Лизинговые услуги

ЛВк = ЛП : Т : 4

Где ЛВк - размер ежеквартального лизингового платежа, млн руб.;

ЛП - общая сумма лизинговых платежей, млн руб.;

Т - срок договора лизинга, лет.

Расчет размера ежемесячного лизингового платежа, если договором предусмотрена ежемесячная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВм = ЛП : Т : 12, (11)

Где ЛВм - размер ежемесячного лизингового платежа, млн руб.; ЛП - общая сумма лизинговых платежей, млн руб.; Т - срок договора лизинга, лет.

Примеры расчёта лизинговых платежей

Пример 1. Расчет лизинговых платежей по договору оперативного лизинга. Условия договора: Стоимость имущества - предмета договора - 72 млн руб. Срок договора - 2 года. Срок полезного использования объекта - 6 лет. Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, - 12% годовых. Величина использованных кредитных ресурсов - 72 млн руб. Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю - 10% годовых. Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего - 4 млн руб., в том числе: оказание консалтинговых услуг по использованию (эксплуатации) имущества - 1,5 млн руб.; командировочные расходы - 0,5 млн руб.; обучение персонала - 2 млн руб.; ставка налога на добавленную стоимость - 18%. Лизинговые платежи осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала.

1. Расчет среднегодовой стоимости имущества млн руб.

2. Расчет общей суммы лизинговых платежей по годам 1-й год: АО = 72 : 6 лет = 12 млн руб. ПК = 66 млн руб. x 12% : 100% = 7,92 млн руб. КВ = 66 млн руб. x 10% : 100% = 6,6 млн руб. ДУ = (1,5 + 0,5 + 2,0) млн руб. : 2 года= 2,0 млн руб./год. В = (12 + 7,92 + 6,6 + 2,0) млн руб. = 28,52 млн руб. НДС = 28,52 млн руб. x 18% : 100% = 5,1336 млн руб. ЛП1 = (12 + 7,92 + 6,6 + 2,0 + 5,1336) млн руб. = 33,6536 млн руб.

2-й год: АО = 72 млн руб. : 6 лет = 12 млн руб. ПК = 54 млн руб. x12% : 100% = 6,48 млн руб. КВ = 54 млн руб. x 10% : 100% = 5,4 млн руб. ДУ = (1,5 + 0,5 + 2,0) млн руб. : 2 года = 2,0 млн руб./год. В = (12 + 6,48 + 5,4 + 2,0) млн руб. = 25,88 млн руб. НДС = 25,88 млн руб. x 18% : 100% = 4,6584 млн руб. ЛП2 = (12 + 6,48 + 5,4 + 2,0 + 4,6584) млн руб. = 30,5384 млн руб. Общая сумма лизинговых платежей за весь срок договора лизинга: ЛП1 + ЛП2 = 33,6536 + 30,5384 = 64,192 млн руб. Размер лизинговых взносов: 64,192 млн руб. : 2 года : 4 квартала = 8,024 млн руб./квартал.

3. Состав затрат лизингополучателя

Пример 2. Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией. Условия договора: Стоимость имущества - предмета договора - 160 млн руб. Срок договора - 10 лет. Срок полезного использования предмета лизинга - 10 лет. Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, - 12% годовых. Величина использованных кредитных ресурсов - 160 млн руб. Процент комиссионного вознаграждения - 10% годовых. Дополнительные услуги лизингодателя: командировочные расходы - 3,6 млн руб.; консалтинговые услуги - 2,0 млн руб.; обучение персонала - 4,0 млн руб.; ставка налога на добавленную стоимость - 18%.

Лизинговые платежи осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года в соответствии с графиком платежей, являющимся неотъемлемой частью договора лизинга.

1. Расчет среднегодовой стоимости имущества млн руб.

2. Расчет общей суммы лизинговых платежей 1-й год: АО = 160 млн руб. x 10% : 100% = 16,0 млн руб. ПК = 152 млн руб. x 12% : 100% = 18,24 млн руб. КВ = 152 млн руб. x 10% : 100% = 15,2 млн руб. ДУ = (36, + 2,0 + 4,0) млн руб. : 10 лет = 0,96 млн руб./год. В = (16,0 + 18,24 + 15,2 + 0,96) млн руб. = 50,4 млн руб. НДС = 50,4 млн руб. x 18% : 100% = 9,072 млн руб. ЛП1 = (16,0 + 18,24 + 15,2 + 0,96 + 9,072) млн руб. =59,472 млн руб. 2-й год: АО = 160 млн руб. x 10% : 100% = 16,0 млн руб. ПК = 136 млн руб. x 12% : 100% = 16,52 млн руб. КВ = 136 млн руб. x 10% : 100% = 13,6 млн руб. ДУ = (3,6 + 2,0 + 4,0) млн руб. : 10 лет = 0,96 млн руб./год. В = (16,0 + 16,52 + 13,6 + 0,96) млн руб. = 46,88 млн руб. НДС = 46,88 млн руб. x 18% : 100% = 8,4384 млн руб. ЛП2 = (16,0 + 16,52 + 13,6 + 0,96 + 8,4384) млн руб. = 55,3184 млн руб.

В такой же последовательности выполнены расчеты за 3 - 10-й годы.

Результаты расчетов сведены в таблицу млн руб.:

Ежемесячный размер лизинговых платежей: 407,808 млн руб. : 10 лет = 40,7808 млн руб./год. 3. График уплаты лизинговых платежей (по 40,7808 млн руб.): 01.01.2006, 01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009, 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012, 01.01.2013, 01.01.2014, 01.01.2015.

Пример 3. Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга, предоставляющему лизингополучателю право выкупа имущества - предмета договора по остаточной стоимости по истечении срока договора. Условия договора: Стоимость имущества - предмета договора - 160,0 млн руб. Срок договора - 6 лет. Срок полезного использования - 10 лет. Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, - 12% годовых. Процент комиссионного вознаграждения - 10% годовых. Дополнительные услуги лизингодателя, всего - 4,2 млн руб. Ставка налога на добавленную стоимость - 18%. Лизингополучатель имеет право выкупить имущество по истечении срока договора по остаточной стоимости. Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года согласно графику платежей.

1. Расчет среднегодовой стоимости имущества млн руб.

Остаточная стоимость имущества ОС = БС - АО = 160 - 6 лет x 16 млн руб. = 64,0 млн руб. 2. Расчет общего размера лизингового платежа. Расчет общего размера лизингового платежа осуществляется в той же последовательности, что и в примерах 1 - 2. Результаты расчета сведены в таблицу:

Общая сумма лизинговых платежей - 292,69 млн руб. Размер лизинговых взносов 292,69 : 6 = 48,7812 млн руб.

График уплаты лизинговых взносов (по 48,7812 млн руб.): 01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009, 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012.

Заключение

Подводя итоги можно сказать, что лизинг и факторинг успешно применяются в иностранных рыночных экономиках. Но в условиях нашей суровой действительности они получили очень небольшое распространение. Чему возможно способствует нестабильность нашей экономики, отсутствие законодательной базы по данным видам кредитования. Лизинг имеет много преимуществ перед обычными видами кредитования. В наших условиях лизинг и факторинг чрезвычайно редки, так как банки не идут на необоснованные риски. Производственные предприятия в настоящее время работают очень неустойчиво, постоянно идет снижение выпуска продукции, падает рентабельность, снижается численность работающих.

В особенно тяжелых условиях экономических и финансовых находится легкая промышленность. За последние 5 лет выпуск продукции снизился в 5 раз. Производственные мощности на предприятиях используются на 15-20%, не осуществляется техническое перевооружение предприятий. Происходит отставание от научно-технического прогресса мировых технологий. В связи со сложившейся ситуацией идти на кредитование в виде лизинга и факторинга крайне не выгодна и опасна, как иностранным инвесторам, так и российским банкам.

Факторинг и лизинг будут работать в нашей стране после остановки спада производства и стабилизации цен и тарифов. Эти виды кредитования при широком их применении позволят привлечь инвесторов в страну, улучшить платежную дисциплину, стабилизируют экономику страны.

Список использованной литературы

1. Балабанов И.Т. и др. Деньги и финансовые институты . М.: Финансы. 2000.

2. Лаврушина О.И. Деньги, Кредит, Банки. М.: Финансы и статистика. 2000.

3. Алексанова Ю.А. Международный факторинг: проблемы валютного регулирования и контроля. \\ Финансы, №8, 2002.

4. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг - катализатор экономического роста. \\ Финансы, №1, 2001.

5. Котенков П.Р., Лиховидов М.Д. Тенденции развития факторинга в России нового времени. М.: Новый экономист, 2002. - 423с., ил.

6. Мэнсон Т., Цыганов А. Страхование лизинговых сделок в сфере малого бизнеса. \\ Финансы, №5, 2001

7. Белов В.А. Три вопроса о факторинге // Бизнес и банки. - 2005.

8. Братко А.Г. Факторинг: быть или не быть // Бизнес и банки. - 2005.

9. Васин А.С. Управление факторинговыми операциями с использованием маркетинговых стратегий // Финансы и кредит. - 2005.

10. Гордополова А.А. Факторинговое облсуживание отечественных предприятий // Экономика и Финансы. - 2004.

11. Демчук И.Н. История возникновения и динамика развития факторинга: мировая и российская практика // Сибирская финансовая школа "АВАЛЬ". - 2005.

12. Демчук И.Н. Факторинг как банковская услуга и метод повышения эффективности деятельности предприятий - клиентов банка // Банковское дело. - 2002.

13. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. - М.: Инфра - М, 2004.

14. Кучин Б.Л. Факторинг - финансовая схема управление вексельными потоками. - М.: ООО Верже А.В., 2004.

15. Лаврик М.Ю. Работа с клиентами в процессе факторингового обслуживания // Банковское дело. - 2005.

16. Чиненков А.В. Финансирование под уступку денежного требования // Бухгалтерия и банки. - 2000.

17. Шулик М.П. Финансирование подуступку денежного требования в Российском гражданском праве. - Ростов на Дону: Ростиздат, 2002.

18. Челноков В.А. «Банки: букварь кредитования. Технология банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство».-М.: АОЗТ «Антидор», 1996г.

19. Головин А., Ивлев В., Попова Т. «Технология международных факторинговых операций». /журнал «Банковские технологии» №3/1996г.

20. Ивлев В., Попова Т. «Международные факторинговые операции: разработка технологии». Журнал "Банковские технологии" №10/1996г.

21. Абалкин Л.И., Аболихина Г.Л., Адибеков М.Г. «Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции банков».- Москва, «ДеКА», 1995г.

22. Букато В.И. / Москва, "Финансы и статистика" 1991г.

23. Абалкин Л.И., Аболихина Г.Л., Адибеков М.Г «Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции». Москва, "ДеКА" 1995г.

24. Ивлев В., Попова Т. «Международные факторинговые операции: разработка технологии» / журнал "Банковские технологии" №10/1996г.

Размещено на Allbest.ru