Главная Коллекция "Otherreferats" Банковское, биржевое дело и страхование Кредитная политика коммерческого банка и выбор метода оценки кредитоспособности заемщика (на примере Укрэксимбанка)

Кредитная политика коммерческого банка и выбор метода оценки кредитоспособности заемщика (на примере Укрэксимбанка)

Основы кредитной политики коммерческого банка - основного инструмента достижения стратегических целей. Кредитный мониторинг как метод контроля качества кредитного портфеля банка. Пути снижения кредитного риска и повышения кредитоспособности заемщика.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 10.12.2010
Размер файла 143,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Первые два метода позволяют ограничить потери банка от невозврата заемных средств клиентом. Страхование и привлечение достаточного обеспечения позволяют вернуть ссуженные средства и компенсировать убытки банка по процентам за кредит путем страхового возмещения от страховой компании или реализации обеспечения. Однако в условиях запутанной и усложненной процедуры реализации обеспечения более предпочтительным выглядит страхование кредитов в надежной страховой компании, поскольку в этой ситуации проблемами залога, его наличия, сохранности, реализации в случае непогашения кредита занимается страховая компания, а не банк, что, в свою очередь, экономит средства банка и рабочее время сотрудников кредитных подразделений и служб безопасности.

Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, недопусить убытки.

ЛИТЕРАТУРА

Закон Украины “О банках и банковской деятельности“ № 878-12 от 20 марта 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины, 1991, № 25.

Закон Украины “О залоге“ № 2654-XII от 2 октября 1992 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1992, № 48.

Закон Украины “О ценных бумагах и фондовой бирже“ № 636-12 от 27 апреля 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины, 1991, № 26.

Закон Украины “Об информации“ № 2657 от 2 октября 1992 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1992, № 48.

Закон Украины “О собственности“ № 697-12 от 7 февраля 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1991, № 16.

Закон Украины “О предприятиях в Украине“ № 888-12 от 27 марта 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1991, № 24.

Закон Украины “Об ограничении монополизма и недопущения недобросовестной конкуренции в предпринимательской деятельности“ № 2132-XII от 18 февраля 1992 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1992, № 15.

Положение Национального банка Украины “О кредитовании“, утверждено постановлением Правления НБУ № 246 от 28 сентября 1995 г.

Рекомендации по поводу оценки коммерческими банками кредитоспособности и финансовой стабильности заемщика. Национальный банк Украины. № 23011/79 от 02.06.94 г.

Веселовский А. “Совершенствование надзора за деятельностью коммерческих банков”: Вестник НБУ, февраль 1997 г.

Степаненко А. “Системная перестройка банковских учреждений и работа с проблемными банками”: Банковское дело, январь 1997 г.

Банковское дело. Под редакцией Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 г.

Банковское дело и финансирование инвестиций. Том 1: Теория и концепции. Часть 1. Под ред. Н. Брука. Институт Экономического развития Всемирного банка, 1995 г.

Банковское дело и финансирование инвестиций. Том 2: Политика и стратегия. Часть 1. Под ред. Н. Брука. Институт Экономического развития Всемирного банка, 1995 г.

Бор М.3., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: "Приор", 1995 г.

Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996 г.

Винсент Дж. Лав. Пособия Эрнст энд Янг. "Как анализировать финансовую отчетность.” / пер. с англ. с дополнениями. - М.: "Джон Уайли энд Санз", 1996 г.

Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - Санкт-Петербург: "Санкт-Петербург оркестр", 1994 г.

Крылова Т.Е. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1991 г.

Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: "Приор", 1996 г.

Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2: Технологический уклад кредитования. 1996 г.

Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических предприятий. - МФИ, 1982 г.

Попович В.М., Степаненко А.И. Управление кредитными рисками заемщика, кредитора, страховщика. Учебно-практическое пособие по курсу "Экономическая безопасность предпринимательства". Научно-издательский центр "Правовые источники". 1996 г.

Синки Джозеф Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. Перевод с английского четвертого издания. Изд. Catallaxy, М.: 1994 г.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Примерный перечень вопросов, задаваемых клиенту кредитным инспектором в ходе личной беседы

1. Сведения о клиенте и его компании.

2. Вопросы по поводу просьбы о кредите:

– какую сумму фирма намерена получить у банка;

– каким образом рассчитана эта сумма;

– достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей;

– учитывают ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых при помощи займа;

– учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

3. Вопросы связанные с погашением кредита;

– как клиент предполагает погашать кредит;

– какой объем наличности компания получает в ходе операционного цикла;

– имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита;

– есть ли фирмы или частные лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

4. Вопросы по поводу обеспечения займа:

– какое обеспечение будет передано в залог;

– кто владелец обеспечения;

– где находится обеспечение;

– находится ли оно под контролем клиента (может ли оно быть продано при необходимости);

– требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение;

– как и кем была произведена оценка имущества передаваемого в залог;

– подвержено ли обеспечение порче;

– каковы издержки по хранению обеспечения.

5. Вопросы о контактах клиента с другими банками:

– с какими банками клиент контактирует в настоящее время;

– обращался ли он в другие банки за ссудой;

– почему клиент пришел именно в этот банк;

– имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Аналитические таблицы

Таблица 1

Основные показатели деятельности Укрэксимбанка

(млн. грн.)

Показатели

на

01/01/97

на

01/01/97

Активы

Денежные ср-ва и денежные эквиваленты

275,640

166,838

Остатки средств в НБУ

31,669

16,596

Задолженность других банков

195,294

339,913

Кредиты и авансы клиентам

75,782

69,615

Материальные основные средства

6,835

7,051

Инвестиции

214

Другие активы

6,335

95,406

Всего активы

591,555

659,663

Пассивы и собственный капитал

Счета “лоро” других банков

3,270

11,616

Денежные обязательства перед НБУ

60,855

205,710

Обязательства перед другими банками

1,000

5,133

Счета клиентов

470,234

400,579

Другие пассивы

33,792

43,916

Всего пассивов

569,151

666,954

Нераспределенная прибыль

10,939

17,433

Уставной фонд и специальный резерв

33,343

46,112

Всего собственный капитал

22,404

28,679

Всего пассивы и собственный капитал

591,555

695,633

Внебалансовые статьи

Потенциальные обязательства:

- аккредитивы

39,767

269,345

- гарантии

985

43,222

40,752

312,567

Таблица 2

Степень ликвидности активов для различных отраслей народного хозяйства

Отрасли

Ликвидные средства

класс

структура

Промышленность

I

Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке:

Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год

Векселя первоклассных векселедателей

II

Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил

Расчеты с дебиторами

Расчеты с рабочими и служащими своей Системы краткосрочного характера

Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера

III

Готовая продукция, пользующаяся широким спросом на рынке или представляющая собой товары народного потребления

Торговля

I

Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке

Средства в кассе

Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год

Векселя первоклассных векселедателей

II

Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил

Прочие дебиторы

Превышение актива над пассивом по взаимным расчетам с предприятиями своей системы краткосрочного характера.

III

Товарные запасы

Тара

Снабженческо-сбытовые

организации

I

Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке

Средства в кассе

Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год

Векселя первоклассных векселедателей

II

Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил

Дебиторы

Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера

III

Товарные запасы

Тара

Товары, отгруженные транзитом, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо

Предметы проката

Сельско-хозяйственные предприятия

I

Средства на расчетном, депозитном, валютном и других счетах в банке

Средства в кассе;

Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год

Векселя первоклассных векселедателей

II

Расчеты с заготовительными организациями

Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил

Дебиторы

III

Готовая продукция за минусом натуральных выплат

1

2

3

Товары

Подрядные строительные организации

I

Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке

Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год

Векселя первоклассных векселедателей.

II

95% остатка товаров отгруженных

Дебиторская задолженность, очищенная от безнадежных долгов

Таблица 3

Данные для расчета коэффициента ликвидности (тыс. грн.)

№

Показатели

начало 93 года

конец 93 года

конец 94 года

конец 95 года

Денежные средства

1

Касса

0

0

0

0

2

Расчетный счет

545

399

6 206

14 768

3

Прочие счета в банках и прочие денежные средства, в том числе:

-

валютный счет

1 275

19 989

107 452

1 165 556

-

прочие денежные средства

0

0

1

1

-

прочие счета в банках

1

2

3

4

5

6

-

ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения

479

0

0

0

-

другие оборотные активы

25 817

0

77 972

0

ИТОГО:

28 116

20 388

191 631

1 180 325

Легкореализуемые требования

начало 93 года

конец 93 года

конец 94 года

конец 95 года

1

Товары отгруженные выполненные работы и услуги, срок оплаты которых не наступил

57 261

143 912

2 210 702

2

Расчеты с дебиторами, в том числе:

-

за товары и услуги срок оплаты которых не наступил

64 171

758 822

486 099

1 506 952

-

по авансам

выданным

5 367

146 393

1 498 090

2 978 942

-

с прочими

дебиторами

8 427

309 852

1 548 714

1 447 694

-

векселя полученные

0

0

0

0

ИТОГО:

77 965

1 272 328

3 676 815

8 144 290

1

2

3

4

5

6

Обязательства

начало 93 года

конец 93 года

конец 94 года

конец 95 года

1

Задолженность по зарплате и отчисления на соцстрах

0

57

383

3 647

2

Краткосрочные банковские кредиты

0

1 242

0

0

3

Краткосрочные заемные средства

0

0

0

0

4

Расчеты с бюджетом

0

627

8 755

82 619

5

Расчеты с кредиторами

0

0

0

0

-

за товары и услуги срок оплаты которых не наступил

424

229 403

742 738

6 363 956

-

по авансам полученным

5 138

111 247

219 953

874 594

-

по внебюджетным платежам

0

0

8 957

1 303

-

с другими кредиторами

0

160

1 097 993

187 394

ИТОГО:

5 562

342 736

2 078 779

7 513 513

1992

1993

1994

1995

Коэффициент ликвидности

19.07

3.77

1.86

1.24

Таблица 4

Данные для расчета коэффициента покрытия баланса (тыс. грн.)

Показатели

1992

1993

1994

1995

Легкореализуемые элементы

нормируемых оборотных средств

1

Производственные запасы

2

92

644

4 422

2

РБП

0

0

2 672

43 277

3

Товары

5 776

17 499

178 388

3 509 965

ИТОГО:

5 778

17 591

181 704

3 557 664

Коэффициент

покрытия баланса

20.11

3.82

1.95

1.71

Таблица 5

Данные для расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами (тыс. грн.)

Показатели

1992

1993

1994

1995

Группа 1

Уставной фонд

10 085

18 732

245 055

1 120 010

Расчеты

за имущество

0

0

0

0

Прибыль

0

59 039

521 818

1 845 881

Специальные фонды

3 455

948 245

3 115 020

5 752 897

Итого

13 540

1 026 016

3 881 893

8 718 788

Группа 2

Основные средства (по остаточной стоимости)

22

1 132

5 055

12 168

1

2

3

4

5

Нематериальные активы (по остаточной стоимости)

3

7

8

958

Долгосрочные финансовые вложения

0

786

1 209

30 930

Использование

прибыли

59 039

521 818

1 845 881

Убытки

0

0

0

Итого

25

60 964

528 090

1 889 937

Фактическое наличие собственных оборотных средств = (гр.1 - гр.2)

13 515

965 052

3 353 803

6 828 851

1992

1993

1994

1995

Денежные средства

28 116

20 388

191 631

1 180 325

Легкореализуемые требования

77 965

1 272 328

3 676 815

8 144 290

Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств

5 778

17 591

181 704

3 557 664

Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме

111 859

1 310 307

4 050 150

12 882 279

1992

1993

1994

1995

Показатель обеспеченности собственными средствами

0.12

0.74

0.83

0.53

Таблица 6

Исходные данные ( форма № 1 ) для расчета денежного потока (тыс. грн.)

ПАССИВ

Код строки

на

1/04/96

(t0)

на

1/07/96

(t1)

на

1/10/96

(t2)

на

1/01/97

(t3)

III. Расчеты и другие пассивы

Всего

по разделу III

750

3964.03

4643.8

6095

5790

Таблица 7

Исходные данные ( форма № 2 ) для расчета денежного потока (тыс. грн.)

Наименование показателя

Код строки

за 1 кв. 1997 г. (t0)

за 2 кв. 1997 г. (t1)

за 2 кв. 1997 г. (t2)

за

1997 г. (t3)

1

2

3

4

5

6

Выручка (валовой доход) от реализации продукции

010

11251.2

11577.25

12197.55

17338.3

НДС

015

1222.94

1405.1

1431.96

1805.6

1

2

3

4

5

6

Акцизный сбор

020

2321.2

2120.12

1042.68

1238.9

Транспортные расходы

025

228.45

178.22

142.33

383.5

Таблица 8

Финансовые коэффициенты, используемые для анализа кредитоспособности заемщика, используемые коммерческими банками Франции

Показатель

Формула

Метод определения

Выручка от реализации (В)

Валовой коммерческий доход (ВД)

ВД = В - Стмц и ги

Выручка о реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий

Добавленная стоимость (ДС)

ДС = ВД - Рэ

ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков)

Валовой эксплуатацион-ный доход (ВЭД)

ВЗД = ДС - Рзп -

Нзп - Ротп

ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков

Валовой эксплуатацион-ный результат (ВЭР)

ВЭР = ВЗД - Кр% + Двлж - Отчриск

ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска

Прибыль, которая может быть использована для самофинан-сирования (СФ)

СФ = ВЭР -

Праб - Нпр

ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль

Чистая прибыль (П)

П = СФ + Дслуч -

Рслуч - Анедв

СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости

Таблица 9

Динамика финансовых коэффициентов

АО “Альфа” в 1993-1994 г.г.

№

Показатель

01/01/93

01/01/94

1.

Коэффициент ликвидности

19.07

3.77

-15.30

2.

Коэффициент покрытия баланса

20.11

3.82

-16.29

3.

Показатель обеспеченности СС

0.12

0.74

+0.62

Таблица 10

Динамика финансовых коэффициентов АО “Альфа” в 1994-1995 г.г.

№

Показатель

01/01/94

01/01/95

1.

Коэффициент ликвидности

3.77

1.86

-1.91

2.

Коэффициент покрытия баланса

3.82

1.95

-1.87

3.

Показатель обеспеченности СС

0.74

0.83

+0.09

Таблица 11

Динамика финансовых коэффициентов АО “Альфа” в 1995-1996 г.г.

№

Показатель

01/01/95

01/01/96

1.

Коэффициент ликвидности

1.86

1.24

-0.62

2.

Коэффициент покрытия баланса

1.95

1.71

-0.24

3.

Показатель обеспеченности СС

0.83

0.53

-0.30

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Баланс за 1993 год (тыс. грн.)

АКТИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Основные средства и другие внеоборотные активы

Основные средства:

остаточная стоимость

010

22

1 132

износ * (02)

011

1

37

первоначальная стоимость (04)

012

23

1 167

Нематериальные активы

остаточная стоимость

020

3

7

износ * (02)

021

0

1

первоначальная стоимость (04)

022

3

8

Незавершенные капитальные вложения (33, 35, 61)

030

10

335

Оборудование (07)

035

2

Долгосрочные финансовые вложения (58)

040

786

Другие внеоборотные активы

060

Всего по разделу I

070

35

2 262

II. Запасы и затраты

Производственные запасы (05-08, 10)

080

2

92

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:

остаточная стоимость

100

3

2

износ * (13)

101

2

первоначальная стоимость (12)

102

3

4

Затраты будущих периодов (31)

120

Готовая продукция (40)

130

Товары:

закупочная стоимость

140

5 776

17 499

торговая наценка (42)

141

продажная стоимость (41)

142

Всего по разделу II

150

5 781

17 593

III. Денежные средства, расчеты и другие активы

Расчеты с дебиторами:

за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил (45)

170

64 171

57 261

за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45, 76)

180

по векселям полученным (59)

190

с бюджетом (68)

200

2 240

с персоналом по другим операциям (73)

210

2

по авансам выданным (61)

220

5 367

146 393

с дочерними предприятиями (78)

230

с другими дебиторами

240

8 427

1 068 674

Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

479

Денежные средства:

касса (50)

260

расчетный счет (51)

270

545

399

валютный счет (52)

280

1 275

19 989

другие денежные средства (54, 55, 56)

290

Использование заемных средств (82)

300

Другие оборотные активы

310

25 817

Всего по разделу III

320

106 081

1 294 958

Убытки:

прошедших лет (98)

330

отчетного года (80)

340

БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)

350

111 897

1 314 813

ПАССИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Источники собственных и приравненных к ним средств

Уставный фонд (капитал) (85)

400

10 085

18 732

Резервный фонд (88)

410

Финансирование капитальных вложений (93, 94)

420

8

308

Расчеты за имущество (76)

425

Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96)

430

3 455

948 245

Амортизационный фонд (86)

440

1

Расчеты с участниками (75)

450

Доходы будущих периодов (83)

455

92 209

Резервы будущих затрат и платежей (89)

460

Нераспределенная прибыль прошлых лет (98)

470

318

Прибыль:

нераспределенная текущего года

480

использованная в текущем году*

481

59 039

текущего года*

482

59 039

Всего по разделу I

490

106 076

967 285

II. Долгосрочные пассивы

Долгосрочные кредиты банков (92)

500

Долгосрочные заемные средства (95)

510

Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

520

Всего по разделу II

530

0

0

III. Расчеты и другие пассивы

Краткосрочные кредиты банков (90)

600

1 242

Краткосрочные заемные средства (95)

610

Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

620

Расчеты с кредиторами:

за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил (60)

630

424

229 403

за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (60)

640

по векселям выданным (66)

650

по авансам полученным (61)

660

5 138

111 247

с бюджетом (68)

670

627

по внебюджетным платежам (65)

680

по страхованию (69)

690

35

по оплате труда (70)

700

22

с дочерними предприятиями (78)

710

4 792

с другими кредиторами (71, 76)

720

160

Ссуды для сотрудников (97)

730

Другие краткосрочные пассивы

740

259

Всего по разделу III

750

5 821

347 528

БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)

760

111 897

1 314 813

Баланс за 1994 год (тыс. грн.)

АКТИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Основные средства и другие внеоборотные активы

Основные средства:

остаточная стоимость

010

1 132

5 055

износ * (02)

011

37

378

первоначальная стоимость (04)

012

1 169

5 433

Нематериальные активы

остаточная стоимость

020

7

8

износ * (02)

021

1

3

первоначальная стоимость (04)

022

8

11

Незавершенные капитальные вложения (33, 35, 61)

030

335

8 345

Оборудование (07)

035

2

8 078

Долгосрочные финансовые вложения (58)

040

786

1 209

Другие внеоборотные активы

060

1 247 034

Всего по разделу I

070

2 262

1 269 729

II. Запасы и затраты

Производственные запасы (05-08, 10)

080

92

644

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:

остаточная стоимость

100

2

40

износ * (13)

101

2

41

первоначальная стоимость (12)

102

4

81

Затраты будущих периодов (31)

120

2 672

Готовая продукция (40)

130

Товары:

закупочная стоимость

140

17 499

178 388

торговая наценка * (42)

141

продажная стоимость * (41)

142

17 499

178 388

Всего по разделу II

150

17 593

181 744

III. Денежные средства, расчеты и другие активы

Товары отгруженные:

срок оплаты которых не наступил (45)

160

57 261

143 912

не оплаченные в срок (45)

165

30 546

Расчеты с дебиторами:

за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил (45)

170

758 822

486 099

за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45, 76)

180

134 206

по векселям полученным (59)

190

с бюджетом (68)

200

2 240

3 515

с персоналом по другим операциям (73)

210

2

58

по авансам выданным (61)

220

146 393

1 498 090

с дочерними предприятиями (78)

230

614

с другими дебиторами

240

309 852

1 548 714

Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

Денежные средства:

касса (50)

260

расчетный счет (51)

270

399

6 206

валютный счет (52)

280

19 989

107 452

другие денежные средства (54, 55, 56)

290

1

Использование заемных средств (82)

300

Другие оборотные активы

310

77 972

Всего по разделу III

320

1 294 958

4 037 385

Убытки:

прошедших лет (98)

330

отчетного года (80)

340

БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)

350

1 314 813

5 488 858

ПАССИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Источники собственных и приравненных к ним средств

Уставный фонд (капитал) (85)

400

18 732

245 055

Резервный фонд (88)

410

Финансирование капитальных вложений (93, 94)

420

308

16 423

Расчеты за имущество (76)

425

Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96)

430

948 245

3 115 020

Амортизационный фонд (86)

440

Расчеты с участниками (75)

450

Доходы будущих периодов (83)

455

Резервы будущих затрат и платежей (89)

460

Нераспределенная прибыль прошлых лет (98)

470

Прибыль:

нераспределенная текущего года

480

использованная в текущем году*

481

521 818

текущего года*

482

521 818

Всего по разделу I

490

967 285

3 376 498

II. Долгосрочные пассивы

Долгосрочные кредиты банков (92)

500

Долгосрочные заемные средства (95)

510

Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

520

Всего по разделу II

530

0

0

III. Расчеты и другие пассивы

Краткосрочные кредиты банков (90)

600

1 242

Краткосрочные заемные средства (95)

610

Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

620

Расчеты с кредиторами:

за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил (60)

630

229 403

742 738

за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (60)

640

по векселям выданным (66)

650

по авансам полученным (61)

660

111 247

219 953

с бюджетом (68)

670

627

8 755

по внебюджетным платежам (65)

680

8 957

по страхованию (69)

690

35

205

по оплате труда (70)

700

22

178

с дочерними предприятиями (78)

710

4 792

33 581

с другими кредиторами (71, 76)

720

160

1 097 993

Ссуды для сотрудников (97)

730

Другие краткосрочные пассивы

740

Всего по разделу III

750

347 528

2 112 360

БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)

760

1 314 813

5 488 858

Баланс за 1995 год (тыс. грн.)

АКТИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Основные средства и другие внеоборотные активы

Основные средства:

остаточная стоимость

010

12 038

12 168

износ * (02)

011

1 939

2 848

первоначальная стоимость (04)

012

13 977

15 016

Нематериальные активы

остаточная стоимость

020

8

958

износ * (02)

021

3

41

первоначальная стоимость (04)

022

11

999

Незавершенные капитальные вложения (33, 35, 61)

030

8 345

70 203

Оборудование (07)

035

8 078

7 449

Долгосрочные финансовые вложения (58)

040

1 209

30 930

Другие внеоборотные активы

060

1 247 034

2 363 814

Всего по разделу I

070

1 276 712

2 485 522

II. Запасы и затраты

Производственные запасы (05-08, 10)

080

644

4 422

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:

остаточная стоимость

100

40

127

износ * (13)

101

41

126

первоначальная стоимость (12)

102

81

253

Затраты будущих периодов (31)

120

2 672

43 277

Готовая продукция (40)

130

Товары:

закупочная стоимость

140

178 388

3 509 965

торговая наценка * (42)

141

продажная стоимость * (41)

142

178 388

3 509 965

Всего по разделу II

150

181 744

3 557 791

III. Денежные средства, расчеты и другие активы

Товары отгруженные:

срок оплаты которых не наступил (45)

160

143 912

2 210 702

не оплаченные в срок (45)

165

30 546

Расчеты с дебиторами:

за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил (45)

170

486 099

1 506 952

за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45, 76)

180

134 206

75 311

по векселям полученным (59)

190

с бюджетом (68)

200

3 515

9 265

с персоналом по другим операциям (73)

210

58

1 411

по авансам выданным (61)

220

1 498 090

2 978 942

с дочерними предприятиями (78)

230

614

33

с другими дебиторами

240

1 548 714

1 447 694

Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

Денежные средства:

касса (50)

260

расчетный счет (51)

270

6 206

14 768

валютный счет (52)

280

107 452

1 165 556

другие денежные средства (54, 55, 56)

290

1

1

Использование заемных средств (82)

300

Другие оборотные активы

310

77 972

Всего по разделу III

320

4 037 385

9 410 635

Убытки:

прошедших лет (98)

330

отчетного года (80)

340

БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)

350

5 495 841

15 453 948

ПАССИВ

Код строки

На начало года

На конец года

I. Источники собственных и приравненных к ним средств

Уставный фонд (капитал) (85)

400

252 038

1 120 010

Резервный фонд (88)

410

19 026

Финансирование капитальных вложений (93, 94)

420

16 423

77 702

Расчеты за имущество (76)

425

Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96)

430

3 115 020

5 752 897

Амортизационный фонд (86)

440

Расчеты с участниками (75)

450

Доходы будущих периодов (83)

455

Резервы будущих затрат и платежей (89)

460

Нераспределенная прибыль прошлых лет (98)

470

Прибыль:

нераспределенная текущего года

480

использованная в текущем году*

481

1 845 881

текущего года*

482

1 845 881

Всего по разделу I

490

3 383 481

6 969 635

II. Долгосрочные пассивы

Долгосрочные кредиты банков (92)

500

Долгосрочные заемные средства (95)

510

Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

520

Всего по разделу II

530

0

0

III. Расчеты и другие пассивы

Краткосрочные кредиты банков (90)

600

Краткосрочные заемные средства (95)

610

Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок

620

Расчеты с кредиторами:

за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил (60)

630

742 738

6 363 956

за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (60)

640

по векселям выданным (66)

650

по авансам полученным (61)

660

219 953

874 594

с бюджетом (68)

670

8 755

82 619

по внебюджетным платежам (65)

680

8 957

1 303

по страхованию (69)

690

205

2 266

по оплате труда (70)

700

178

1 381

с дочерними предприятиями (78)

710

33 581

59 989

с другими кредиторами (71, 76)

720

1 097 993

187 394

Ссуды для сотрудников (97)

730

Другие краткосрочные пассивы

740

910 811

Всего по разделу III

750

2 112 360

8 484 313

БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)

760

5 495 841

15 453 948

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Рис. 1. Структура активов Укрэксимбанка.

Рис. 2. Структура пассивов Укрэксимбанка.

Рис. 3.Динамика изменения коэффициента ликвидности, коэффициента покрытия баланса и показателя обеспеченности собственными средствами АО “Альфа” за период с 1992 по 1995 г.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Кредитоспособность заемщика как инструмент оценки кредитного риска

    Основные способы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий, принятые в РФ. Анализ кредитного портфеля банка "СКБ-БАНК", его кредитная политика. Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в коммерческом банке.

    дипломная работа [165,5 K], добавлен 20.03.2013

  • Анализ кредитоспособности заемщика

    Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки. Сравнительный анализ кредитной политики.

    дипломная работа [236,2 K], добавлен 20.10.2005

  • Оценка кредитоспособности заемщика на примере Московского кредитного банка

    Информационная база для оценки кредитоспособности предприятия. Методики оценки кредитоспособности заемщика, используемые в мировой и отечественной банковской практике. Управление процессом кредитования заемщика на примере Московского кредитного банка.

    дипломная работа [133,9 K], добавлен 09.09.2010

  • Актуальные проблемы банка в оценке кредитоспособности заемщика

    Понятие и сущность кредитоспособности. Формирование эффективной кредитной политики коммерческого банка. Нормативно-правовые аспекты регулирования кредитных рисков. Способы оценки кредитоспособности заемщика. Особенности диагностики кредитоспособности.

    курсовая работа [139,0 K], добавлен 06.11.2015

  • Оценка кредитных рисков коммерческого банка

    Понятие кредитного риска как основного вида банковского риска, методы его оценки и инструменты оптимизации. Оценка кредитного риска и деятельности ООО "Кубань Кредит". Анализ кредитного риска заемщика - юридического лица на основе его кредитоспособности.

    дипломная работа [831,9 K], добавлен 18.03.2016

  • Кредитоспособность заемщика коммерческого банка и современные методы ее оценки

    Основы кредитной политики коммерческого банка. Критерии и способы оценки кредитоспособности заемщика. Кредитные риски и методы управления ими. Обеспечение возвратности кредитов. Система финансовых показателей. Определение кредитоспособности ООО "Полимер".

    дипломная работа [215,9 K], добавлен 29.05.2015

  • Анализ кредитной политики коммерческого Банка ВТБ 24 (ЗАО)

    Понятие кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка. Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики банка. Анализ финансовых показателей, кредитной политики и кредитного портфеля Банка ВТБ 24 (ЗАО).

    дипломная работа [914,4 K], добавлен 22.10.2013

  • Анализ кредитоспособности заемщика

    Теоретические основы определения кредитоспособности ссудозаемщика. Экономическая характеристика коммерческого банка, анализ кредитного портфеля. Международная и отечественная практика оценки способности и готовности заемщика вернуть испрашиваемую ссуду.

    курсовая работа [79,1 K], добавлен 09.04.2011

  • Методика оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

    Критерии кредитоспособности клиента коммерческого банка. Показатели деятельности компании, необходимые для оценки ее кредитоспособности. Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности.

    контрольная работа [39,5 K], добавлен 23.02.2011

  • Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

    Содержание и современные тенденции развития оценки кредитоспособности заемщика в российских коммерческих банках. Тенденции использования кредитного рейтинга как основного показателя кредитоспособности. Алгоритм присвоения кредитного рейтинга заемщику.

    курсовая работа [229,6 K], добавлен 05.05.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены