Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

Анализируя рынок потребительского кредитования в России важно отметить, что в данном сегменте обостряется конкурентная борьба между банками, которая заставляет их применять более гибкую кредитную политику, снижать процентные ставки, развивать качество оказываемых услуг, сокращать сроки оформления кредита, разрабатывать новые кредитные продукты, а также развивать кредитование в регионах, где на сегодняшний день потребительский спрос является высоким.

В наиболее общем виде на сегодняшний день основную долю рынка занимают экспресс-кредиты и кредитные карты - 75%, автокредитование - 22%, ипотека - 3% [22, с.29].

До недавнего времени самым популярным видом потребительского кредитования являлось кредитование покупки дорогостоящих товаров народного потребления с длительным сроком службы. К началу 2005 года, товары, продаваемые в кредит, составляли 60% от суммарного объема продаж крупных сетевых магазинов. Лидерами среди них являлись такие торговые сети как: «М-Видео», «Эльдорадо», «Мир». На территории данных организаций в среднем предоставлено по 5-10 банков, которые готовы предложить рынку свои уникальные условия. Система выдачи кредита привязана к точке продажи услуги: сетям розничной торговли бытовой техникой, компьютерами, мебелью и другим. Чем с большим числом торговых сетей заключены партнерские соглашения у банка, тем выше доходность бизнеса. Стоимость кредита влияет незначительно на число клиентов. Другими словами успешного продвижения программ являются наличие большого числа пунктов приема платежей по кредиту и быстрота анализа кредитных заявок. Столь значительный спрос на данный вид кредита объясняется тем, что кредит на покупку товаров длительного пользования является первым видом, предлагаемым банками населению и нацелен на массового клиента. Кроме того, с ростом реальных доходов населения улучшается качество жизни, и оно отдает предпочтение промышленным товарам, и все более привыкает к жизни «в долг». По статистике, любой гражданин, имеющий стабильную работу, не задумываясь может себе позволить воспользоваться данной услугой. По оценкам экспертов, реальными претендентами на получение экспресс-кредита сегодня являются люди с доходом свыше 300долларов США в месяц. Если принять во внимание тот факт, что граждане занимают в среднем от 350 до 1000 долларов США на полгода, то получается что потенциал экспресс-кредитов как минимум несколько миллиардов долларов ежегодно [12, с.54].

Сегодня с развитием рынка потребительского кредитования, совершенствованием условий кредитования, повышением кредитного лимита постепенно расширяется и ассортимент электроники и бытовой техники, предлагаемой в рассрочку. Так, в магазинах торговых сетей «М-Видео», «Эльдорадо», «Мир» и других 50% продаж телевизоров производится в кредит, такая же ситуация с видеокамерами, видеомагнитофонами, компьютерами. Продажи в кредит таких товарных групп, как фототехника, которая составляет 27%, и сотовая связь -33%, не превышает 20%. При этом показательным является и размер средней покупки - около 12 тысяч рублей. Столь бурное развитие данного вида потребительского кредита уже сейчас постепенно замедляется, и покупатели начинают использовать все чаще кредитные карты.

В настоящее время все большей популярностью пользуется разновидность потребительского кредитования - автокредитование. Данный банковский сегмент характерен меньшими процентными савками, меньшими рисками, что наряду с оперативностью оформления и быстротой выдачи кредита делает его привлекательным и для банка, и для заемщиков, и для автосалонов.

Рынок автокредитования развивается быстрыми темпами, для сравнения: в 2004 году объем продаж автомобилей в кредит составил 2,5 млрд долларов США, в 2005 году объем продаж автомобилей вырос на 80% и составил 4,5 млрд долларов США, а в 2006 году произошло еще двукратное увеличение - на долю автокредитов пришлось 9 млрд долларов США. Стабильный рост продажи автомобилей в кредит объясняется не только увеличением доходов населения, но и появлением новых возможностей, связанных с потребительскими кредитами. Объем продаж автомобилей, как в количественном, так и в денежном выражении растет достаточно быстро именно за счет притока на рынок кредитных ресурсов. Процентные ставки по кредитам из года в год снижаются, условия становятся все более привлекательными, схемы продажи проще и доступнее. При сохранении таких тенденций уже в этом году каждый второй автомобиль будет продаваться с использованием кредитных схем.

В целом по результатам мониторинга предложения услуг автокредитования, проведенного в 2007 году, было выявлено, что основные ставки у банков-лидеров российского рынка автокредитования находятся в диапазоне 9-12% годовых по кредитам в валюте и 10-14% в рублях.

Банком-лидером по объему автокредитования уже не первый год остается «Росбанк», за 2006 год объем кредитования составил 1074 млн. долларов США. По числу выданных автокредитов лидирует банк «Русский стандарт»- на него приходится свыше 265 тысяч заявок.

По оценкам экспертов, автокредитование - это большой растущий рынок, который пока далек от насыщения [13, с.14].

Рынок ипотеки в отличие от других видов потребительских кредитов начал развиваться относительно недавно. Если на сегодня рынок розничных кредитов в России вырос до 8% ВВП, то ипотека составляет всего 1,3% ВВП. При этом, если рынок потребительских кредитов уже близок к насыщению, то ипотека, которая составляет менее 15% от всех розничных кредитов, находится на пороге бума. Об этом свидетельствует тот факт, что еще в 2004 году ипотечные программы имели примерно всего 200 банков, то уже сейчас их количество приблизилось к 600. В результате этого объем выданных кредитов на ипотеку в 2004 году составил всего 0,9 млрд. долларов США, в 2005 году - 4 млрд. долларов США, и уже к 2006 году объем ипотечного кредитования увеличился в 3 раза и составляет на данный момент 12,4 млрд. долларов США.

Такой стремительный рост ипотеки обоснован необходимостью, улучшать жилищные условия. На текущий момент в России в год строится около 50 млн. кв. м. Жилья, но по экспертным оценкам темпы роста этого рынка должны быть более чем в 3 раза выше. Главным фактором является качество жилья, существенная часть которого нуждается в обновлении или подлежит сносу. Спрос населения на данный сегмент рынка обоснован положительной динамикой располагаемых доходов, это объясняется тем, что за последние шесть лет (период с 2000 по 2006 год) реальные располагаемые доходы населения России выросли на 86%, а рост реальной заработной платы оказался еще больше - почти на 130% за указанный период. Следовательно, что рынок ипотеки обладает существенным потенциалом [13, с.27].

Хотя в России доля государственных банков, в частности Сбербанка, в этом сегменте высока и составляет по разным оценкам примерно около половины, но государству еще предстоит сформировать стратегию поддержки ипотечного рынка. По этой причине в ближайшие несколько лет развитие ипотечного кредитования будет определяться политикой частных российских банков, которые все серьезнее рассматривают этот рынок как приоритетное направление своего бизнеса.

Таким образом, подводя итог, можно сказать, что макроэкономическая стабилизация российской экономики позволила банковскому сектору развивать различные сегменты рынка кредитных ресурсов, в том числе динамично развивающийся сегмент потребительского кредитования.

Рынок потребительского кредитования стал наиболее привлекательным и высокодоходным для банков, что обостряет конкурентную борьбу между основными игроками данного рынка, способствует поиску эффективных и инновационных технологий потребительского кредитования, стимулирует потребительский спрос, что благоприятно отражается на динамике развития национальной экономике.

3. ПРОБЛЕМЫ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ СОВРЕМЕННЫХ БАНКОВ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

За последние несколько лет российский рынок потребительского кредитования испытывает небывалый рост, причем по оценкам экспертов, потенциал этого рынка далеко не исчерпан, и активный рост будет продолжаться еще в течение двух - трех лет.

Однако состояние российского рынка потребительского кредитования создает двоякое впечатление. С одной стороны, растущее признание со стороны населения преимуществ использования потребительских кредитов не может не радовать. С другой стороны, столь активное развитие отечественного рынка кредитования физических лиц привело к возникновению ряда проблем

Во-первых, это отсутствие прозрачности условий кредитования, предлагаемых различными кредитными организациями, которые всячески стараются утаивать от потенциального заемщика реальную стоимость кредита на стадии оформления кредитной заявки.

Банки, рекламируя свои кредитные продукты, умалчивают или не полностью раскрывают информацию о реальных размерах процентных ставок, взимаемых за пользование кредитом, комиссиях и других скрытых дополнительных выплатах по кредиту. Статистические данные говорят о том, что большинство наших соотечественников принимают поспешное решение при приобретении товара в рассрочку и быстро оформляют кредитный договор прямо в торговых точках. При этом россияне недостаточно подробно изучают условия кредитования, о чем впоследствии сожалеют, так как в процессе обслуживания кредита «натыкаются на подводные камни» дополнительных платежей и условий кредитного договора.

Если заемщик попытается внимательно ознакомиться с текстом кредитного договора, то сможет обнаружить в нем напечатанные мелким шрифтом соответствующие пункты, на которые почему-то не обратили внимание клиента представители банка при оформлении кредита. Можно смело сказать, что сокрытие реальной стоимости кредита путем утаивания дополнительных платежей является своеобразной уловкой, используемой для привлечения клиентов.

Потенциальный заемщик не всегда способен самостоятельно тщательно изучить и осмыслить условия кредитного договора. Вместо того, чтобы оформлять экспресс-кредит, допустим, под 19% годовых при объявленной ставке и ежемесячной комиссии за обслуживание счета в 1,5%, реальная эффективная ставка в результате доходит до 45-50% годовых, таким образом, процент накруток составляет около 20-30%. Гораздо выгоднее обратиться в банк, который предлагает 18-20% годовых и не требует никаких дополнительных выплат, но, как правило, клиент выбирает более низкие декларируемые проценты и оформляет кредит прямо в торговой точке, в итоге воспользовавшись худшим предложением.

