Кредитная политика банка и экономический механизм определения кредитоспособности заемщика

В конце анализируемого периода структура совокупных активов характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая увеличилась с 44,12% до 57,79%.

Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились с 11493,00 до 18704,00 тыс. руб. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения запасов, дебиторской задолженности, прочих оборотных активов при одновременном снижении денежных средств.

Так, за анализируемый период краткосрочная дебиторская задолженность выросла на 141,00 тыс. руб. и составила 2043,00 тыс. руб., а её доля в оборотных активах уменьшилась с 16,55% до 10,92% .

Предприятие на протяжении анализируемого периода убытков не имело.

Собственный капитал (объявленный) ООО ''Алтак'' за анализируемый период увеличился с 26022,00 до 28808,00 тыс. руб. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения резервов, фондов и нераспределенной прибыли на 3116,00 тыс. руб. (с 10273,00 до 13389,00 тыс. руб.) или 30,33 % при одновременном снижении добавочного капитала на 330,00 тыс. руб. (с 15713,00 до 15383,00 тыс. руб.) или 2,10 % .

Таким образом, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498. О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий: предприятие может быть признано платежеспособным, имеет удовлетворительную структуру баланса. При сложившемся финансовом состоянии ООО ''Алтак'' имеет возможность не утратить свою платежеспособность в течение 3 месяцев.

На конец анализируемого периода предприятие имеет удовлетворительный уровень рентабельности (таблица 20). Предприятие относится ко второй группе инвестиционной привлекательности. На конец анализируемого периода предприятие имеет удовлетворительный уровень рентабельности. Его платежеспособность и финансовая устойчивость находятся, в целом, на приемлемом уровне, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений. Однако данное предприятие не достаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности. Работа с предприятием требует взвешенного подхода. После расчета всех оценочных показателей, характеризующих анализ кредитоспособности, в кредитном отделе банка устанавливается класс кредитоспособности. Делается это на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности.

Основными оценочными показателями являются следующие коэффициенты (таблица 21):

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия);

коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия;

коэффициент отношения собственных и заемных средств;

коэффициент рентабельности продукции;

Другие показатели платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Таблица 21 Оценочные показатели кредитоспособности ООО ''Алтак''

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными (таблица 22). Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Таблица 22 Сопоставление фактического условия показателя с достаточным

Затем показатели разбиваются на категории в зависимости от их фактических значений (таблица 23):

Таблица 23 Категории показателей

После того, как устанавливаются категории показателей, производится расчет суммы балов (таблица 24).

Таблица 24 Рейтинг заемщика

Формула расчета суммы баллов S имеет следующий вид:

S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 +

+ 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Мы уже говорили о том, что для определения анализа кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, предоставленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются следующие риски.

Отраслевые:

- состояние рынка по отраслям;

- тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков.

Акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров.

Регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе).

Производственные и управления:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом анализа кредитоспособности является определение рейтинга заемщика или класса.

Устанавливается три класса заемщиков:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше, но меньше 2,42 - соответствует второму классу.

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее, определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки заемщика.

Учитывая, что рассчитанный уровень рейтинга сельскохозяйственного предприятия ООО ''Алтак'' равен 1,48, его можно отнести ко второму классу заемщиков. Из этого вытекает, что при вынесении решения в предоставлении кредита работниками кредитного отдела банка должны быть рассмотрены качественные и количественные показатели деятельности предприятия, поскольку было установлено, что кредитование сельскохозяйственного предприятия ООО ''Алтак'' требует взвешенного подхода.

4. Рекомендации по совершенствованию кредитной политики банка и механизма определения кредитоспособности банка.

Анализируя финансовую деятельность Филиала ''Газпромбанка'' нужно отметить незначительное использование активов в области самых доходных банковских операций - кредитование населения и юридических лиц.

Важной стороной кредитной политики банка является анализ кредитоспособности заемщиков, куда входит изучение факторов, обуславливающих непогашение кредитов. Поэтому для банка крайне важно определить способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен установить степень риска, который он готов взять на себя при выдаче кредита, а также учесть размер кредита, который он может предоставить.

Одним из важнейших элементов кредитной политики банка, по нашему мнению, является оценка финансового состояния заемщика за прошлые годы, а также на перспективу, т.е. на период действия предоставленного банком кредита. Это в равной степени касается как юридических, так и физических лиц. Банк, изучая рынок, должен предвидеть будущее состояние дел заемщика и учитывать общеэкономическую обстановку в стране, принимая во внимание различные, случайные обстоятельства с целью выяснения возможности погашения кредита. Как правило, анализом кредитоспособности клиентов занимается кредитный отдел банка, который осуществляет сбор, обработку и анализ информации о клиентах, ее обобщение и хранение для использования в будущем.

