Государственная регистрация банков и кредитных организаций

Законы, регулирующие порядок создания банков и кредитных организаций. Государственная регистрация кредитной организации, сроки рассмотрения документов о государственной регистрации кредитной организации. Инспекционная проверка уставного капитала банка.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.05.2011
Размер файла 46,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

ПРИМЕР

На условном примере рассмотрим порядок отражения в учете оплаты долей и акций учредителей банка в формировании уставного капитала:

Формирование уставного капитала в денежной форме отражается следующей учетной записью:

Дебет счетов № 30102 «корреспондентские счета кредитных организаций

В Банке России, или

№ 30110 «корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах», или № 30112 «корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ» Кредит счетов кредит конкретного счета по учету уставного капитала.

После составления таблицы (см. стр. 26 ) со списком учредителей, долей, распределенных между учредителями акций и присвоении учредителям лицевых счетов, вступительный баланс АКБ «Первый студенческий» будет следующим:

Актив Пассив

30102 212000тыс. руб.

30110 51000тыс. руб.

(1457тыс. euro) Citybank осуществил взнос в уставный капитал АКБ «Первый студенческий» в размере 51000тыс. руб, эквивалентной 1457тыс. euro. Платеж произведен через Сбербанк РФ.

60401 37000тыс. руб.

10202 14500тыс. руб.

10203 25000тыс. руб.

10204 114500тыс. руб.

10205 55000тыс. руб.

10206 41000тыс. руб.

Итого по 102 счету: 250000тыс. руб.

10302 500тыс. руб.

10303 5000тыс. руб.

10304 29500тыс. руб.

10305 5000тыс. руб.

10306 10000тыс. руб.

Итого по 103 счету 50000тыс. руб.

Всего 300000тыс. руб. Всего 300000тыс. руб.

АКБ "Первый студенческий", уставный капитал - 300 млн. руб, номинал 1 акции -100 тыс. руб, общее количество акций - 3000 шт. (из них привилегированных - 500шт, обыкновенных - 2500 шт.), дата регистрации банка - 20.06.2004г.

№ п\п

Учредители

доля в %

Сумма в тыс. руб.

Форма оплаты

Акции (на сумму в тыс. руб)

Лицевые счета

ден

неден

обыкнов

привилег

обыкновен акции

привилег акции

1

МУП ООО "Горстрой"

5%

15000

15000

0

14500

500

10202810…1

10302810…1

2

ГУП ОАО "Вымпел"

10%

30000

30000

0

25000

5000

10203810…1

10303810…1

3

ООО "Эрдан"

10%

30000

30000

0

25500

4500

10204810…1

10304810…1

4

ООО "Капинвест"

19%

57000

20000

37000

42000

15000

10204810…2

10304810…2

5

ЗАО "Юкос"

19%

57000

57000

0

47000

10000

10204810…3

10304810…3

6

CityBank

17%

51000

51000

0

41000

10000

10206978…1

10306978…1

7

Акулов Иван Федорович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…1

10305810…1

8

Бризкин Петр Парамонович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…2

10305810…2

9

Васильев Александр Сергеевич

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…3

10305810…3

10

Войтенкова Екатерина Владимировнв

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…4

10305810…4

11

Кораблев Александр Петорович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…5

10305810…5

12

Кустов Валерий Николаевич

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…6

10305810…6

13

Рубашкин Анатолий Станиславович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…7

10305810…7

14

Стрункин Дмитрий Романович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…8

10305810…8

15

Тараканов Виталий Олегович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…9

10305810...9

16

Ухватов Федор Степенович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810..10

10305810..10

Итого

100%

300000

263000

37000

250000

50000

IV. Порядок проверки уставного капитала коммерческого банка

Инспекционной проверке уставного капитала коммерческого банка должна предшествовать подготовка к проверке, которая включает:

? изучение законодательных актов и нормативных указаний ЦБ РФ, регулирующих формирование уставного капитала коммерческого банка;

? изучение методических указаний по проверке уставного капитала коммерческого банка;

? ознакомление с делом коммерческого банка, хранящимся в соответствующем региональном главном управлении ЦБ РФ.