Многие кредитные организации знакомят своих клиентов с подробностями кредитного договора лишь после оформления кредита. В процессе обслуживания и погашения задолженности многие заемщики начинают осознавать реальную стоимость легко полеченного кредита и такие клиенты вряд ли повторно воспользуются низким процентом и возможностью быстрого оформления кредита. Данное явление, естественно подрывает доверие населения к кредитным организациям, снижает репутацию самих банков [18, с.14].

Так, один из лидеров рынка кредитования населения - банк «Русский Стандарт» раскрыл эффективные (то есть реальные, с учетом комиссий и скрытых платежей) ставки по займам. Из обнародованных банком итогов работы в 2006 году по международным стандартам финансовой отчетности следует, что эффективная ставка по потребительским кредитам составила 44,3%, а по кредитным картам 79,2%. Это превышает объявленные (и, соответственно рекламируемые) ставки в полтора-два с половиной раза [21].

Совокупные расходы по обслуживанию ссуды могут складываться из многих составляющих, таких как:

- проценты за пользование кредитом;

- единовременная комиссия (например, разовая комиссия за выдачу кредита обычно 1-1,5% от предоставляемой ссуды);

- плата за рассмотрение документов (комиссия за рассмотрение заявки);

- комиссия за открытие и ведение ссудного счета (данная комиссия может взиматься и один раз в год и ежемесячно);

- комиссия за расчетно-кассовое обслуживание (взимание комиссии осуществляется в процессе внесения наличных в кассу банка при погашении кредита);

- ежемесячная комиссия (рассчитывается от первоначальной суммы выданного кредита);

- комиссия за конвертацию денежных средств, если кредит предоставлен в иностранной валюте;

- штраф за нарушение моратория на досрочный возврат кредита;

- выплата неустойки (штрафы, пени) за просроченные платежи (как правило, рассчитываются за каждый день просрочки);

Некоторые банки предоставляют кредиты частным лицам путем выдачи банковской карты, и в данном случае помимо вышеперечисленных расходов обязательными для заемщика становятся еще и следующие платежи:

- плата за годовое обслуживание карточного счета;

- комиссия за получение наличных денежных средств в пункте выдачи наличных или банкомате;

- комиссия за проведение безналичных платежей по карте (оплата картой товаров и услуг) [16, с.18].

В сложившейся ситуации в защиту рядовых потребителей выступила Федеральная Антимонопольная служба и ЦБ РФ, которые разработали для банков рекомендации ФАС И ЦБ РФ от 26 мая 2005 года «О рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов». Суть рекомендаций заключалась в раскрытии условий предоставления, обслуживания и погашения потребительских кредитов. В предложенных рекомендациях в частности говорилось о том, что информация должна поступать потребителю до заключения кредитного договора, в которой должны указываться все расходы по кредиту, минимальная (максимальная) сумма кредита, информация по расчету процентов, графики платежей, условия досрочного погашения и размер неустойки (штрафов, пени).

Данные рекомендации были направлены на повышение прозрачности деятельности кредитных организаций, формирования полного представления о розничных продуктах банков, стимулирование интереса, повышения доверия населения к банкам и являлось бы существенным продвижением на путь к построению цивилизованного рынка кредитования физических лиц. Но данные рекомендации не носили обязательного характера, и не все кредитные организации выполнили данные рекомендации, и поэтому на сегодняшний момент данная проблема остается открытой [20, с.18].

Пока на сверхдоходном рынке потребительского кредитования банки расширяют клиентские базы и наращивают объемы выданных ссуд, все больше возрастает следующая проблема - резкое увеличение доли просроченной задолженности.

О проблеме невозвратов начали говорить еще около двух лет назад, когда потребительское кредитование резко пошло в гору. Уже в прошлом году ЦБ РФ выразил тревогу тем, что показатель просроченной задолженности по потребительским кредитам, выданным коммерческими банками, продолжает увеличиваться. Тогда эта проблема казалась проблемой будущего, но уже сегодня банки вынуждены самостоятельно выбивать деньги из недобросовестных клиентов. Так, по информации ЦБ РФ, на 1 января 2007 года просроченная задолженность физических лиц банкам составила более 33 млрд рублей -- за прошлый год этот показатель лишь приближался к 10 млрд рублей. В процентном отношении совокупная доля объемов невозвращенных кредитов не превышает 2% (что, конечно, не становится поводом для снижения активности банков в ритейле, поскольку не идет ни в какое сравнение с их доходами от потребительского кредитования). Но динамика свидетельствует о высоком темпе роста невозвратов: в 2004 году доля "плохих кредитов" в общем объеме кредитования физических лиц не превышала 0,2%. Таким образом, увеличение клиентской базы ритейл-программ российских банков приводит к опережающему росту невозвратов.

(Рисунок №2) Темпы роста объемов кредитования физических лиц и просроченной задолженности в РФ (%) [21].

