Анализ и управление структурой совершаемых операций на примере ОАО АКБ "Авангард"

2.3 Анализ финансово-хозяйственных операций ОАО АКБ «Авангард»

Для того, что бы оценить эффективность деятельности Банка и совершаемых им на рынке банковских операций необходимо провести анализ его деятельности. Проведем анализ финансово-хозяйственных операций Банка, для этого рассмотрим структуру и динамику баланса банка за 2007-2008 гг., а также отчет о прибылях и убытках.

За исследуемый период валюта баланса увеличилась на 11336408 тыс. руб. с 39225824 тыс. руб. в 2007 г. до 50562232 тыс. руб. в 2008 г.

Если рассматривать структуру актива баланса и её динамику за 2007-2008 гг., то можно отметить, что в структуре активных операций наибольший удельный вес принадлежит ссудам, предоставленным клиентам, это 53,15% в 2007 г. и 63,72% в 2008 г. соответственно; дальше идут средства в банках 16,81% в 2007 г. и 13,33% в 2008 г.; и денежные средства и счета в Центральном банке РФ в 2007 г. - 7,91%., а в 2008 г. - 8,04%.

Также за данный период можно отметить, что несколько увеличился удельный вес ссуд, предоставленных клиентам на 10,57%, и соответственно снижение средств банков на 3,48%. Нужно отметить общее увеличение суммы активов банка. Это довольно хороший показатель, можно сказать, что банк активно развивает все направления своей деятельности, это кредитование, розничный и корпоративный бизнес, лизинг и инвестиции.

В структуре пассивных операций банка можно отметить, что наибольший удельный вес принадлежит вкладам клиентов 29,63% в 2007 г. и 37,01% в 2008 г. соответственно, а также средствам банков 28,24 в 2007 г. и 27,13% в 20068 г., и выпущенным долговым ценным бумагам 19,29% в 2007 г. и 16,71% в 2008 г. Мы видим, что удельный вес средств клиентов банка увеличился на 7,38%, незначительно снизился удельный вес статьи баланса средства банков на 1,11%. Это означает, что в рассматриваемый период 2007-2008 гг. банк проводил активную политику по привлечению средств клиентов в различные виды вкладов и получению кредитов от других банков.

Собственный капитал банка является финансовой базой развития банка, поэтому очень важно поддерживать на достаточном уровне компоненты этой статьи баланса. Здесь можно отметить, что основной удельный вес принадлежит таким статьям как нераспределенная прибыль 34,80% в 2007 г. и 43,16% в 2008 г., эмиссионный доход 35,83% в 2007 г. и 29,68% в 2008 г., а также уставный капитал 18,64% в 2007 г. и 15,38% в 2008 г. Это свидетельствует, что собственные средства банка формируются преимущественно за счет выпуска собственных ценных бумаг и прибыли, получаемой банком.

Увеличение стоимости капитала за рассматриваемый период произошло в основном за счет роста указанных выше статей «эмиссионный доход» и «нераспределенная прибыль». Объем же уставного капитала в общей сумме собственных средств в денежном выражении почти не изменялся, хотя можно отметить снижение его удельного веса по отношению к другим компонентам статьи «Капитал».

Проведя анализ баланса ОАО АКБ «Авангард» можно сказать, что банк имеет достаточно оптимальную структуру активных и пассивных операций, и эффективно ими управляет, что позволяет сохранять банку достаточно высокие экономические показатели и развивать свою деятельность по основным направлениям.

Таким образом, не смотря на положительные моменты в работе коммерческого банка имеются и определенные недостатки. К основным выявленным проблемам в работе ОАО КБ «Авангард» можно отнести изменения в структуре активных операций. В связи с мировым финансовым кризисом произошло обесценивание многих ценных бумаг. В связи с тем, что на балансе банка находилось много долговых инструментов, производных на ипотеку, эти активы стали неликвидными. В 2008 году банк стал избавляться от ценных бумаг, чтобы пережить кризис ликвидности и остаться на плаву. Соответственно доля данного актива снизилась. Снизились также требования по получению процентов. В течение последних двух лет у банков появилась еще одна возможность улучшить ликвидность своего баланса и качество активов - это продать просроченную задолженность и должниками банка будут заниматься коллекторские фирмы.

В структуре пассивов банка большую часть занимают обязательства и привлеченные средства, несмотря на то, что собственный капитал в течение анализируемого периода увеличивался, все же его недостаточно чтобы деятельность банка можно было считать эффективной. В структуре заемных средств большую часть занимают вклады до востребования, а это очень опасно в кризисной ситуации, когда вкладчики могут в любой момент забрать свои денежные средства.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет увеличения доли производительных активов, рационального распределения собственных и привлеченных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств должно уделяться ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Управленческие решения для улучшения финансового состояния банка включают следующее:

1. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка.

2. Повышение доли активов, приносящих доход.

3. Реализация стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками.

Перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов и пассивов банка и улучшить их качественный состав.

3. Совершенствование управления структурой совершаемых операций коммерческих банков

Структурные модели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках профессиональных аналитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных операций - одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного управления любого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с успехом могут быть решены при помощью «потоковых» методов. Кредитную деятельность банка представляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков, циркулирующих между банком и его клиентами. В случае использования потоковых моделей задача управления кредитной деятельностью сводится к определению параметров и конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.

Следует отметить, что разумный компромисс может быть достигнут на пути комплексного подхода к оценке рисков, как основания для принятия решения о кредитовании. Этот подход должен включать в себя:

разработку автоматизированных скоринговых методик, которые позволяют делегировать право принятия решения о предоставлении кредита на уровень кредитного инспектора, который оценивает качество заемщика по формальным задокументированным признакам и принимает решение на основании четко сформулированных критериев;

мониторинг, сбор и обработку статистических данных о результатах свершившихся «кредитных экспериментов» и корректировку статистической скоринговой модели на уровне подразделения, в компетенцию которого входят вопросы риск-менеджмента;

применение процентных ставок, которые вкупе с экономическим капиталом должны покрывать некоторый «пороговый» или акцептуемый уровень потерь (см. рис. 3), который является предметом для принятия решений на уровне топ-менеджмента; естественно, что данный «порог» является результатом интегрированного управленческого решения, в котором должно быть учтено не только отношение менеджмента к рискам (в координатах «осторожность» и «склонность» к риску), но и условия той рыночной среды, которая окружает кредитора (речь идет о конкурентных рыночных ставках) и которую не учитывать просто нельзя;

поддержание адекватного собственного капитала кредитора, т.е. соблюдение принципа достаточности уровня так называемого экономического капитала (рис. 3), который является определенным буфером в случае возникновения каких-либо драматических для кредитора потерь, превышающих ожидаемый уровень.

Рис. 3. Принцип уровня достаточности

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился вследствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности.

Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.

3.2 Основные методы управления банковскими операциями на макроуровне

Основой развития и надежного, устойчивого функционирования банковской системы является формирование гибкого механизма денежно-кредитного регулирования экономики, позволяющего Центральному банку эффективно воздействовать на хозяйственную активность, контролировать деятельность банковских институтов, добиваться стабилизации денежного обращения.

Поскольку деньги на современном этапе развития нашего государства носят кредитный характер, т.е. денежная масса в основном создается в процессе кредитно-депозитной деятельности банков, регулирование структуры и объема денежного оборота Центральный банк осуществляет посредством управления операциями банковских учреждений второго уровня, определения условий кредитно-депозитной эмиссии с помощью соответствующих методов и инструментов.

Одной из важнейших задач Центрального банка в условиях двухуровневой банковской системы является организация процессов управления операциями банков на макроэкономическом уровне, координация деятельности банков и прочих кредитно-финансовых институтов, поддержание стабильности функционирования банковской и денежной системы страны. Центральным банком, исходя из сложившейся хозяйственной конъюнктуры, выбираются цели и приоритеты банковской деятельности, разрабатываются соответствующие стратегия и тактика денежно-кредитной политики, которые конкретизируются в выборе определенных методов, инструментов и средств достижения поставленных задач.

При этом принципы построения межбанковских взаимоотношений как по вертикали, так и по горизонтали фиксируются в банковском законодательстве, в то время как конкретные формы этого взаимодействия, их набор и соподчиненность на каждом конкретном этапе могут модифицироваться и уточняться. В различные периоды в зависимости от состояния денежного рынка Центральный банк фиксирует произошедшие изменения в управлении платежным оборотом страны и регулировании операций кредитных институтов, издает соответствующие официальные материалы, имеющие либо обязательный, либо рекомендательный характер. На основе данных инструктивных и методических материалов кредитные институты второго уровня ставятся в известность о произошедших процедурных, структурных либо количественных изменениях в регулирующих мероприятиях Центрального банка, смещении акцентов при выборе методов денежно-кредитного регулирования, модификации практики использования и значимости отдельных инструментов воздействия.

