Обеспечивает полноту и своевременность сдачи собранных страховых премий;

Несет ответственность за своевременное проведение расчетов по налогам с бюджетом, пенсионным фондом, фондом социального страхования;

Следит за соблюдением установленного лимита денежной наличности в кассе;

Организует делопроизводство и ведение книг бухгалтерского учета и хранение документов в архиве.

Ведущий специалист по прогнозированию работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

осуществляет экономическое прогнозирование развития страхования в районе и разрабатывает баланс доходов и расходов филиала на год с разбивкой по кварталам, бизнес-план;

своевременно, в срок до 25 числа последнего месяца предыдущего квартала, доводит прогнозные задания на квартал по количественным и качественным показателям до страховых агентов;

обеспечивает аналитическую и статистическую обработку учетно-отчетных данных о финансовой деятельности филиала;

составляет годовой статистический отчет об операциях государственного страхования по филиалу и несет ответственность за достоверность отраженных в нем операций и своевременность представленного материала;

подготавливает и анализирует показатели выполнения прогнозов поступления страховых премий страховыми агентами и в целом по филиалу по указанию директора филиала и на отчетные даты, своевременно передает их в страховое общество и бухгалтерию филиала для премирования служащих;

вносит предложения директору филиала по совершенствованию организации труда страховых агентов, сбалансированности их страхового портфеля, пересмотра границ закрепленного участка и набора дополнительной численности;

ведет журналы учета форма №260, 261, 262, 263, 264, 265, 279, 289, 290, 114, 114-а, 116, 116-а, 291, 164;

принимает участие в проведении занятий по повышению квалификации специалистов и страховых агентов;

составляет отчеты 1-гс, 6-гс, 3-гс, 7-гс, годовой отчет об операциях государственного страхования и ведет делопроизводство по экономической службе в соответствии с номенклатурой.

Заместитель главного бухгалтера работает под непосредственным руководством главного бухгалтера и директора филиала.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим видам учета и подготавливает ее к счетной обработке;

ведет журнально-ордерный учет основных средств и материальных ценностей;

обрабатывает денежные документы филиала, производит расчет за предоставленные услуги и составляет ежемесячный баланс;

ведет лицевые счета по заработной плате служащих филиала и начисляет все виды заработной платы, оформляя на нее документацию;

ежемесячно проводит расчет и перечисления налогов в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды и несет ответственность за правильное их удержание и своевременное перечисление;

обеспечивает строгое соблюдение финансовой, кассовой и расчетной дисциплины в филиале;

принимает отчеты от страховых агентов по собранным страховым платежам, проверяет полноту и своевременность их сдачи в кредитные учреждения и несет ответственность за правильность оформления документации;

ведет делопроизводство бухгалтерской документации в соответствии с номенклатурой и передает дела для хранения в архив;

в период отсутствия главного бухгалтера исполняет его обязанности.

Экономист - кассир ведет кассу, получает и выдает зарплату:

ведет сводную ведомость по приходу страховых платежей;

ведет книги ф. 24, 25;

выдает и списывает квитанционный материал;

ведет журнал ф. 1;

составляет справки об остатках бланков строгой отчетности.

Инспектор работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора (начальника отдела выплат);

принимает в филиале от страхователей заявления и др. документы на выплату страхового возмещения;

оформляет документы и проводит расчеты на выплату страховых событий;

составляет справки школьников;

гасит документы после выплаты по травмам;

пишет отказной материал страхователям по делам, которым было отказано в выплате;

организует подбор страховых агентов;

ведет документацию по оформлению на работу и увольнению;

оформление приказов, справок, ходатайств, характеристик, представлений;

оформляет ежегодные трудовые отпуска;

оформляет личные дела служащих, трудовые книжки;

оформляет документы для назначения различных видов пенсий служащим и представляет их в отделы социальной защиты г. Саранска;

планирует и организует работу по повышению квалификации служащих и страховых агентов;

ведет регистрацию писем, заявлений, и жалоб граждан по кадровым вопросам;

ведет табель учета рабочего времени;

организует и контролирует работу по делопроизводству;

обеспечивает составление установленной статистической отчетности по кадрам в фирму;

осуществляет связь с районным военным комиссариатом по учету и бронированию военнообязанных служащих филиала;

оформляет служебные удостоверения и ведет их учет на служащих филиала;

предъявляет регрессные иски и письма о добровольной выплате, ведет журнал ф. 60.

Менеджер работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

возглавляет работу по проведению имущественного и личного страхования на закрепленном участке по приказу директора филиала и ведет учетно-аналитическую работу по имеющемуся портфелю договоров;

принимает активное участие в формировании агентской сети участка и осуществляет контроль за работой страховых агентов по проведению обязательного и добровольного страхования физических и юридических лиц в соответствии с правилами и инструкциями;

готовит бизнес-план на год по закрепленному участку и несет ответственность за ходом его выполнения;

разрабатывает квартальные планы организационных мероприятий по развитию страхования

ведет постоянный контроль и еженедельно анализирует экономические показатели выполнения квартального прогноза поступления страховых платежей на закрепленном участке и несет ответственность за его выполнение в количественных и качественных показателях;

проводит ревизии страховым агентам в соответствии с инструкцией и планом их проведения, несет ответственность за их качество;

оказывает практическую помощь страховым агентам в деле заключения новых и возобновлении ранее действующих договоров страхования, формируя их страховой портфель;

дает разъяснения и консультации клиентам страхового филиала по условиям договоров личного и имущественного страхования, участвуя в осмотре имущества, принимаемого на страхование;

обеспечивает сохранность служебной документации и коммерческой тайны;

осуществляет проверку правильности и своевременности заключения и возобновления договоров страхования при приеме отчетов от страховых агентов, оформление ими страховой документации, периодичность отчетности;

проводит занятия со служащими филиала по изучению страхового законодательства, правил и инструкций, ведет подготовку страховых агентов;

изучает и обобщает итоги работы страховых агентов по отдельным видам страхования, распространяет среди них передовые формы работы со страхователями, вносит предложения по совершенствованию оплаты труда агентов.

Специалист по компьютеризации работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

осуществляет ввод информации о заключенных договорах страхования после приема менеджером и экономистом;

осуществляет ввод базы данных потенциальных клиентов;

несет полную ответственность за полноту и правильность ввода информации по заключенным договорам;

вносит в компьютер данные в случае выплат по договорам страхования;

готовит справки и необходимые отчеты, запрашиваемые вышестоящей организацией.

Проведенный анализ структуры управления страховой деятельностью показал, что она имеет свои преимущества и недостатки.

Основное преимущество это оперативность в урегулировании убытков.

Недостатками данной структуры является: выполнение одним специалистом разнородных функций не связанных между собой (менеджер, занимается развитием агентской сети и вводом в компьютер отчетов от страховых агентов) и зачастую однородные функции выполняются разными специалистами (расчет выплат страхового возмещения производит и заместитель директора и инспектор). Для устранения имеющихся недостатков и приведение структуры управления в состояние, отвечающее современным требованиям, необходимо принять 1-2 специалистов по урегулированию убытков, которые будут принимать заявления по убыткам, определять сумму ущерба и выяснять причины наступления события нанесшего ущерб застрахованному имуществу или здоровью личности, а также анализировать убытки, определять тарифную политику. Давать заключения о вероятности наступления страхового события по крупным рискам и определять перечень мероприятий, направленных на предупреждение гибели имущества.

Данная структура управления не может существовать без хорошо налаженной компьютерной сети между всеми структурными подразделениями страхового филиала. В связи с этим, необходима полная компьютеризация всех страховых операций. А для этого нужно принять еще одного специалиста по компьютеризации, имеющего образование и опыт работы на компьютере, и приобрести компьютер класса «PENTIUM» с полной укомплектовкой периферийным оборудованием. Также необходимо приобрести и установить внешний модем и специальные программы по учету страховых операций.

В настоящее время оборачиваемость документов в среднем составляет 10 дней. После компьютеризации оборачиваемость документов составит 2-3 дня, и соответственно своевременно будут приниматься управленческие решения.

Поскольку организация страхового рынка дело новое, требуется большое количество хороших специалистов. Для этого необходимо создание структур, занятых подготовкой и обучением кадров. Для всех штатных работников, квалификационные требования: высшее образование или средне - специальное образование.

2.3 Основные финансовые показатели ОАО СК «ХХХ»

На протяжении 14 лет устойчиво и динамично увеличивается величина собственных средств ОАО СК «ХХХ». Рост собственных средств повышает финансовую устойчивость компании и создает базу для дальнейшего расширения деятельности. Постоянный рост собственных средств, свидетельствует о повышении степени надежности компании. Устойчивый рост поступлений страховой премии в последние годы, несмотря на кризисные явления в российской экономике, отражает высокую степень доверия к ОАО СК «ХХХ» со стороны ее клиентов даже в условиях нестабильной экономической ситуации в стране.



Диаграмма 2.1. Динамика величины собственных средств и чистой прибыли 2003-2006 г.

В настоящее время уставный капитал «Русского мира» составляет 500 млн. руб.

Диаграмма 2.2. Динамика уставного капитала 2002-2006 г.

Многолетнее последовательное развитие компании и достижение ей своего устойчивого нынешнего финансового состояния и позиций на страховом рынке нашло отражение в динамике основных показателей деятельности «Русского мира».

Общая величина страховых резервов ОАО СК «ХХХ» на 01.01.2007 года составила 3 461 млн. руб. Их доля в структуре бухгалтерского баланса составляет 61%.

Платежеспособность страховой компании определяется по методике Европейского экономического сообщества как сопоставление фактического размера маржи платежеспособности (МП_ф) и нормативного (МП _н), при этом должно соблюдаться условие МП_ф: > или =МП _н, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанная какими-либо обязательствами.

МП_{ф =} уставный (складочного) капитала + добавочный капитала + резервн. капитал + нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет - непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет - задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал - собственных акций, выкупленных у акционеров - нематериальных активов - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;

МП _н = 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва. [8, стр. 94]

В таблице 2.1. представлены значения фактического размера маржи платежеспособности и нормативного размера маржи платежеспособности, а также абсолютные и относительные соотношения между этими величинами в 2002-2006 годах (в тыс. руб.)

Табл. 2.1. Платежеспособность организации

Наименование показателя	Тыс. руб.
	2002	2003	2004	2005	2006
Фактический размер маржи платежеспособности	233589	604917	659405	686787	1553673
Нормативный размер маржи платежеспособности	143687	240656	357818	476263	599976
Отклонение фактического размера маржи платеже способности от нормативного	89 902	364261	301587	210524	953697
Отношение фактического размера маржи к нормативному (с 2002 года норматив ? не менее 1.3)	1,6	2,5	1,8	1,4	2,6

Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, воспользовавшись методикой Capital Adequacy Ratio или CAR необходимо рассчитать уровень платежеспособности (У_н) по формуле:

У_н = (МП_ф - МП _н) / МП _н *100% = 158,96%

Данное значение необходимо соотнести с данными таблицы.

Таблица 2.2. Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами CAR

Значение показателя CAR, %	Уровень покрытия
Менее 0 0 - 25 26 - 50 51 - 75 Более 75	Недостаточный Нормальный Хороший Надежный Отличный

Следовательно, уровень покрытия собственного капитала Отличный.

В течение 2006 года финансово-хозяйственная деятельность ОАО СК «ХХХ» была рентабельной. Убытков по итогам 2006 года страховая компания не имеет. В таблице 2.3 приведена динамика показателя рентабельности основной деятельности, определяемого как отношение результата от операций по страховой деятельности (стр. 070 + стр. 170, ф. 2) к собранным страховым премиям (стр. 011 + стр. 081, ф. 2), за последние шесть лет.

Табл. 2.3. Рентабельность основной деятельности

Наименование показателя	2001	2002	2003	2004	2005	2006
Рентабельность основной деятельности	4.9%	7.0%	8.6%	2.8%	6.1%	12%

Валовая прибыль по итогам осуществления страховых операций и финансово-хозяйственной деятельности в 2006 году составила 103 585 тыс. руб., чистая прибыль по итогам 2006 года составила 91 152 тыс. руб. Сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей, причитающихся к уплате в бюджет, составила 12 433 тыс. руб.

В 2006 году величина доходов страховой компании «ХХХ» составила 4 206 021 тыс. руб. 93,5% доходов получено за счет поступления страховых и перестраховочных платежей (премии, комиссионные по перестрахованию, тантьемы).

Структура доходов Общества представлена в таблице 2.4.

Табл. 2.4. Структура доходов в 2006 году

Статьи дохода	2006 год, тыс. руб.
Поступление страховых платежей	3 857 324
Доходы от инвестиций	104 681
Сальдо от выбытия ценных бумаг	37 003
Комиссионные и тантьемы по договорам перестрахования	74 866
Прочие доходы	132 147
Итого доходов	4 206 021

Объем премий по прямому страхованию и принятому перестрахованию в 2006 году составил 3 857 324 тыс. руб. (приводятся данные по подписанным премиям). Структура взносов представлена в таблице 2.5.

Табл. 2.5. Страховые премии по отраслям и видам страхования в 2006 году, тыс. руб.

Виды страхования	Страховые премии
Добровольное страхование	2 497 111
Страхование жизни	0
Личное, кроме жизни	624 657
- от несчастных случаев	145 008
- ДМС	479 649
Имущественное	1 762 480
- страхование грузов	205 110
- страхование автотранспорта	719 327
- страхование судов	21 440
- страхование имущества юр. лиц, ТМЦ и т.п.	609 815
- страхование имущества физ. Лиц	46 338
- СМР	129 939
- страхование фин. рисков выезжающих за рубеж	30 511
Ответственность	109 973
- ответственность владельцев автотранспортных средств	4 241
- ответственность грузоперевозчиков	37 820
- ответственность судовладельцев	19 325
- ИПО, АТО, ГТС	16 649
- прочие виды ответственности	31 939
Обязательное страхование	1 299 472
- ОСАГО	1 296 937
- ОПНС	2 534
Виды страхования
Принято в перестрахование	60 741
ИТОГО	3 857 324

Изменение структуры страховых премий представлено в таблице 2.6.

Табл. 2.6. Изменение структуры страхового портфеля 2002-2006 годах

Отрасли страхования	2002	2003	2004	2005	2006
Добровольное	100%	78%	68%	66%	66%
Личное	20%	21%	13%	11%	16%
Имущества	66%	50%	51%	53%	46%
Ответственности	14%	7%	4%	2%	3%
Обязательное		22%	32%	34%	34%

Наблюдается стабилизация структуры страхового портфеля в части разделения на добровольные и обязательные виды страхования.

Внутри добровольных видов страхования структура портфеля изменилась за счет увеличения доли добровольного медицинского страхования, обусловленного привлечением крупных страхователей - юридических лиц.

Одним из направлений деятельности Общества и источников получения доходов является инвестиционная деятельность. Инвестиционный портфель формируется на принципах диверсификации, возвратности, доходности и ликвидности вложений. Основными направлениями инвестиционной деятельности являются следующие виды активов: государственные и муниципальные ценные бумаги, банковские векселя, депозитные вклады и сертификаты, корпоративные акции и облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и включенные в котировальные листы А (первого и второго уровня) и Б.

Общий доход по инвестициям за 2006 год и составил 141 684 тыс. руб. Распределение доходов по видам вложений представлено в таблице 2.7.

Табл. 2.7. Доходы по инвестициям в 2006 году (в тыс. руб.)

Статьи инвестиционных доходов	За 2006 год	Доля в доходах по инвестициям, %
Доходы от операций с государственными ценными бумагами	2783	2%
Проценты по векселям	8667	6%
Доходы по депозитным вкладам	8 666	6%
Проценты по договорам займа	527	0.37%
Дивиденды	1544	1.09%
Доходы, полученные в результате переоценки финансовых вложений	82 494	58%
Прочие доходы по инвестициям	37 003	26%
Всего	141 684	100%

Доходы, полученные в результате переоценки финансовых вложений, определяются для целей бухгалтерского учета как разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, и не являются фактическим доходом компании по инвестициям до тех пор, пока эти активы не проданы.

Общая сумма расходов СК «ХХХ» в 2006 году составила 4102 435 тыс. рублей. Структура расходов компании представлена в таблице 2.8.

Табл. 2.8. Расходы в 2006 году (тыс. руб.)