Аналитики заявляют, что средний уровень невозвращенных средств по потребительским кредитам реально выше и составляет 5?7%. И беспокоиться, по их мнению, нужно тем, у кого высокая доля ссуд частным лицам в кредитном портфеле (более 25%). Так же аналитики отмечают, что уровень просрочки выше в тех банках, которые делают упор на экспресс-кредитование. Эти компании должны быть готовы к тому, что кроме высоких доходов они получат поток мошенников.

В определенной степени, банки сами способствуют увеличению числа “плохих кредитов” в портфелях. Острая конкуренция заставляет банкиров идти навстречу клиенту, упрощать требования к заемщикам и улучшать условия кредитов. Только в течение двух последних лет на российском рынке потребительского кредитования получил распространение целый ряд продуктов: беспроцентные кредиты, кредиты без первоначального взноса, без приобретения страховых полисов (за исключением ОСАГО для автокредитов), экспресс-кредиты, развитие схем trade-in. Сейчас для того чтобы приобрести товар в кредит достаточно лишь паспорта и при необходимости второго документа. Поэтому, неудивительно, что среди заемщиков появляются авантюристы, которые игнорируют выплаты, понимая, что сегодня у любого российского банка заемщиков огромное количество- вдруг в суматохе не заметят.

Несмотря на то, что процент невозвратов еще далек от критического, просрочка платежей - уже обычное дело. Как показывает банковская практика, вынудить деньги из недобросовестных клиентов - дело очень непростое. Сначала должники подвергаются телефонным атакам банковских служб, далее следует суд и конфискация приобретенного товара. И уже сейчас, предвидя проблему невозвратов в контексте быстрого роста рынка потребительского кредитования, практически все банки занимаются внедрением дополнительных мер безопасности.

Следующей проблема в сегменте рынка потребительского кредитования связана с тем, что любое серьезное внешнее потрясение способно вызвать дефицит ликвидности коммерческих банков. Ликвидность в свою очередь была и остается одним из главных параметров жизнеспособности банков. Причем дело здесь не только в ее текущем уровне, но и в наличии эффективного механизма ее поддержания [19, с.24].

Тревожные симптомы, позволяющие настороженно относиться к уровню банковской ликвидности, можно отметить уже сейчас. Банки страдают от недостатка длинных денег, привлекают средства на короткие сроки, а размещают на более длинные, что приводит к существенному разрыву между активами и пассивами по уровню срочности. Кроме того, источники привлечения средств для банков отличаются крайне низкой диверсификацией и не способны поддерживать текущие темпы роста банковского сектора в среднесрочной перспективе. Причем если диверсификация активов, как по срокам, так и по источникам в настоящее время набирает обороты, то структура пассивов остается практически неизменной. Уже сейчас низкий уровень собственного капитала банков не способен обеспечивать расширение проводимых кредитных операций. При этом ресурсная база (привлеченные средства) банковского сектора очень нестабильна. В частности, пока не принят закон о безотзывных вкладах, более 28% банковских пассивов (вклады физических лиц) в случае банковской паники могут быть изъяты практически мгновенно. Таким образом, ограничения по ликвидности есть уже и внутри системы. В сложившейся ситуации на рынке розничного кредитования уже в ближайшее время у ряда банков, которые не будут обладать разветвленной сетью, возникнут определенные проблемы. И чтобы избежать системного кризиса, государство будет вынуждено провести ряд мероприятий по санации банковской системы, одновременно ужесточив требования к финансовой устойчивости кредитных организаций [19, с.25].

Говоря о проблемах, связанных с потребительским кредитованием нельзя не затронуть проблему жесткой конкурентной борьбы, которая развернулась между банками. Обострение конкуренции между банками на рынке кредитования населения заставляет их применять более гибкую процентную политику, снижать процентные ставки, сокращать сроки оформления кредита, разрабатывать новые кредитные продукты, развивать кредитование в регионах, где на сегодняшний день потребительский спрос является высоким. Успех кредитной программы банка зависит не только от цены и ассортимента кредитных продуктов, но и от широты сети продаж и обслуживания, возможности дополнительных банковских и других финансовых услуг, доступности для понимания заемщика предъявляемых к нему требований. Интерес кредитных организаций к розничному клиенту и борьба за него продолжает нарастать, несмотря на то, что коммерческим банкам предпочтительнее работать с юридическими лицами, поскольку себестоимость потребительских кредитов дороже, а залоговые возможности по обеспечению ссуды у физических лиц значительно ниже. Следует обратить внимание на то, что только в условиях стабильности банки традиционно начинают ориентироваться на розничного клиента. К этому их подталкивает и конкуренция на рынке банковских услуг, и снижение доходности банковской деятельности, а также уверенность в том, что расходы на создание инфраструктуры потребительского кредитования окупается за счет комиссий и процентов за пользование кредитом. Кроме того, на первый план в конкурентной борьбе выходит качество обслуживания клиентов, сила бренда, широта спектра предлагаемых банками сопутствующих услуг, возможности гибкого учета индивидуальных потребностей. В сложившейся ситуации можно использовать методы и инструменты предоставления/возврата потребительских кредитов, которые будут аналогичны цивилизованным методам, практикуемым на рынке кредитования населения в развитых странах. В целом результатом жесткой конкуренции можно считать некоторое снижение процентных ставок по кредитным продуктам, однако в целом борьба за рынок потребительского кредитования ведется за счет снижения требований к потенциальным заемщикам, увеличения сроков кредитования и упрощения процедуры получения ссуд, тем самым банки сами себе создают дополнительные риски, которые чреваты угрозой банковского кризиса [14, с.8].

