Статистичне вивчення ліквідності та платоспроможності балансу банку

Рис. 2.2 Вплив руху коштів за рахунком підприємства на коррахунок банку протягом березня (тис. грн.)

Вплив випадкових та надзвичайних чинників, пов'язаних з особливостями діяльності клієнтів, виявити найскладніше. Ці чинники не завжди піддаються прогнозуванню, а виявлені ретроспективні дані можуть не повторюватися в майбутньому. Результати аналізу структури, динаміки та рівня стабільності ресурсної бази можуть бути екстрапольовані на майбутнє та використані під час прогнозування потреби банку в ліквідних активах.

Більш детально розглянемо розрахунок ліквідності і платоспроможності на прикладі «Укрсоцбанку»

Структура активів на основі групування їх за ступенем ліквідності наведена в табл. 12.9.

Таблиця 12.9 Структура та динаміка активів АКБ «Укрсоцбанк» за рівнем ліквідності

З табл. 12.9 видно, що протягом досліджуваного періоду структура активів з позиції ліквідності мала досить нестабільний характер. Так, протягом 2009-2010 рр. спостерігалася тенденція до збільшення питомої ваги високоліквідних активів, з 6,55% до 7,98%, однак це збільшення не достатнє для досягнення нормативного значення, адже питома вага високоліквідних активів за нормативом повинна складати не менше 16%.

Щодо ліквідних активів, то в період з 2009-2010 рр. їх частка в структурі активів значно зменшилася з 50,17% до 29,13% (прийнятою вважається в межах 61-70%). Така ситуація пов'язано з тим, що більша частка кредитів, наданих клієнтам перейшла в стан прострочених, які належать до неліквідних активів.

Для більш наглядного уявлення структура активів Укрсоцбанку станом на 2010 рік представлена на рис. 2.3.

Рис.2.3. Структура активів, згрупованих за рівнем ліквідності

Загалом банк проводить досить ризиковану політику своєї діяльності, що в період ситуації, що склалася в світовій економіці може зіграти злий жарт.

Таким чином, проведений аналіз дає змогу виявити тенденції зміни активів з точки зору їх ліквідності та чинники, що викликають ці зміни, та вжити необхідні заходи, що сприятимуть ефективному процесу управління ліквідністю.

Важливим напрямком здійснення прибуткової банківської діяльності є управління його ліквідністю та платоспроможністю. Основна проблема забезпечення ліквідності банку полягає в тому, що попит на ліквідні кошти рідко відповідає їх пропозиції на певний момент часу. Тому у банку постійно виникає або дефіцит платіжних коштів, або їх надлишок.

Встановлюючи раціональну структуру активів, банк повинен виконувати вимоги ліквідності, а отже, мати достатній розмір високоліквідних, ліквідних і довгострокових коштів по відношенню до зобов'язань з урахуванням їх термінів, сум і типів, і виконувати нормативи ліквідності [17, с.140].

В табл. 2.10 представлені нормативні та розраховані коефіцієнти ліквідності банку.

Таблиця 2.10 Розрахунок показників ліквідності АКБ «Укрсоцбанк»

Аналіз цих показників дозволяє зробити висновок про достатню ліквідність операцій банку. Проте, істотне перевищення коефіцієнту миттєвої ліквідності над мінімально потрібним значенням значно зменшує прибутковість операцій банку. З табл. 2.10 видно, що Укрсоцбанком не виконується норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих активів. Однак спостерігається перевищення фактичного коефіцієнта загальної ліквідності над нормативним, а саме цей коефіцієнт свідчить про загальну ліквідність банківської установи.

Розглядаючи індексний метод, як один з видів методу коефіцієнтів визначимо за рахунок чого відбулося зростання коефіцієнта загальної ліквідності. Абсолютна зміна ліквідності у звітному періоді порівняно з базисним розраховується як:

(2.9)

де та - ліквідність відповідно звітного та базисного періоду.

В нашому випадку спостерігається зростання коефіцієнта загальної ліквідності на 4,37% (116%-111,63%). У тому числі під впливом факторів:

1) обсягу зобов'язань:

(2.10)

де та - обсяг зобов'язань відповідно звітного та базисного періоду;

- обсяг активів базисного періоду.

2) обсягу активів:

(2.11)

де - обсяг активів звітного періоду.

Загальна зміна ліквідності розраховується за формулою:

(2.12)

За даними розрахунками можна зробити висновок, що в цілому за звітний період коефіцієнт загальної ліквідності збільшився на 4,3%. За рахунок зміни зобов'язань даний коефіцієнт збільшився на 20,4%, а за рахунок зміни обсягу активів він зменшився на 16%.

Аналізуючи якість активів, в статистичній практиці використовують систему класифікації кредитів, інших видів активів і позабалансових статей [9, с. 87].

Якість активів (АК) визначають за формулою:

(2.13)

Коефіцієнти ризику активів комерційного банку (у %) поділяються на 5 груп, а саме [5, с. 4.1.3]:

1) 0 - кошти на кореспондентському рахунку в НБУ, банкноти та монети в касі; банківські метали;

2) 10 - кредити, надані центральним органам державного управління;

3) 20 - кредити, надані місцевим органам влади, боргові цінні папери центральних органів державного управління та місцевих органів влади;

4) 50 - кошти до запитання в інших банках, строкові депозити, які розміщені в інших банках;

5) 100 - операції з цінними паперами, кредити, які надані клієнтам банку, пролонгована, прострочена та сумнівна заборгованість, дебітори, основні засоби та товарно-матеріальні цінності тощо.

Розрахуємо розмір активів, зважених на рівень ризику в 2009 та 2010 роках.

(тис. грн.)

(тис. грн.)

Таким чином, коефіцієнт якості активів в 2009 та 2010 роках складав:

Шкала оцінки коефіцієнту якості активів має наступний вигляд [9, с. 89]:

1) менше 5 % - висока ;

2) 5-15 % - задовільна;

3) 5-30 % - посередня;

4) 30-50 % - гранична;

5) більше 50 % - незадовільна.

Співвідношення середньозваженої вартості класифікованих активів та капіталу в Укрсоцбанку в 2009 році знаходилося на рівні 8,96%, а в 2010 році -на рівні 6,67%, тобто відбулося зменшення даного коефіцієнта на 2,29%, проте якість активів залишилася на задовільному рівні.

Розрахуємо нормативи платоспроможності та достатності капіталу Укрсоцбанку.

Норматив адекватності капіталу розраховується за формулою:

(2.14)

де ВК - власний капітал на дату;

- сума всіх активів банку, зважених за рівнем ризику на ту саму дату

Чим вище значення показника адекватності капіталу, тим більша частка ризику, що її приймають на себе власники банку; і навпаки: чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники банку. Нормативне значення нормативу Н2 діючих банків має бути не меншим ніж 10 відсотків.

Норматив адекватності капіталу Укрсоцбанку на 2010 рік складав:

Тобто значення показника перевищує нормативне.

Розрахуємо норматив (коефіцієнт загальної платоспроможності) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів:

(2.15)

де РЗ - резерви за активними операціями .

Нормативне значення нормативу Н3 має бути не менше ніж 9 відсотків.

Норматив загальної платоспроможності Укрсоцбанку на 2010 рік:

Як видно з розрахунків, коефіцієнти адекватності капіталу та платоспроможності перевищують нормативні значення 10% та 9% відповідно, що свідчить про достатню платоспроможність АКБ «Укрсоцбанк».

Для того щоб отримати більше уявлення щодо розрахованих показників банку порівняємо їх з попереднім роком. Нормативи капіталу Укрсоцбанку представлені в табл. 2.11.

Таблиця 2.11 Нормативи капіталу АКБ «Укрсоцбанк»

З табл. 2.11 видно, що за звітний період відбулося зростання нормативів адекватності капіталу та загальної платоспроможності відповідно на 3,84% та 3,47%. За допомогою індексного методу визначимо за рахунок чого відбулося зростання нормативу загальної платоспроможності.

Зміна загальної платоспроможності за рахунок зміни:

1) власних коштів:

(2.16)

2) обсягу активів:

(2.17)

Загальна зміна платоспроможності, таким чином, виражається формулою:

(2.18)

За даними розрахунками можна зробити висновок, що в цілому за 2010 рік коефіцієнт загальної платоспроможності збільшився на 3,47%. За рахунок зміни обсягу власних коштів даний коефіцієнт збільшився на 1,96%, а за рахунок зміни обсягу активів - на 1,51%.

При аналізі платоспроможності також розраховують коефіцієнт співвідношення загального обсягу наданих кредитів () до загального розміру власного капіталу (ВК):

(2.19)

Величина цього коефіцієнта нормується. Загальний обсяг наданих кредитів не може перевищувати суму власних коштів понад вісім разів.

На 2010 рік даний коефіцієнт для Укрсоцбанку становив:

Таким чином, даний коефіцієнт не перевищує граничного значення.

Для того, щоб зробити висновок щодо розрахованих коефіцієнтів представимо їх у табл. 2.12

Таблиця 2.12 Коефіцієнти ліквідності та платоспроможності АКБ «Укрсоцбанк» станом на 2010 рік

В цілому, на підставі розрахованих коефіцієнтів можна зробити висновок, що діяльність АКБ «Укрсоцбанк» відповідає нормативам НБУ щодо ліквідності та платоспроможності.

Висновок

У результаті проведеного у роботі дослідження можна зробити наступні узагальнюючі висновки.

1. Забезпечення необхідного рівня платоспроможності і ліквідності є першочерговою задачею комерційного банку для підтримання його стабільності і надійності.

2. Аналіз банківської ліквідності є складовою частиною загального процесу управління діяльністю банку, внаслідок чого структура аналітичного процесу та інструментарій аналізу визначаються обраною банком стратегією управління своїми фінансами.

3. Розглянута у роботі методика оцінки платоспроможності банку базується на нормативних положеннях НБУ і є частиною комплексного підходу до діагностики фінансового становища банку.

4. На сьогодні можливості вітчизняних банків щодо вибору методів управління ліквідністю досить обмежені.

5. На даний час для управління рівнем ліквідності банку важливим інструментом виступає покращення якості банківських активів у плані оптимізації кредитного портфеля.

6. У вітчизняній банківській практиці з незначними кількісними відхиленнями застосовується показники контролю ліквідності, аналогічні тим, які застосовуються у країнах з розвиненою економікою.

В курсовій роботі наведено теоретичне тлумачення ліквідності і платоспроможності банку, яке можна визначити, як можливість банку своєчасно і повно забезпечувати виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів по статтях активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних термінів. Ліквідність та прибутковість - це показники, які деталізують поняття платоспроможності комерційного банку. З поняттям “ліквідність” тісно пов'язане поняття “платоспроможність”, під якою розуміють не тільки можливість перетворення активів у швидкореалізовувані, але ще й спроможність юридичної чи фізичної особи виконати свої платіжні зобов'язання у повному обсязі. Тому ліквідність можна розглядати як необхідну та обов'язкову умову платоспроможності, контроль за виконанням якої бере на себе не тільки сама юридична чи фізична особа, а й певний орган зовнішнього контролю і нагляду. Отже, ліквідність банку лежить в основі його платоспроможності. Платоспроможність -- це спроможність банку в належні терміни, а також повною мірою відповідати за своїми зобов'язаннями. Однак вона залежить не тільки від ліквідності балансу, а й від інших факторів. На загальний рівень ліквідності банківської системи значний вплив справляє стан в економіці в цілому. Зокрема, такі негативні явища, як спад виробництва, бюджетний дефіцит, інфляція, структурні диспропорції в економіці, платіжна криза призводять до погіршення ліквідності багатьох банків. Зрозуміло, що вирішення зазначених проблем виходить за межі компетенції банківських установ, а тому істотно обмежує їхні можливості щодо регулювання власної ліквідності. Необхідні заходи з метою поліпшення ситуації насамперед мають охоплювати регулювання економічних процесів на макрорівні, що. є прерогативою держави, а не окремих комерційних банків. Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог загальної і специфічної ліквідності. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.

Список використаних джерел

1. Аванесова І.А. Оцінка кредитної діяльності банку // Фінанси України. - 2005. ? № 6. ? С. 103?112.

2. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2006. - 600 с.

3. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. проф. Р.І. Тиркала. - Тернопіль: Карт-бланш, 2001.- 314 с.

4. Банківські операції: Навч. посіб. / В.І. Капран, М.С. Кривченко, О.К. Коваленко, С.І. Омельченко.- К.: Центр навч. літ., 2006. - 208 с.

5. Банківські операції: підручник. ? 3-тє видання, перероб. і доп. / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; за заг. ред. А.М. Мороза. -- К.: КНЕУ, 2008. -- 608 с.

6. Васюренко О.В. Банківські операції: навч. посіб. для студ. екон. спец.. -- 6-те вид., перероб. і доп. -- К. : Знання, 2008. -- 318 с.

7. Єпіфанов А.О., Маслак Н.Г., Сало І.В. Операції комерційних банків: навч. посіб. для студ. ВНЗ. -- Суми : Університетська книга, 2007. -- 522 с.

8. Жукова Н. Особливості кредитування комерційними банками суб'єктів господарювання в Україні // Банківська справа. - 2006. - №2. - С. 65-72.

9. Закон України “Про банки і банківську діяльність” вiд 24.11.2009 на пiдставi 1533-17 зі змінами та доповненнями: //zakon.rada.gov.ua.

10. Закон України “Про Національний банк України” вiд 24.11.2009 на пiдставi 1533-17 зі змінами та доповненнями // zakon.rada.gov.ua.

11. Карпенко Г.В. Кредитна діяльність вітчизняних банків та можливості їх інтеграції до світової фінансової системи. // Фінанси України. - 2007. - № 2. - С. 89-96.

12. Кириченко О.А., Міщенко В.І., Щербань В.П., Яценюк А.П. Банківський менеджмент: Підручник / За ред. О.А. Кириченка, В.І. Міщенка. - К.: Знання, 2005. - 831 с.

13. Косова Т.Д. Аналіз банківської діяльності: навч. посіб. - К.: ЦУЛ, 2008. - 486 с.

14. Косова Т.Д., Циганов О.Р. Банківські операції: навч. посібник / Донецький держ. ун-т управління. -- Донецьк : Норд-Прес ; ДонДУУ, 2008. -- 350 c.

15. Коцовська Р.Р., Павлишин О.П., Хміль Л.М. Банківські операції: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Національний банк України. Університет банківської справи. -- К.: УБС НБУ, 2007. -- 390 с.

16. Крупка М., Скаско О. Тенденції та проблеми формування ринку кредитних послуг в Україні // Вісник НБУ. - 2007. - №11. - С. 31-33.

17. Кузьмін В.В., Андрейченко О.В. Банківські операції: Навч. посібник для студ. екон. спец. вищих навч. закл. -- К.: ННЦ “Ін-т аграрної економіки”, 2006. -- 418 с.

18. Мещеряков А.А. Організація діяльності комерційного банку: навч. посібник / А.А. Мещеряков. -- К.: Центр учбової літератури, 2007. - 256 с.

19. Міщенко В.І., Слав'янська Н.Г., Коренєва О.Г. Банківські операції: підручник. -- 2-ге вид., переробл. і доп. -- К.: Знання, 2007. -- 796 с.

20. Онищак Н.М. Теоретичні підходи до формування кредитної політики та кредитного портфеля банку в сучасних умовах фінансово-економічної кризи // Науковий вісник Ужгородського університету. Економіка. - 2009. - Вип. 27. - С. 206-210.

21. Онікієнко С.В. Банківський кредит як об'єкт оцінки економічної ефективності // Вісник Національного банку України. - 2004. - №10. - С. 30-33.

22. Операції комерційних банків / Р. Коцовська, В. Ричаківська та ін. - 3-тє вид. К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. - 500 с.

23. Основи банківської справи: навч. посіб. / В.В. Іващенко, І. Ш. Невлюдов, Г.А. Краснобрижа, С.В.Денисов.- К.: Кондор, 2008. - 150 с.

Додаток

Таблиця. Баланс «Укрсоцбанку»

Размещено на Allbest.ru