В коммерческом банке при проверке уставного капитала используются:

? учредительные документы банка (устав, учредительный договор);

? протоколы собраний акционеров банка об изменении уставного капитала;

? документы, подтверждающие регистрацию выпуска акций (проспект эмиссии) и регистрацию итогов выпуска акций (письмо, подтверждающее регистрацию итогов выпуска, и копия зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций), регистрацию увеличения уставного капитала паевого банка;

? списки акционеров, где указываются в том числе суммы взносов по подписке и взносов, фактически внесенных, доли участников банка в процентах;

? акты оценки переданных в уставный капитал ценностей, утвержденные собранием акционеров банка;

? книги (журналы и реестры) учета (регистрации) реализованных акций банка;

? первичные бухгалтерские документы (платежные поручения, мемориальные ордера, приходные кассовые ордера, акты передачи материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц и т.п.), по которым проверяется: фактическое поступление средств от акционеров банка, источники вносимых средств, их зачисление на балансовый счет;

? ежедневные балансы банка и остатки по внебалансовому счету 906 ««Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций», лицевые счета, по которым анализируется динамика остатков, полнота внесения взносов каждым акционером;

? кредитные дела (балансы) участников, учредителей банка для оценки их платежеспособности.

Во время инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банка выясняются следующие вопросы:

· наличие зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов банка с внесенными изменениями и дополнениями;

· наличие решений собраний акционеров банка об изменении величины уставного капитала и состава акционеров;

· наличие документов, подтверждающих регистрацию в соответствующем учреждении ЦБ РФ изменений уставного капитала;

· соотношение зарегистрированного и оплаченного уставного капитала, причины расхождений;

· выполнение акционерами своих обязательств по оплате уставного капитала, их платежеспособность;

· соотношение в структуре уставного капитала активов, формирующих уставный фонд: денежных средств в рублях и иностранной валюте, материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц, капитализированных собственных средств банка;

· наличие переданных в уставный капитал материальных ценностей, актов их оценки и актов передачи, использование материального имущества в основной деятельности банка;

· наличие по нематериальным активам подтверждающих документов, оформленных в установленном порядке, актов их оценки и актов передачи;

· наличие по ценным бумагам третьих лиц, переданным в уставный капитал банка:

а) рыночных котировок, для подтверждения чего банк должен предъявить решение котировочной комиссии о допуске ценных бумаг к листингу на бирже, выписку с биржевых торгов о купле-продаже данного вида ценных бумаг, в которой указываются: номинальная стоимость, цена продажи, цена покупки, объем сделок;

б) решения собрания акционеров банка о приеме в уставный капитал ценных бумаг

по данной рыночной цене;

в) актов передачи;

· наличие в акционерном банке договоров купли-продажи акций, договоров мены (в случае обмена акций на имущество участников банка) и договоров дарения (в случае безвозмездной передачи акций акционерам при капитализации прочих собственных средств);

· соответствие учета средств, внесенных в уставный капитал банка, установленному порядку бухгалтерского учета;

· наличие и правильность учета операций по выкупу и перепродаже акций, который должен вестись по счету 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».

Заключение

Становление и развитие банковской системы России связано с возрастанием конкуренции между коммерческими банками. В конкурентной борьбе с момента создания новой российской банковской системы создано много новых банков. Наблюдение и анализ показывают, что жизнеспособными оказываются те банки, которые правильно определяя свою политику, должное внимание уделяют рациональной организации своей учетной и операционной работы. А жесткое российское законодательство на начальном этапе - этапе создания и государственной регистрации «отсеивает» сомнительные и заведомо неустойчивые и ненадежные банки.

Современное состояние учетно-операционной работы банка характеризуется большим набором разнообразных операций, доступных современному банку, и многообразием модификаций этих операций. Правильная организация их выполнения требует использования современных методов, средств и технологий, основанных на последних достижениях научной и технической мысли, средств связи и компьютерной техники. Выполнение банковских операций связано с контролем большого количества параметров, зафиксировать, собрать и обработать которые можно, опираясь на современные достижения теории и практики учетного процесса и банковских технологий.

Список используемой литературы

банк кредитная регистрация капитал

1. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 24.12.1995г. № 208-ФЗ (ред. от 06.04.2004г.)

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в ред. от 21.03.2002 № 31-ФЗ.

3. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 02.12.1999г. № 3941-1 (ред. от 23.12.2003г. № 186-ФЗ).

4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1999г. № 14-ФЗ (ред. от 21.03.2002).

5. Положение ЦБ РФ «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций» от 19.03.2003 № 218-П.

6. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002г. № 205-П.

7. Положение ЦБ РФ «О приобретении физическими лицами долей (акций) в уставном капитале кредитной организации» от 26.03.1999г. № 72-П.

8. Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14.01.2004г. № 109-И.

9. Жуков. Банковское законодательство. - М.: 2001.

10. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: Экзамен, 2000.

11. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках./ВЗФЭИ. - М.: Финстатинформ, 2001.

12. Деньги, кредит, банки. Учебник/Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.

13. «Вестник Банка России».

Размещено на Allbest


Подобные документы

  • Банковская система Российской Федерации. Государственная регистрация кредитных организаций. Лицензирование кредитных организаций. Порядок регистрации кредитных организаций. Правовое регулирование банковской кредитной деятельности в Российской Федерации.

    реферат [21,4 K], добавлен 09.01.2008

  • Нормативно-правовая база регулирования деятельности кредитных организаций, порядок их государственной регистрации и лицензирования банковской деятельности. Учет операций по формированию и изменению величины уставного капитала кредитных организаций.

    курсовая работа [1,9 M], добавлен 04.12.2011

  • Описание кредитной организации как юридического лица. Виды кредитных организаций, особенности их создания. Специфика их государственной регистрации, виды лицензий. Классификация видов реорганизации, основания для ликвидации кредитной организации.

    презентация [582,5 K], добавлен 25.03.2012

  • Порядок регистрации и выдачи Банком России лицензии кредитной организации. Основания отказа в государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций. Сравнительный анализ договора банковского вклада и договора займа.

    реферат [27,6 K], добавлен 15.10.2011

  • Сущность рефинансирования кредитных организаций. Система рефинансирования коммерческих банков. Виды и условия предоставления кредитов Банка России. Анализ и основные проблемы рефинансирования кредитной организации на примере ОАО "Дальневосточный банк".

    курсовая работа [335,7 K], добавлен 05.12.2009

  • Государственная регистрация кредитных организаций в Банке России. Необходимость банковского лицензирования. Виды и содержание лицензии, случаи ее отзыва. Классификация банков, принципы их деятельности. Пассивные и активные банковские операции и сделки.

    контрольная работа [29,8 K], добавлен 10.02.2015

  • Знакомство с основными видами деятельности кредитных организаций: осуществление выдачи банковских гарантий, переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Характеристика этапов регистрации кредитной организации.

    курсовая работа [53,3 K], добавлен 30.07.2013

  • Проблематика банкротства кредитных организаций. Механизм предотвращения банкротства кредитной организации. Факторы, влияние которых может привести к банкротству. Меры, предпринимаемые Банком России по предотвращению банкротства кредитных организаций.

    курсовая работа [66,9 K], добавлен 19.10.2014

  • Несостоятельность (банкротство) кредитной организации. Развитие законодательства о банкротстве кредитных организаций в РФ. Санирование коммерческого банка, как способ восстановления деятельности банка. Признание банка банкротом и его ликвидация.

    дипломная работа [132,9 K], добавлен 28.04.2005

  • Характеристика функций современных банков. Исследование видов коммерческих банков. Анализ основных банковских операций. Виды небанковских кредитных организаций. Оформление залоговых отношений. Принципы деятельности кредитных потребительских кооперативов.

    курсовая работа [40,7 K], добавлен 24.12.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.