Оценка страховых рисков при составлении бизнес-плана

Понятие рисков и их классификация. Оценка и управление страховыми рисками. Оценка рисков и их отражение в бизнес-плане ЗАО "Дион" по производству мебели. Организационная и производственная деятельность, показатели эффективности проекта предприятия.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 29.08.2010
Размер файла 51,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

103,95

4.10. Налог на пользователей автомобильных дорог

63,45

4.11. Налог на владельцев транспортных средств

0,13

4.12. Налог на приобретение транспортных средств

20,0

4.13. Амортизация

297,0

4.14. Расходы по хранению и реализации продукции

2,3

4.15. Таможенные платежи, госпошлина и лицензионные сборы

-

4.16. Право за право на пользование недрами и за предельные выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду

-

4.17. Земельный налог

-

4.18. Плата за воду

56,0

4.19. ИТОГО - базовая себестоимость

1929,33

В том числе:

4.20. Стоимость сырья и материалов

555,0

4.21. Прочие затраты

1374,33

Профессиональные требования, предъявляемые к руководителю предприятия: наличие высшего технического образования в области мебельного производства, опыт работы в отрасли не менее 3 лет. Для главного бухгалтера - высшее экономическое образование, стаж работы по специальности не менее 3 лет. Средняя месячная заработная плата производственного персонала составляет 1346 у. е. Оклад генерального директора - 3000 у. е., главного бухгалтера - 2000 у. е.

Персонал предприятия состоит из администрации (2 чел.) и производственного персонала (13 чел.). Производственную структуру составляют в соответствии с технологией производства 3 производственных участка, возглавляемых руководителями участков (мастерами). Трудоемкость производственной программы (Т пп) составляет 63 чел.час. Фонд эффективного рабочего времени в смену (ФРВ эфф.) составляет 7 час. Коэффициент выполнения норм (К в.н.)= 1. Таким образом численность основных рабочих определяется по формуле:

Ч спис. = Т пп : (ФРВ эфф х К в.н.) = 63 : (7х1) = 9 чел.

Численность вспомогательных рабочих можно определить как 40% от численности основных рабочих: 9 х 0,4 = 3,6 (4 чел.)

Система оплаты труда на предприятии повременная. Численность производственного персонала и предполагаемый фонд зарплаты можно представить в виде таблицы.

Таблица 7 - Численность и ФЗП производственного персонала

Специальность

Число работников

Часовая тарифная ставка, у. е.

Эффективный фонд рабочего времени, час.

Прямой фонд з/п, у. е.

Дополнительный фонд з/п, у. е.

Общий фонд з/п, у. е.

Столяр

Сборщик

Отделочник

Грузчик

Кладовщик

ИТОГО

3

3

3

3

1

13

9,28

9,28

9,28

8,09

7,86

х

140

140

140

140

140

х

3900

3900

3900

3400

1100

16200

300

300

300

200

200

1300

4200

4200

4200

3600

1300

17500

Численность руководителей и специалистов определяется штатным расписанием, которое составляет руководитель предприятия. Необходимость наличия определенной численности управленческого персонала определяется выполняемыми им функциональными обязанностями. На предприятии «Дион» администрация составляет 2 штатных единицы. Их численность и предполагаемый фонд зарплаты показан в таблице.

Таблица 8 - Численность и ФЗП управленческого персонала

Наименование должности по штатному расписанию

Численность, чел.

Месячный оклад, у. е.

Число месяцев работы

Прямой фонд з/п, у. е..

Дополнительный фонд з/п, у. е.

Общий фонд з/п, у. е.

1. Генеральный директор

2. Главный бухгалтер

ИТОГО

1

1

2

3000

2000

х

11

11

х

33000

22000

55000

3000

2000

5000

33000

24000

60000

Таким образом, ФЗП производственного персонала составляет в год: 17500 х 12 = 210000 у. е. ФЗП аппарата управления составляет 60000 у. е. Всего фонд заработной платы за год на предприятии составит 210000 + 60000 = 270000 у. е.

2.2 Показатели эффективности проекта и финансовой устойчивости производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Дион»

Первым риском для работы предприятия является риск, связанный с повышением цен на основные материалы и покупные изделия, используемые в производстве. Для того чтобы минимизировать возможность этого риска, необходимо снижение издержек, не связанных с материальными затратами - режим экономии, повышение производительности труда, применение более производительного оборудования.