При анализе кредитоспособности клиента банк руководствуется следующими основными факторами: дееспособность; репутация заемщика; наличие капитала; наличие обеспечения; состояние экономической конъюнктуры. Дееспособность клиента выясняется путем знакомства с уставом предприятия, положениями, определяющими правомочность тех или иных лиц выступать от имени предприятия. Фактор репутации предусматривает честность, порядочность, а также желание выполнить настоящие обязательства и отношение заемщика к прошлым обязательствам перед банком. Наличие капитала подразумевает местонахождение предприятия, качество выпускаемых товаров, эффективность рекламы, остроту конкуренции в отрасли, квалификацию и моральные качества работников, качество управления предприятием, получение прибыли, управление рынком и владение активами. Фактор наличия обеспечения предусматривает, что предоставленный кредит будет погашен в соответствии с договоренностью между банком клиентом, а не путем распределения части активов. Под состоянием экономической конъюнктуры понимается среда, в которой функционирует предприятие.

Границы изучения кредитоспособности зависят от: размера и срока ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, а также взаимоотношений банка с заемщика.

В кредитной политики банка анализ кредитоспособности представляется сложным и деликатным делом. Банки используют при этом несколько источников информации: собеседование с клиентом; ведение банком собственной картотеки по клиентам; инспекция клиента на месте; анализ финансовых отчетов; информация, которую предоставляют специализированные фирмы.

Наиболее важным и интересными являются два последних вида источников информации. Так, анализ финансовых отчетов предприятий предусматривает оценку статей пассива и актива, анализ отчета о доходах предприятия, обязательств и собственного капитала. Информация о клиентах банков, предоставляемая специализированными фирмами, фондовыми биржами, другими кредитно-финансовыми учреждениями, включает: наименование фирмы, адрес, код отрасли, предприятия, характер производства, форму производства, суммарную оценку кредитов (рейтинг), быстроту оплаты счетов, объем продаж, данные о собственном капитале, число занятых, общее состояние и тенденции развития компании.

Результаты анализа, проведенного в работе, позволяют отметить следующее:

Осуществляя кредитование на условиях срочности, возвратности, обеспеченности, регламентируются отношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора (соглашения), банки стремятся предоставить ссуды надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения и обеспечить своевременный возврат выданных средств. С момента выдачи кредита заемщику, до момента погашения, банк испытывает риск непогашения. В этой связи он тщательно анализирует кредитоспособность заемщика, определяет его возможности и готовность вернуть предоставленную ссуду. При анализе кредитоспособности предприятия- заемщика имеют значение все указанные факторы, однако, наиболее важным, на наш взгляд, является обеспечение кредита, поскольку именно этот фактор в наибольшей степени способен обеспечить своевременность возврата выданных ссуд.

Проблема возвратности ссуды и способы ее обеспечения в рыночных условиях заслуживают серьезного внимания. В ее реализации возрастает роль кредитного работника и других сотрудников банка, обеспечивающих кредитование предприятий всех отраслей.

Нам представляется, что на протяжении действия кредитного договора, сотрудники банка должны стремиться свести риск непогашения кредита к минимуму. Это должно учитываться при отборе клиентов для кредитования.

В нашей стране отсутствует пока отлаженная система сбора информации о положении и кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных или не погашенных ими кредитов.

На наш взгляд, заслуживает внимания система сбора информации, существующая на сегодняшний день во Франции, где создана Центральная служба рисков, занимающаяся вышеназванной деятельностью. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. Банк, получивший такую информацию, не уведомляется о том, какой банк уже выдал кредит, и тем более, на каких условиях заключен кредитный договор, Он осведомляется только о том, какова его общая сумма.

Работа по созданию в нашей стране системы сбора информации о клиентах - потенциальных заемщиках еще только начинается.

Думается, что на российский рынок должна выйти корпорация и предложить российским коммерческим банкам следующий набор услуг:

- бизнес-справка на отдельное предприятие, с ее рейтингом на базе оценки финансового положения, практики оплаты счетов, соблюдения прочих этических норм бизнеса, анализа арбитражных дел с ее участием и т.д.;

- маркетинговые исследования в региональном и отраслевом разрезах;

- справочники с полным обзором экономической ситуации, таможенного, валютного регулирования, условий платежа и арбитража;

- отраслевые, региональные и специальные справочники.

Проблема, на наш взгляд, заключается в том, что предприятия и организации - клиенты коммерческих банков не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика заслуживают внимания буквально все моменты.

