За исследуемый период объем привлеченных средств-брутто по данным табл.4 увеличился в 1,61 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.), что ниже темпов роста производительных активов (2,09 раза) и свидетельствует о притоке части привлеченных средств-брутто в производительный банковский оборот.

Основным источником ресурсов банка в составе привлеченных средств-брутто являются срочные депозиты населения (табл. 4, П12), что естественно для Сбербанка как лидера в данной области, их доля колеблется в пределах 80%.

На протяжении анализируемого периода в структуре платных источников наблюдалось изменение приоритетов: по абсолютным величинам доминируют срочные депозиты и вклады (табл. 4, П11) в сравнении со счетами до востребования (табл. 4, П2). Наблюдается негативная тенденция к уменьшению удельного веса депозитов всего (табл. 4, П1 Т1-82,45%; Т2- 85,9%; Т3-81,37%), что происходило за счет снижения срочных депозитов населения П12 (Т1-82,35%; Т2- 84,99%; Т3-80,35%), но при этом заметно повышение счетов до востребования (с 0,1% до 1,01%).

Наблюдаемый тренд негативен. При сохранении такой тенденции: уменьшение доли срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%), доли вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность банка управлять накопленной ликвидностью или регулировать ее, и у него уменьшается амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к проблемам с регулированием доходности операций и их объемов в случае неожиданного изъятия онкольных обязательств и/или к неожиданному спросу на кредиты. Банк пытается исправить положение, увеличивая объемы долговых обязательств (табл. 4, П15 - с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.). Примерно равные объемы счетов до востребования и долговых обязательств сохраняют позиции банка.

Сравнивая соотношение между счетами до востребования и срочными депозитами, нельзя об оптимальности этого соотношения: в периоде Т1 - 0,1 : 82,35 , в Т2 - 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тенденция свидетельствует о наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные депозиты), с другой стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов (счета до востребования).

Отрицательной тенденцией в деятельности банка являются отстающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 4, П25) по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто - соответственно в 1,62 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64 раза. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка.

Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка претерпела за рассматриваемый период значительные изменения:

а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее дешевой ресурсной базы банка, которая формируется за счет клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, - работа Сбербанка в этом направлении открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых ресурсов ;

б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов и вкладов свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению новых банковских продуктов на рынке по привлечения временно свободных денежных средств физических лиц.

Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается).

Используемая в данной работе структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка применено ее деление по трем направлениям получения:

операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных,

прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;

прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).

По данным табл. 6 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом периоде возросли в 1,65 раза (с 2 млрд. руб. до 3,29 млрд. руб.). Темпы роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в 1,65 раза против 1,2 раза), что свидетельствует об росте прибыльности банковской деятельности. Основной компонент, повлиявший на это повышение, - опережающий рост доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) в сравнении с ростом расходов по операциям с ЦБ (табл. 6, п. 4) - 1,54 раза и 0,9 раза соответственно.

Практически вся прибыль банка получена от операций с ценными бумагами (табл. 6, Е2). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 1,57 раза и опережают темпы роста доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) и расходов по операциям с ценными бумагами (табл. 6, п. 4).

Если операции с ценными бумагами приносят прибыль банку то операционная деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75, -4,83. Это происходило как за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76; 1,79; 1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не заниматься операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути увеличения ее рентабельности.

Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности

Таблица 6

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Млрд. руб.
		Т1	Т2	Т3
1	Доходы от операционной деятельности (Д2)	2,76	1,79	1,55
2	Операционные расходы (Р2)	5,69	5,54	6,38
Е1	Операционная прибыль (убыток) (п.1-п.2)	-2,93	-3,75	-4,83
3	Доходы от операций с ценными бумагами (Д5)	6,35	9,04	9,75
4	Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9)	0,29	1,9	0,26
Е2	Прибыль от операций с ценными бумагами (п.3-п.4)	6,06	7,14	9,49
5	Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы (Д6-Д11)	0,27	0,4	0,26
6	Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы (Р5+Р10)	1,4	1,47	1,63
Е3	Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности («бремя») (п.5-п.6)	-1,13	-1,07	-1,37
Е4	Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3)	2	2,32	3,29

Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных требований по степени риска на одного заемщика.

2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).

3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован по направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке фиктивного капитала.

3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка

Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного учреждения.

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год (квартал, месяц).

Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9).

Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах.

Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:

привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками;

стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления доходных активных операций;

срочных депозитов и счетов до востребования.

Состояние оборотных средств. Данная группа показателей служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений:

собственных средств-нетто и оборотных активов;

собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота;

собственных средств-нетто и -брутто.

Деловая активность. Настоящий раздел относительных показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих финансовых коэффициентов:

(привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);

1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];

(активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).

Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать, используя группу относительных показателей, которые включают:

обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот, собственным стержневым капиталом;

обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными средствами-нетто;

обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка.

Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).

Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия - уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса .

Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций и амортизатора накопленной ликвидности.

Анализ устойчивости. Коэффициент надежности имеет стабильно понижающийся тренд, это происходит за счет опережающего роста объема привлеченных средств над ростом собственных средств, т. е. банк, экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от роста этих объемов. При этом неиспользование интенсивных методов регулирования активно-пассивных операций делает банк заложником роста объема оборотов.

Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее сделанных выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений использования активов банка, риск банковской ликвидности и снижение устойчивости, подверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка из-за отсутствия диверсификации активных операций.

Промежуточный вывод. Банк регулирует собственное состояние ликвидности и устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса на банковские продукты.

Анализ состояния оборотных средств. Отсутствует стратегическое и тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что дополнительно оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму прибыли на капитал.

Анализ деловой активности. Коэффициент использования привлеченных средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по разработке и предложению собственных банковских продуктов и услуг.

Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный портфель активов.

Анализ риска. Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о потенциальном снижении влияния рисков рыночной конъюнктуры.

Коэффициент чувствительных пассивов: положительный тренд обеспечивается увеличением стержневого капитала .

Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых депозитов.

2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансового рынка и не диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек фондового рынка и рынка ссудного капитала).

3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает эффективность банковской деятельности.

4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.

3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления

Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных целей используются ресурсы.

Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью.

В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям:

1. Результативность банковской деятельности.

Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка (табл. 12).

1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности и позволяющие оценить параметры. которые обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 12, раздел 2).

1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации на финансовом рынке (табл. 12, раздел 3).

Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов.

2. Эффективность управления.

2.1. Показатели экономического потенциала банковской деятельности и результативности управления этой деятельностью (табл. 13, п.п. 1-6).

2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень расходов на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11).

Анализ табл. 12

1. Показатели прибыльности - равномерно повышающийся тренд в исследуемом периоде с перевыполнением нормативов. Исключение составляет показатель достаточности капитала, имеющий понижающийся тренд, но норматив выполняется.

2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:

повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер не превышает допустимого;

резкое падение процентной доходности активов на 4,7% в сравнении с достигнутым в периоде Т2 хотя отклонения от норматива нет ;

процентная маржа - понижающийся тренд (но норматив при этом выполняется), а следовательно, снижение конкурентоспособности на финансовом рынке;

доходная база - банк проводит увеличение активных операций при повышающейся доходности активов;

«Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления»

Сводная таблица результативности банковской деятельности Таблица 12

№ п/п	Показатель и порядок расчета	Оптимальное значение 0, %	Отклонения от оптимального значения (Тn--0), %
			Т1	Т2	Т3
1.Показатель прибыльности
1	Норма прибыли на капитал С9 : С1	>= 13,0	+19.9	+22.9	+31.3
2	Прибыльность активов С9 : (А1+А22+А25)	>=0,6	+3.5	+3.5	+3.7
3	Прибыльность С9 : (С10+С11)	>=7,0	+14.3	+13.6	+21.5
4	Доходность активов (С10+С11) : (А1+А22+А25)	>= 12,0	+7.3	+8.2	+3.4
5	Достаточность капитала С1 : (А1+А22+А25)	>=8,0	+4.4	+3.6	+1.8
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль
1	Удельный вес неоперационных расходов (Р5 + Р10) : (С10+С11)	<=30	-15.1	-16.9	-15.9
2	Удельный вес операцонных расходов (Р2+Р9) : (С10+С11)	>=70,0	-6.42	-3.7	-12.5
3	Процентная доходность активов С10 : (А1+А22+А25)	>= 10,5	+8.7	+9.6	+4.9
4	Непроцентная доходность активов С11 : (А1+А22+А25)	<= 1,5	-1.4	-	-
5	Процентная маржа (Е1 + Е2) : А1	>=6,0	+6.2	+4.1	+2.6
6	Доходная база А1: (А1+А22+А25)	От 65	-12.52	-14.61	-3.5
7	Процентный «разброс» (С10 : А1)-(Р2+Р9) : (П20)	>=3,5	+18.3	+13.9	+7.1
3. Отношение к активам
1	Операционных расходов (Р2+Р9) : (А1+А22+ А25)	<= 6,0	+6.2	+7.3	+2.8
2	Неоперапионных расходов (Р5+Р10) (А1+А22+ А25)	<= 3,5	-0.6	-0.86	-1.3
3	Расходов на содержание АУП Р6 : (А1+А22+ А25)	<= 2,8	-0.6	-0.6	-0.9
4	Маржи непроцентного дохода (Д6-Р10) (А1+ А22 + А25)	>=3,0	-3.1	-2.7	-2.9

Примечание. Значения агрсгатов А см. ц табл. 3, агрегатов П - в табл. 4 агрегатов С в табл. 5 агрегатов Р - в табл. 8. банк обеспечивает процентную маржу выше рекомендуемых показателей за счет повышающейся доходности активов.

3.Отношение к активам:

высокий уровень операционных расходов, что свидетельствует о высокой стоимости привлечения срочных депозитов;

повышающийся тренд неоперационных расходов - явление отрицательное,

приемлемый уровень расходов на содержание АУП, что может свидетельствовать об удовлетворительной работе по управлению персоналом,

Вывод. Банк имеет хороший экономический потенциал который использует не эффективно.

Анализ табл. 13

Показатели эффективности управления Таблица 13

№ п/п	Показатель	Т1	Т2	Т3
Показатели экономической эффективности и результативности
1	Экономическая результативностьД1 : Р1	127,1	126	139,7
2	Доля затрат на управление Р5 : Р1	15,1	14,4	17,5
3	Рентабельность управленческой деятельности С9 : Р1	27,1	26	39,7
Показатели контроля за расходами
4	Расходы на АУП Р6 : (А1+ А22 + А25)	2,1	2,1	1,8
5	Хозяйственные расходы Р7 : (А1+А22+А25)	0,02	0,02	0,01
6	Прочие расходы Р10: (А1+А22+ А25)	0,57	0,32	0,23

Примечание. Значения агрегатов С см. в табл. 5, агрегатов Д - в табл. 7, агрегатов Р -- в табл. 8.

1. Экономическая эффективность и результативность:

повышающийся тренд экономической результативности свидетельствует о наличии контроля над спредом (разницей между ставками кредитов выданных и привлеченных) ;

снижение доли затрат на управление вполне объясним при расширении штата управления ;

повышающийся тренд рентабельности управленческой деятельности банка говорит о достаточно качественном банковского менеджменте.

2. Эффективный контроль за расходами .

Вывод. Удовлетворителен банковский менеджмент но управлению эффективностью банковской деятельности (финансово-экономический аспект управления) на финансовом рынке и внутренней структурой управления банка как само- управляемой организационной системой (организационный аспект управления).

3.4 Пути повышения эффективности деятельности Норильского ОСБ

При проведении анализа деятельности Норильского отделения Сбербанка РФ были выявлены четыре основные проблемы:

- не диверсифицирован кредитный портфель ;

- малая доля процентных доходов ;

- высокие операционные расходы ;

- малая доля дешевых источников .

Не диверсифицирован кредитный портфель. Основная масса активов вложена в ценные бумаги, что по сути отражает общую тенденцию складывающуюся в банковской сфере.

Малая доля процентных доходов. Отсутствие диверсификации вложений напрямую сказывается на процентных доходах.

Высокие операционные расходы связаны с тем, что банк привлекает дорогие средства (срочные депозиты).

Малая доля дешевых источников вызвана малым числом клиентов на расчетно-кассовом обслуживании (счета до востребования).

При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро Под макроуровнем автор условно имеет ввиду Сбербанк РФ и Территориальный банк, под микроуровнем отделение и филиал (Таблица 1). будет осуществляться ее решение.

Кроме проблем выявлены также некоторые возможности:

- высокий спрос на ссуды со стороны населения, удовлетворение этой потребности принесет банку дополнительные доходы;

- привлечение на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.

Первую проблему диверсификации вложений можно решить на микроуровне (если это не противоречит приоритетам вложения средств установленных на макроуровне), путем размещения средств в кредитование и ссуды. Основной проблемой при этом является определение кредитоспособности заемщика.

При определении кредитоспособности физического лица существует простой механизм:

- определяется место работы ссудозаемщика;

- определяется его средняя заработная плата;

На основе этого принимается решение о выдаче ссуды

Более сложная ситуация складывается при определении платежеспособности юридического лица. Существующий механизм проверки по балансу не всегда дает однозначный ответ.

Существует метод анализа по платежным матрицам, суть которого в следующем. Предприятие состоит на расчетно-кассовом обслуживании в банке и обращается в банк с кредитной заявкой. Оно связано в своей хозяйственной деятельности в основном с предприятиями-клиентами того же банка, поэтому предлагаемый метод будет действовать тем успешнее, чем меньше смежников окажется вне матрицы взаимных платежей.

Как на основании финансовых обменов между предприятиями определить надежность предприятия-заемщика и таким образом решить вопрос о предоставлении или непредставлении ему кредита?

Во-первых определим методику анализа.

1. Рассмотрим типологию кредитных проектов. Тип кредитного проекта определяется целью, для которой заемщик берет ссуду:

-закупка регулярных товаров народного потребления, сезонных товаров или разовых товаров в России, в ближнем или дальнем зарубежье;

-расширение своего действующего производства товаров народного потребления;

-открытие нового производства нового товара народного потребления;

-открытие нового производства нового продукта производственного назначения;

-технологическая модернизация, направленная на сокращение удельных материальных затрат, трудоемкости;

2.Направленность финансового анализа. Центральный вопрос предлагаемого финансового анализа --"будет ли заемщик располагать прибылью, чтобы погасить кредит и выплатить проценты?". Сегодняшний российский заемщик работает в нестабильной инфляционной среде, и его прибыль в значительной степени предопределяется смежниками: продавцами ресурсов для его производства и покупателями его продукции.

3. Имеющаяся у банка финансовая информация позволяет составить прогноз финансовой обстановки, ожидающей в ближайшее время предприятие -- потенциального заемщика, и вынести обоснованное суждение относительно его кредитной заявки.

Базой прогноза могут служить динамические ряды матриц взаимных платежей (табл. 14), сформированные на основании платежных поручений, платежных требований и иных платежных документов. В таблице 14 представлены семь финансовых субъектов: четыре предприятия (А, Б, В, Г); население: государство, собирающее налоги и выплачивающее пенсии и зарплаты бюджетникам, а также все внешние по отношению к банку предприятия. Каждое число в таблице -- это платеж, в крайнем левом столбце, записан плательщик этого платежа, в верхней строке -- его получатель.

Взаимные платежи в январе Таблица 14

	А	Б	В	Г	Зарплата	Экспорт	Налоги	Прибыль	Всего
А Б В Г Население Импорт Бюджет Выручка	- 1 2 3 43 0 0 49	10 - 2 1 17 5 5 40	15 10 - 2 14 14 0 55	1 5 14 - 30 0 0 50	7 5 15 11 - 0 82 120	0 5 13 14 0 - - 32	11 6 8 9 10 - - 44	5 8 1 10 6 - - 30	49 40 55 50 120 19 87 -

Читая строчку, относящуюся к предприятию, находим компоненты его затрат, а читая столбец -- составляющие поступлений. Все написанные строки информационно обеспечены, так как все платежи предприятию проходят через банк (скажем, должны проходить через банк). Все столбцы, за исключением столбца "прибыль", также информационно обеспечены. Прибыль получается вычитанием из выручки всех платежей предприятия, перечисленных в предшествующих столбцу "прибыль" столбцах. Сумма по столбцу предприятия совпадает с суммой по строке того же предприятия.

На основе таблицы строим граф зависимостей

Отдельно взятая январская таблица дает основание для выводов о взаимозависимости финансовых субъектов. Предприятие А покупает продукцию у "Б" и "В" и продает свою продукцию в основном населению. Предприятие Б покупает сырье у "В", "Г" и сторонних предприятий и продает свои изделия населению и т.д.

Термин "зависимость" следует понимать так, что если Х платит Y, то Y зависит от X, так как Х может заплатить Y, а может и не заплатить. Стрелки на рис. 1 направлены к зависимым субъектам от тех, от кого они зависят.

"В" и "Г" находятся в самом зависимом положении, ибо в них упираются непосредственно или через посредство смежников все стрелки. Например, "Г" -- это электростанция, использующая природный газ как топливо и оплачивающая его стоимость сторонней организации. Она зависит от платежеспособности всех предприятий и особенно от энергопотребляющего "В". На рис. 1 не изображена зависимость населения от предприятий и зависимость бюджета от предприятий. Такие зависимости имеются, ибо население получает от предприятий зарплату, а бюджет -- налоги и отчисления. Эти зависимости делают граф замкнутым, и получающиеся циклы охватывают все или очень многие финансовые субъекты.

Удельные платежи. В табл. 15 даны те же сведения о взаимных платежах в январе, что и в табл. 14, но в относительных единицах: каждое число в столбце поделено на "выручку", которая замыкает столбец. Теперь, читая по столбцу, находим доли каждого плательщика, получающего продукцию того субъекта, который записан в верхней клетке столбца.

Удельные платежи в январе Таблица 15

	А	В	В	Г	Зарплата
А Б В Г Население Импорт Бюджет Выручка	- 0,02 0,04 0,06 0,88 0 0 1,00	0,25 - 0,05 0,03 0,43 0,13 0,13 1,00	0,27 0,18 - 0,04 0,25 0,25 0 1,00	0,02 0,10 0,28 - 0,60 0 0 1,00	0,06 0,04 0,13 0,09 - 0 0,68 1,00

Удельные затраты. Каждое предприятие выступает в роли продавца и покупателя одновременно. Табл. 16 содержит так называемые удельные затраты предприятия: каждая цифра в строчке предприятия делится на выручку, записанную в последнем столбце.

Таблица

Удельные затраты в январе Таблица16

	А	Б	В	Г	Зарплата	Экспорт	Налоги	Прибыль	Всего
А Б В Г	- 0,03 0,04 0,06	0,20 - 0,04 0,02	0,31 0,25 - 0,04	0,02 0,13 0,25 -	0,14 0,13 0,27 0,22	0 0,13 0,24 0,28	0,22 0,15 0,15 0,18	0,10 0,20 0,02 0,20	1,00 1,00 1,00 1,00

Эта таблица по столбцу нечитаема: ничто не объединяет относительные платежи, собранные в одном столбце. Зато по строчке выстроены удельные затраты предприятия: чтобы получить 1 ден. единицу выручки, предприятие А должно закупить у предприятия Б сырья на 0,20 ден. единицы, у "В" -- 0,31, у "Г" -- на 0,02, 0,14 ден. единицы затратить на зарплату, 0 ден. единиц отдать сторонним предприятиям, 0,22 -- на налоги, прибыли остается 0,10 ден. единицы. Если предприятие А захочет получить 2 ден. единицы выручки, то при неизменных технологии и ценах все перечисленные затраты умножатся на 2. Удельные затраты, относящиеся к предприятиям, носят название удельных сырьевых затрат, или материалоемкостей.

Граф влияний и списки влияний

Матрица удельных затрат может быть представлена в виде графа (как это было сделано с удельными платежами), который предлагается называть графом влияний (рис. 2).

Предприятие А покупает сырье у "В" (0,31) и "Б" (0,20); "Б" производит закупки в основном у "В" и "Г"; "В" -- у "Г. Перечисленные существенные покупки изображены на рис. 2 в виде стрелок, направленных от того, кто продает, к тому, кто покупает. Матрица удельных затрат и граф влияний выделяют существенных продавцов для данного предприятия. Если первое направление анализа -- матрица удельных платежей и граф зависимостей -- фокусирует внимание на покупателях и их неплатежах, то второе -- матрица удельных затрат и граф влияний -- выделяет существенных покупателей с их возможностями повышения цен

Объединение платежных матриц. Платежные поручения содержат имя получателя платежа, платежные требования -- имя отправителя платежа, и каждое из них -- имя подателя платежного документа. Когда оба субъекта финансового обмена обслуживаются одним банком, то каждый платеж находит свою клетку в банковской матрице взаимных платежей. Если же стороны обслуживаются разными банками, то в описанной методике чужое предприятие попадает в общую клетку сторонних предприятий, в которой его индивидуальный вклад суммируется с другими вкладами и становится невыделяемым. Показатели, фигурирующие в строке "импорт" и в столбце "экспорт", как уже отмечалось, наименее предсказуемы, поэтому любое уменьшение значений этих показателей ведет к повышению информированности банка. Здесь может быть предложена идея объединения платежных матриц двух или нескольких отделений Сбербанка. В результате объединения уменьшатся значения этих показателей и связанная с ними степень влияния неопределенности на результат.

Формирование матрицы взаимных платежей. Источниками матрицы взаимных платежей являются следующие документы:

1) платежные поручения на оплату товаров, оказанных услуг, выполненных работ, на предварительную оплату товаров и услуг, на оплату авансов:

2) платежные поручения по перечислению налогов, сборов и обязательных платежей;

3) аккредитивы:

4) платежные требования -- поручения;

5) денежные чеки:

6) объявления на взнос наличных денег на расчетный счет предприятия;

7) векселя.

Месячные обмены между двумя предприятиями получаются суммированием за месяц всех платежных поручений, аккредитивов, платежных требований -- поручений и векселей, относящихся к двум данным предприятиям. Платежи населения предприятию фиксируются в "объявлениях на взнос наличных денег" предприятием на его счет. Поступления из бюджета задаются платежными поручениями, исходящими от финансовых органов. Зарплата -- в денежных чеках, налоги -- в платежных поручениях по перечислению налогов, сборов и обязательных платежей. Строка "импорт" и столбец "экспорт" вычисляются по уже упомянутым платежным документам, в которых второй стороной выступает стороннее предприятие.

Подводя итог определим что же нам дала платежная матрица,

Во-первых, определяется круг существенных покупателей. Во-вторых, устанавливаются существенные продавцы. В-третьих, в составе клиентов банка выделяются циклические зависимости, представляющие особенную зону финансового риска. Дальнейший анализ зависит от принадлежности кредитного проекта к тому или иному типу из перечня, данного в разделе "Типология кредитных проектов". Наличная банковская информация позволяет оценить динамику прибыли только тех смежников из окружения заемщика, которые попадают в число существенных. Прибыль остальных смежников определяется по принятым методикам.

С помощью выдачи кредитов и ссуд решаем и другой вопрос -повышение доходов по кредитных операциям, которые будут покрывать расходы по операционной деятельности, что в свою очередь приведет к увеличению общей прибыли банка.

Проблема дороговизны привлеченных средств естественна для Сбербанка, так как для привлечения денежных средств во вклады банк должен заинтересовать вкладчиков, что делается посредством процентных ставок. В этой связи следует размещать привлеченные средства под высокие проценты, то есть выдавать кредиты и ссуды.

Малая доля счетов до востребования является, с одной стороны, проблемой для банка, с другой стороны неиспользованной возможностью. Работая в этом направлении Отделение имеет возможность привлечь на свои счета дешевые денежные ресурсы. Но по таким ресурсам нельзя опредилить временной горизонт их использования. Поэтому вложения этих средств следует осуществлять в государственные ценные бумаги высоколиквидные и надежные по своей сути. В данный момент вложения в ценные бумаги осуществляются за счет собственных средств и срочных депозитов.

Продолжая разговор о складывающихся возможностях банка рассмотрим тенденцию увеличения спроса на ссуды физических лиц.

В данный момент Отделение не может в полном объеме удовлетворить спрос населения на ссуды это связано с тем что банк физически не справляется с потоком желающих. Естественное управленческое решение в этой ситуации расширение кредитного отдела, которое может быть принято на микроуровне.

Но если рассмотреть проблему с точки зрения маркетинга видится другой вариант - спрос рождает предложение. С банковской точки зрения это будет выглядеть, на мой взгляд, как повышение процентной ставки по ссудам. Но так как размер процентной ставки устанавливается с верху проблема должна решаться на макроуровне. Территориальный банк должен предоставить Отделениям возможности самим устанавливать процентную ставку по ссудам, путем применения к базовой ставке повышающих или понижающих коэффициентов в зависимости от спроса. Но этому должен предшествовать анализ окружающей среды.

Попробуем представить это в виде таблицы.

Ссуды выданные . Базовая ставка 30%. Таблица17

Период	Примененный коэффициент	% с коэффициентом	Объем выданных сумм млрд.руб.	Объем сумм выданных с коэффициентом млрд.руб.
1 кв.	1,05	31,5	5	6,575
2 кв.	1,02	30,6	7	9,142
3 кв.	1	30	10	13
4 кв.	1,08	32,4	15	19,86
Итого:	37	48,577

Средний процент за год при этом составил 31.29. При этом банк дополнительно получил 0.48 млрд.руб.

Заключение

Подведя общие итоги работы отметим главное Норильское ОСБ в полной мере отражает ситуацию сложившуюся в банковской сфере, а именно предпочтение размещать активы в государственные ценные бумаги, а не в кредитование и инвестиции.

Отделению следует всерьез задуматься над диверсификацией вложений, иначе с изменением доходность ЦБ, что вполне возможно при снижении уровня инфляции в 1997 году, отделение не сможет покрывать операционных расходов что неминуемо приведет к снижению рентабельности деятельности. Также нужно рассмотреть вопрос об интенсификации работ направленных на привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание, что даст большой объем дешевых финансовых ресурсов. Осуществить это можно путем расширения отдела по работе с юридическими лицами, а также при наличии соответствующей программы действий по выявление потенциальных клиентов.

Кредитование и выдачу ссуд следует осуществлять за счет средств полученных по срочным депозитам. Что приведет к увеличению операционных доходов Отделения. Но кредитование нельзя осуществлять без предварительного анализа. Следует создать отдел в обязанности которого водил бы поиск потенциальных клиентов, анализ их балансов, и разработка бизнес-планов для данных клиентов с их последующим финансированием. Для анализа финансового состояния клиентов, состоящих на расчетно-кассовом обслуживании, можно применять методику предложенную автором, но предварительно адаптировав ее к условиям Отделения.

Естественно, что расширение кредитного отдела и создание нового приведет к расходам на их содержание, особенно в первое время, но правильно поставленная работа в скором времени приведет к повышению рентабельности работы этих отделов.

Следует повышать профессиональный уровень служащих отделов, для того чтобы, при изменений приоритетов в деятельности банка не создавать новых отделов и не набирать новых людей. Другими словами, если намечается снижение объемов работ с ценными бумагами, но увеличиваются объемы работ по кредитованию, следует перевести часть служащих из одного отдела в другой.

Намечая пути дальнейшего повышения эффективности деятельности следует более полно проанализировать показатели эффективности работы персонала. Выявить скрытый потенциал работников, перераспределить существующие обязанности и ввести новые.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ачкасов А.Н. “Международный банковский бизнес” “Консолт-банкир” , Москва, 1993 г.

2. Андросов А.М. «Бухгалтерский учет и отчетность в банке» АО Менатеп-Информ, 1994г.

3. Захаров В.С статья “Регулирование деятельности коммерческих банков России и их ликвидность”, журнал “Деньги и кредит” № 9/1996 г.

4. Казан А.Ю. и др. “Финансы и кредит” учебник МП “ПИПП”, Екатеринбург, 1994 г.

5. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель - I (книга банкира, книга клиента, книга инвестора) “Соминтэк”, Москва, 1994 г.

6. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. Банковский портфель - II (книга банковского менеджера, книга банковского финансиста, книга банковского юриста), “Соминтэк”, Москва, 1994 г.

7. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. “Экономикс: принципы, проблемы и политика” “Республика”, Москва, 1993 г.

8. Мамонова И.Д. Банковский надзор и аудит. Учебное пособие. “Инфо - М”, Москва, 1995 г.

9. Ю.С. Масленченков «Финансовый менеджмент в коммерческом банке», Перспектива, Москва, 1996г.

10. Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка» Финансы и статистика, Москва, 1996г.

11. В.Е. Черкасов « Финансовый анализ в коммерческом банке » Инфра-М , Москва, 1995г.

12. Журнал “Банк” Издательский дом “Банковское дело” г. Москва 1995 г.

13. Концепция развития Сберегательного банка до 2000 г. журнал «Деньги и кредит» №9/1996 г.

14. Приложение к журналу “Деньги и кредит” “Нормативные акты по банковской деятельности” ГП “Полиграфбанксервис”, Москва, 1994 г.

15. Текущая экономическая ситуация. Журнал «Деньги и кредит» №12/1996 г.

16. Указания по организации экономической работы в учреждениях Сбербанка РФ, Москва, 1995г.

Размещено на Allbest.ru