Второй риск связан с природными стихийными бедствиями («действие неодолимой силы»). Такой риск существует всегда и везде. Для того, чтобы смягчить последствия наступления таких событий, необходимо задействовать различные виды страхования.

Третий риск связан с неустойчивостью валютного курса. Резкое повышение валютного курса может привести к удорожанию выпуска изделий и к трудностям сбыта. В этом направлении необходимо предусмотреть такое развитие технологического процесса, которое предполагает увеличение доли сырья, материалов и комплектующих отечественного производства и соответственно - снижение доли импортных. Продукция отечественных производителей в меньшей степени зависит от колебаний валютного курса, и поэтому последствия наступления такого рода событий будут менее значительными.

Результаты прогнозирования производства и сбыта мебели (компьютерных столов) были просчитаны и сведены в общий финансовый план. При подготовке исходных данных для расчета базового варианта финансового плана были приняты следующие условия: старт инвестиционного проекта - 01.01.2008. Предполагаемый срок реализации проекта - 3 года. Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные до начала осуществления проекта - 6 месяцев. Налоговая среда за период реализации проекта предполагается неизменной.

Производственные мощности, имеющиеся в распоряжении предприятия, позволяют выпускать в год 4050 единиц продукции по цене 1200 у.е. На протяжении первых двух лет освоения проекта этот объем выпуска планируется неизменным. На третий год объем выпуска предполагается несколько увеличить (до 4167 единиц), что связано с некоторым увеличением производственных мощностей предприятия. Сохранение постоянной низкой цены на изделия является важным принципом ценовой политики предприятия, поэтому на протяжении 3 лет освоения проекта она предполагается неизменной.

Таблица 9 - Прогноз продаж на период освоения проекта

Показатели

1 год

2 год

3 год

Стол компьютерный

Продано единиц

Цена за единицу, у.е.

Сумма, тыс. у.е.

4050

1200

4860,0

4050

1200

4860,0

4167

1200

5000,0

Таблица 10 - Доходы и затраты (тыс. у.е.)

Показатели

1 год

2 год

3 год

Наименование продукции

Стол компьютерный

Стол компьютерный

Стол компьютерный

Доходы от продажи

4050,0

4050,0

5000,0

Издержки производства

2778,44

2778,44

3500,0

Суммарная прибыль

1271,56

1271,56

1500,0

Налог с прибыли

445,05

445,05

525,0

Чистая прибыль

683,49

683,49

975,0

Таблица 11 - Расчет налоговой нагрузки и планируемой чистой прибыли за 1 год освоения проекта

Показатели тыс. у.е. № стр.

Данные

1. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА с НДС и учетом технологических потерь

4860,0

2. НДС с валовой выручки (20%)

810,0

3. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА без НДС (по цене предприятия) (стр.1 - стр.2.)

4050,0

4. ЗАТРАТЫ на производство и реализацию продукции

2778,44

5. НДС поставщикам (55,5+960+48+50):80%х20%

278,4

6. НДС, вносимый в бюджет (стр.2-стр.5)

531,6

7. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (стр.3-стр.4)

1271,56

7.1. Налог на прибыль (35% от стр.7)

445,05

8. Налог на имущество (2% от (1200+55,5+1873,83+849,11+0,01941)

(2% от 3978,46)

79,57

9. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5% от стр.3)

60,75

10. Сбор на нужды образовательных учреждений (1% от ФОТ)

2,7

11. Чистая прибыль (стр.7-7.1.-8-9-10)

683,49

12. ИТОГО НАЛОГОВ, СБОРОВ, ОТЧИСЛЕНИЙ

1363,2

13. В том числе из прибыли

588,07

14. Удельный вес налогов, сборов, отчислений в валовой выручке с НДС

(стр.12:стр.1)х100%

28,05

Срок окупаемости проекта (Ток) определяется отношением величины финансовых средств, необходимых для покрытия затрат на инвестиции (Зинв) в капитальные вложения и оборотные фонды к объему чистой прибыли (ЧП) и амортизационных начислений (АМн). Срок окупаемости исчисляется в годах или месяцах.

Ток = Зинв : (ЧП + АМн)

Прибыльность производственно-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется показателями удельного веса чистой прибыли (дохода) в реализованной продукции, прибыли на условную единицу.. себестоимости продукции и прибыли к стоимости производственных фондов.