Целесообразно отметить, что существует система, помогающая выявить причины возникновения проблемных кредитов, а также спрогнозировать само их появление. Согласно этой системе к возникновению сомнительных кредитов приводят факторы, зависящие и не зависящие от банка. К первым факторам относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, т.е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документации и т.д. Самостоятельные факторы - неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия и т.д.

Все перечисленные факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной деятельности, исследуемого нами предприятия, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где у предприятия возникли слабые места, может дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд.

Целесообразно отметить, что большое внимание банкам, желательно уделять прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т.е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Существует ряд сигнальных элементов, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты. Наибольшего внимания, на наш взгляд, заслуживают следующие из них:

1. Сигналы из истории заемщика.

- Недавняя финансовая несостоятельность заемщика.

- Расхождения и противоречия в информации о заемщике.

2. Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика.

- Заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать.

- Невысокие моральные качества руководителя.

- Борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи - владельцами предприятия.

- Частые смены в руководстве.

- Строптивый, неуравновешенный характер руководителя.

- Стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника.

3. Сигналы, отражающие производственную деятельность заемщика.

- Круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован.

- Ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами.

- Заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы.

- Упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям.

4. Сигналы, относящиеся к организации кредитования.

- Заемщик не предоставляет четко цель, на которую требуется кредит.

- У заемщика нет ясной программы погашения кредита.

- Заемщик не имеет материального (сырьевого и т.д.) обеспечения своей цели, на которую предоставляется кредит.

- Отсутствие резервных источников погашения кредита.

5. Сигналы, фиксирующие отклонения от установленных норм.

- Нарушение в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности.

- Отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т.п.).

- Пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды.

- Отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия-заемщика от плановых или ожидаемых.

- Отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Эти сигналы должны настораживать банк и помогают предотвратить просроченные кредиты, либо выявить их возникновение. При идентифицировании сомнительных кредитов банку следует применить программу действий, направленную на погашение кредита. Практика работы показала, что в большинстве случаев заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам. В этой ситуации банк должен рассмотреть вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цель которых - ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств предприятия-заемщика или консультанта в процессе принятия управленческих решений. В случае когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк может прибегнуть к передаче дела в суд.

Результаты проведенного в работе исследования и оценки эффективности кредитных вложений в филиале ''Газпромбанка'' за три года позволяют сделать вывод и определить основные путь их повышения.

Данные расчетов, выполненных в предыдущей главе, позволяют отметить, что под эффективностью кредитных вложений следует понимать наиболее выгодное размещение кредитов с целью получения максимальной прибыли. Для оценки эффективности целесообразно использовать систему показателей (коэффициентов), позволяющих всесторонне учесть и оценить уровень использования кредитных вложений в предприятия, функционирование которых зависит от степени финансовой поддержки в условиях кризисной ситуации сложившейся в экономике.

Однако, нестабильность экономики в целом, резко отражается на работе не только предприятий, но и отделений банков - увеличивая риски кредитных вложений.

В сложившихся условиях формирования кредитных отношений, для наиболее выгодного размещения кредитов, представляется необходимым выполнение следующих основных условий:

- снижение кредитных рисков (особенно, это касается кредитов, выданных юридическим лицам);

- сбалансированность структуры кредитного портфеля;

- качество анализа и отраслевое прогнозирование рынка.

Как было уже отмечено, в филиале ''Газпромбанка'' существует проблема заинтересованности персонала в конечных результатах трудовой деятельности. Решение данного вопроса, по нашему мнению, также лежит в поле деятельности специалистов, способных организовать работу в вопросах оценки результатов деятельности персонала и совершенствовании организации труда.

Цель оценки деятельности персонала - определение эффективности труда каждого работника или трудового коллектива в целом. Думается, что контроль за результатами труда можно условно разделить на три этапа:

- сбор руководителем информации о работе персонала;

- доведение информации до работника (возможность исправления);

- определение руководством наиболее отличившихся работников (продвижение, перевод).

Организация труда оказывает огромное влияние на успех коллективной работы, конкретные методы организации труда могут быть различными и специфическими для каждого отдела. Они могут затрагивать чисто техническую сторону организации труда и выражаться в расширении объема работы (т.е. во включении новых операций в набор действий, выполняемых работником), но могут выходить за технические пределы и выражаться в расширении круга проблем, решаемых работником, предоставлении ему большей самостоятельности, возможности влиять на свою работу и окружающую трудовую среду.

Большой и объемной проблемой в исследуемом филиале, на наш взгляд, становится недостаточная информированность как клиентов, так сотрудников банка о рынке предоставляемых услуг, возможностях отделения, запросах клиентов.

Информация в системе кредитования имеет ключевое значение, поскольку любая деятельность базируется на знании конкретной ситуации, сложившейся на рынке банковских услуг. Отсутствие необходимой информации, использование неточных или неактуальных данных могут стать причиной серьезных экономических просчетов. Цель использования информации состоит в уменьшении неопределенности в процессе принятия управленческих решений. Это требует сбора, передачи, хранения, обработки и выдачи значительных объемов разнообразной информации.

На основании исследуемой работы можно сделать вывод о том, что для повышения эффективности работы исследуемого нами филиала и решения проблемных вопросов, необходимо наличие экономически обоснованных управленческих решений и динамизма в развитии Газпромбанка обусловлено, в первую очередь, постоянной поддержкой ОАО ''Газпром'' как его учредителя, а также разработка необходимой комплексной программой развития банка является:

* развитие финансовой базы для обеспечения самофинансирования и дальнейшего развития газовой отрасли;

* расширение участия банка в обслуживании финансовых потоков в ОАО ''Газпром'';

* проведение кредитно-финансовой политики, обеспечивающей устойчивое функционирование и динамичное развитие газовой отрасли, в т. ч. за счет финансирования реализации крупных инвестиционных проектов, накопления необходимых финансовых резервов и решения задач социального характера в интересах работников газовой отрасли;

* активное участие в создании и обеспечении функционирования единой платежной системы ОАО ''Газпром'';

* совершенствование и доведение качества предоставляемых услуг до международного уровня;

* поддержание рынка акций и ведение депозитария акций ОАО ''Газпром'';

* сохранение и укрепление положения Газпромбанка как надежного, прибыльного и динамично развивающегося банка;

* создание межрегиональной банковской группы, при головной роли Газпромбанка, на основе его дочерних и зависимых банков, а также банков, в капитале которых принимают участие ОАО ''Газпром'' и его предприятия.

Решение поставленных задач требует от банка наращивания усилий по развитию ресурсной базы и развитию банковских технологий.

На основе проведенного исследования по проблемам оптимизации кредитной политики банка и влияний на нее различных финансово-экономических факторов, в том числе эффективного функционирования механизма определения кредитоспособности заемщика можно сделать ряд теоретических и практических выводов и предложений:

1. Существующий организационно-экономический механизм кредитной политики в экономическом пространстве России не в полной мере обеспечивает эффективное функционирование и развитие производственного потенциала, прогнозирование параметров осуществляемой макроэкономической политикой, деятельности субъектов инвестиционного рынка. Современная экономическая ситуация в банковской сфере характеризуется переходным состоянием в котором традиционные схемы кредитной политики не могут быть полностью реализованы в существующих формах. В связи с этим одной из актуальных задач научных исследований практической деятельности в этой сфере является создание комплексной модели адаптивного организационно-экономического механизма кредитования, включающей необходимые аналитические, идентификационные, информационные, методические и инструментальные блоки, обеспечивающие решение задач в конкретных условиях предприятий.

2. Развитие банковской системы является чрезвычайно важным направлением развития всей российской экономики. По оценкам российских и западных аналитиков в последнее время банковский сектор России продемонстрировал рост. По отношению к ВВП совокупная валюта балансов увеличилась за анализируемый период 1998-2002г.г. на 17,3%, кредиты реальному сектору экономики - 58,8%, депозиты физических лиц - 21,8%, средства, привлеченные от предприятий и организаций - 62,1%. Позитивные изменения наблюдаются и при изучении потоков денежных средств. Динамика основных макроэкономических показателей развития банковского сектора свидетельствует об усилении его активности.

3. Для определения активности банковского сектора в соответствии с условиями хозяйствования мы определили уровни банковской концентрации и удельный вес в них кредитных ресурсов. Для российских банков высокая кредитная концентрация наблюдается в 17,8% регионов, средняя в 27,4%, низкая в 54,8%.

4. В результате проведенного исследования мы определили, что долгосрочные ссуды в настоящее время практически не используются в связи с нестабильностью и меньшей доходностью в сравнении с краткосрочными кредитными операциями. В Ставропольском крае, например, в 2001 г. удельный вес ссуд продолжительностью более одного года в среднем 1 коммерческий банк России не превышал 15 - 17% от общей стоимости выданных кредитов.

Нами были рассмотрены основные методы, регулирующие кредитную политику банка, - финансирование, проведение операций на открытом рынке, пересмотр политики обязательных резервов и политики количественных кредитных ограничений.

Таким образом, воздействие на кредитную политику в целом позволяет, в конечном счете, достичь более глубоких стратегических задач развития экономического хозяйства страны.

5. Мы выяснили, что особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.