Наименование статьи	2002	2003	2004	2005	2006	% в структуре расходов 2006 года
Премии, переданные в перестрахование	346 689	637 807	479 103	1 030 476	752 601	18.37%
Нетто - выплаты	329 571	306 343	903 024	1 088 853	1480 234	36.13%
Размер отчислений в страховые резервы с учетом доли перестраховщиков	355 366	436 189	693 688	614 280	696 878	17.08%
Отчисления от страховых премий	900	11 387	23 732	33 454	40 682	0.99%
Расходы по ведению страховых операций	40 781	140 267	271 181	364 511	416 230	10.16%
Управленческие расходы	45 787	61 306	130 525	193 801	380 488	9.29%
Расходы по инвестициям	-	563	4 236	6 633	23189	0.35%
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями	10 931	19335	82471	124087	312 133	7,62%
Всего	1 130 025	1 613 197	2 587 960	3 456 095	4102 435	100%

Доля расходов, приходящихся на обеспечение основной деятельности компании (перестраховочная защита, страховые выплаты, формирование резервов, расходы на ведение страховых операций) составляют в сумме 83% всех расходов.

Для анализа итогов основной деятельности страховых организаций используется показатель уровня выплат, оценивающий, сколько в среднем возвращается страхователю с каждого внесенного рубля премии. Динамика уровня выплат в компании в 2002-2006 годах приведена в таблице 2.9.

Табл. 2.9. Показатели уровня страховых выплат СК «ХХХ» в 2002-2006 годах

Уровень выплат по отраслям	Личное	Имущественное	Ответственность	ОСАГО
2002	20.40%	69.00%	14.80%	-
2003	16.70%	28.70%	31.70%	4.90%
2004	29.80%	41.30%	33.00%	37.30%
2005	45.66%	32.02%	13.70%	44.25%
2006	44.52%	32.60%	13.82%	52.40%

Всего в 2006 году было выплачено по договорам страхования и входящего перестрахования 1566540 тыс. руб., нетто - выплаты (за минусом доли возмещения перестраховщиками - 86 306 тыс. руб.) составили 1480 234 тыс. руб.

Структура страховых выплат представлена в таблице 2.10.

Табл. 2.10. Страховые выплаты по отраслям и видам страхования в 2006 году (тыс. руб.)

Виды страхования	тыс. руб.
Добровольное страхование	869710
Страхование жизни	1 563
Личное, кроме жизни	278967
- от несчастных случаев	8943
- ДМС	269 285
-прочие виды личного	739
Имущественное	573978
- страхование грузов	33 529
- страхование автотранспорта	467182
- страхование судов	5420
- страхование имущества юр. лиц, ТМЦ и т.п.	46548
- страхование имущества физ. Лиц	14915
- СМР	382
- страхование фин. рисков выезжающих за рубеж	6 002
Ответственность	15 202
- ответственность владельцев автотранспортных средств	2 538
- ответственность грузоперевозчиков	9 047
- ответственность судовладельцев	2310
- ИПО, АТО, ГТС	415
- прочие виды ответственности	892
Обязательное страхование	679 634
Входящее перестрахование	17 196
ИТОГО	1566 540

В целом же на основе анализа финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО СК «ХХХ» можно сделать вывод, что компания находиться в устойчивом состояний и платежеспособность находится на надежном уровне. Поэтому ей и присвоен рейтинг «А+» рейтинговым агентством Эксперт - РА.

3. Анализ операций по перестрахованию ОАО СК «ХХХ»

3.1 Российский рынок перестрахования

Формирование российского перестраховочного рынка началось в конце 1988 года, когда наряду с принадлежавшими государству Ингосстрахом и Госстрахом были созданы независимые страховые организации. Понятно, что появление компаний, не имевших финансовых гарантий государства и значительных собственных средств, поставило задачу приобретения перестраховочной защиты и способствовало, таким образом, появлению особого перестраховочного рынка.

Для упрощения оценки емкости рынка перестрахования в РФ, исследователи абстрагировались от таких видов страхования, как все виды обязательного страхования, добровольное личное страхование, страхование ответственности, считая, что по сравнению с имущественным страхованием эти виды слабо перестраховываются в целом, в то время, как 92% общей премии у отечественных перестраховых компаний составляют имущественные риски. [9, стр. 15]

Развитие национального перестраховочного рынка напрямую зависит от развития общей системы страховых отношений. Перестраховочный бизнес по своей природе интернационален. Однако выход за пределы внутреннего страхового рынка не всегда совпадает с проводимой государством политикой зашиты национальных интересов. В этой связи возникает задача разумного и гибкого сочетания интересов зарождающегося рынка отечественного перестрахования с возможностью получения надежной перестраховочной защиты на мировых рынках. Отечественный рынок перестрахования интегрирован в мировой значительно существеннее, чем принято полагать [8, с. 55].

Количество специализированных перестраховочных компаний за время существования российского рынка колебалось весьма значительно (см. таблицу3.1).

Существенное влияние на численность перестраховщиков оказывали два фактора. Первый из них - это повышение требований к минимальному размеру уставного капитала. Другой - законодательный запрет на совмещение операций по перестрахованию и прямому страхованию. Именно этим в основном объясняется резкий рост числа перестраховщиков по итогам 2006 года. Впрочем, принятыми вскоре после вступления в силу Закона поправками запрет на совмещение был перенесен на 1 июля 2008 года.