Прибыльность (РП) = 683,49 : 4860,0 = 14,06%

Прибыльность (с/с) = 683,49 : 2778,44 = 24,6%

Коэффициент ликвидности определяется через соотношение быстрореализуемых активов (производственных запасов, готовых товаров, денежных средств и др.) и объемов краткосрочных обязательств.

Коэффициент покрытия (платежеспособности) оборотными средствами определяется отношением оборотного капитала к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение объемов источников собственных средств к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств.

Таблица 12 - Показатели эффективности проекта и финансовой устойчивости производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Дион »

№ стр. Показатели

Данные

1. Срок окупаемости проекта

1,38 года

2. Прибыльность производственно-хозяйственной деятельности

2.1. К реализованной продукции

14,06%

2.2. К себестоимости

24,6%

2.3. К производственным фондам

51,66%

3. Коэффициент ликвидности на конец 2 года внедрения проекта

1,17

4. Коэффициент покрытия (платежеспособности)

0,164

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

2,438

На основании приведенных расчетов можно сделать вывод, что данный проект является достаточно эффективным и может быть осуществлен в реально существующих экономических условиях. Рынок, на котором предприятие намеревается действовать, является довольно перспективным.

Заключение

В условиях рыночных отношений проблема оценки риска финансово-хозяйственной деятельности предприятий приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная составная часть теории и практики управления.

Предприятиям следует не избегать риска, а уметь управлять им. Одно из главных правил финансово-хозяйственной деятельности гласит: “Не избегать риска, а предвидеть его, стремясь снизить до возможно более низкого уровня”. [22] с. 83

Постоянное приведение бизнес-плана в соответствие с новыми условиями дает возможность использовать его в качестве инструмента оценки практических результатов работы предприятия.

Многие, особенно начинающие, российские предприниматели, склонны недооценивать роль внутрифирменного планирования вообще и подготовки обоснованного бизнес-плана в частности. При этом они полагаются на собственную интуицию и опыт, установившиеся неформальные связи в деловых кругах, кажущиеся хорошими рыночные перспективы и другие обстоятельства. И многие из них испытывают серьезные затруднения при попытке четко и в определенной системе изложить свое видение бизнеса да еще с обоснованием экономических и финансовых показателей.

Разработка конкретного бизнес-плана в большинстве случаев процесс творческий, основанный на учете не только общих закономерностей бизнеса, но и специфических условий, личного опыта и знаний предпринимателя.

В российской практике риск предпринимателя количественно характеризуется субъективной оценкой ожидаемой величины максимального и минимального дохода (убытка) от вложения капитала. Чем больше диапазон между максимальным и минимальным доходом (убытком) при равной вероятности их получения, тем выше степень риска. Принимать на себя риск предпринимателя вынуждает неопределенность хозяйственной ситуации, неизвестность условий политической и экономической обстановки и перспектив изменения этих условий. Чем больше неопределенность хозяйственной ситуации при принятии решения, тем выше и степень риска.

На степень и величину риска реально воздействовать через финансовый механизм, что осуществляется с помощью приемов стратегии и финансового менеджмента.

В ходе написания курсовой работы были исследованы основные классификации рисков используемых в бизнес - планировании, отмечены общие методы управления страховыми рисками.

В практической части курсовой работы был разработан проект «Организации производства мебели (компьютерных столов) в г. Калуге» предприятия по производству мебели ЗАО «Дион». В данном проекте была охарактеризована организационно - производственная деятельность фирмы. На основании расчетов, были выявлены показатели эффективности проекта и финансовой устойчивости производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Дион», по итогам которых сделан вывод о том, что данный проект является достаточно эффективным и может быть осуществлен в реально существующих экономических условиях. Рынок, на котором предприятие намеревается действовать, является довольно перспективным.

Библиография

1. Абрамов В.Ю. Страховой риск: понятие и оценка: правовые аспекты. - М.: "Анкил".

2. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс. - М.: "Финансы и статистика".

3. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс: Учебник/Под ред. Е.В. Коломина. - М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Галаганов В.П. Страховое дело. - М.: "Академия".

5. Гомелля В.Б. Страхование: учеб. пособие. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Маркет ДС, 2006. (Университетская серия).

6. 6.Клебанова Т.С., Раевнева Е.В. Теория экономического риска. Учебное пособие Изд. ХГЭУ, 2001.

7. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. риски в предпринимательской деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2006.

8. Романов А.Н., Лукасевич И.Я.Оценка коммерческой деятельности

и предпринимательства.-М.: Финансы и статистика,2007.

9. Рудых Д.В. Стратегическое управление страховыми проектами / Под общей ред. д.э.н., проф. В.А. Похвощева - М.: Анкил, 2006. .

10. Сахирова Н.П. Страхование. - М.: "Проспект", 2006.

11. Сиятсков С.А. Риски торгового предприятия и практика страхования. - М.: "Анкил", 2006.

12. Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности : справочник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Анкил, 2006.

13. Юргенс И. О проблеме регулирования страхования в РФ. «Страховое дело», №9, 2000.

14. Юргенс И. Системный подход к определению понятия «национальная система страхования». «Страховое дело», №8, 2000.

15. Бирючев О.И. Страхование: Пути развития. «Финансы», №12, 2000.

16. Плетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. (Серия "Высшее образование").

17. Чернова Г.В. Страхование: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

18. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996. -

19. Крутик А.Б., Никитина Т.В. Организация страхового дела. Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ Бизнес-пресса, 1999.

20. Лапуста М. Риски в предпринимательской деятельности. -М.: ИНФРА-М, 2007.

21. Гарантуров В. Экономический риск. -М.: Дело и Сервис, 2008.


Подобные документы

  • Определение понятия рисков, их классификация, методы оценки и учет. Крупнейшие страховые компании США, Германии, Швейцарии. Экономический анализ как элемент управления страховыми рисками страховой компании. Понятие и классификация страховых резервов.

    диссертация [73,2 K], добавлен 10.03.2009

  • Классификация банковских рисков при кредитовании торговых предприятий. Методы управления и страхования валютных рисков. Характеристика деятельности риск-менеджеров по управлению рисками. Пути снижения банковских рисков в условиях финансовой глобализации.

    дипломная работа [112,2 K], добавлен 18.03.2016

  • Принципы банковских рисков и их характеристика. Проблемы и методы валютного и процентного рисков. Управление кредитными рисками, их анализ и оценка на примере АО "Казкоммерцбанк". Совершенствование управления банковскими рисками в Республике Казахстан.

    курсовая работа [871,3 K], добавлен 22.02.2012

  • Общее понятие банковских рисков и причины их возникновения. Классификация банковских рисков по основным видам. Зависимость риска и прибыли. Методологические основы анализа и оценки рисков. Наиболее эффективные методы управления банковскими рисками.

    контрольная работа [171,3 K], добавлен 07.10.2010

  • Понятие и классификация банковских рисков. Методы оценивания банковских рисков, экспертные оценки, сущность статистического и аналитического методов. Оценка рыночных, кредитных, операционных рисков и риска ликвидности. Способы минимизации рисков.

    курсовая работа [39,8 K], добавлен 05.12.2010

  • Понятие, причины возникновения и последствия кредитных рисков. Классификация видов кредитных рисков и методы их урегулирования. Оценка кредитоспособности заемщика. Резервы на возможные потери по ссудам. Основные формы обеспечения возврата ссуд.

    курсовая работа [88,1 K], добавлен 25.11.2013

  • Общая классификация банковских рисков, модели кредитного и рыночного риска. Оценка моделей определения рисков. Влияние макроэкономических переменных на показатели устойчивости банка. Перспективы применения эконометрических методов в банковском секторе.

    дипломная работа [774,7 K], добавлен 19.11.2017

  • Понятие, классификация рисков и их оценка. Понятие и виды страхования предпринимательского риска. Хеджирование. Государственное регулирование страхования в зарубежных странах. Зарубежный опыт управления рисками: анализ рисков и программа управления ими.

    курсовая работа [80,7 K], добавлен 08.01.2009

  • Понятие экономических рисков в банковской сфере, их классификация. Основные направления исследования рисков: распознавание и оценка уровня риска, поиск возможностей сведения данного риска к минимуму. Методы снижения воздействия рисков на банковскую среду.

    реферат [31,8 K], добавлен 22.02.2010

  • Риск как основа возникновения страховых отношений. Понятие и характеристики риска. Виды рисков и их классификация. Риск-менеджмент. Ответственность туроператора. Возможные убытки в деятельности турфирмы. Страхование ответственности туроператора.

    курсовая работа [110,0 K], добавлен 19.03.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.