Главная Коллекция "Otherreferats" Банковское, биржевое дело и страхование Операции с ценными бумагами коммерческого банка

Операции с ценными бумагами коммерческого банка

Экономическая сущность операций с ценными бумагами коммерческого банка. Основные виды ценных бумаг и основы их обращения. Анализ операций с ценными бумагами на примере ЗАО "ФИА – Банк". Перспективы развития рынка ценных бумаг Российской Федерации.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 01.02.2012
Размер файла 1,4 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Один из методов, который используют сейчас компании для того, чтобы оставаться на плаву, - так называемый buy-back, то есть приобретение компанией собственных акций, находящихся в свободном обращении на рынке и продающихся по низким ценам. Так, например, основные акционеры - руководители "ЛУКОЙЛа" В. Алекперов и Л. Федун потратили около 100 миллионов долларов на покупку таких акций.

Кризис затронул как банки, которые заняли деньги за рубежом и в России, выпустили секьюритизированные облигации, так и компании, цены на продукцию которых упали, а также компании, которые выпустили акции и не смогли их продать по планируемым ценам.

Произошедшее снижение котировок акций российских компаний делает их привлекательными для стратегического инвестирования, поскольку в дальнейшем, по законам рынка, они обязательно будут демонстрировать рост. Но необходимо правильно выбрать момент, когда рынком будет достигнуто дно, и инвестировать средства в акции напрямую либо, что лучше, через ПИФы. Эксперты советуют вкладывать деньги в ПИФы, которые работают с акциями, только в последнюю очередь, и не менее двух третей своих сбережений оставлять в консервативных финансовых инструментах - облигациях промышленных корпораций, которые восстанавливают свою стоимость в первую очередь, и в банковских вкладах.

Покупать стоит также и паи ПИФов, смешанных и индексных фондов. Инвестирование в ПИФ - долгосрочное вложение, в длительном горизонте (3-5 лет) российский рынок выглядит крайне привлекательно. Отечественный рынок акций сейчас существенно недооценен даже в сравнении с остальными развивающимися площадками, не говоря уже о сравнении с развитыми рынками. Вероятно, в течение ближайших месяцев наш рынок ожидает довольно длительный (до полугода) период консолидации, который приведет к росту фондового рынка.

Можно выделить следующие ключевые проблемы развития российского рынка ценных бумаг, которые требуют первоочередного решения (см. рис.6).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 6 - Проблемы развития российского рынка ценных бумаг

Для того чтобы повысить роль государства на рынке ценных бумаг необходимо следующее: создать государственную долгосрочную концепции и политику действий в области восстановления рынка ценных бумаг и его текущего регулирования (окончательный выбор модели фондового рынка); определить долю источников финансирования хозяйства и бюджета за счет выпуска ценных бумаг.

Также необходимо преодолеть раздробленность и пересечение функций многих государственных органов, регулирующих рынок ценных бумаг и ускоренно создать жесткую регулятивную инфраструктуру рынка и ее правовой базы.

Помимо этого создать систему отчетности и публикации макро - и микроэкономической информации о состоянии рынка ценных бумаг, создать активно действующую систему надзора за небанковскими инвестиционными институтами.

Осуществлять государственную поддержку образования в области рынка ценных бумаг.

Приоритетное выделение государственных финансовых и материальных ресурсов для "запуска" рынка ценных бумаг.

Перелом психологии операторов, действующих на рынке, направленной на обход, прямое нарушение государственных установлений и на полное неприятие роли государства как гаранта бизнеса и мелких инвесторов.

Срочное создание государственной или полугосударственной системы защиты инвесторов и ценные бумаги от потерь, связанных с банкротством инвестиционных институтов.

3.2 Перспективы развития российского рынка ценных бумаг

Основными перспективами развития современного рынка ценных бумаг на нынешнем этапе являются:

- концентрация и централизация капиталов;

- интернационализация и глобализация рынка;

- повышения уровня организованности и усиление государственного контроля;

- компьютеризация рынка ценных бумаг;

- нововведения на рынке;

- секьюритизация;

- взаимодействие с другими рынками капиталов.

Тенденции к концентрации и централизации капиталов имеет два аспекта по отношению к рынку ценных бумаг. С одной стороны, на рынок вовлекаются все новые участники, для которых данная деятельность становится основной, а с другой идет процесс выделения крупных, ведущих профессионалов рынка на основе как увеличение их собственных капиталов (концентрация капитала), так и путем их слияния в еще более крупные структуры рынка ценных бумаг (централизация капитала). В результате на фондовом рынке появляются торговые системы которые обслуживают крупную долю всех операций на рынке. В тоже время рынок ценных бумаг притягивает все большие капиталы общества.

Интернационализация рынка ценных бумаг означает, что национальных капитал переходит границы стран, формируется мировой рынок ценных бумаг, по отношению к которому национальные рынки становятся второстепенными. Рынок ценных бумаг принимает глобальный характер. Торговля на таком глобальном рынке ведется непрерывно. Его основу составляют ценные бумаги транснациональных компаний. [19,30]

Надежность рынка ценных бумаг и степень доверия к нему со стороны массового инвестора напрямую связаны с повышением уровня организованности рынка и усиление государственного контроля за ним. Масштабы и значение рынка ценных бумаг таковы, что его разрушение прямо ведет к разрушению экономического прогресса. Государство должно вернуть доверие к рынку ценных бумаг, что бы люди вкладывающие сбережения в ценные бумаги были уверены в том, что они их не потеряют в результате каких-либо действий государства и мошенничества. Все участники рынка поэтому заинтересованы в том, чтобы рынок был правильно организован и жестко контролировался в первую очередь главным участником рынка - государством.

Компьютеризация рынка ценных бумаг - результат широчайшего внедрения компьютеров во все области человеческой жизни в последние десятилетия. Без этой компьютеризации рынок ценных бумаг в своих современных формах и размерах был бы просто невозможен. Компьютеризация позволила совершить революцию как в обслуживании рыка, прежде всего через современные системы быстродействующих и всеохватывающих расчетов для участников и между ними, так и в его способах торговли. Компьютеризация составляет фундамент всех нововведений на рынке ценных бумаг.

Нововведения на рынке ценных бумаг:

новые инструменты данного рынка;

новые системы торговли ценными бумагами;

новая инфраструктура рынка.

Новыми инструментами рынка ценных бумаг являются, прежде всего, многочисленные виды производных ценных бумаг, создание новых ценных бумаг, их видов и разновидностей.

Новые системы торговли - это системы торговли, основанные на использовании компьютеров и современных средств связи, позволяющие вести торговлю полностью в автоматическом режиме, без посредников, без непосредственных контрактов между продавцами и покупателями.

Новая инфраструктура рынка - это современные информационные системы, системы клиринга и расчетов, депозитарного обслуживания рынка ценных бумаг.

Секьюритизация - это тенденция перехода денежных средств из своих традиционных форм в форму ценных бумаг; тенденция перехода одних форм ценных бумаг в другие, более доступные для широких кругов инвесторов.

Перспективы же роста рынка сегодня настолько велики. Что касается конкретных рекомендаций, что покупать, то лучше избегать фондов облигаций, особенно тех, в составе активов которых много облигаций второго-третьего эшелонов. Уникальность текущей ситуации сегодня состоит еще и в том, что с точки зрения рисков фонды акций сегодня как никогда близки к фондам облигаций, и для большого числа эмитентов долговых инструментов текущий кризис ликвидности может оказаться последним. Что же касается акций, то для угрозы бизнесу компаний первого эшелона рынка практически нет. Поэтому в такой ситуации можно порекомендовать индексные фонды.

Тем, кто готов не следить за котировками несколько месяцев, чтобы сохранить собственные нервы, стоит покупать уже сейчас, а более осторожным инвесторам можно дождаться стабилизации финансового рынка.

Сейчас на рынке ПИФов нет панических настроений, российские инвесторы обычно не продают паи во время падения, а ждут отскока. Проблем можно будет ожидать только в случае, если роста рынка не будет достаточно продолжительное время, что представляется нам маловероятным. Поэтому вход в рынок на нынешних уровнях мы считаем вполне оправданным, особенно для целей долгосрочного инвестирования. Финансовый сектор РФ будет развиваться с учетом глобальных тенденций.