Таблица 3.1. Количество специализированных перестраховщиков и их доля в общей численности компаний на страховом рынке (на конец года)

	2003	2004	2005	2006	2007	2008 прогноз
Количество	24	31	40	52	41	30
Доля, %	1,8	2,2	2,8	4,1	3,8	4,0
Таблица подготовлена по данным Департамента страхового надзора Минфина РФ и ФССН

По состоянию на 01.01.2007 в Едином государственном реестре субъектов страхового дела значилась 41 компания, исключительной деятельностью которой является перестрахование. Кроме того, в обзор включены сведения о страховой компании «РЕСО-Ре», которая формально имеет лицензию не только на перестрахование, но и на прямое страхование. Однако в 2005 году эта компания проводила только перестраховочные операции. На ее специализацию в сфере перестрахования указывает и название, а лицензии на прямое страхование достались ей в наследство от страховой компании, на базе которой и был сформирован новый перестраховщик. [10, стр. 3]

Можно предположить, что появление новых игроков на перестраховочном рынке мало вероятно. Сказываются и высокий (по российским меркам) порог вхождения на рынок, и ужесточение позиции надзора по оплате уставного капитала. А более реалистичным представляется существенное сокращение числа перестраховщиков.

Так, с начала 2006 года лицензий лишись уже четыре перестраховочные компании: ООО «ПК «Отто Ре», ООО «СК «Нексия эксперт М», ООО «Профессиональная перестраховочная защита» и ООО

«Международное ПО». Кроме того, приостановлено действие лицензии у ООО «Норма Ре».

Этот скорбный список могут пополнить и другие перестраховщики. Основанием для отзыва лицензии могут стать не только нарушения законодательства в их деятельности. Значительное число компаний еще не решило проблему увеличения уставного капитала и может не уложиться в отведенный для этого срок: до 1 июля 2006 года повысить свой уставный капитал до 2/3 от установленного минимального размера (подробнее об этом в разделе3 обзора). [9, стр. 16]

Весьма показательно географическое распределение российских перестраховщиков (см. таблицу3.2). Более 70% (29 компаний) зарегистрировано в Центральном федеральном округе. При этом почти у всех местом регистрации значится столица. Налицо централизация бизнеса. Подтверждением данной тенденции служит и такой факт: все перестраховщики Сибирского и Дальневосточного федеральных округов уже обзавелись, а некоторые и давно, европейским или московским филиалом. Не оставлен без внимания и Санкт-Петербург.

Все-таки по своей сути перестраховочный бизнес имеет трансграничный характер, в том числе и глобального масштаба. Поэтому при нынешнем развитии информационных технологий физическое присутствие перестраховщика на каком-либо региональном рынке не является обязательным. Хотя постоянное присутствие своих представителей в центрах финансовой и деловой жизни страны многие перестраховщики считают вполне оправданным.

Не замечены в территориальной экспансии только те нестоличные перестраховщики, что входят в страховые группы, предприятия которых и обеспечивают им большую часть бизнеса. Нужно отметить и встречное движение: столичные перестраховщики открывают свои филиалы и представительства в других регионах: Поволжье, Урал, Сибирь, Дальний Восток.

Нетрудно заметить, что по организационно-правовой форме перестраховщики разделились на два неравных лагеря: ООО и ОАО. Не сильно погрешив против истины, можно сказать, что противостоят два типа ведения бизнеса, две философии.

Все ОАО являются рыночно ориентированными компаниями, и такой статус, за редким исключением, свидетельствует о высокой степени их публичности. В том числе это касается как информационной открытости, так и открытости для новых инвестиций. Почти все ОАО активны на рекламном рынке, имеют собственные PR-службы. Не редкость в перестраховщиках, созданных в форме ОАО, собственный аналитический отдел и эксперт, которые отслеживают тенденции развития.

Другая противоположность - ООО. Можно сказать, что это перестраховщики «сами в себе». Их бизнес ограничен узким кругом клиентов, зачастую связанных с компанией еще и формальными узами (материнские компании, общие акционеры и т.п.). Во многом выбор при создании перестраховщика в пользу ООО был обусловлен еще и упрощенной процедурой формирования уставного капитала и всех дальнейших его трансформаций. Поэтому неслучайно, что практически все ООО уже решили вопрос наращивания уставного капитала до требуемых законом размеров, а ОАО, наоборот, испытывают с этим трудности из-за низкой инвестиционной привлекательности перестраховочной деятельности, с точки зрения непрофессионалов, либо они из-за растянутости во времени формальных процедур попадают в цейтнот.

Всего два перестраховщика, созданные в виде ЗАО, занимают промежуточные позиции, поскольку входят в одноименные страховые группы, и такая форма учреждения удобнее для кэптивных, по сути, компаний. Хотя перспективы, и весьма хорошие, для работы на открытом рынке у них есть, и рано или поздно они придут к необходимости превращения в ОАО. [9, стр. 12]

3.2 Основные направления перестрахования в ОАО СК «ХХХ».

Общество является универсальной страховой компанией, осуществляет страховые и перестраховочные операции по весьма широкому спектру направлений деятельности практически по любому виду страхования в рамках добровольного классического страхования, обеспечив надежную и экономическую перестраховочную защиту по рискам, превышающим лимиты собственного удержания, и располагает для этого необходимым набором лицензий, практическим опытом, финансовыми ресурсами и перестраховочными возможностями. Общество традиционно ориентируется на предоставление страховых услуг крупным корпоративным клиентам, вне зависимости от их отраслевой специализации и географического положения, однако, в 2006 г. усилилась тенденция по наращиванию объема массовых продаж страховых услуг населению, а также предприятиям малого и среднего бизнеса.

Перестрахование - передача части принятых на себя рисков другим страховщикам (перестраховщикам) и принятие в перестрахование различных рисков от других страховых организаций. Это направление имеет большое значение, так как позволяет сбалансировать страховой портфель, защитить его от катастрофических последствий крупных страховых случаев, обеспечить финансовую устойчивость страховой компании. [12, Перестраховочная защита реализуется, во-первых, взвешенным подходом к определению размера собственного удержания ответственности по единичному риску (как правило, в пределах 5 - 8% от размера собственных средств), во-вторых, - тщательным подбором партнеров по перестрахованию, в-третьих, - контролем над схемами последующего размещения рисков перестраховщиками с тем, чтобы исключить кумуляцию рисков у кого-либо из них. Другие страховые организации без боязни перестраховывают в ОАО СК «ХХХ» различные риски, поскольку уверены, что Общество всегда исполняет свои договорные обязательства, постоянно увеличивая уровень облигаторной защиты.

При размещении рисков среди перестраховщиков и получении рисков в перестрахование приоритет отдается крупным российским и зарубежным страховым и перестраховочным компаниям.

Страховая компания «ХХХ» имеет систему договоров облигаторного перестрахования, обеспечивающих надежную защиту имущественных интересов страхователей. Основными партнерами-перестраховщиками компании «ХХХ» являются Швейцарское перестраховочное общество, Partner Re, Швейцария, Ганноверское перестраховочное общество, крупные российские страховые компании и перестраховочные общества. В июле 2003 г. ОАО СК «ХХХ» прошла полную проверку и получила аккредитацию лондонского брокера Willis Limited как надежная стабильно развивающаяся страховая компания, рекомендуемая для работы на российском рынке.

Любые имущественные объекты, страхуемые от огня и сопутствующих рисков, а также строительно-монтажные риски, включая ответственность перед третьими лицами и строительно-монтажное оборудование, автоматически защищены договором облигаторного перестрахования с общим лимитом 40'000'000.00 USD. Договор размещен через перестраховочного брокера AON, Германия. Лидером-Перестраховщиком является компания Partner Re, Швейцария. Среди остальных участников такие иностранные компании как Hannover Re (Ганноверское перестраховочное общество), Converium, Германия, Корейская Перестраховочная компании, Польское Перестраховочное общество и другие. Собственное удержание ОАО СК «ХХХ» по имущественным видам страхования составляет 500'000.00 USD.

Портфель ОАО СК «ХХХ» по страхованию

Водных судов и ответственности судовладельца и

Грузов и ответственности перевозчика

защищен общим договором облигаторного перестрахования с лимитом

3'000'000.00 USD для водных судов и ответственности судовладельца

2'000'000.00 USD для грузов и ответственности перевозчика

Данный договор размещен на европейском рынке (через лондонского брокера Benfield). Лидером-Перестраховщиком является AXA Re, Франция, другие участники данного договора это Hannover Re (Ганноверское перестраховочное общество) и Swiss Re (Швейцарское перестраховочное общество).

Риски по передвижному оборудованию и железнодорожному транспорту покрываются пропорциональным облигаторным договором с лимитом 52'000'000.00 рублей. Договор размещен на российском рынке, собственное удержание ОАО СК «ХХХ» составляет 10%. Участниками в данной программе выступают такие компания как ОАО «СОГАЗ», ООО «Группа Ренессанс страхование», ОАО «Транссиб Ре» и другие.

Портфель страхования от несчастного случая защищен пропорциональным договором перестрахования с лимитом 20'000'000.00 рублей на одного Застрахованного. Собственное удержание ОАО СК «ХХХ» - 3'000'000.00 рублей. Перестраховщиками данного договора по выступают российские страховые и перестраховочные компании такие как ОАО СК «Пари», Европейский филиал ПАО «Находка Ре», ОАО «Транссиб Ре», ООО «Юнити Ре», ЕО «Рига Ре» и другие.

В связи с развитием программ ипотечного страхования данный портфель ОАО СК «ХХХ» защищен договором непропорционального облигаторного перестрахования с лимитом 1'000'000.00 USD по риску и 3'000'000.00 USD по событию. Настоящее покрытие включает также договоры страхования инвестиций и договоры страхования риска утраты права собственности. Все договоры, страховая сумма по которым превышает собственной удержание ОАО СК «ХХХ» - 200'000.00 USD по риску и 500'000.00 USD по событию, перестрахованы среди таких компаний как ОАО «Транссиб Ре», ОАО «СОГАЗ», ООО «Юнити Ре», ЕО «Рига Ре», ООО «Первая страховая компания» и другие.

Для средств наземного транспорта, стоимость которых превышает 100'000.00 USD, разработана перестраховочная программа с лимитом 200'000,00 USD. Собственное удержание ОАО СК «ХХХ» 100'000.00 USD по каждому транспортному средству. Перестраховщиком по данной программе является ЗАО «СО Прогресс Нева» с долей 100%.

Риски со страховыми суммами, превышающими лимиты облигаторных договоров, размещаются на международном перестраховочном рынке у таких перестраховочных компаний как Swiss Re (Швейцария), Munich Re (Германия), Gen Re (США), Partner Re (Швейцария), SCOR (Франция), Transatlantic Re (США), Converium Re (Германия) или на лондонском перестраховочном рынке через таких брокеров Willis Limited, Cooper Cay, Marsh и другие.

Выбор перестраховочных программ осуществляется с учетом надежности перестраховочной защиты и пожеланий страхователей таким образом, чтобы обеспечить оптимальную для страхователя страховую программу.

3.3 Анализ операций по перестрахованию ОАО СК «ХХХ»

Для того чтобы начать анализ, определим сначала показатели, характеризующие степень перестраховочной защиты. К их числу следует отнести коэффициент зависимости от перестрахования (К_з.пс.). Он рассчитывается как отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему объему страховых взносов (определяет финансовую устойчивость в пределах от 5 до 50%);

К _з.пс= ПСП / СП*100%,

Где ПСП - сумма премий, переданных в перестрахование (стр. 082, ф. №2) = 752601 тыс. руб.

СП - общая сумма полученных премий (стр. 081, ф. №2) = 3857324 тыс. руб.

Влияние степени участия перестраховщиков в операциях страховой организации на ее финансовое состояние определяется тем, что независимо от передачи рисков в перестрахование первичный страховщик полностью несет ответственность перед клиентами по заключенным им договорам страхования. Крайние границы К _з.пс означают: при К _з.пс>50% страховщик полностью зависит от перестраховщика по страховым выплатам; при

К _з.пс<5% данная страховая организация практически не имеет гарантий финансовой устойчивости.

В нашем случае К _з.пс = 19,51%, следовательно компания финансово устойчива, и независима от перестраховщиков.

По данным отчетности страховой компании, а именно формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы №10 «Отчет об операциях перестрахования» за 2006 год проведем анализ перестраховочных операций.

Указанная отчетность свидетельствует, что страховая организация занимается операциями как по приему рисков в перестрахование (пассивное перестрахование), так и по передаче рисков в перестрахование (активное перестрахование).

По данным отчета формы №10 за 2005 и 2006 года проведем сравнительный анализ показателей, связанных с операциями перестрахования и выведем финансовый результат, для чего сведем данные отчета формы №10 в таблицу 3.4.

Таблица 3.4. Сравнительный анализ финансовых результатов операций перестрахования

№ п/п	Показатели	2005	2006	Отклонения 2006 к 2005 г.
				в абс. сумме	в%
1.	Передано страховой премии по договорам, переданным в перестрахование	1030479	752601	-277878	73,0
2.	Возмещение по договорам, переданным в перестрахование	131288	86306	-44982	65,7
3.	Комиссионные вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование	270716	315230	44514	116,4
4.	Получено страховой премии по договорам, принятым в перестрахование	1545820	857324	-688496	55,5
5.	Комиссионное вознаграждение по договорам, принятым в перестрахование	28041	74866	46825	267,0
6.	Возмещение по договорам, принятым в перестрахование	12362	51743	39381	418,6
7.	Финансовый результат	876942	379650	-497292	43,3

Финансовый результат по операциям перестрахования как в 2005 году, так и в 2006 году принес страховой компании прибыль. Причем в 2006 году результат по сравнению с 2005 годом уменьшился на 56,7%, если в 2005 году он составлял 876942 тысяч рублей, то в 2006 году - 379650 тысяч рублей, следовательно, компания стала меньше передавать и принимать риски в перестрахование.

Доля перестраховщиков в возмещении убытков по договорам, переданным в перестрахование сократилась на 44982 тысяч рублей, и одновременно увеличилась сумма возмещения по договорам, принятым в перестрахование на 39381 тысяч рублей.

Страховая компания более всего перестраховывала договора страхования имущества, по которым и получен наибольший отрицательный результат в размере 11357,88 тысячи рублей - от огня и 6235,88 - другое имущество.

Удельный вес переданной страховой премии по договорам перестрахования в общем объеме, полученных страховых платежей в 2006 году уменьшился по сравнению с 2005 годом на 11,7% (таблица 3.6.).

Таблица 3.6. Доходы и расходы по операциям перестрахования

Показатели	2005	2006	Отклонение
	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	в сумме	в уд. весе, %
1. Объем поступивших страховых премий	3304841	-	3857324	-	552483	-
2. Передано в перестрахование	1030476	31,2	752601	19,5	-277875	-11,7
3. Принято в перестрахование	1545820	46,8	857324	22,2	-688496	-24,5
4. Выплачено страхового возмещения (оплаченные убытки)	1088595	-	1478671	-	390076	-
5. Доля перестраховщиков в оплаченных убытках	131288	12,06	86306	5,84	-44982	-6,2
6. Оплачены убытки по договорам принятым в перестрахование	12362	1,14	51743	3,50	39381	2,4

Удельный вес страховой премии, полученной по договорам перестрахования, т.е. по договорам, где страховая компания выступает перестраховщиком, уменьшился на 24,5%. Удельный вес доли перестраховщиков в общей сумме оплаченных убытков в 2006 году уменьшился по сравнению с 2005 годом на 6,2%, доля оплаченных убытков по договорам, принятым в перестрахование увеличилась на 2,4%.

Таким образом, проведенный анализ операций перестрахования показал положительный результат от этого вида деятельности в 2005-2006 гг., что говорит об эффективности перестрахования, однако следует отметить отрицательную динамику в получаемом финансовом результате от операций перестрахования за этот период. Объяснением этому служит уменьшение клиентской базы страховой компании, либо нежелание брать на себя риски в перестрахование, что, соответственно, повлекло снижение объемов самих операций перестрахования и, как следствие этого, падение финансового результата.

4. Пути совершенствования перестрахования в ОАО СК «ХХХ»

В последние годы наблюдался определенный рост количественных показателей российского страхового рынка. За 2004-2006 гг. общий сбор страховых премий увеличился на 35,7%, в том числе в 2006 г. - на 22,7%.

1. На основе анализа качественных характеристик динамики страховых операций можно констатировать, что она не была в заметной степени обусловлена внутриотраслевыми факторами развития реального страхования. В целом, страхование в стране пока развивается инерционным путем, пассивно следуя за колебаниями макроэкономической конъюнктуры.