Таким образом, подводя итоги важно отметить, что в области потребительского кредитования существует ряд неразрешенных проблем, которые связаны с недостаточностью нормативной базы, отсутствием необходимой правоприменительной практики, а также невысокой пока культурой потребительского кредитования населения. Однако практика российских банков в этой сфере финансовых услуг вселяет определенную надежду на то, что эти проблемы носят временный характер и найдут свое разрешение в недалеком будущем.

Принимая все это во внимание, становится необходимым разрабатывать направления, наиболее привлекательные для потенциальных заемщиков, в том числе и физических лиц.

Проведенный выше анализ и выявленные проблемы, связанные с потребительским кредитованием свидетельствует, что действующая система потребительского кредитования в РФ развита недостаточно и нуждается в дальнейшем совершенствовании.

В современных условиях можно выделить ряд мер способных повысить уровень потребительского кредитования и на сегодняшний момент наметились следующие основные направления деятельности коммерческих банков по операциям кредитования физических лиц.

Первостепенной задачей является обеспечение потребительского кредитования действенной и достаточной правовой базой. В этих целях необходимо разработать и принять федеральный закон с отражением в нем таких положений:

- право заемщика на получение достоверной информации об условиях получения кредита, его использования и возврата;

- установить ответственность кредитора за предоставление недостоверной или неполной информации заемщику о товаре и его цене;

- обязательство отражения в кредитном договоре размера процентов по кредиту, порядку их начисления и изменения;

- право заемщика на расторжение кредитного договора в одностороннем порядке в течении всего срока кредита и при определенных условиях;

- установить наступление права собственности на приобретенные товары после срока выплаты кредита;

- предусмотреть возможность досрочного возврата кредита с уплатой процентов только за фактический срок пользования им;

- установить ответственность заемщика за целевое использование кредита.

В области потребительского кредитования, где проблема связана с отсутствием у банков долгосрочных финансовых ресурсов для ипотечного кредитования могут быть использованы следующие пути:

- изменение банком структуры привлеченных средств в сторону увеличения среди них доли долгосрочных кредитов, здесь инструментом может служить повышенная процентная ставка по срочным депозитам;

- корректировка существующих нормативов, относящихся к лимитам и срокам для банка-кредитора при предоставлении ипотечного кредита;

- снижение процентных ставок за счет пересмотра критериев оценки обеспеченности ипотечных кредитов, изменение их классификации по группам риска и снижение размеров отчислений в фонд обязательных резервов с учетом предоставленных ипотечных кредитов [15, с.7].

Для повышения надежности защиты выдаваемых кредитов может являться более тесное сотрудничество банка со страховыми компаниями. Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности кредитов является взаимовыгодной для всех участников. Так, в частности заемщик (страхователь) гарантируется от потери репутации из-за несвоевременного погашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, а страховая организация получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа. Такой подход позволил бы уменьшить риски по выданным кредитам, что дало бы возможность выдавать их под льготный процент, а также значительно упростил бы процедуру документального оформления, что ускорит выдачу кредитов. Этот вид сотрудничества может положительно сказаться как на объемах выдаваемых кредитов, так и на атмосфере деловой доверительности между банком и его клиентами.

А также банку необходимо провести следующие мероприятия в области потребительского кредитования:

- территориальное разделение на локальные рынки - открытие новых внутренних структурных подразделений; реорганизация существующих путем создания специализированных дополнительных офисов по обслуживанию физических лиц;

- повышение эффективности использования существующей филиальной сети путем расширения числа внутренних структурных подразделений, осуществляющих операции кредитования физических лиц;

- введение индивидуальных плавающих графиков работы кредитных служб отделений и дополнительных офисов;

- увеличение числа постоянных выездных мест в торговых центрах и точках продаж;

- расширение клиентских площадей, выделение специальных мест (комнат переговоров), создание VIP-залов;

- повышение уровня технической оснащенности рабочих мест кредитного работников;

- сокращение сроков рассмотрения кредитных заявок;

- определение оптимальной численности с учетом нагрузки на кредитного инспектора;

- определение оптимальной численности с учетом нагрузки на кредитного инспектора;

- проведение анализа социально-демографической ситуации в регионах с определением приоритетных групп населения по кредитованию физических лиц;

- проведение рекламно-информационных мероприятий, анализ эффективности использования различных информационных каналов;

- развитие овердрафного кредитования;

- постоянный мониторинг текущего состояния кредитного портфеля физических лиц с целью предупреждения и сокращения просроченной задолженности;

- постоянное изучение потребностей регионального рынка в новых видах кредитных продуктах, в том числе на базе анализа востребованности продуктового ряда банков-конкурентов, торговых фирм.

Указанные мероприятия будут способствовать формированию цивилизованного кредитного рынка, способного в значительной степени стать источником стимулирования потребительского и платежеспособного спроса, обеспечению большей финансовой устойчивости и диверсификации кредитной деятельности банков, повышению уровня и улучшению качества жизни населения и как следствие дальнейшему росту национальной экономики [16, с.18].

4. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Учет кредитов, предоставленных физическим лицам ведется на счете 455. Назначение счёта 455: учет кредитов, предоставленных физическим лицам. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Кредит может быть представлен наличными деньгами или же зачислен на депозитный счёт. Порядок отражения в учете полученных банком процентов введут кассовым методом.

Сумма начисленных процентов отражается на счетах 47501 "Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам" и 47427 ”Требования по получению процентов”.

Назначение счёта 47501: учет предстоящих поступлений в виде процентов по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентов (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов), и предстоящих выплат процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов). Счет 47501 - пассивный. Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе статей Схемы аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях.

Назначение счёта 47427: учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет 47427 - активный. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Порядок отражения в учете начисленных и уплаченных процентов зависит от того, приходится ли дата начисления и уплаты на один и тот же месяц или на разные месяца.

Учет просроченных кредитов ведут на счёте 45815 “Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам”. Назначение счета: учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков. Счет 45815 - активный.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Учет просроченных процентов введут на счете 45915 “Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам”. Назначение счета: учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счет 45915 - активный.

Учет залога ведут на внебалансовых счетах:

91303 “Ценные бумаги , принятые в залог по выданным кредитам”. Счет активный;

91305 “Полученные гарантии и поручительства”. Счет активный;

91307 “Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг”. Счет активный;

91308 “Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога”. Счет активный.

Назначение счетов: учет на соответствующих счетах второго порядка полученного обеспечения предоставленных кредитов, депозитов и других размещенных средств. В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.

Основные проводки:

1. Предоставлен кредит физическому лицу:

Д-т 455 Д-т 91303 (91305, 91307, 91308)

К-т 20202 К-т 99999

2. Начисление и уплата процентов:

1) в одном месяце:

Д-т 20202

К-т 70101 “Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным

размещенным средствам”

2) в разных месяцах:

а) за отчетный месяц:

Д-т 47427

К-т 47501

б) уплата процентов за отчетный месяц:

Д-т 47501 Д-т 20202 (423)

К-т 70101 К-т 47427

в) начисление процентов за текущий месяц:

Д-т 20202 (423)

К-т 70101

3. Погашение кредита:

Д-т 20202 (423) Д-т 99999

К-т 455 К-т 91303 (91305, 91307, 91308)

4. Если на момент погашения кредита у клиента не хватает средств для закрытия, то переносим

на счет просроченных ссуд:

Д-т 45815

К-т 455

5. Начисление и уплата процентов:

1) в одном месяце:

Д-т 45915

К-т 47501

2) в разных месяцах:

а) проценты отчетного месяца:

Д-т 45915

К-т 47427

б) проценты текущего месяца:

Д-т 45915

К-т 47501

6. Погашение просроченного кредита:

Д-т 20202 (423) Д-т 47501

К-т 45915 К-т 70101

7. Погашение основного долга:

Д-т 20202 (423)

К-т 45815

Такой порядок учета процентов установлен для кредитов, которые относятся к первой группе качества. Если группа качества вторая и выше, то просроченная задолженность списывается с балансовых счетов и переносится на внебалансовый счет 91604 “Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам ”. Счет активный. Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены проценты. Составляется проводка:

Д-т 47501 Д-т 91604

К-т 45915 К-т 99999

Если кредит изначально был отнесен ко второй группе качества, то проценты сразу учитываются на счете 91604. Если в дальнейшем кредит перейдет в первую группу качества, то остатки с внебалансового счета будут перечислены на балансовые счета (открытие кредитной линии).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Потребительскими кредитами в нашей стране называют кредиты, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды, на образование, кредиты индивидуальным частным предпринимателям, оказание услуг и на прочие потребности, имеющие целью их удовлетворение посредством необходимого дополнительного финансирования (на возвратных и платных основах).

Потребительский кредит играет большую роль: способствует решению социальных проблем населения, связанных с необходимостью улучшения условий жизни, оплаты медицинских и образовательных услуг. К тому же потребительский кредит стимулирует спрос населения на товары, содействует увеличению их производства и реализации, повышая тем самым экономический потенциал страны. Ориентация коммерческих банков на частных заемщиков способствует также повышению качества их кредитного портфеля за счет расширения круга клиентов банка и видов предоставляемых ссудных услуг, а также диверсификации кредитного риска.

Организация работы по кредитованию физических лиц осуществляется в соответствии нормативными актами Центрального банка РФ, а также внутренними положениями и инструкциями по кредитованию, разработанные Банком.

Процесс кредитования населения включает: обращение клиента в банк, проверка документов, анализ кредитоспособности, согласование условий, оформление кредитного договора, выплата суммы по кредитному договору, погашение кредита и уплата процентов и контроль за исполнением кредитного договора.

По каждой кредитной операции для банка существует кредитный риск - риск невозврата ссуженной стоимости и процентов по ней заемщиком. Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. И управление кредитным риском включает в себя учет этих факторов и разработка мероприятий по снижению риска. Для этого банки в своей практике используют следующие мероприятия, направленные на снижение кредитного риска:

- оценка кредитоспособности заемщика;

- страхование кредитов;

- выдача дисконтных ссуд;

- привлечение достаточного обеспечения;

- уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику.

В современной России потребительские кредиты стали выдаваться в 2000 году банком «Русский стандарт». В настоящее время потребительское кредитование переживает настоящий бум своего развития. Доля кредитов населению в общем объеме кредитов постоянно растет. Начиная с 2003 года, объем выданных кредитов ежегодно увеличивается почти в 2-2,5 раза. Так, в 2003 году объем выданных кредитов физическим лицам составил 2028,9 млрд. рублей, в 2004 году частные кредиты выросли на 115 % и составили 299,7 млрд. рублей, на начало 2005 года объем потребительских кредитов достиг 618,9 млрд. рублей, а за 2006 год объем выданных кредитов увеличился еще на 560,4 млрд. рублей и составил 1179,3 млрд. рублей.

Рост столь активного развития данного сегмента объясняется следующими факторами: стабилизация экономического положения и политической жизни в стране, рост реальных доходов населения, общее снижение уровня доходности банковских операций по кредитованию корпоративных клиентов, рост инвестиционной привлекательности России и в следствие этого обострившаяся конкуренция между российскими банками и банками с участием иностранного капитала.

Важной особенностью рынка потребительского кредитования является его привлекательность для зарубежных структур. Основными операторами рынка потребительского кредитования являются следующие группы банков: иностранные, московские и региональные. Такие как: Raiffeisenbank (Райффайзенбанк), Home Credit and Finance, «Русский стандарт», Банк Москвы, Сбербанк, Альфа-банк, ВТВ-24, БТА-Казань и другие, между которыми все больше обостряется конкуренция, которая заставляет их применять более гибкую кредитную политику, снижать процентные ставки, развивать качество оказываемых услуг, сокращать сроки оформления кредита, разрабатывать новые кредитные продукты, а также развивать кредитование в регионах, где на сегодняшний день потребительский спрос является высоким.

Кредитная корзина в настоящий момент представлена такими продуктами, как магазинный, или экспресс-кредит, стандартный банковский целевой кредит, автокредитование, ипотека, кредитные карты.

Таким образом, на данный момент для рынка потребительского кредитования, в общем, сложилась благоприятная макроэкономическая ситуация. Рынок потребительского кредитования стал наиболее привлекательным и высокодоходным для банков и на данном этапе имеет колоссальный потенциал своего развития.

Программы потребительского кредитования должны играть важную роль в управлении банком и банковскими услугами. Причина этого заключается не только в том, что потребительские кредиты принадлежат к числу самых выгодных и перспективных видов кредитования, но и в том, что по мере роста своего образовательного ценза клиенты все чаще прибегают к кредитованию для повышения уровня жизни и согласования планов своих расходов с ожидаемым доходом.

В заключение следует отметить, что объективное условие, необходимое для широкого распространения потребительского кредитования, - это нормализация политического и экономического климата в стране, включая упорядочение и четкое соблюдение хозяйственного законодательства. Экономическая стабилизация важна с той точки зрения, что она порождает взаимное доверие кредитора и заемщика (потребителя) в плане долгосрочной финансовой состоятельности друг друга. При сделках потребительского кредитования и для кредитора, и для заемщика важна предсказуемость другой стороны. Иными словами, выдавая кредит на покупку автомобиля в рассрочку или выдавая кредитную карточку, банк-кредитор ориентируется на уровень заработной платы (или иных доходов потребителя) и для него важно, чтобы этот уровень дохода, являющийся источником покрытия кредита, с большой степенью вероятности сохранился на весь -- иногда весьма продолжительный -- срок кредитования. Точно так же потребитель должен быть уверен в долгосрочной финансовой стабильности банка-кредитора как фактора выполнения им своих обязательств (особенно актуально это, например, при покупке дома в рассрочку, частично финансируемой за счет единовременного взноса покупателем собственных накоплений).

В свете вышесказанного понятно, почему потребительское кредитование при всей его простоте и чрезвычайной актуальности для российской экономики только начало развиваться, в то время как западные страны давно пережили пик серьезного развития этого вида кредитования. Сейчас, когда четко обозначились тенденции общей экономической и политической стабилизации и некоторого оживления, появляются необходимые предпосылки для более широкого применения технологии потребительского кредитования при продаже товаров и услуг населению.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 22 декабря 1995г. №14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ “О Центральном Банке Российской Федерации” (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 №395-1 ”О банках и банковской деятельности” (с изменениями и дополнениями).

4. Положение Утв. Указом Президента Российской Федерации от 24.12.98г. № 39-П “О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета” (с изменениями и дополнениями).

5. Положение Утв. Указом Президента Российской Федерации от 26 марта 2004г. № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” (с изменениями и дополнениями).

6. Положение № 205-П от 5 декабря 2002 г. “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” (с изменениями и дополнениями).

7. Положение Банка России от 31.08.98 №54-П “О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)” (с изменениями и дополнениями)

8. Жуков Е.Ф. Деньги Кредит Банки. - М.: ЮНИТИ, 2004.

9. Казимагомедов А.А. Деньги, кредит, банки: Учебник. - М.: Экзамен, 2007.

10. Развитие розничного банковского бизнеса и России / под ред. А.А. Хандруева. - М.: Норма, 2004.

11. Мозжухов А.Е. Юридические проблемы потребительского кредитования/ Мозжухов А.Е.// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. -2004. -№9.

12. Сведенцов В.Л. Методология продаж розничных банковских продуктов/Сведенцов В.Л.// Банковское кредитование. -2006. -№6.

13. Сидоров В.В. Реальная стоимость потребительских кредитов/ Сидоров В.В.// Банковские услуги. -2006. -№7.

14. Воронин А.С. Актуальность потребительского кредитования / Воронин А.С.//Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. -2004. -№4.

15. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности /Под ред. Тагирбекова К.Р. - М.: Издательский дом «ИНФРА - М», Издательство «Весь мир», 2-е издание, испр. и доп., 2005г.

16. Ковалева А.М. Финансы и кредит: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2004г.

17. Строев А.А. Внедряем кредитный скоринг/ Строев А.А. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. -2004. -№4.

18. Ковалева В.В. Инвестиции: учебное пособие /Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. - М.: Проспект, 2005г.

19. Абрамова М.А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник для вузов. -- М.: ИМПЭ, 2005.

20. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2006.

21. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Перевод с англ. - СПб., 1993.

22. Борисов А.И. Потребительское кредитование или жизнь взаймы/ А.И. Борисов// Банковское дело. -2005. -№6.

23. www.bankir.ru

24. www.info.tatcenter.ru

25. www.cbr.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

(Таблица №1) Динамика кредитования физических лиц (на начало года) [23]

Кредиты предоставленные	2003 год (млрд. рублей)	2004 год (млрд. рублей)	2005 год (млрд. рублей)	2006 год (млрд. рублей)
Всего:	2028,9	2910,2	4228	5999,4
физическим лицам в том числе:	142,2	299,7	618,9	1179,3
в рублях	115,9	246,2	525,4	1001
в иностранной валюте	26,3	53,5	3,5	178,2

(Таблица №2) Наиболее активные участники рынка потребительского кредитования в Республике Татарстан [23]

Наименование банка	Удельный вес в общей сумме всех кредитов банка, %
	Потребительские кредиты
	На 1.01.05	На 1.01.06
Автокредитбанк	62,65	86,88
Сбербанк	24,7	30,76
Юниаструм Банк	19,3	30,65
Автоградбанк	28,05	25,84
БТА-Казань	21,84	18,11
Ак Барс	7,55	9,49
Татфондбанк	6,68	11,38
В среднем по РТ:	11,68	13,36

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

(Таблица №3) Банки-лидеры по объему потребительского кредитования населения на 1 января 2007 г.

Место	Банк	Динамика с 01.01.2006, %	Доля рынка, %
1	Сбербанк	38	52,3
2	Русский стандарт	93	6,9
3	Росбанк	49	3,2
4	ХКФБ	20	2,5
5	Райффайзенбанк	61	1,8
6	Уралсиб	29	1,3
7	Импексбанк	18	1,2
8	МДМ-банк	53	1,3
9	Банк Москвы	66	1,1
10	Внешторгбанк	289	1,08

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

(Таблица №4) Структура выданных кредитов физическим лицам по срокам [23]

Кредиты, предоставленные физическим лицам	2004 г. (тысяч рублей)	Уд.вес в %	2005 г. (тысяч рублей)	Уд.вес в %	2006 г. (тысяч рублей)	Уд.вес в %
На срок до 30дней	9887	9,3	11978	0,2	14011	0,5
На срок от 31 до 90 дней	-	-	850	0,6	45343	0,2
На срок от 91 до 180 дней	23717	2	181833	2,8	235421	15
На срок от 181дня до 1 года	81176	8,3	146503	4	2918800	14,5
На срок от 1 года до 3 лет	99198	9,3	400253	11,4	6406701	32
На срок свыше 3 лет	25767	2	158148	9,4	7135412	35,5
До востребования	-	-	636099	17,1	1818214	9
«Овердрафт»	720837	72,9	1935586	54,2	1406224	7
Всего	960582	100	3471250	100	19982126	100

Размещено на Allbest.ru