Учитывая привлекательность ценовых уровней как по акциям, так и по облигациям, покупать паи сейчас стоит. При этом надо отдавать себе отчет в существующих рисках, спокойно реагировать на возможную волатильность в будущем и инвестировать на длительный срок. В настоящий момент интересны как фонды акций, так и фонды облигаций. Причем в последних риски меньше, а ожидаемая доходность существенно увеличилась за последнее время.

Очевидно, что российский фондовый рынок получил хороший урок: невозможно что-либо прогнозировать, когда инвесторы начинают действовать под влиянием психологических факторов, забывая о законах рынка и расплачиваясь за это собственным кошельком.

Финансовое положение России сейчас действительно выглядит намного более прочным, нежели это было при предыдущих банковских кризисах: длительный период высоких цен на нефть позволил накопить значительные резервы, которые сегодня многим кажутся достаточными для преодоления любых трудностей. Валютный кризис и дефолт российского государства в настоящее время выглядят маловероятными.

В любом случае кризис все расставил по своим местам. UFG Asset Management оптимистично оценивает российский рынок акций до конца года. По оценке экспертов, рост может составить 20 % от текущих уровней. Основными факторами, определяющими дальнейшее поведение фондового рынка, будут налоговая либерализация, глубина мирового финансового кризиса. Если глобальная рыночная конъюнктура будет негативной, мы не увидим роста и на российском рынке. Эксперты ожидают до конца текущего года и в следующем году консолидацию как финансового сектора, так и сектора коллективных инвестиций. Мелкие игроки будут вынуждены уйти из-за проблем с ликвидностью и нерентабельности.

Заключение

В первой главе данной работы были рассмотрены основные понятия рынка ценных бумаг и операции банков на рынке ценных бумаг. Эти понятия в Российской экономике неотделимы друг от друга, так как основными участниками рынка ценных бумаг являются банки, хотя в настоящее время в результате финансового кризиса активность банков на рынке ценных бумаг снизилась.

Заинтересованность коммерческих банков в эмиссии собственных акций и их размещение на открытом рынке можно объяснить рядом обстоятельств. Прежде всего, это инфляция, постоянно обесценивающая собственные капиталы банка. Инфляция лишает банки возможности привлекать долгосрочные депозиты, поэтому для осуществления относительно долгосрочных вложений, банки должны использовать собственный капитал.

Высокие котировки банковских акций рассматриваются банками как способ упрочить свои позиции на рынке. Расширить сферу влияния и привлечь новых клиентов. Поэтому в случае снижения курса акций, банки, через инвестиционные компании активно скупают их на вторичном рынке, что приводит к искусственному росту курса и создает видимость укрепления рыночных позиций банка.

Банковские облигации не пользуются большой популярностью, так как инвесторы пока не способны на длительное время инвестировать средства. Преимущество облигаций заключается в том, что их можно использовать в качестве расчетного средства.

Рассматривая сегодняшний рынок банковских векселей, всех векселедателей можно условно разделить на две группы. С одной стороны многие банки выпускают чисто финансовые векселя, используя их как аналог депозитного займа по прибыли. С другой стороны, существует уже сложившийся круг банков и финансовых организаций, которые используют векселя для совершения разнообразных торгово-финансовых операций.

На рынке ценных бумаг обращаются разные ценные бумаги с различными характеристиками, но самым важным показателем является соотношение риск-доход. Эти величины прямо пропорциональны. Особенностью инвестиционной политики банков является определение этого соотношения и выгодное инвестирование средств в ценные бумаги.

Классификация ценных бумаг позволяет не только их грамотно учитывать, но и анализировать уровень их использования со всех сторон и на этой основе получать объективную информацию для разработки и реализации эффективной инвестиционной политики. Несмотря на благоприятные условия, способствующие расширению работы банков с ценными бумагами, существует ряд проблем объективного и субъективного характера, сдерживающих интерес банков к деятельности на фондовом рынке и развитию сферы связанных с ним услуг. К их числу относятся проблемы эффективности и целесообразности, деятельности в данной сфере, законодательные проблемы, организационно-технические, психологические.

Во второй главе был проведен анализ операций с ценными бумагами на примере ЗАО "ФИА - БАНК". "ФИА-БАНК" активно работает практически во всех секторах российского финансового рынка, однако ограниченный набор финансовых инструментов определяет недостаточную диверсификацию портфеля активов.

Торговый портфель ценных бумаг создается как эффективный инструмент снижения затрат на поддержание краткосрочной ликвидности "ФИА - БАНКА", необходимое условие для развития клиентских операций. Доходы от арбитражных операций с торговым портфелем ценных бумаг не рассматриваются Банком как существенный источник доходов, определяющий финансовый результат.

В третьей главе мы рассмотрели современное состояние рынка ценных бумаг и перспективы развития этого рынка. Основными перспективами развития современного рынка ценных бумаг на нынешнем этапе являются:

- концентрация и централизация капиталов;

- интернационализация и глобализация рынка;

- повышения уровня организованности и усиление государственного контроля;

- компьютеризация рынка ценных бумаг;

- нововведения на рынке;

- секьюритизация;

- взаимодействие с другими рынками капиталов.

Также были рассмотрены факторы, необходимые для повышения роли государства на рынке ценных бумаг.

Таким образом, в данной курсовой работе мы достигли поставленной цели - рассмотрение основных операций с ценными бумаги, проводимыми коммерческими банками на фондовом рынке на примере ЗАО "ФИА - БАНК". А также на примере ЗАО "ФИА - БАНК" был проведен анализ операций с ценными бумагами.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ.

2. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

3. Федеральный закон от 3.02.1996 г. № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности".

4. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

6. Положение от 24 июня 1991 года № 104/1341"О переводном и простом векселе"

7. Распоряжение Правительства РФ от 12.12.1998 г. № 1787-р "О новации по государственным ценным бумагам".

8. Письмо ЦБРФ от 9.09.1991 г. № 14-3/30 "О банковских операций с векселями".

9. Письмо ЦБРФ от 10.02.1992 г. № 14-3-20 "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций".

10. Инструкция ЦБ РФ №8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории РФ" от 17 сентября 1996 года.

11. Астаков М. "Рынок ценных бумаг и его участники". Москва, 2005 г.

12. "Банковский операции". Москва, "Инфра", 2006 г.

13. "Банковское дело" под редакцией Лаврушкина О.И. Москва, "Финансы и статистика", 2006 г.

14. Василишен Э.Н. "Регулирование деятельности коммерческого банка". Москва, 2006 г.

15. Жуков Е.Ф. "Ценные бумаги и фондовые рынки". - М.: Финансы, 2005 г.

16. Журнал "Forbes" № 11 2008 г.

17. Малиевский Д. "Российский рынок ценных бумаг", Москва, 2007 г.

18. Мартынова О.И. "Банки на рынке ценных бумаг", Москва, 2007 г.

19. "Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт" 2-е издание. Москва, "Финансы и статистика", 2006 г.

20. "Основы банковской деятельности в условиях перехода к рынку" под редакцией Тимохина С. Казань, КФЭИ, 2006 г.

21. "Развитие банковских операций с ценными бумагами". Москва, "Финансы и статистика", 2005 г.

22. Рынок ценных бумаг / Н.Т. Клещев, А.А. Федулов, В.А. Симонов и др.; Под ред.Н.Т. Клещева. М.: ОАО "Изд-во "Экономика", 2007.559 с.

23. Семенкова Е.В. "Операции с ценными бумагами: российская практика". Москва, "Перспектива Инфра М", 2007 г.

24. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Курс лекций. Мн.: 000 "Мисанта", 2005.344 с.

25. Тихонов Р.Ю., Алексеева Т.М. Рынок ценных бумаг. Основные ориентиры // Банк. вестн. 2006. № 7. С.17-23.

26. Тышкевич Е., Висков М. "Субфедеральные и муниципальные облигации: взгляд практика". Журнал "Рынок ценных бумаг", № 12 2006 г.

27. Учебник "Ценные бумаги" под редакцией Колесникова В.Н., Торканского В.С., Москва, "Финансы и статистика", 2006 г.

28. Учебное пособие "Ценные бумаги: виды и разновидности". Москва, "Русская деловая литература", 2007 г.

29. Учебное пособие для студентов ВУЗов "Коммерческие банки и их операции". Москва, "Юнити", 2007 г.

30. Челноков В.А. "Банки и банковские операции". Москва, "Высшая школа", 2007 г.

Интернет-ресурсы:

31. www.minfin.ru

Приложения

Приложение А

Таблица 8

Признаки ценных бумаг

Классификационный признак

Виды ценных бумаг

Срок существования

Срочные

Бессрочные

Происхождение

Первичные

Вторичные

Форма существования

Бумажные (документарные)

Безбумажные (бездокументарные)

Национальная принадлежность

Отечественные

Иностранные

Тип использования

Инвестиционные

Неинвестиционные

Порядок владения

Предъявительские

Именные

Форма выпуска

Эмиссионные

Неэмиссионные

Форма собственности

Государственные

Негосударственные

Характер обращаемости

Рыночные

Нерыночные

Наличие дохода

Доходные

Бездоходные

Форма вложения средств

Долговые

Владельческие долевые

Экономическая сущность (вид прав)

Акции

Облигации

Векселя

Уровень риска

Безрисковые и малорисковые

Рисковые

Приложение Б

Таблица 9

Классификация облигаций по признакам

Признаки

Расшифровка

1

2

1. В зависимости от эмитента:

государственные;

муниципальные;

корпораций;

иностранные.

2. В зависимости от сроков:

2.1 Облигации с некоторой оговоренной датой погашения, которые делятся на:

2.2 Облигации без фиксированного срока погашения включают в себя:

краткосрочные;

среднесрочные;

долгосрочные.

бессрочные или непогашаемые;

отзывные облигации могут быть отозваны эмитентом до наступления срока погашения;

облигации с правом погашения представляют право инвестору на возврат облигации эмитенту до наступлении срока погашения и получения за нее номинальной стоимости;

продлеваемые облигации;

отсроченные облигации дают эмитенту право на отсрочку погашения.

3. В зависимости от порядка владения облигации могут быть:

именные, права владения которыми подтверждаются занесением имени владельца в текст облигации и в книгу регистрации, которую ведет эмитент;

на предъявителя, права владения которыми подтверждаются простым предъявлением облигации.

4. По целям облигационного займа облигации подразделяются на:

обычные, выпускаемые для рефинансирования имеющейся у эмитента задолженности или для привлечения дополнительных финансовых ресурсов, которые будут использованы на различные мероприятия;

целевые, средства от продажи которых направляются на финансирование конкретных инвестиционных проектов.

5. По способу размещения различают:

свободно размещаемые облигационные займы;

займы, предполагающие принудительный порядок размещения.

6. По методу погашения номинала:

облигации, погашение номинала которых производится разовым платежом;

облигации с распределенным по времени погашением;

облигации с последовательным погашением (лотерейные или тиражные займы).

7. По характеру обращения облигации бывают:

неконвертируемые;

конвертируемые, предоставляющие их владельцу право обменивать

8. В зависимости от обеспечения облигации делятся на 2 класса:

обеспеченные залогом;

не обеспеченные залогом.

9. По способам выплаты купонного дохода облигации подразделяются на:

с фиксированной купонной ставкой;

с плавающей купонной ставкой;

с равномерно возрастающей купонной ставкой по годам займа.

Приложение В

Рисунок 5 - Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами

Приложение Г

Таблица 10

Бухгалтерский баланс на конец завершенного квартала 2007г.

Счет

Наименование

Актив

(тыс. руб.)

Пассив

(тыс. руб.)

1

2

3

4

ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

503

Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования

50305

Долговые обязательства Российской Федерации

9 461

50306

Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти

9 602

50308

Прочие долговые обязательства

14 948

504

Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

50406

Уплаченный при приобретении

5

Подраздел: ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ

506

Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

50606

Прочие акции

16 758

507

Некотируемые акции

50706

Прочие акции

59

50709

Резервы под обесценение ценных бумаг

2

508

Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

50806

Прочие акции

18 169

50809

Резервы под обесценение ценных бумаг

4

509

Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

50905

Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг

10

Подраздел: УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ

515

Прочие векселя

51501

до востребования

13 591

51502

со сроком погашения до 30 дней

6 587

51506

со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

19 451

51507

со сроком погашения свыше 3 лет

9 060

51510

Резервы под возможные потери

487

Подраздел: выпущенные банками ценные бумаги

521

Выпущенные депозитные сертификаты

52102

со сроком погашения от 31 до 90 дней

30 000

52103

со сроком погашения от 91 до 180 дней

5 000

523

Выпущенные векселя и банковские акцепты

52301

до востребования

7 072

52303

со сроком погашения от 31 до 90 дней

76 031

52304

со сроком погашения от 91 до 180 дней

120 233

52305

со сроком погашения от 181 дня до 1 года

1 000

52306

со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

170

524

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению

52406

Векселя к исполнению

4 572

525

Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

52501

Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

569

52502

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам

6 178

Приложение Д

Таблица 11

Отчет о прибылях и убытках 2007г.

Наименование

Сумма (тыс. руб.)

1

2

3

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (б/ с второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

-

Российской Федерации

12101

4 678

Субъектов РФ и местных органов власти

12102

982

Кредитных организаций

12103

-

Прочие долговые обязательства

12104

3 227

Иностранных государств

12105

-

Банков-нерезидентов

12106

-

Прочие долговые обязательства нерезидентов

12107

-

Итого по символам 12101-12107

0з

8 887

2. Процентный доход по векселям

-

Органов федеральной власти

12201

-

Органов власти субъектов РФ, местных органов власти

12202

-

Кредитных организаций

12203

-

Прочим векселям

12204

-

Органов государственной власти иностранных государств

12205

-

Органов местной власти иностранных государств

12206

-

Банков-нерезидентов

12207

-

Прочим векселям нерезидентов

12208

-

Итого по символам 12201-12208

0и

-

3. Дисконтный доход по векселям

-

Органов федеральной власти

12301

-

Органов власти субъектов РФ, местных органов власти

12302

-

Кредитных организаций

12303

1 094

Прочим векселям

12304

40

Органов государственной власти иностранных государств

12305

-

Органов местной власти иностранных государств

12306

-

Банков-нерезидентов

12307

-

Прочим векселям нерезидентов

12308

-

Итого по символам 12301-12308

0к

1 134

4. Доходы от перепродажи ценных бумаг

-

Российской Федерации

12401

4 123

Субъектов РФ и местных органов власти

12402

281

Кредитных организаций

12403

298

Прочих ценных бумаг

12404

6 565

Иностранных государств

12405

-

Банков-нерезидентов

12406

-

Прочих ценных бумаг нерезидентов

12407

-

Итого по символам 12401-12407

0л

11 267

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

-

Кредитных организаций

12501

-

Прочие акции

12502

-

Банков-нерезидентов

12503

-

Прочие акции нерезидентов

12504

-

Итого по символам 12501-12504

0м

-

6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

-

Доходы от переоценки ценных бумаг

12601

12 113

Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами

12602

339

Доходы по другим операциям с ценными бумагами

12603

104

Доходы по операциям РЕПО

12604

-

Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

12606

44

Итого по символам12601-12606

0н

12 600

Итого по подразделу

0о

33 888

4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

-

1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

-

Процентный расход по облигациям

24101

-

Процентный расход по депозитным сертификатам

24102

18 194

Процентный расход по сберегательным сертификатам

24103

-

Процентный расход по векселям

24104

-

Дисконтный расход по векселям

24105

17 576

Расходы при перепродаже ценных бумаг

24106

196

Итого по символам24101-24106

0j

35 966

2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами

-

Расходы от переоценки ценных бумаг

24201

12 580

Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами

24202

45

Расходы по другим операциям с ценными бумагами

24203

48

Расходы по операциям РЕПО

24204

-

Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

24205

1 163

Итого по символам 24201-24207

0k

13 836

Итого по подразделу

0l

49 802

Приложение Е

Таблица 12

Бухгалтерский баланс на конец завершенного квартала 2008г.

Счет

Наименование

Актив

(тыс. руб.)

Пассив

(тыс. руб.)

1

2

3

4

ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

502

Некотируемые долговые обязательства

50208

Прочие долговые обязательства

10 000

503

Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования

50305

Долговые обязательства Российской Федерации

10 075

50308

Прочие долговые обязательства

14 948

ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ

506

Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

50606

Прочие акции

17 792

507

Некотируемые акции

50706

Прочие акции

59

50709

Резервы под обесценение ценных бумаг

2

508

Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

50805

Акции кредитных организаций

201

50806

Прочие акции

10 662

50809

Резервы под обесценение ценных бумаг

8

509

Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

50905

Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг

12

УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ

514

Векселя кредитных организаций

51401

до востребования

181

51402

со сроком погашения до 30 дней

4 965

51403

со сроком погашения от 31 до 90 дней

267

51410

Резервы на возможные потери

54

515

Прочие векселя

51501

до востребования

73 588

51502

со сроком погашения до 30 дней

15 090

51503

со сроком погашения от 31 до 90 дней

518

51510

Резервы на возможные потери

2 121

ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

521

Выпущенные депозитные сертификаты

52101

со сроком погашения до 30 дней

239 600

52102

со сроком погашения от 31 до 90 дней

71 900

52103

со сроком погашения от 91 до 180 дней

32 900

52104

со сроком погашения от 181 дня до 1 год

40 000

523

Выпущенные векселя и банковские акцепты

52301

до востребования

30 322

52303

со сроком погашения от 31 до 90 дней

86 418

52304

со сроком погашения от 91 до 180 дней

94 560

52305

со сроком погашения от 181 дня до 1 год

10 972

52306

со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

20 670

524

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению

52406

Векселя к исполнению

72

525

Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

52501

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

3 064

52502

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам

9 541

Приложение Ж

Таблица 13

Отчет о прибылях и убытках 2008г.

Наименование

Сумма (тыс. руб.)

1

2

3

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (б/ с второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

-

Российской Федерации

12101

339

Субъектов РФ и органов местного самоуправления

12102

329

Кредитных организаций

12103

-

Прочие долговые обязательства

12104

930

Иностранных государств

12105

-

Банков-нерезидентов

12106

-

Прочие долговые обязательства нерезидентов

12107

-

Итого по символам 12101-12107

0з

1 598

-

2. Процентный доход по векселям

-

Органов федеральной власти

12201

-

Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

12202

-

Кредитных организаций

12203

-

Прочим векселям

12204

423

Органов государственной власти иностранных государств

12205

-

Органов местной власти иностранных государств

12206

-

Банков-нерезидентов

12207

-

Прочим векселям нерезидентов

12208

-

Итого по символам 12201-12208

0и

423

3. Дисконтный доход по векселям

-

Органов федеральной власти

12301

-

Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

12302

-

Кредитных организаций

12303

2 515

Прочим векселям

12304

101

Органов государственной власти иностранных государств

12305

-

Органов местной власти иностранных государств

12306

-

Банков-нерезидентов

12307

-

Прочим векселям нерезидентов

12308

-

Итого по символам 12301-12308

0к

2 616

4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

-

Российской Федерации

12401

644

Субъектов РФ и органов местного самоуправления

12402

1 478

Кредитных организаций

12403

1 337

Прочих ценных бумаг

12404

1 489

Иностранных государств

12405

-

Банков-нерезидентов

12406

-

Прочих ценных бумаг нерезидентов

12407

-

Итого по символам 12401-12407

0л

4 948

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

-

Кредитных организаций

12501

-

Прочие акции

12502

-

Банков-нерезидентов

12503

-

Прочие акции нерезидентов

12504

-

Итого по символам 12501-12504

0м

-

6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

-

Доходы от переоценки ценных бумаг

12601

1 958

Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами

12602

-

Доходы по другим опера-циям с ценными бумагами

12603

-

Доходы по операциям РЕПО

12604

-

Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами

12605

-

Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

12606

-

Итого по символам12601-12604

0н

1 958

Итого по подразделу

0о

11 543

4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второгопорядка)

-

1. Расходы по выпущен-ным ценным бумагам

-

Процентный расход по облигациям

24101

-

Процентный расход по депозитным сертификатам

24102

2 815

Процентный расход по сберегательным сертификатам

24103

-

Процентный расход по векселям

24104

-

Дисконтный расход по векселям

24105

5 288

Расходы при перепродаже ценных бумаг

24106

-

Другие расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

24107

-

Итого по символам24101-24107

0j

8 103

2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

-

Расходы от переоценки ценных бумаг

24201

923

Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами

24202

-

Расходы по другим операциям с ценными бумагами

24203

16

Расходы по операциям РЕПО

24204

-

Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

24205

-

Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)

24206

-

Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги

24207

-

Итого по символам 24201-24207

0k

939

Итого по подразделу

0l

9 042

Приложение И

Таблица 14

Экономические нормативы на дату завершения размещения ценных бумаг 2007г.

Наименование норматива

Предельное значение

Фактическое значение

Н1 Достаточности собственных средств (капитала), % min

10,0

21,5

Н2 Мгновенной ликвидности, % min

20,0

46,0

Н3 Текущей ликвидности, % min

70,0

67,3

Н4 Долгосрочной ликвидности, % max

120,0

0,7

Н5 Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min

20,0

57,1

Н6 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, % max

25,0

144,1

Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max

800,0

393,1

Н8 Макс. размер риска на одного кредитора (вкладчика), % max

25,0

253,7

Н9 Макс. размер кредитного риска на одного акционера (участника), % max

20,0

0,0

Н9,1 Совокуп. величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников), % max

50,0

0,0

Н10 Макс. размер кредитов, займов, предост. своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, % max

2,0

0,6

Н10,1 Совокуп. величина кредитов и займов, предост. своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, % max

3,0

0,6

Н11 Максимальный размер привл. ден. вкладов (депозитов) населения, % max

100,0

56,8

Н11,1 Макс. размер обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, % max

400,0

0,0

Н12 Использ. собств. средств (капитала) банка для приобр. долей (акций) др. юр. лиц, % max

25,0

0,1

Н12,1 Исп. собств. средств (капитала) банка для приобр. долей (акций) одного юр. лица, % max

5,0

0,1

Н13 Норматив риска собственных вексельных обязательств, % max

100,0

85,2

Н14 Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами, % min

10,0

0,0

Приложение К

Таблица 15. Экономические нормативы на дату завершения размещения ценных бумаг 2008г.

Наименование норматива

Предельное значение

Фактическое значение

Н1 Достаточности капитала, % min

8,0

14,8

Н2 Мгновенной ликвидности, % min

20,0

28,4

Н3 Текущей ликвидности, % min

70,0

60,2

Н4 Долгосрочной ликвидности, % max

120,0

5,3

Н5 Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min

20,0

41,3

Н6 Максимальный размер риска на одного заемщика, % max

25,0

98,5

Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max

800,0

457,4

Н8 Макс. размер риска на одного кредитора (вкладчика), % max

25,0

205,2

Н9 Макс. размер риска на одного заемщика-акционера, % max

20,0

0,0

Н9,1 Совокуп. величина кредитов, выданных акционерам, % max

50,0

0,0

Н10 Макс. размер кредитов, предост. своим инсайдерам, % max

2,0

0,0

Н10,1 Совокуп. величина кредитов, выданных инсайдерам, % max

3,0

0,0

Н11 Максимальный размер привл. ден. вкладов населения, % max

100,0

107,3

Н11,1 Макс. размер обязательств перед нерезидентами, % max

400,0

0,0

Н12 Исп. собств. средств для приобр. долей др. юр. лиц, % max

25,0

1,0

Н12,1 Исп. собств. средств для приобр. долей одного юр. лица, % max

5,0

0,6

Н13 Норматив риска собственных вексельных обязательств, % max

100,0

96,1

Н14 Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами, % min

10,0

0,0

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены