В РКЦ сумма инкассированных наличных денег зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка и поступает в кассу. РКЦ. В коммерческом банке на основе выписки из его корреспондентского счета в РКЦ делается соответствующая проводка.

3.3 Вечерние кассы и инкассирование выручки

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работают вечерние кассы. Наличие таких касс создает возможность лучше обслуживать предприятия и организации, позволяет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабочий день, ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность.

Время работы вечерних касс устанавливает коммерческий банк. Прием наличных денег производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера или только кассиром с использованием контрольного кассового аппарата. Принятые наличные деньги должны быть обработаны в тот же день, с тем чтобы утром следующего рабочего дня их можно было использовать для кассовых операций. Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются банком на соответствующие счета не позднее утра следующего рабочего дня. Расходные операции вечерние кассы не выполняют.

При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, заполняет объявление и передает его контролеру, который проверяет и подписывает документ, регистрирует сумму взноса в приходном кассовом журнале, а затем передает объявление кассиру. После приема денег кассир подписывает объявление, ордер и квитанцию, проставляет оттиск печати вечерней кассы на квитанции и выдает ее клиенту. По окончании операций вечерней кассы общая сумма принятых денег сверяется с данными кассового журнала и приходных документов; журнал подписывается кассиром и контролером. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать вечерней кассы хранятся в несгораемом сейфе. Сейф закрывается на два ключа, один из которых хранится у кассира, другой -- у бухгалтера. Сейф опечатывается в присутствии представителя охраны и сдается охране под расписку.

Утром следующего рабочего дня кассир и контролер принимают сейф от работника охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале, а журнал бухгалтер передает главному бухгалтеру. Заведующий кассой также передает принятые приходные кассовые документы для проверки главному бухгалтеру банка. После контроля приходные кассовые документы на взнос наличными передаются для хранения заведующему кассой, а ордера -- экономистам учетно-операционного отдела. Кассовый журнал, подписанный главным бухгалтером, передается для отражения операций в бухгалтерском учете.

Если прием денег в вечерней кассе осуществляет только кассир (без бухгалтера-контролера), то за кассиром закрепляется контрольный кассовый аппарат, а имеющаяся в кассе печать изымается. Выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются оттиском штампа, проставляемого кассовым аппаратом, который содержит номер вечерней кассы, дату приема денег, порядковый номер операции и сумму взноса. Квитанция подписывается кассиром. Проверив правильность заполнения документа, кассир принимает от клиента наличные деньги, подписывает объявление, ордер и квитанцию, а на квитанции и объявлении проставляет штамп кассового аппарата. Квитанция выдается вносителю денег.

Кассовый журнал составляется утром следующего рабочего дня работником бухгалтерии на основании объявлений на взнос наличными и контрольной ленты кассового аппарата. Главный бухгалтер контролирует правильность составления кассового журнала. Записи в журнале он сверяет с данными контрольного кассового аппарата. Наличные деньги и объявления на взнос наличными передаются заведующему кассой, а ордера -- экономистам учетно-операционного отдела.

С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счета предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки торговых и других предприятий и организаций. Денежная выручка инкассируется по договорам с предприятиями, организациями и учреждениями. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдается четное количество инкассаторских сумок с порядковыми номерами на них.

Поступившая в кассу организации выручка сдается инкассатору банка в закрытых и опломбированных сумках. На сумму денег, вкладываемых в сумку, заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку вместе с выручкой и служит основанием для оприходования денег. Второй экземпляр (накладная) выдается на руки инкассатору при передаче ему сумки. После пересчета и зачисления денег на счет клиента этот экземпляр отсылается ему в подтверждение принятой суммы. Третий экземпляр (квитанция) с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой организации.

При получении сумки с выручкой инкассатор банка предъявляет удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки. Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.

Накладные и явочные карточки поступают к бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ведется в двух экземплярах по каждому маршруту инкассаторов; оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми инкассаторами бригады.

Зарегистрированные накладные передаются кассиру для приема сумок от инкассаторов. После приема сумок вечерней кассой старшему инкассатору выдается второй экземпляр журнала, и возвращаются явочные карточки. На общее количество принятых за день сумок с выручкой и порожних сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки, объявленная по накладным.

Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой, накладные и порожние сумки передаются кассирам для пересчета. Пересчитанные деньги кассиры сдают заведующему кассой под расписку в контрольном листе. Заведующий передает накладные экономистам учетно-операционного отдела для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов в корреспонденции со счетом 031 «Касса коммерческого, кооперативного банка» (20202 «Касса кредитных организаций»). Остальные документы и журнал регистрации принятых сумок передается заведующему кассой.

Для ускорения оборачиваемости средств и обеспечения своевременности расчетов клиентам разрешается пользоваться выручкой до ее фактического пересчета. К началу операций касса пересчета передает накладные к инкассаторским сумкам экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют опись сумм накладных по сданной клиентами выручке.

Затем накладные возвращаются в кассу пересчета. На недостатки и излишки, выявленные в процессе пересчета денег, составляются дополнительные проводки.

Для улучшения обслуживания населения коммерческие банки и их филиалы могут открывать операционные кассы вне своих кассовых узлов. Такие операционные кассы могут быть открыты на предприятиях и в организациях для обслуживания их рабочих и служащих по выдаче средств на оплату труда, зачислению заработков на счета во вклады, приему и выдаче вкладов, покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных платежей. Перечень выполняемых операционной кассой операций определяется имеющейся у коммерческого банка лицензией, а у филиала -- доверенностью. Операционные кассы вне кассового узла банка открываются после уведомления банком территориального учреждения Центрального банка РФ с указанием адреса и перечня, выполняемых операционными кассами операций.

Порядок инкассации операционных касс устанавливается коммерческим банком (филиалом). Инкассация операционных касс может производиться ежедневно или денежная наличность может храниться в операционной кассе в пределах установленных банком сумм исходя из предельного остатка, утвержденного по банку в целом.

В бухгалтерском учете коммерческого банка вкладные и другие операции должны быть отражены в день их совершения операционными кассами. Если продолжительность работы операционной кассы не позволяет ей сдать деньги в кассу банка в течение операционного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу банка и отражается по счетам банка следующим днем.

Подкрепление операционной кассы денежной наличностью при ежедневной инкассации ценностей осуществляется коммерческим банком (филиалом) до начала операционного дня. При хранении денег в операционной кассе подкрепление ее денежной наличностью производится банком по мере необходимости.

Передача наличных денег из кассы банка в операционную кассу, расположенную вне кассового узла, оформляется расходным кассовым ордером и отражается в учете.

Поступление и выдача наличных денег из операционных касс учитываются банком в отдельной ведомости и отражаются в отчетности о кассовых оборотах.

3.4 Автоматизация расчетно-кассовых банковских операций

платеж счет депозит факторинг

Все автоматизированные банковские системы выросли из "Операционного дня банка". Другие модули, развивающие и расширяющие эти системы, строились уже на основе Опер дня, поэтому в своем развитии пошли дальше. А про добрый старый Опер день часто просто забывают, пишутся некоторые добавки, ставятся заплатки. Проходит несколько лет - и он уже сильно уступает последним модулям. Но ведь, кроме всего прочего, расчетно-кассовое обслуживание выполняет одну из основных функций банка - ведение расчетов; а потом - это источник почти бесплатных ресурсов. Конечно, сейчас к Опер дню должны быть предъявлены новые требования. Можно было бы назвать их современными требованиями, но без сомнения через некоторое время их надо будет пересмотреть. Но давайте посмотрим сегодняшний подход. Подходов может быть много, вот один из возможных. Поскольку система разрабатывалась заново, то можно было сделать много нового на основе накопленного практического опыта и теоретических исследований.

Обслуживание клиентов.