2. Сложность ситуации на отечественном страховом рынке и, прежде всего, недостаточная развитость, неустойчивость и неудовлетворительные темпы роста клиентской воспроизводственной базы реального страхования обусловливают проблемы развития отечественного перестрахования. В условиях ограниченности клиентской базы отечественных страховщиков рост капитализации отечественных поставщиков перестраховочных услуг и увеличение емкости размещаемых за рубежом перестраховочных программ защиты их портфелей приводят к обострению конкурентной борьбы за передел узкого рынка. Это ведет к демпингу, к снижению эффективности перестраховочных операций и, в конечном счете, - к подрыву доверия к отечественному перестрахованию в целом, что, в свою очередь, существенно ограничивает возможности импортозамещения в перестраховочной деятельности. Очевидно, что отечественный перестраховочный рынок нуждается в расширении своей воспроизводственной базы за счет вовлечения в сферу своего обслуживания новых групп потребителей.

3. Проблемы, обусловленные недостаточной развитостью экономических основ современного отечественного перестрахования и, прежде всего, - его воспроизводственной базы, усугубляются недостатками в сфере государственного управления перестраховочной деятельностью.

Прежде всего, следует отметить недостатки в области регулирования перестраховочных операций. В настоящее время, вследствие необоснованного подхода налоговых органов к вопросу формирования резерва заявленных убытков (РЗУ) по договорам перестрахования возникла серьезная угроза устойчивости отечественных поставщиков перестраховочных услуг, их способности выполнять обязательства перед своими клиентами. Реализация такого подхода способна подорвать надежность и инвестиционную привлекательность российских перестраховщиков и, фактически, привести к гибели перестраховочного сектора отечественного страхового рынка.

4. На рынке все более остро заявляет о себе проблема кумуляции рисков при осуществлении перестраховочных операций. По мере развития страховых и перестраховочных отношений ее актуальность будет нарастать. Эта проблема, также как и проблема «кассового убытка», требует согласованных действий участников рынка и, возможно, нормативного регулирования со стороны государства.

В процессе своей деятельности ОАО СК «ХХХ» осуществляет передачу полученных премий в перестрахование другим перестраховщикам в пределах норматива свободных активов. В данном случае можно предложить провести расчет величины финансового результата (табл. 4.1), который получит страховая компания в том случае, если размер полученных премий передаваемых перестраховщикам будет максимально уменьшен в пределах установленного норматива достаточности свободных активов.

Для проведения данного расчета определим величину свободных активов по формуле:

Свободные активы фактические = Итого по разделу II баланса - Нематериальные активы

Норматив свободных активов рассчитаем как определенный процент (не менее 0,5) от суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям по рискам, принятым в перестрахование, поступившим за год, уменьшенной на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента (0,2).

По данным расчетов в таблице 4.1 определили, что минимальная величина норматива свободных активов не превышает общей величины свободных активов фактических, что позволит ОАО СК «ХХХ» оставлять до 100% сумм обязательств (рисков) по договорам перестрахования в своем распоряжении.

Таким образом, полученные суммы обязательств будут выступать как дополнительные свободные ресурсы, которые можно будет направить на получение дополнительного дохода. К примеру, можно разместить средства на депозит в банке под 24% годовых, полученный финансовый результат для каждого процентного соотношения передачи премий в перестрахование отображен в таблице 4.2.

Результат от вложений - увеличение прибыли на 24% для каждого процентного соотношения премий, не переданных в перестрахование.

Выводы

Система перестрахования является очень актуальной на сегодняшний день. Оно является неотъемлемым элементом страхового рынка, оно обеспечивает финансовую устойчивость страховых операций любого страхового общества.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ, как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем страховом рынке.

Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием. Каким именно путем пойдет страховая компания, зависит от выбранного вида страхования. Самое главное - страховая компания лучше защитит себя в случае наступления особо крупных рисков, сократив уровень ответственности по сравнению с взятыми обязательствами. Другими словами, «крупные риски» в ее портфеле сводятся до уровня, который позволяет страховой компании без опасности для себя принять их.

Во-вторых, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховой компании на протяжении ряда лет. В перестраховании действует тот же принцип распределения риска, что и в страховании. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности страховой компании на протяжении ряда лет, и это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Суммируя вышеизложенное, можно сказать, что страховая компания нуждается в перестраховании, чтобы иметь возможность покрывать потери по крупным единичным рискам, потери в результате наступления катастрофических случаев либо потери по рискам в случае наступления более высокого, чем в среднем, количества страховых случаев. Практически она делает это, принимая на страхование риски частично за счет средств своих перестраховщиков. Иначе говоря, перестраховщик оказывает финансовую поддержку страховой компании, чтобы она могла расширить свою деятельность. Это крайне важно для страховщика, заинтересованного в проникновении на рынок и расширении возможностей своей компании. Он не может сделать этого, если без угрозы для своей финансовой устойчивости будет принимать лишь незначительную часть крупных рисков.

Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии принимать в страхование большее количество рисков, чем без перестрахования. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее страховой портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование позволяет страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность страховщику защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов в одном из конкретных видов страхования. Перестрахование - необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности любого страховщика вне зависимости от размера его собственного капитала и страховых резервов.

В условиях происходящих в нашей стране процессов произошла демонополизация страхового дела. В последние годы наблюдается бурный процесс создания альтернативных страховых компаний, порой с недостаточными первоначальными капиталами и другими активами, обеспечивающими не в полной мере надежность выполнения такими компаниями своих финансовых обязательств перед страхователями. И в целом складывается такое положение, при котором широкое использование перестрахования становится совершенно необходимым. Необходимость перестраховочной защиты очевидно для всех без исключения страховых компаний не только для поддержания их финансовой устойчивости, но и для страхователей, доверяющих страховщикам защищать свои интересы.

Однако в большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель. Поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски. Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование объектов, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховой компании и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховщика используется перестрахование.