Управление собственными средствами коммерческого банка

В последние годы банки стали широко использовать так называемую бонусную эмиссию. При росте рыночной стоимости каких-либо активов банка (преимущественно зданий) по сравнению с их балансовой стоимостью банку невыгодно продавать такие активы. Для покрытия разницы между балансовой и рыночной стоимостью создаются резервы для переоценки собственности, эти резервы капитализируются в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка, что и составляет бонусную эмиссию. Новые акции увеличивают акционерный капитал, но не распыляют собственность банка и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.

Обмен акций на долговые ценные бумаги. Такая операция производится в том случае, если банк в составе дополнительного капитала имеет субординированные облигации. На балансе коммерческих банков эти облигации учитываются по эмиссионной (номинальной) стоимости. Для погашения этих долговых обязательств банк, как правило, должен накапливать фонд погашения. С точки зрения регулирующих органов, банк усиливает свой капитал и избегает будущих расходов на выплату процентов по погашенным обязательствам.

Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния, прежде всего на доходы акционеров.

Банки, имеющие доступ к источникам внешнего капитала, обладают большей свободой в выборе стратегий роста и использования благоприятной конъюнктуры финансового рынка. В России в условиях потери доверия к банковской системе конъюнктура финансового рынка резко ухудшилась. Это отрицательно сказывается на возможностях привлечения дополнительного капитала банками путем выпуска ценных бумаг¹¹ Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2004 г..

2.3 Предложения по улучшению капитала банка

Для обеспечения дальнейшего успешного поступательного развития и увеличения собственного капитала в ближайшие годы «Росавтобанк» должен оперативно адаптироваться к новым экономическим и социальным условиям, максимально эффективно отреагировать на вызовы нового времени.

Для того что бы этого достичь я предлагаю увеличить уставный капитал банка путем привлечения новых учредителей, это даст банку более широкие возможности для улучшения положения банка на рынке; и увеличение выпуска суббординированных обязательств. Для роста капитала банки широко используют выпуск облигаций или получение кредита на срок более 5 лет при соблюдении заранее оговоренного порядка их погашения в случае банкротства банка. Такие долговые обязательства погашаются после удовлетворения претензий всех кредиторов, но ранее выпуска собственных акций и получили название субординированных. Цель субординированного кредита, который выдается российским банкам, закреплена в Положении № 215-П. В соответствии с этим положением денежные средства, полученные по субординированным кредитам, могут быть включены в дополнительный капитал банка.

Преимущество данного источника наращивания капитала заключается в том, что процентные выплаты по субсидированному долгу исключаются из налогооблагаемого дохода; так же нарастить величину капитала и активов; оптимизировать процессы управления; расширить филиальную сеть банка; обеспечить общее повышение качества оказываемых услуг и укрепление имиджа в глазах традиционных и перспективных групп клиентов; разработать и внедрить новые востребованные рыночные продукты и услуги. Величина субординированного кредита (суммы субординированных кредитов), включаемого(ых) в состав источников дополнительного капитала в порядке, определенном пунктом 3.5 Положения 215-П (под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией кредит (заем), не может превышать 50% величины основного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения.

При этом, если субординированный кредит предоставлен в иностранной валюте, указанная величина определяется по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на момент расчета собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением. В случае превышения указанной величины соответствующая часть субординированного кредита не включается в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций¹¹ Беляков А. В.- Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования 2006г.

Отразим предложения по увеличению собственного капитала банка в таблице (Таблица 6.)

Таблица 6.

Сравнительный анализ капитала ООО КБ «Росавтобак» за 2007г и 2008 год

Значительных результатов по итогам года Банку удалось добиться во многом благодаря сформированной структуре работающих активов и привлеченных средств. Источники собственного капитала увеличилась по отношению к результату предыдущего года за счет увеличения на 100000 тыс. руб. уставного капитала, этот фактор значительно повлиял на деятельность банка за текущий период. Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации(за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.6 Положения 215-П) принимается в расчет источников основного капитала после регистрации указанного увеличения в установленном порядке.

Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, принимаются в расчет источников основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, когда в зарегистрированных условиях выпуска указанных акций содержится положение о возможности принятия в соответствии с федеральными законами, нормативными актами Банка России и учредительными документами кредитной организации решения о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, которое не влечет за собой формирование долга кредитной организации перед владельцами этих акций.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала на основании данных балансовых счетов. В расчет основного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовых счетах, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с пунктами 3.6 и 3.7 Положения 215-П.

Так же увеличение суббординированного кредита приведет к увеличению капитала. Он, в свою очередь, является составной частью такого показателя как «величина собственных средств (капитала)» кредитных организаций. Значение/изменение этого показателя может быть основанием для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, влияет на внутренний контроль резервирования, осуществляемого банком, на возможность увеличения уставного капитала кредитной организацией и т.п. Таким образом, включение субординированного кредита в дополнительный капитал банка - достаточно существенное преимущество для банка, так как влечет увеличение показателя «величина собственных средств (капитала)»¹¹ Буркова Ю.А.- "Субординированные кредиты" 2006г.

