Банковская система, ее элементы и важнейшие свойства

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определённую дату).

В зависимости от платности банковские кредиты подразделяются на ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой.

Рыночная цена кредита - это (в условиях сильной инфляции) довольно подвижная цена, которая складывается под влиянием спроса и предложения. Ссуды с повышенной процентной ставкой связаны с повышенным риском кредитования клиентов, нарушением условий кредитования и т.д. Кредиты с льготной процентной ставкой чаще всего предоставляются акционерам банка, в особых случаях - банковским сотрудникам и др.

Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильники, мебель, бытовая техника). Срок кредита составляет 3 года, процент - от 10 до 35. Население в промышленно развитых странах тратит от 10 до 20% своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором.

Рассмотрим виды кредитования на примере Сберегательного банка России.

В соответствии с проводимой в Российской Федерации кредитной политикой Сберегательный банк предоставляет населению потребительские кредиты.

Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров банка в соответствии с законодательством, действующим на территории РФ. Нормативными документами Центробанка и решениями Совета банка Сбербанка РФ. Сберегательный банк осуществляет выдачу ссуд населению в пределах кредитных ресурсов, мобилизуемых населению и приобретаемых у других банков. Основные направления кредитной и процентной политике по установлению объектов кредитования процентной ставки, размера и срока пользования кредитом определяется Сберегательным банком РФ. Учреждения Сбербанка предоставляют потребительские кредиты населению на коммерческой основе при соблюдении принципов кредитования: обеспеченности, срочности, возвратности. Выдачи отдельным категориям населения беспроцентных кредитов.

Учреждения Сбербанка РФ предоставляют кредиты: долгосрочные, краткосрочные. Выдача кредитов производится на основании кредитных договоров, заключаемых между банкиром и индивидуальным заемщиком по месту постоянного жительства, за исключением кредитов на приобретение и строительства индивидуального жилья, которые выдаются по месту его нахождения или застройки. Конкретные суммы кредита и сроки кредитования устанавливаются банком по согласованию с заемщиком в зависимости от его платежеспособности и цели кредитования. Размер месячного или квартального платежа по ссуде и процентов за пользование не должно превышать 1/3 среднемесячного или среднеквартального дохода заемщика или поручителя.

Обо всех изменениях процентной ставки ссудозаемщик должен быть извещен за 15 дней. Проценты начисляются банком и уплачиваются заемщиком в размере и в сроки, оговоренные в кредитном договоре. Уплата процентов авансом лишь по согласованию с заемщиком. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита, банк принимает поручительство (гарантию), залог, страховой полис и обязательства в других формах принятых в банковской практике.

Погашение задолженности по всем видам кредита должно производится со следующего месяца или квартала после получения кредита.

Если нарушаются сроки платежей по кредиту несвоевременного погашения процентов за его использование и образование просроченной задолженности и использование кредита не по целевому назначению, банк принимает к заемщику штрафные санкции в виде: - повышенной процентной ставки за каждый день просроченной задолженности - неустойки - за каждый день несвоевременного погашения процентов.

Досрочного взыскания кредита, используемого заемщиком не по целевому назначению с повышенной процентной ставкой. Размеры применяемых штрафов и неустоек должны быть оговорены в договоре. Они также применяются и к заемщикам, имеющим право на льготное кредитование.

Сбербанк предоставляет следующие виды кредитов населению:

1. Строительство индивидуального и кооперативного жилья (на срок до 10 лет).

2. Строительство садовых домиков и домов для сезонного проживания (на срок до 5 лет).

3. Приобретение дач и домов в сельской местности для сезонного проживания (на срок до 5 лет).

4. Реконструкция и капитальный ремонт индивидуального и кооперативного жилья (на срок до 3 лет).

5. Реконструкция и капитальный ремонт домов в сельской местности для сезонного проживания, дач (сроком до 3 лет).

6. Строительство приусадебных построек, теплиц (на срок до 3 лет)

7. Инженерное обустройство домов, присоединение индивидуальных жилых домов к инженерным сетям (сроком до 3 лет).

8. Приобретение средств малой механизации (сроком до 3 лет).

9. Приобретение домашнего скота, пчелосемей, птицы, многолетних зеленых насаждений (на срок до 3 лет).

10. Кредиты на неотложные нужды со сроком погашения до 3 лет предоставляются на: - хозяйственное обзаведение предметов домашнего длительного пользования, приобретение транспортных средств, прочие неотложные нужды.

Для получения кредита заемщик предоставляет банку документы:

- заявление;

- паспорт или другой заменяющий его документ;

- справку с места работы (службы) заемщика и поручителя с указанием получаемого дохода и размера производимых из него удержаний. В справке с места работы должны быть указаны банковские реквизиты организации. Пенсионеры предоставляют банку пенсионное удостоверение и справку о пенсии из органов социального обеспечения.

Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также другие постоянные источники дохода не по месту основной работы, предъявляют:

- декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией.

- документ, подтверждающий право на льготы.

- поручительство одного или более граждан, имеющих постоянный источники доходов с указанием солидарной ответственности с заемщиком - платежеспособность поручителя определяется аналогично платежеспособности заемщика.

- договор залога.

Указанные формы обеспечения возврата кредита используются как порознь, так и в сочетании. Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов.

Ипотечный кредит выдается на приобретение либо строительство жилья, покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит выдается также в рассрочку.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение.

Следовательно, мы установили, что сущность потребительского кредита заключается в предоставлении денег либо товаров, услуг в долг с рассрочкой платежа по целевому назначению на условиях возвратности и срочности. И главная его роль в перераспределении капитала между отраслями народного хозяйства, стимулируя эффективность труда, ускорения сбыта товаров.

В то же время, остаётся неразрешённой проблема высокой стоимости кредитов - над ней ещё предстоит долгая работа со стороны банков.

В современной структуре банковских операций кредитная операция, однако, не является основной. В силу экономического кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска коммерческие банки предпочитают заниматься не столько кредитованием, сколько другими более доходными и менее рискованными операциями (например, валютными операциями).

Расчетные операции, которые производит банк, могут осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме. По поручению клиентов банки могут открывать различные счета, с которых производятся платежи, связанные с покупкой или продажей товароматериальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями, между предприятиями, налоговыми органами, населением, бюджетом. При производстве расчетов банки используют различное современное оборудование, обеспечивающее быструю связь и техническую обработку документации поступающей в банк. [3] стр. 42.

Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам.

Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие потери времени рядовых клиентов - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны. В России, например, около 20% стоимости каждого рубля уходит на поддержание его же собственного обращения. Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов. По экспертным оценкам, такая система может обеспечить сокращение наличного денежного обращения почти на треть.

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя. Позволяют значительно ускорить оборачиваемость денежных средств, снизить издержки их обращения. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. В ст. 862 Гражданского Кодекса РФ названы следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо. Допускаются также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Например, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации установлена возможность использования при безналичном расчете платежных требований-поручений. Для безналичных расчетов с участием граждан используются и кредитные карточки.

В настоящее время все чаще применяется такая форма безналичных расчетов, как выплата зарплаты с использованием пластиковых карт. Эта форма расчетов достаточно удобна и практична, ее используют во многих организациях.

Работодатель может самостоятельно заключить в интересах сотрудника договор банковского счета, который признается договором в пользу третьего лица. В этом случае работник может либо воспользоваться предоставленными договором правами, либо отказаться от них.

Однако работодатель имеет право перечислять зарплату на открытый банковский счет сотрудника лишь по его заявлению, иначе на работодателя может быть наложен штраф в размере от 5 до 50 МРОТ. Согласно ст. 136 Трудового Кодекса РФ при выплате заработной платы работодатель в письменной форме обязан извещать каждого сотрудника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также о подлежащей выплате общей денежной сумме. Условия перечисления зарплаты на счет в банке должны быть прописаны в коллективном или трудовом договоре, внесение в него изменения возможно лишь с согласия сотрудника. Следовательно, работник должен будет подписать соответствующее дополнительное соглашение к договору.