На расчетно-кассовое обслуживание в банке можно посмотреть, по крайней мере, с двух сторон: со стороны конкретного банка и со стороны АБС, ориентированной на разные банки. Для конкретного банка - это просто технология его работы, со своими договорами, проводимыми операциями, используемыми документами и т.д. Со стороны АБС - это то же самое, но принципиально - она должна удовлетворять требованиям не одного конкретного банка, а (если идеально) любого. Кстати, исследование работы банков и банковских технологий показывает, что традиционные Опер дни обеспечивают РКО далеко не полностью, много остается "за бортом". Давайте посмотрим, что нужно автоматизировать.

Как правило, работа с клиентом банка начинается с оформления договора на расчетно-кассовое обслуживание. Эта процедура тут же приносит с собой определение огромного числа параметров. Все их перечислять смысла, конечно, нет, но основные перечислить стоит.

Все параметры договора динамически меняются во времени, поэтому нужно отслеживать зависимость их от времени, тип договора (нацвалютный, моновалютный, мультивалютный), представители клиента, выбирается типовой макет договора. Типовой макет определяет перечень разрешенных валют, типов лицевых счетов, операций с лицевыми счетами, набор условий обслуживания и параметров конверсии по лицевым счетам и операциям. Лицевые счета клиенту открываются и обслуживаются в рамках установленных договором.

При работе с клиентом предусмотрен полный цикл его обслуживания:

Выбор клиента.

Проверка состояния его счетов.

Выбор представителя клиента, проводящего операции от его имени.

Оформление расчетно-кассовых операций по лицевым счетам клиента. После оформления документ по наличным платежам направляется для исполнения на рабочее место кассира. Документ по внешним платежам направляется операционисту отдела корсчетов для дооформления и операционисту по работе с выпиской для исполнения. После этапа оформления создаются плановые мемоордера и изменяются плановые остатки по счету, после этапа исполнения изменяются реальные остатки. При проведении операций проверяются ограничения (с использованием плановых остатков по счетам), заданные в условиях обслуживания счета, рассчитываются комиссии за операции. Операции оформляются как в одной валюте, так и с конверсией из валюты счета в валюту выплаты по стандартный или специальной схеме конверсии.

Подготовка выписки клиенту по состоянию счетов и операциям.

В системе обеспечивается мультивалютное обслуживание клиентов по разным типам сделок и расчет эквивалента в национальной валюте по различным типам лицевых счетов. В зависимости от типа сделки (типа документа) для конверсии используется свой тип курса валюты (биржевой, для покупки и продажи наличной валюты и т.д.), откуда и выбирается конкретное значение для пересчета по паре валют участвующих в конверсии. По типу учета эквивалента в национальной валюте лицевые счета делятся на две группы: с учетом по сделкам (без пересчета при изменении курса валюты), с учетом по валютному остатку (с пересчетом при изменении курса валюты). Счета с учетом по сделкам (прихода, расхода, материальных активов и т.д.) ведутся как счета с реестром, где для каждой сделки при занесении в реестр записывается курс (стандартный или заданный оператором), а для сделки по списанию из реестра курс берется из документа породившего эту запись в реестр. Счета с учетом по валютному остатку могут ссылаться на различные типы курсов (биржевой, учета уставного фонда и т.д.), что позволяет выполнить все инструкции Центрального Банка.

Мультивалютность.

Все модули системы изначально мультивалютны. Договора могут быть: нацвалютные, моновалютные, мультивалютные; для мультивалютных во все валютах резервируются номера счетов (их можно и не открывать) для этого клиента, другим клиентам их открывать нельзя.

1. Ведение договоров. Бухгалтерская настройка системы.

1. Описывать следующие условия обслуживания клиентских лицевых счетов.

Ограничения. Задаются ограничения на минимальный и максимальный остатки, движения по счету, обороты за календарный интервал. Ограничения могут конкретизироваться в зависимости от формы платежа (наличный или безналичный), символа, типа операции (документа).

Комиссии за операции. Задаются ставки комиссий за открытие и закрытие счета, безналичные и наличные поступления и списания. Комиссии могут конкретизироваться в зависимости от остатка на счете, адреса платежа, символа, типа операции.

Условия на овердрафт. Задаются ограничения на овердрафт по продолжительности и сумме и процентные ставки (штрафы) в зависимости от продолжительности и суммы.

Плата за обслуживание и процентные начисления. Задается периодичность начисления, условия и процентные ставки, настроечные атрибуты начисления. Ставки могут зависеть от остатков на лицевом счету, оборотов, количества движений, времени от открытия или первого движения по счету, дополнительных условий по счету. Процент может задаваться по отношению к базовой ставке (LIBOR, ГКО и т.п.), заранее описанной и вводимой через специальный модуль ведения базовых ставок.

Количественные характеристики условий обслуживания привязываются к задаваемому периоду времени, что позволяет их легко корректировать при изменении экономических условий.

2. Создавать из отдельных условий типовые наборы. Типовые наборы обеспечивают удобство при создании типовых макетов расчетно-кассового обслуживания клиентов. Они позволяют выбрать для разрешенных типов лицевых счетов сразу весь набор условий, а не формировать набор из отдельных условий.

3. Описывать следующие параметры конверсии по клиентским лицевым счетам.

Счета конверсии.

Комиссии за конверсию. Счета и ставки комиссии в зависимости от конвертируемых валют и суммы обмена.

Таблицы курсов обмена валют. Задаются по отношению к национальной валюте или по всем парам рабочих валют. Курс может также зависеть от суммы обмена.

4. Создавать из отдельных параметров конверсии типовые схемы конверсии.

5. Создавать типовые макеты договоров на расчетно-кассовое обслуживание клиентов. В типовом макете задается перечень разрешенных валют и типов лицевых счетов, указывается набор условий обслуживания для каждой пары (валюта - тип счета). Задается перечень разрешенных операций (категорий документов), указывается схема конверсии для каждой операции. Это позволяет при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание с конкретным клиентом выбрать макет договора и сразу предложить весь набор условий обслуживания и параметров конверсии по лицевым счетам и операциям.

2. Технология.

1. Описывать и создавать процедуры осуществляющие проверки заданных условий, генерацию сопутствующих документов и сообщений, пересчеты остатков и т.п. Процедуры вызываются для исполнения при переходе заданного типа документа в заданное состояние. Привязка осуществляется в модуле "Настройка документооборота, рабочих мест и прав доступа".

2. Вести справочник шаблонов для генерации лицевых счетов и номеров банковских документов. Шаблоны задают правила для последовательной автоматической нумерации объектов (лицевых счетов, документов), их можно не использовать и задавать номера вручную. Для генерации номера лицевого счета шаблон настраиваются в зависимости от валюты, номера балансового счета и номера рабочего места. Для генерации номера документа шаблон настраивается в зависимости от типа документа и номера рабочего места.

3. Описывать и создавать процедуры автоматического заполнения описательных полей документов (краткое содержание, номер) по содержательным полям документа (валюта, сумма, номер лицевого счета и т.п.).

4. Задавать по открытым счетам условия автоматического списания избытка средств. Указывается сумма перевода, периодичность, адресат внутри или вовне банка. Можно также задавать условия автоматического подкрепления счета.

5. Планировать поступление и списание наличности по лицевым счетам. Вести кассовые планы и заказы.

6. Блокировать и разблокировать счета. Полностью запрещать или задавать ограничения на списание и зачисление денег в зависимости от формы платежа (наличный или безналичный), символа, типа операции (документа).

7. Проводить заключительные начисления и списания и закрывать лицевые счета.

По каждому из представителей клиента указывается его тип (ответственный представитель или просто представитель) и права: стандартные (т.е. ссылка на описание стандартных прав для данного типа представителя) или нестандартные (т.е. ссылка на описание прав данного конкретного представителя).

Международные расчеты.

Ведение контрактов и расчетные операции - документарное и финансовое инкассо, переводы, расчеты аккредитивами. Сообщения и платежи в разных транспортных системах. Вексель. Условия ведения. Бухгалтерская настройка: ограничения, комиссии, овердрафты, плата за обслуживание, проценты, конверсии при операциях по лицевым счетам. Оптимизация обслуживания. Оптимизация начислений, платы за обслуживание, комиссий и ограничений. Транзитные расчеты, обслуживание не своих клиентов, клиентов филиалов. Реальное время. Совмещение банковского дня и календарного. По счетам ведется, по крайней мере, два остатка (на самом деле их больше) - текущий и плановый. Плановый меняется при вводе в систему нового документа, текущий меняется при исполнении этого документа. Сальдовка актуальна на текущий момент времени. Front- and Back-Office. Front-Office - клиент стоит перед нами, мы обрабатываем все его операции, выдаём выписку. Back-Office - собираем все платёжки вместе, и потом ввод по пачкам.

Подсистема клиринга и обслуживания корсчетов:

обеспечение клирингового обслуживания Лоро-корреспондентов;

выбор способа передачи и оформление макетов платежных документов для различных расчетных систем (SWIFT, TELEX, МФО, модемные макеты и т.п.);

ведение Ностро счетов (прием и ввод выписок);

прием и ввод поступивших документов от различных расчетных систем;

проведение транзитных платежей;

формирование и передача выписок по корсчетам для Лоро корреспондентов.

Обеспечивающие подсистемы:

взаимодействия с международными расчетными системами (SWIFT, TELEX и т.д.);

взаимодействия с внутренними расчетными системами (по модему с РКЦ, ЦОУ, МЦО, ГРКЦ и т.д.);

взаимодействия с международными информационными системами (REUTER и т.д.);

ввода информации со специальных устройств (сканера, факса и т.д.)

вывода информации на специальные устройства (сберкнижку, факс, модем и т.д.);

проверки доступа и авторизации ответственных исполнителей и клиентов (через отпечаток пальца, через магнитную карточку, по электронной подписи и т.п.).

Система безопасности и доступа.

Бухучет.

Два слоя. Во-первых, в "Афине" предусмотрен слой бухгалтерского учета, который отражает изменения в состоянии документа обычными бухгалтерскими проводками. Взаимодействие документооборота со слоем учета настраивается в момент установки системы и может быть изменено в процессе ее эксплуатации. Стоит также отметить, что тщательное сопоставление достоинств и недостатков российских и западных банковских систем показало, что в ряде случаев корректный учет возможен только односторонними проводками, а не общепринятыми сейчас в России двухсторонними. Дополнение же проводок до двухсторонних может происходить в момент собственно исполнения документа при отражении его в реальном текущем балансе банка.

Второй слой деловых процедур - это описание "жизненного цикла" документа, т.е. взаимосвязей документов по порождению. Документы одних типов могут порождать документы других типов с определёнными характеристиками (и это настраивается), и хотя каждый из порождаемых документов живет в "Афине" своей жизнью, система фиксирует их происхождение и отслеживает исполнение родительских и дочерних документов. Таковы, например, соотношения кредитного договора и срочных обязательств по нему, кассового ордера и мемориальных ордеров по начислению платы за кассовое обслуживание и т.д.

Документы или проводки.

Работа только с операциями (сделками, документами), учет настраивается на исполнение операций. По каждому документу есть возможности для настройки его маршрута и перечня порождаемых документов, мемоордеров, сообщений. Визирование. Платежные документы могут попадать на обработку через ввод оператором, через прием от подсистем (клиент-банк, частные вклады и т.п.), через прием как транзитного из другого банка (от операциониста обрабатывающего документы поступивших из других банков).

Ведение лицевых счетов. Планы счетов.

По каждому лицевому счету хранится несколько типов остатков (как минимум реальный и планово-дебетовый). При порождении документа изменяются плановые остатки на лицевых счетах, при исполнении документа изменяются реальные остатки на лицевых счетах. Лицевые счета, требующие расшифровки (невыясненные суммы, транзитные счета, счета продажи валютной выручки) оформляются как счета с реестром. Реестр это перечень всех документов, по поступлениям на лицевой счет, и привязанных к ним документов по списанию каждого из поступлений. Планов счетов - любое число. Один из них главный. По планам счетов получается только отчётность. Документооборот и бухгалтерские технологии (схемы проводок) от планов счетов не зависят.

Кассовые операции.

Необходимый функционал:

1. Просмотреть очереди приходных и расходных документов, направленных в данную кассу, выбрать из очереди документ на обработку.

2. Ввести сумму после пересчета для приходного ордера по инкассации выручки.

3. Ввести разбиение суммы приходного и расходного ордера по купюрам.

4. Акцептовать или отбраковать поступивший документ. Акцептованный документ переходит в состояние "исполнен", исполняются соответствующие мемоордера, и изменяются реальные остатки на счетах.

5. Оформить документ по передаче наличности в другую кассу (или подотчетному лицу). По документу генерируются расходный и приходный ордера. Расходный ордер исполняется сразу, приходный в кассе принимающей деньги.

6. Оформить документы по приему и сдаче наличности в/из хранилища ЦБ.

7. Сформировать отчеты по работе кассы (одной или вместе с подчиненными кассами).

Работа с картотеками.

Картотеки ведутся по принципу счетов с реестрами. При занесении суммы в картотеку в реестр делается запись с первоначальной суммой, документы по списанию суммы ссылаются на запись о занесении и корректируют несписанную сумму. Альтернативой использованию картотек является покупка соответствующих подсистем (вместо картотек 9921 и 9941 - кредитной подсистемы т.д.) и использование их отчетных форм. Единственными картотеками, не поддерживаемыми подсистемами, являются требования неоплаченные в срок (9927 и 9929) и для них предусмотрен повышенный сервис и, в частности, связь с платежными требованиями и поручениями.

Откаты назад. Выполнение операций сторнирования.

Модуль позволяет исправлять ошибки в расчетах, вводя операции задним числом. Модуль очень ответственный и должен выполняться уполномоченным работником. При вводе документа запрашивается время исправления (должно быть меньше текущего) и сразу происходит исполнение документа (без передачи на другие рабочие места). Остатки корректируются на всем интервале от времени исправления до текущего времени.

Сводные коэффициенты и балансы на любому набору филиалов. Настройка итоговых документов банка (показателей, коэффициентов, отчетных форм).

Заключение

В настоящее время в системе расчетов банков с предприятиями реализуется комплекс мероприятий, который позволит в ближайшем будущем отказаться от использования в платежной системе бумажных носителей первичной информации и перейти к работе на принципах «безбумажной технологии» -- с электронными документами. Хозяйственным субъектам РФ в будущем предстоит выполнить комплекс работ по созданию и внедрению отечественной нормативно-правовой базы методологии использования электронных документов при осуществлении расчетов, определить правила использования электронной подписи и ее криптозащиты, поставить задачу и обеспечить разработку надлежаще сертифицированных программных средств для ее решения, найти методы решения проблем надежной защиты электронных документов, законодательно определить меры ответственности за нарушение установленных правил и норм, а также и за несанкционированный доступ в банковские сети. Проведение расчетов в режиме реального времени потребует участия кредитных организаций, которым необходимо укреплять свое финансовое положение и повышать эффективность работы по размещению своих активов с тем, чтобы являться полноправными участниками платежной системы.

Однако прежние формы остаются доселе действенными и актуальными.

Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов предполагает создание и использование целостных систем стандартизации и сертификации банковских технологий. В настоящее время разработаны концепции таких систем, которые являются основой для создания взаимосогласованной совокупности стандартов в данной сфере, так называемого стандартизованного профиля, а также для выработки методик сертификационных испытаний и аккредитации испытательных лабораторий и сертификационных центров. Создаваемый стандартизированный профиль будет гармонизирован с международными стандартами в банковской сфере. В настоящее время частично разработаны фрагменты стандартизированного профиля, регламентирующие функциональные части банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, технические средства, средства и методы защиты информации, средства и методы проектирования, программные средства, форматы электронных банковских сообщений.

В мировой практике последнего десятилетия развивается стандартизация правил осуществления расчетов, правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы, а также разработка единой банковской системы классификации и кодирования в соответствии с общегосударственными и международными классификаторами. В России работы по развитию стандартизованного профиля и системы сертификации, а также созданию новых стандартов проводятся совместно с Госстандартом России, Роскоминформом, ФАПСИ, Российской Академией наук, ассоциациями российских коммерческих банков.

В настоящей работе мы рассмотрели направления форм расчетов, приводящие к сокращению наличных денег в обращении.

Нормативные акты

1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации. -- СПб.: КОДЕКС-info, 1995.--151 с.

2. Европейская Конвенция о внешнеторговом арбитраже. 1961.

3. Единообразный торговый кодекс США. -- М.: 1969.

4. Указ Президента Российской Федерации "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР" от 15 ноября 1991 г.

5. Указ Президента Российской Федерации "О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году" от 30 декабря 1991г.

6. Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" от 6 декабря 1991 г.

7. Указ Президента Российской Федерации "О свободе торговли" от 29 января 1992 г.

8. Постановлений Правительства Российской Федерации от 3 1 декабря 1991 г. №90 "О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в 1992 г."

9. Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. N 91 "О введении экспортного тарифа на отдельные товары, вывозимые с территории Российской Федерации".

10. Материалы Международной торговой палаты.

11. Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс, новая редакция". (Предисловие и перевод к.ю.н., доц. Вилковой Н.Г.). М„ Совинтерюр, 1992.

12. Указ Президента РФ "О мерах по созданию системы экспортного контроля в России" от 11 апреля 1992г.

13. Указ Президента РФ "О платежно-расчетных отношениях во внешнеэкономических связях РФ в 1992г" от 12 июня 1992г.

14. Указ Президента РФ "О порядке экспорта стратегически важных сырьевых товаров" от 14 июня 1992г.

15. Указ Президента РФ "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин" от 14 июня 1992 г.

16. Указ Президента РФ "О временном импортном таможенном тарифе РФ" от 14 июня 1992г.

17. Постановление правительства РФ "О продаже экспортных квот, устанавливаемых для государственных нужд" от 14 июня 1992 г.

18. О банках и банковской деятельности. Сборник нормативных актов. -- 2-е изд. Серия Де-Юре, вып. 5.-- М.: Де-Юре, 1997.

19. «О Товарных биржах и биржевой торговле». Закон Российской Федерации. Москва, Дом Советов. 20 февраля 1992 г.

20. §2383-1. «О предприятиях и предпринимательской деятельности». Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г.

Список литературы

Атлас М.С. Кредитная реформа в СССР.-- М.: Госфиниздат, 1952.

Авдиянц Ю.П. Кредит и повышение эффективности производства. -- М.: Финансы, 1992.

Алехин Б.И. Рынок ценных бумаг. Введение в фондовые операции. -- М.: Финансы и статистика, 1996.

Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. -- Л.: Изд. ЛФЗИ, 1998.

Букато В.И., Лапидус М.X. Финансово-кредитный механизм и банковские операции. -- М.: Финансы, 1997.

Бункина М.К. Деньги, банки, валюта. -- М.: «ДИС», 1994.

Банковское дело.-- 1998.

Банковское дело в Москве.--М., Посткриптум., 1999.

Бюллетень банковской статистики. Центральный банк РФ.-- 1995.

Бизнес и банки.-- М., Посткриптум.,1998.

Банковский портфель 1 ,2,3. -- М.: СОМИНТЭК, 1994, 1995.

Бочаров В. В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. -- М.: Финансы и статистика, 1997.

Балабанов И. Г. Валютный рынок и валютные операции в России. -- М.: Финансы и статистика, 1994.

Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. -- М.: Изд. РОСТО, 1997.

Банковское дело/Справочное пособие под ред. Бабичевой Ю.А.-- М., Экономика, 1998.

Банковское дело / Под ред. В.И.Колесникова и Л.П. Кроливецкой. -- М.: Финансы и статистика, 1995.

Валютный портфель. -- М.: СОМИНТЭК, 1995.

Внешнеэкономическая деятельность. Том V. -- М.: Изд. «Вече», 1994.

Ж-л. Вопросы экономики.--1998.

Бенедиктова В.И. Посреднические услуги коммерческих банков. -- М.: 1992.

Гиндин А. Как большевики овладели Государственным банком. -- М.: Госфиниздат, 1961.

Денежное обращение и кредитная система СССР за 20 лет. -- М.: Госфиниздат, 1939.

Деньги и кредит. -- 1998.

Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита.-- М.:ЮНИТИ, 1995.

Захаров B.C. Кредит в системе управления экономикой. -- М.: Финансы, 1979.

История Государственного банка СССР в документах. -- М.: Финансы, 1971.

Кибатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. -- М.: Наука, 1991.

Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки/Пер. с англ. -- М.: Космополис, 1991.

Кириллов Н.Н., Лапидус М.X. Совершенствование финансово-кредитных отношений в строительстве. -- М.: Финансы и статистика, 1995.

Коган М.Л. Предприятие -- клиент, банки, расчетно-кредитное обслуживание, валютные операции. -- М.: Аркаюр, 1994.

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Под ред. Л.Н. Красавиной.-- М.: Финансы и статистика, 1994.

Лившиц Ф.П. Банки Союза СССР. -- М.: Финансовое издательство НФК, 1925.

Лексис В. Кредит и банки.-- М.: Перспектива, 1998.

Лебедев Е.А. Кредитный механизм и его роль в становлении рыночной экономики. -- СПб.: Изд. СП6УЭФ, 1992.

Левчук И.В., Ссудный фонд и кредит.-- М.: Финансы, 1971.

Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. -- М.: Перспектива, 1995.

Натовицин А.Г., Иванов В.В. Валютный курс. -- М.: ИНФРА, 1995.

План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации.-- М.: ИНФРК, 1998.

Перспективы развития кредитного механизма в СССР/ Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика. 1991.

Российская банковская энциклопедия. -- М.:ЭТА, 1995.

Рыбин В.И. Тенденции и факторы повышения эффективности общественного производства. -- М.: 1994.

Рынок ценных бумаг и его финансовые институты / Под общей ред. В.С. Торкановского. -- СПб.: Изд. Комплект. 1998.

Советский энциклопедический словарь.--М.: 1980.

Сабанти Б.В. Финансы современной России.--СПб.: Изд. Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1997.

Стройбанк СССР.-- М.:Госфиниздат, 1972.

Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. -- М.: Изд. «Дело». 1998.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. -- М.: ИПЦ «Визер-Ферро». 1994.

Джозеф Ф. Синки младший. Управление финансами в коммерческих банках. -- М.: Cattalaxy, 1998.

Установление корреспондентских операций между банками. -- М.: Арго. 1994.

Финансы.--1998.

Фельдман А.А.Вексельное обращение.-- М.:Инфро. 1995.

Финансовая газета. -- 1998.

Финансово-кредитный словарь. T.I, II, III. -- M.: Финансы и статистика, 1995-1997.

Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес.-- М.: Экономика. 1998.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-- М.: Финансы и статистика, 1997.

Эдвин Дж. Долан и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. -- СПб.: Изд. Санкт-Петербургский университет экономики и финансов, 1994.

Экономика и жизнь. Еженедельник. -- 1998.

Экономические отношения в капитальном строительстве/Под ред. В.И. Букато, М.Х. Лапидуса. -- Л.: Стройиздат, 1995.

Размещено на Allbest.ru