Изменение того или иного фактора влечет изменение и других нормативных показателей, таких как коэффициент достаточности денежных средств Н1. Если коэффициент равен 10%, показывает, что предприятие способно функционировать, не прибегая к внешнему финансированию. Если этот коэффициент ниже 10%, то предприятие не способно за счет результатов своей деятельности поддерживать выплату дивидендов и нынешний уровень производства, поэтому чем больше коэффициент Н1, тем больше банк своими средствами может покрыть основные виды банковских рисков и выполнить текущие операционные расходы, в расчете на будущий год этот коэффициент увеличится до 22,4%, но некоторые показатели могут отрицательно отразиться на деятельности банка, такой как Н7. Этот коэффициент ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов, определяется он в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала, поэтому чем выше этот показатель тем концентрация рисков повышается, что отрицательно отражается на устойчивости банка, поэтому с изменением капитала этот коэффициент уменьшится до 421,3%.

Основной капитал на начало 2007года предварительно составит 238604 тыс. руб. В результате Росавтобанк улучшит свою позицию в рейтинге Крупнейших Банков России как минимум до 300 места.

Заключение

На основании проведенного анализа теоретических и практических оснований формирования капитала банка можем сделать следующие выводы:

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Данные причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка относится к числу важнейших при оценке надежности банка.

Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями.

Однако собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы:

- выделены основные определения такие как, капитал банка, дополнительный капитал, определена структура собственных средств, и проведена качественная структура капитала банка;

- выделены и охарактеризованы основные функции собственного капитала банка, отражающие сущность капитала: оборотная и страховая функции и дополнительно к ним - функции, лежащие в основе управления банком;

- обоснована целесообразность оценки собственного капитала банка с позиций различных критериев, а именно: адекватности риску, достаточности для поддержания и расширения бизнеса, привлекательности для инвесторов;

- рассчитаны и проанализированы основные коэффициенты, такие как норматив достаточности капитала, и другие показатели которые рассчитываются в целях выявления степени устойчивости капитальной базы и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков;

- разработана типология стратегий управления собственным капиталом банка, в основу которой положена приоритетность или равенство таких целей управления, как "рост прибыльности" и "сохранение ликвидности", и которая исходит из представления процесса управления собственным капиталом банка, как совокупности мероприятий и инструментов, определяемых корпоративной стратегией банка.

Таким образом, под управлением собственными средствами (капиталом) коммерческого банка понимается совокупность элементов, находящихся во взаимосвязи и воздействующих на процесс формирования и использования собственных средств (капитала) банка в рамках определенных методов управления данными процессами.

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1996г.

2. Федеральный Закон «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» №117-ФЗ от 23.06.1999 г.

3. Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г.

4. Инструкция Центрального Банка от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков». Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. N 5529

5. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005.

6. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - 5-е изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и статистика, 2004.

7. Лаврушин О.И., Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент).-М.: Юристъ, 2002.

8. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов.-2-ое изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков. Банковское дело.-№ 10-2004 г.

10. Банки и антимонопольная служба расписались в соглашении. Национальный Банковский Журнал. - 2005 г. - № 5.

11. Брюков В. Выживет лишь каждый третий. Национальный Банковский Журнал. - 2007 г. - № 9

12. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005 г.

13. Беляков А.В.- Банковские риски: проблемы учета, управления и Регулирования, 2006г

14. Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. - М.: ОМЕГА - Л, 2006 г.

15.Захаров В.С. Очерки банковской реформы 1988-1991 годов. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.

16. Казак А.Ю., Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Шастковская Е.Г. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. - М.: Экономистъ, 2007 г.

17. Логвинова Н. Розница банковская - сеть почтовая. Журнал Банковское

обозрение. - 2007 г. - № 5

18. Лямина Н. Какой будет банковская система в 2020 году. Национальный

Банковский Журнал. - 2007 г. - № 9.

19. Моисеев С. Достаточность капитала банков: лоббизм крупнейших или

реальная угроза. Национальный Банковский Журнал. - 2007 г. - № 11

20. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и

практика. - М.: Финансы и статистика, 2004 г.

21. Морозан В.В. История банковского дела в России (2-ая половина XVIII -

1-ая половина XIX в.). Справочное пособие. - М.: Крига, 2004 г

22. Положевец Г. Россия десять лет спустя. Будет ли в ней место отечественным банкам? По материалам международных форумов в Петербурге, XVI банковского и XI экономического. Национальный Банковский Журнал. -2007 г. - № 6.

23. Попова Е.М. Эволюция кредитно-банковской системы России (начало 60-х годов XVII века - 90 гг. XX века). - СПб.: изд. СПУЭФ, 2000 г.

24. Токарева Е.А. Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. - М.: ИНФРА, 2006 г.

25. Чекулаев М. Россия - ВТО: право на защиту. Три сценария для банков.

Национальный Банковский Журнал. - 2005 г. - № 5.

26. Шестаков А.В. Банковская система Российской Федерации. Учебное пособие. - МГИУ, 2006 г.

27. Буркова Ю.А.- "Субординированные кредиты", 2007г

28. Интернет - ресурсы: www.cbr.ru, www.banks-rate.ru, www.expert.ru,

www.bankir.ru, www.finansy.ru, www.rosavtobank.ru , www.cbr.ru,

www.gks.ru, www.gofas.ru, www.minfin.ru, www.scrin.ru