Анализ страховой деятельности в ООО "Талисман"

Анализ финансового результата деятельности ОАО «Страховое общество «Талисман» за период 2007-2009 годов показал, что изменения финансового результата в 2008 году по сравнению с 2007 годом в целом увеличился на 2 078 тыс. руб. и на данное изменение повлияло увеличения маржинального дохода по страховым операциям на 54,15%, увеличение маржинального дохода по инвестиционным операциям на 140,89%, а также снижение маржинального дохода по финансовым операциям на 98,69%.

Финансовый результат в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 2 507 тыс. руб. На данное изменение оказало существенное влияние уменьшение маржинального дохода по страховым операциям на 160,31%, увеличение маржинального дохода по инвестиционным операциям на 55,74%, а также увеличение маржинального дохода по финансовым операциям на 28,30%.

В свою очередь факторы, составляющие финансовый результат, - маржинальный доход по страховым операциям, маржинальный доход по инвестиционным операциям и маржинальный доход по финансовым операциям в период с 2007 года по 2009 год менялись следующим образом.

Маржинальный доход по страховым операциям в 2008 году по сравнению в 2007 годом в целом увеличился на сумму 8 932 тыс. руб. На данное изменение положительно повлияло увеличение значения фактора - страховые премии на 56,71%, в то же время отрицательное воздействие оказало снижение резервов на 38,05%, увеличение состоявшихся убытков на 84,53% и увеличение расходов на ведение страховых операций на 18,69%.

Проведенный сравнительный анализ маржинального дохода по финансовым операциям показал, что его значение в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилось на 29 415 тыс. руб., за счет влияния следующих факторов:

- увеличения операционных расходов, кроме расходов связанных с инвестициями на 98,12%;

- увеличение управленческих расходов на 56,19%;

- увеличения операционных доходов, кроме доходов связанных с инвестициями на 5,35%.

Аналогичный анализ маржинального дохода по финансовым операциям за период 2008-2009 годов показал, что маржинального дохода по финансовым операциям в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на сумму 16758 тыс. руб., и на данное изменение положительно повлияли следующие факторы:

- увеличение значения фактора - операционные доходы, кроме доходов по инвестиционным операциям на 54,86%;

- уменьшение значения фактора - операционные расходы, кроме расходов связанных с инвестициями на 7,93%;

- уменьшение фактора - управленческие расходы на 8,16%.

Также был проведен анализ прибыли и рентабельности от двух видов страховой деятельности - Обязательное страхование автогражданской ответственности и Добровольное страхование имущества, который показал, что наиболее прибыльным видом является ОСАГО, так как его показатели в анализируемом периоде выше показателей страхования имущества, а именно прибыль от ОСАГО в 2007 году составила 22145 тыс. руб., в 2008 году - 36816 тыс. руб., а в 2009 году - 36181 тыс. руб. Для сравнения за аналогичный период показатели прибыли от страхования имущества таковы: 2007 год - 7893 тыс. руб., 2008 год - 9455 тыс. руб., 2009 год - 13 654 тыс. руб.

Ситуация с показателями рентабельности обратная.

Рентабельность продукции - страхование имущества выше рентабельности ОСАГО. Аналогичная ситуация с показателями рентабельности продаж, то есть показатели рентабельности продаж ОСАГО ниже показателей рентабельности продаж страхования имущества.

Резюмируя вышесказанное, следует отметить, что деятельность предприятия ОАО «Страховое общество «Талисман» за анализируемый период с 2007 года по 2009 год в целом была эффективна, о чем свидетельствуют стабильные показатели прибыли и высокие показатели рентабельности отдельных видов страхования.

В целях улучшения финансовых показателей страховой организации используются следующие направления деятельности:

- улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;

- оптимизация перестраховочной защиты;

- инвестирование средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.

Список литературы

1. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / М.Ф. Беллендир. - М.: ДИС, 2007. - 398 с.

2. Ахвледиани, Ю.Т. Некоторые аспекты страхования предпринимательских рисков в России / Ю.Т. Ахвледиани // Страховое дело. - 2008. - №4. - С. 18-26.

3. Ахвледиани, Ю.Т. О страховании рисков ипотеки / А.П. Архипов // Финансы. - 2008. - №3. - С. 23-28.

4. Ахвледиани, Ю.Т. Страхование / Ю.Т. Ахвледиани; под ред. В.В. Шахова. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 511 с.

5. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердикова. - М: ИНФРА-М, 2007. - 268 с.

6. Бланд, Д. Страхование: принципы и практика / Д. Бланд. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 282 с.

7. Болюх, М.А. Экономический анализ: учебное пособие / М.А. Болюх. - Красноярск: КНЕУ, 2007. - 540 с.

8. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. - М.: Питер, 2007 - 76 с.

9. Бурцева, С.А. Статистика финансов / С.А. Бурцева. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 288 с.

10. Гвозденко, А.А. Страхование / А.А. Гвозденко. - М.: Проспект, 2006. - 464 с.

11. Гомель, В.Б. Страхование: учебное пособие: в 3т. / В.Б. Гомель. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Маркет ДС, 2006. - 488 с.

12. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2). - М.: Приор, 2004. - 430 с.

13. Грищенко, Н.Б. Основы страховой деятельности: учебное пособие / Н.Б. Грищенко. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 352 с.

14. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в 4 т. / Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2006. - 164 с.

15. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В. Дыбаль. - Спб.:Издательский дом «Бизнес-пресса», 2007. - 276 с.

16. Жигас, М.Г. Обучающая методика и рекомендации по анализу финансового состояния страховых организаций: учебное пособие / М.Г. Жигас. - Иркутск: ИГЭА, 2009. - 61 с.

17. Заславский, И.И. Экономические аспекты развития и создания систем обязательного автострахования / И.И. Заславский // Финансы. - 2008. - №3. - С. 35-39.

18. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие: в 2 т. / И.П. Кошевая. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: «Форум» - Инфра-М, 2007. - 288 с.

19. Концепция развития страхования в Российской Федерации: распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 сентября 2002 г. №1361-р // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»

20. Кравченко, Л.И. Анализ финансового состояния предприятия / Л.И. Кравченко. - Хабаровск: Экаунт, 2006 - 334 с.

21. Кричевский, А. Анализ финансовых результатов страховой компании / А. Кричевский // Аудитор. - 2004. - №5. - С. 36-47

22. Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006. - 221 с.

23. Лайков, А.Ю. Страховой риск-менеджмент как инструмент реализации собственности / А.Ю. Лайков // Экономика и управление собственностью. - 2009. - №2. - С. 19-25.

24. Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. текст: [принят Гос. Думой Федер. Собр. РФ с изм. и доп. 18 мая 2005 г.]. - М.: ОМЕГА-Л, 2005. - 550 с.

25. Об организации страхового дела в Российской Федерации: федеральный закон РФ в ред. от 21.07. 2005 №172-ФЗ // Справочно-правовая система «Гарант»

26. Порт, К. Перестрахование / К. Порт. - М.: Дело, 2007 г. - 107 с.

27. Рейтман, Л.И. Страховое дело / Л.И. Рейтман. - М.: ЭКОС, 2006. - 524 с.

28. Рыбаков, С.И. Отечественное страхование в процессе интеграции в мировой страховой рынок / С.И. Рыбаков // Финансы. - 2009. - №5. - С. 39-43.

29. Савицкая, Г.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г.В. Савицкая. - Красноярск: Новое знание, 2002. - 490 стр.

30. Сербиновский, Б.Ю. Страховое дело: учебное пособие для вузов / В.Н. Гаркуша. - Ростов н/Д.: Феникс, 2004. - 416 с.

31. Соловьева, О.В. Разработка методов комплексного анализа прибыли страховой организации: автореф. дис. на соискание научной степени к. э. н. / О.В. Соловьева. - Пермь, 2006. - 25 с.

32. Страховой бизнес: словарь-справочник / Р.Т. Юлдашев. - М.: Анкил, 2005 - 272 с.

33. Теория статистики: учебник. /Р.А. Шмойлова [и др.]; под ред. Р.А. Шмойловой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 656 с.

34. Федеральный закон от 25.04.2002. №40-ФЗ Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств: федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ (с изм. и доп. от 21.07.2005) // Российская газета. - 2008. - №6. - С. 6-9

35. Финансы: учебник / по ред. В.В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2006 - 640 с.

Размещено на Allbest.ru