности» с изменениями.

3. Федеральный Закон от 30.12.2004 г № 218-ФЗ «О кредитных историях» с изменениями.

4. Федеральный Закон от 16.07.1998 г № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» с изменениями.

5. Положение Банка России от 02.07.1998 г № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями.

6. Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями.

7. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г с изменениями.

8. Письмо Банка России от 05.05.2008 N 52-T «О»Памятке заемщика по потребительскому кредиту» с изменениями.

9. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Положением Сберегательного Банка России 10.07.1997 № 29-Р

10. Банковское дело:учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой .-М.: Финансы и статистика, 2003, ст.345-360

11. Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред. О.И.Лаврушина.- М.:КНОРУС,2009.-193-220с

12. Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред.Ю.И.Коробова.-М.:Магистр,2007.-222-233с

13. .Коноплицкая М.А..: Банковские операции..-М.:Вышэйшая школа, 2008.-40-89с

14. http://www.consultant.ru/

15. http://www.akm.ru/

Приложения

Приложение 1

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР

«28» апреля 2010 №1

г.Москва

КБ ОАО «Диалог», именуемый в дальнейшем Банк, в лице председателя

Правления Корастылева Евгения Ивановича, действующего на основании Устава Банка, с одной стороны, и Смирновой Лилии Кондратьевны, именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице _________________ « - »___________________ , действующий на основании _________________ « - »______________, с другой стороны, заключили между собой нижеследующий Договор:

1. Предмет договора

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме два миллиона четыреста тысяч рублей ноль копеек (2 400 000 рублей 00 копеек) на срок по «28» апреля 2020 года, а Заемщик обязуется возвратить Банку полученный кредит и уплатить проценты за пользование кредитом в размере, в сроки и на условиях настоящего Договора.

1.2 Цель кредитования состоит в финансировании затрат Заемщика, направленных на приобретение однокомнатной квартиры.

2. Срок договора

2.1. срок действия Договора устанавливается со дня его заключения и до полного возврата кредита, а также получения Банком всех причитающихся ему процентов и неустоек.

Условия кредитования

2.2. Банк обязуется предоставить кредит в следующие сроки:

2.3. Погашение кредита производится заемщиком ежемесячно, равными долями. Последний платеж производится заемщиком не позднее даты, указанной в п.1.1. настоящего Договора.

2.4. Заемщик имеет право производить досрочное полное или частичное погашение кредита с уплатой процентов за пользование кредитом и неустойки, начисленных на дату погашения в соответствии с пп. 3.3 и 3.4

3.Условия кредитования

3.1. Для учета полученного Заемщиком кредита Банк открывает ему счет № 4557810800000010245.

3.2. Кредит предоставляется путем выдачи наличности из кассы Банка

3.3. Заемщик выплачивает Банку за пользование кредитом проценты в размере 3% годовых, ежемесячно не позднее 29 числа каждого месяца включительно.

3.4. При нарушении срока возврата кредита и/или несвоевременной уплате процентов Заемщик выплачивает Банку повышенные проценты за весь период просрочки в размере 10 (десять) % годовых от просроченной суммы.

3.5. При начислении суммы процентов в расчет принимается фактическое количество календарных дней, в течение которых Заемщик пользуется кредитом, а продолжительность банковского финансового года принимается равной действительному числу календарных дней в году (365 или 366 соответственно).

3.6. Банк имеет право в одностороннем порядке повысить процентную ставку за пользование кредитом (включая повышенную) в случае увеличения процентной ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России.

В случае увеличения размера процентной ставки за пользование банковским кредитом в одностороннем порядке Банк направляет в адрес Заемщика соответствующее уведомление. Новые процентные ставки за пользование кредитом действуют с момента, установленного Банком.

3.7. При недостаточности средств, поступивших от Заемщика в покрытие требований Банка по Договору, вначале возмещаются издержки Банка по получению исполнения, затем удовлетворяются требования Банка по получению процентов (включая повышенные), а в оставшейся части средства направляются на погашение суммы основного долга.

4. Обязанности сторон

4.1. Банк обязан предоставить кредит в сроки, предусмотренные п.2.2. настоящего Договора, при соблюдении условий, предусмотренных в п.п. 4.2.1, 4.2.2 Договора.

4.2. Заемщик обязан:

4.2.1. Предоставить в течение 3-х (трех) дней с момента подписания Договора документ, подтверждающий обеспечение предоставляемого кредита, который является неотъемлемым приложением к Договору: договор залога

4.2.2. Застраховать ценности принятые Банком в залог.

4.2.3. Использовать кредит на цели, указанные в п. 1.2. Договора.

4.2.4. Погасить полученный кредит в сроки согласно принятым обязательствам наличными деньгами.

4.2.5. Уплачивать Банку проценты в соответствии с п.п. 3.3, 3.4 Договора.

4.2.6. Выполнять требования, предусмотренные п.п. 5.2, 5.3 Договора.

5. Контроль Банка

5.1. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансовое положение Заемщика, целевое использование кредита и его обеспеченность.

5.2.Для реализации контрольных прав Банка, указанных в п.5.1 Договора, Заемщик обязуется представить Банку следующие документы: паспорт, документы на приобретенное имущество.

Заемщик обязуется также представлять по требованию Банка другие документы, отвечать на вопросы работников Банка, представлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п.5.1 Договора.

5.3 Заемщик - юридическое лицо обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок. Заемщик - физическое лицо обязуется обеспечить допуск работников Банка для проведения целевых проверок в помещения и на территорию, находящиеся в частной собственности.

Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Заемщиком не согласовываются.

6. Ответственность сторон

6.1. В случае несвоевременной выдачи Банком кредита он уплачивает Заемщику пеню в размере 0,04% за каждый день просрочки.

6.2. В случае нарушения обязательств, предусмотренных п.п. 4.2.1, 4.2.4 Договора, Банк имеет право отказать в выдаче кредита.

6.3. За нарушение срока возврата полученного кредита Заемщик уплачивает Банку проценты в повышенном размере в соответствии с п.3.4. Договора.

6.4. В случае нарушения Заемщиком обязательств по кредитному договору Банк имеет право:

Прекращать выдачу новых кредитов при нарушении условий Договора п.2.3 и п.3.3

Досрочно взыскивать кредиты при ухудшении финансового положения Заемщика, увольнения Заемщика с прежнего места работы, при нецелевом использовании кредита

6.5. При просрочке возврата полученного кредита и начисленных по нему процентов свыше 30 дней Банк вправе: в судебном порядке обратить взыскание на предмет залога.

7. Порядок разрешения споров

7.1. Споры по Договору разрешаются в установленном порядке судом.

8. Другие условия по усмотрению сторон

8.1. Любые изменения и дополнения к Настоящему Договору действительны при составлении их письменной форме и удостоверении подписями сторон - участников.

8.2. Заёмщик не возражает против предоставления Банком в бюро кредитных историй (зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации) информации о заёмщике, предусмотренной ст. 4Федерального закона от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях».

8.3 Договор составлен в2 экземплярах - по одному для каждой стороны.

Каждый экземпляр имеет равную юридическую силу.

9. Юридические адреса и подписи

ОАО «Диалог» Смирнова Лидия Константиновна

Председатель Правления Заемшик

Корастылев Е.И. (Подпись) Смирнова Л.К. (Подпись)

Приложение 2

Размещено на Allbest.ru