Пластиковые карты находят в нашей повседневной жизни применение в торговых организациях. И хотя, пока не все торговые розничные организации осуществляют продажу, используя такие формы расчетов (сегодня они применяются в основном в супермаркетах и элитных магазинах), тем не менее «пластик» уже прочно вошел в повседневную жизнь.

Рассмотрим, каким образом в торговой организации осуществляется процесс продажи товаров при оплате последних с помощью платежных пластиковых карт. Такой процесс называется эквайрингом. В соответствии с Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 9 апреля 1998 года №23-П (далее - Положение №23-П), под эквайрингом понимается деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с организациями торговли (услуг), совершаемых с использованием банковских карт, и осуществление операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. [4] стр. 38.

Эмитенты кредитных и иных платежных карт (компании и банки) заключают с торговыми организациями договор о продаже товаров владельцам кредитных и иных платежных карт. В договоре указываются порядок авторизации карт и обеспечения магазина необходимыми техническими средствами, условия расчетов за товары, в том числе проценты банка.

Авторизация карт, предъявленных в оплату товаров, заключается в проверке продавцом наличия достаточного объема денежных средств на счете покупателя.

Продажа товаров оформляется выпиской товарных чеков (слипов), которые прокатываются на специальных устройствах. В слипе указываются: имя держателя карты, номер карты, дата совершения покупки, израсходованная сумма, тип платежной системы (VISA, MasterCard и другие), адрес магазина и другая необходимая информация.

Слип заполняется в трех экземплярах под копирку: первый экземпляр вручается покупателю, второй сдается инкассатору, третий передается в бухгалтерию торговой организации вместе с кассовым отчетом. Покупатель расписывается в слипе, подлинность его подписи проверяется работником магазина путем сравнения с подписью на кредитной карте.

Сроки инкассации слипов устанавливаются в зависимости от их количества и общей суммы. Перед приездом инкассатора составляется реестр слипов с указанием их числа и суммы. Реестр заполняется в двух экземплярах: первый передается со слипом инкассатору, второй - с распиской инкассатора - остается в торговой организации. Реестры со слипами сдаются в банк, который зачисляет на расчетный счет торговой организации, причитающиеся ей за проданные товары денежные средства. В документах на зачисление денег указываются даты реестров слипов и суммы денежных средств.

В бухгалтерском учете торговой организации выручка от продажи товаров, в том числе с использованием банковских карт, является в соответствии с Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» доходом от обычных видов деятельности.

Выручка от продажи товаров с использованием платежных карт принимается к учету в полной сумме дебиторской задолженности, так как на момент продажи товара денежные средства в кассу магазина не поступают. Исходя из этого, выручка от продажи товаров с использованием платежных карт, отражается в бухгалтерском учете торговой организации по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка» в корреспонденции с дебетом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Одновременно в дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» списывается себестоимость реализованного товара.

Согласно условиям договора с банком, за обслуживание расчетов с применением платежных карт банк берет с торговой организации определенную плату. Данная сумма в соответствии с пунктом 1 Положения №23-П называется торговой уступкой. Сумма торговой уступки в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» является операционными расходами организации торговли. Как правило, обслуживающий банк зачисляет на расчетный счет торговой организации сумму выручки от продажи товаров с использованием платежных карт за минусом торговой уступки.

Для отражения сумм, оплаченных платежными картами, торговая организация использует счет 57 «Переводы в пути». В момент передачи реестра слипов в банк в учете торговой организации делается проводка по дебету счета 57 «Переводы в пути» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При зачислении денежных средств на расчетный счет торговой организации кредит счета 57 «Переводы в пути» закрывается в дебет счета 51 «Расчетный счет».

Суммы удержанной банком торговой уступки отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с кредитом счета 57 «Переводы в пути». Затем сумма торговой уступки отражается в составе операционных расходов по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Заключение