Совокупность мероприятий денежно-кредитной политики Центрального банка охватывает сферы денежного обращения и кредита, им прежде всего определяются границы как наличной, так и безналичной денежной эмиссии путем регулирования депозитно-ссудных и других операций банковских учреждений второго уровня. Конечная цель данного регулирования со стороны Центрального банка заключается в обеспечении товарно-денежной

сбалансированности в хозяйстве, стимулировании экономического роста, достижении стабильности национальной валюты, урегулировании госдолга. Таким образом, основным субъектом денежно-кредитной политики на макроуровне является государство.

Механизм регулирования банковских операций включает как методы и инструменты регулирования наличных и безналичных банковских операций, так и конкретные формы контроля за динамикой денежной массы, банковских процентных ставок и банковской ликвидностью на макро- и микроуровне.

Достижение поставленных задач по управлению платежным оборотом в едином экономическом пространстве достигается Центральным банком путем разработки и реализации комплекса мер на макроуровне, а также посредством регулирования операций отдельных банковских учреждений или их групп. При этом могут использоваться как прямые (административные), так и косвенные (экономические) методы воздействия на деятельность банков. Реакция рынка банковских услуг на прямые административные методы вмешательства в деятельность банков более ощутима во времени и пространстве. Использование косвенных экономических методов предполагает высокую степень развития процессов саморегуляции на микроуровне, а эффект применения замедлен и неоднозначен.

К административным методам относятся прямые ограничения (лимиты) или запреты, устанавливаемые Центральным банком в отношении количественных и качественных параметров деятельности банков. При использовании административных методов воздействия наиболее широко применяются следующие инструменты:

квотирование отдельных видов пассивных и активных операций;

введение, потолков (или лимитов) на выдачу различных категорий ссуд и на привлечение кредитных ресурсов;

ограничение на открытие филиалов и отделений и т.д.

К экономическим методам управления совокупным денежным оборотом и регулирования банковских операций относятся мероприятия, использование которых оказывает в основном косвенное воздействие и не предполагает установление прямых запретов или лимитов. Выделяются три основные группы экономических методов управления: налоговые, нормативные (когда размеры вводимых ограничений или льгот увязываются с масштабом операций) и корректирующие (отличающиеся гибкостью и оперативностью, возможностью оказывать стимулирующее либо ограничивающее воздействие в зависимости от ситуации). Использование налоговых методов является прерогативой финансовых органов, в то время как нормативных и корректирующих - Центрального банка.

К нормативным методам воздействия относится использование таких инструментов воздействия, как отчисления в фонд регулирования кредитных ресурсов, коэффициенты ликвидности и достаточности банковского капитала, а также иные виды отчислений и коэффициентов, обязательных к исполнению и устанавливаемых в виде норматива; к корректирующим - учетная политика (учетное окно) и операции на открытом рынке.

Нормативные методы применяются путем установления и периодического пересмотра в сторону увеличения или уменьшения контрольных цифр в виде соотношения двух величин, скорость их воздействия невелика, и эффект от вводимых нормативов проявляется через относительно длительный промежуток времени.

Корректирующее воздействие осуществляется путем проведения кредитных операций Центральным банком и операций с ценными бумагами, которые могут проводиться по усмотрению Центрального банка в необходимых масштабах и с нужной периодичностью, за счет чего эффект достигается более быстро. Эта форма воздействия более гибка и оперативна.

В большинстве стран в целях управления и регулирования банковских операций Центральный банк ориентируется в основном на использование экономических методов. Согласно установкам официальной денежно-кредитной политики разрабатываются основные мероприятия по денежно-кредитному регулированию в каждый конкретный период, определяются наиболее эффективные в данный момент методы управления и инструменты воздействия на деятельность банков.

В банковском законодательстве нашей страны юридически закрепляется переход от чисто административных к использованию экономических методов регулирования денежного обращения и кредитной эмиссии, уровня банковских процентных ставок. Изменены принципы взаимоотношений Центрального банка с коммерческими банками: Центральный банк не имеет права вмешиваться в текущую деятельность коммерческих банков; его регулирующие и контрольные функции ограничиваются пределами действия соответствующих законов и направлены на поддержание стабильности денежно-кредитной системы, защиту интересов банковских кредиторов и вкладчиков. Это создает предпосылки для формирования совершенно иных форм взаимодействия регулирующего органа в лице государственного Центрального банка и низовых кредитных учреждений.

В новых условиях основными инструментами реализации установок денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком, должны являться:

установление минимальных резервных требований;

определение размеров рефинансирования коммерческих банков (установление учетной ставки и ставки ломбардного - под залог ценных бумаг - кредита);

операции на открытом рынке.