Кредитные портфели банков Республики Беларусь

Стандарты формирования кредитного портфеля являются важнейшим инструментом для реализации консервативного подхода к управлению кредитным портфелем. Базовые компоненты таких стандартов следующие:

правила принятия рисков;

лимиты кредитования;

приоритеты для формирования портфеля. 11, с.143

Правила принятия рисков представляют собой критерии решения дилеммы "риск-доходность" и структурные требования к индивидуальным кредитам, относящимся к определенным областям риска. Эти правила отражены в Положении НБ РБ о порядке формирования и использования специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам.

В соответствии с этим Положением банки в обязательном порядке должны формировать резерв по всем выданным ими кредитам и всей задолженности, приравненной к кредиторской. Резерв создается в национальной денежной единице Республики Беларусь. По кредиторской задолженности в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может быть создан в иностранной валюте. Отметим, что начисленный по группам кредитного риска резерв не подлежит включению в собственный капитал банка.

Общая величина резерва регулируется в зависимости от суммы кредиторской задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная задолженность, не реже 1 раза в месяц.

Кредиторская задолженность, числящаяся на балансе, в зависимости от способности заемщика вернуть долг, наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения своевременного его возврата, а также длительности просроченной задолженности, подразделяется на четыре группы кредитного риска:

К 1 группе риска - "стандартные кредиты" относятся кредиты, выданные заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение не вызывающим сомнений в своевременном возврате полученной ссуды и уплате начисленных процентов. В эту группу включаются срочные и пролонгированные (в исключительных случаях не более одного раза) кредиты.

Резерв по этой группе не создается.

Ко 2 группе риска - "субстандартные кредиты" относятся обеспеченные ссуды, просроченные до 90 дней, а также пролонгированные более одного раза и суммы не взысканные по исполнительным гарантиям и поручительствам до 90 дней.

Резерв 30% от общей суммы данной задолженности.

К 3 группе риска - "проблемные кредиты" относятся обеспеченные ссуды, просроченные от 91 дня до 180 дней; недостаточно обеспеченные ссуды и просроченные до180 дней; необеспеченные ссуды, просроченные до 90 дней; срочные и пролонгированные ссуды, отнесенные к сомнительной задолженности в течение 90 дней с момента отнесения; суммы не взысканные по исполнительным гарантиям и поручительствам до 180 дней; векселя, учтенные банком и не оплаченные в срок до 90 дней.

Резерв по этой группе 50% от общей суммы задолженности данного вида.

К 4 группе риска - "убыточные кредиты" относятся все кредиты просроченные свыше 180 дней; необеспеченные ссуды, просроченные более 90 дней; ссуды экономически несостоятельным заемщикам, банкротам; срочные и пролонгированные ссуды, отнесенные к сомнительной задолженности свыше 90 дней; суммы не взысканные по исполнительным гарантиям и поручительствам свыше 180 дней; векселя, учтенные банком и неоплаченные в срок более 90 дней

Резерв - 100% от суммы данной задолженности.

Расчет резерва рассмотрим на следующем примере (данные абстрактны).

Таблица 8.

Расчет резерва на возможные потери по сомнительным долгам на 1 января 2000 года.

А) Кредиты, выданные юридическим лицам

Б) Кредиты выданные физическим лицам

В) Финансовый лизинг

Табл.8 свидетельствует о преобладании доли стандартных кредитов в кредитном портфеле коммерческого банка. Суммы расчетного резерва и фактически созданного идентичны, что говорит о своевременности начисления резерва на потери по сомнительным долгам.

Необходимо отметить существенную полезность и важность для банка классификации ссуд по группам кредитного риска. Это выражается в определении форм дополнительного контроля и анализа за отдельными группами проблемных ссуд.

По решению уполномоченного органа управления безнадежная задолженность, приравненная к 4 группе кредитного риска, может быть списана с баланса за счет созданного резерва, если по ее погашению принимались предусмотренные законодательством меры и истекли сроки исковой давности. Однако отметим, что списание кредитной задолженности с баланса банка не является аннулированием кредитной задолженности. Списанная задолженность отражается на внебалансовых счетах в течении пяти лет с момента ее списания для анализа и контроля за определением возможности ее взыскания.

Установление лимитов кредитования - один из способов контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков. Это позволяет банкам избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска; диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Обычно выделяют:

отраслевые лимиты;

лимиты по странам;

лимиты по заемщикам;

лимиты по видам валюты;

лимиты по срокам погашения;

лимиты по типу обеспечения;

Лимиты могут устанавливаться в виде нормативов или абсолютных предельных величин. В качестве базы при расчете норматива может использоваться объем собственного капитала банка или размер кредитного портфеля и некоторые другие показатели.

Перед тем как определять лимиты кредитования, следует идентифицировать основные области риска, выявить основные факторы риска.

Рассмотрим приоритеты управления кредитным портфелем.

Определение приоритетов формирования кредитного портфеля заключается в выявлении тех отраслей, которые имеют низкий профиль риска по сравнению со средними, а также отраслей, в которых банк может получить более высокую доходность по кредитованию. Процесс определения таких отраслей также поможет банку определить отрасли с недопустимо высоким уровнем риска, в которых банку следует ограничить объемы кредитования.

Следует выделить особые характеристики различных отраслей при разработке отправных требований к заемщикам в этих отраслях. Так, банки обычно требуют, чтобы компании производственного сектора имели более низкое отношение заемных средств к собственным, чем в других отраслях, что связано со значительной частью менее ликвидных основных фондов, необходимых для производственного процесса.

Важную роль в управлении кредитным портфелем играет кредитный мониторинг и контроль качества кредитного портфеля. Процесс кредитного мониторинга должен строиться на предшествующей ему процедуре кредитного анализа и его целью является отслеживание изменения кредитоспособности заемщика и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Как только кредит выдан, банк должен последовательно отслеживать его качество с целью убедиться, что не происходит его изменения в худшую сторону. Ключевым моментом данной процедуры является поддержание тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации и ее своевременного анализа.

Аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, используются и в мониторинге для отслеживания динамики показателей и анализа изменения кредитоспособности. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность должны являться предметом постоянного анализа. Структура кредита в соответствии с кредитным договором должна быть определена так, чтобы банк имел возможность локализовать отрицательные последствия в случае возникновения проблем. Кредитный договор, как таковой, является одним из ключевых инструментов, используемых в мониторинге.

Для управления процессом мониторинга необходимо разрабатывать и внедрять систему классификации рисков для ранжирования кредитов по их качеству как минимум раз в квартал. Такая система ранжирования поможет определить проблемные области, а также спланировать, согласовать, реализовать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшения кредитоспособности заемщика.

Ранжирование кредитов называется методом систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основной целью ранжирования кредитов является улучшение качества портфеля за счет:

использования сигналов, предупреждающих заранее о возможной неплатежеспособности заемщика;

оперативного структурирования управленческой информации;

определения стандартов для установления границ ответственности.

Важнейшими факторами, в соответствии, с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения.

Незначительные проблемы, выявленные в ходе мониторинга, могут стать предметом дополнительных согласований с руководством предприятия - заемщика, тогда как выявление серьезных проблем должно повлечь передачу кредита в ведение специального отдела по восстановлению проблемных кредитов.

Рекомендуется, чтобы в банке один из управленцев высшего звена был персонально ответственен за кредитный мониторинг. Информация, которая предоставляется данному лицу, должна включать:

абсолютную величину кредитного риска;

величину кредитного риска с учетом обеспечения;

первоначальные кредитные рейтинги;

пересмотренные кредитные рейтинги;

экспресс-анализ текущего финансового состояния крупнейших заемщиков;

показатели обслуживания задолженности;

отчетность о резервировании на случай потерь по кредитам.

Все ориентиры формирования кредитного портфеля должны регулярно пересматриваться с частотой не реже одного-двух раз в год. Это необходимо для того, чтобы лимиты кредитного портфеля соответствовали изменениям рыночной ситуации. Регулярный пересмотр лимитов особо важен тогда, когда имеют место постоянные изменения в законодательстве, перемены ситуации в экономике и на финансовом рынке.

При рассмотрении вопроса о лимитах кредитования нельзя не упомянуть тот факт, что в целях обеспечения устойчивости банков Национальный банк Республики Беларусь имеет право устанавливать им обязательные нормативы:

Максимальный размер крупных кредитных рисков. Он устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственного капитала банка. Следует отметить, что размер крупного кредита определен на уровне 15% от размера собственного капитала банка. Задолженность по всем выданным банкам крупным кредитам на конец месяца не должна превышать сумму собственных средств банка более чем в 6 раз (с учетом забалансовых обязательств). Контроль за соблюдением данного показателя осуществляется ежедневно и обо всех выдачи крупных кредитов банки в трехдневный срок должны информировать НБ с указанием наименования заемщика, формы собственности заемщика, даты выдачи и погашения, суммы кредита, вида обеспечения и т.д.;

Максимальный размер риска на одного заемщика устанавливается как процентное соотношение величины кредита, а также гарантий и поручительств, выданных одному заемщику и собственного капитала банка (в первые 2 года деятельности банка не более 20%; а в последующие годы не более 25%). Данный показатель рассчитывается с учетом взаимосвязанных заемщиков, под которыми понимаются юридические и физические лица связанные между собой экономически или юридически, то есть имеющие общую собственность, взаимные гарантии или обязательства (финансовые трудности одного заемщика делают возможным возникновение финансовых трудностей у другого заемщика);

Максимальный размер риска на 1 заемщика-инсайдера - это соотношение совокупной суммы требований (включая кредитный эквивалент сумм внебалансовых обязательств) к собственному капиталу банка. Под инсайдерами понимают физические и юридические лица, которые связаны с банком (имеют более 5% акций данного банка и т.п.). Максимальный размер кредита, предоставляемый банком одному инсайдеру - физическому лицу, не может превышать 2% от собственного капитала банка. Совокупная сумма кредитов, выданных инсайдеру - физическому лицу должна быть не более 3% от собственного капитала банка. Максимальный размер кредита для инсайдера - юридического лица не может превышать 15% собственного капитала, а совокупная сумма кредитов должна быть не более 30% собственного капитала банка.

Предельный размер межбанковских кредитов ограничивается величиной собственного капитала.

Для наглядности предоставим расчет вышеприведенных показателей в абстрактном банке.

Таблица 9.

Максимальный размер риска на одного ссудозаемщика. на 01.04.2000 года

В части регулирования ссудных операций банков интересен опыт США. Наиболее важное ограничение, налагаемое на банковские ссуды, - это размер кредита, который можно предоставить одному заемщику. Это ограничение обычно именуют "правилом десяти процентов", согласно которому размер кредита, выданного одному заемщику, не должен превышать 10% от суммы акционерного и резервного капитала банка (с включением суммы необеспеченных векселей и облигаций).

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращения вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования. В качестве примеров отдельных направлений можно привести проектное финансирование, эмиссию кредитных карточек, ипотечное кредитование.

В этих целях необходимо:

выявлять высокодоходные и в то же время низкорискованные направления в соответствии с текущей ситуацией на рынке;

отбирать приоритетные сегменты кредитного риска путем ретроспективного анализа рискованности различных направлений кредитной деятельности в предшествующих периодах;

корректировать направления кредитования в соответствии с изменением стратегических целей и приоритетов банка;

увеличивать объемы кредитования в перспективных отраслях и свертывать или прекращать финансирование малопривлекательных секторов.

Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по критериям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные направления анализа качества кредита - это снижение:

кредитного риска по каждой конкретной ссуде;

потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использование кредитов (причем кредитов не только предприятиям, но и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитного договора.

Во втором - классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по их различным категориям. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка.

Для банка уже выдавшего кредит заемщику предупредительными сигналами неблагополучия служат:

постоянное превышение лимитов кредитования;

нарушение графика погашения: задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;

неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов (нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала);

скачкообразный рост внереализационных доходов;

рост теневого оборота;

неуплата налогов;

несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка в предоставлении отчетности, заверенной аудиторами;

Указанные факторы постоянно должны находится в поле зрения банка. Но управление кредитным портфелем предполагает не только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.

Корректирующие действия банка могут включать:

проведение переговоров по реструктуризации кредита - изменению условий погашения долга;

снижение уровня задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;

привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);

продажа активов;

рефинансирование активов;

консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства;

получение дополнительного обеспечения;

пролонгация с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления). 11, с.151

Подобного рода действия позволяют банкам более серьезно подходить к определению оптимального резерва на покрытие невозврата кредитов и соответственно разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

Управление кредитным портфелем предполагает осуществление операций по его регулированию. Это происходит под влиянием финансового положения коммерческих банков, действия рыночных факторов (изменение стоимости активов, находящихся в портфеле, неблагоприятная валютная структура активов и др.), а также при желании банков получить дополнительную прибыль от арбитража кредитных активов. Технически такое регулирование осуществляется путем проведения операций по обмену активами на третьих заемщиков, обмену взаимной задолженности и на выкуп собственной задолженности против реализации части кредитного портфеля.

Наиболее часто встречаемым вариантом управления кредитными активами является операция их обмена. Технически эти две независимые друг от друга сделки по переуступке одним кредитным институтом какого-либо актива другому кредитному институту при встречном выкупе согласованного актива контрагента.

Самостоятельность каждой операции проявляется в подписании двух сделок купли-продажи. При этом соглашения между сторонами практически зеркальны, поскольку реально в текстах меняются местами только наименования продавца и покупателя активов. Различия наиболее отчетливо выявляются в приложениях, в которых фиксируются платежные инструкции двух сторон, а также детали объектов соглашения (активов). В тех случаях, когда обмену подлежат разновалютные активы, скрытая конверсия валюты актива, равно как и скрытое регулирование сторонами валютной структуры кредитного портфеля, видно только из приложений.

В целях сокращения имеющейся задолженности, снижения издержек по обслуживанию привлеченных ресурсов и регулирования своего кредитного портфеля банк может предложить контрагенту провести обоюдный обмен задолженностью. Указанная операция не может рассматриваться как зачет взаимных денежных требований, поскольку осуществляется не по номиналу, а на основании рыночной цены обязательств контрагентов.

Говоря об управлении кредитным портфелем нельзя не отметить весьма важный факт, касающийся кредитного портфеля белорусских банков. Случается, что государственная финансовая поддержка отдельных отраслей экономики, в частности сельского хозяйства, "обескровливает" банки.

Некоторые авторы в экономической литературе выделяют основные методы управления кредитным портфелем:

Диверсификация портфеля;

Предварительный анализ платежеспособности заемщика;

Создание резервов для покрытия кредитного риска;

Анализ и поддержание оптимальной для банка структуры кредитного портфеля;

Требования обеспеченности ссуд и их целевого использования

Диверсификация ссуд портфеля является наиболее простым и дешевым методом хеджирования риска неплатежа по ссуде.

Основными способами, которые применяются для обеспечения достаточной диверсификации ссуд портфеля, являются следующие:

Рационирование кредита, которое предполагает установление гибких либо жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления ссуд; установление лимитов кредитования по отдельным заемщикам, классам заемщиков в соответствии с финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного либо группы тесно сотрудничающих заемщиков в соответствии с их финансовым положением;

Диверсификация заемщиков может осуществляться также через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной группы (например для населения по потребительским кредитам) в абсолютной сумме либо по совокупному удельному весу в ссудном портфеле;

Диверсификация принимаемого обеспечения по ссудам;

Применение различных видов процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов по ссуде;

Диверсификация кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков заемщика также существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики.

Подводя итоги данной главы, следует обобщить направления работы банковских служащих в части управления кредитным портфелем.

Итак, организация управления кредитным портфелем включает следующие элементы:

выбор критериев для оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель;

разработка определенного метода оценки качества ссуд на основе выбранных критериев и обучение персонала банка для практического использования;

организация работы по классификации ссуд по группам риска;

накопление статистической информации по банку для определения процента риска для каждой группы классифицированных ссуд: доли просроченной задолженности и процентов списания ее за счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;

определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;

оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банка.

В заключение заметим следующее. Как показывает практика, для успешного формирования кредитного портфеля необходимо соблюдение следующих процедур:

наличие утвержденного высшим руководством банка документа по кредитной политике, то есть планового характера кредитной работы, а также системы лимитов;

наличие ограничений в отношении концентрации портфеля в целях предотвращения проблем слишком высоких объемов кредитования как одного заемщика, так и отрасли экономики, региона, страны;

необходимо проводить анализ кредитуемой отрасли с целью определения тенденций развития, производственного цикла, денежных потоков;

наличие разработанной и утвержденной методики оценки залога и кредитной политики, определяющей приемлемые обеспечения кредита;

следует оптимизировать периодичность контактов с клиентами, порядок отражения результатов переговоров, проверок деятельности клиента с целью с выездом на место в кредитных досье;

необходимо соблюдать общее правило, - чем выше кредитный риск, тем чаще проводятся проверки

Однако проблемные кредиты были, есть и будут, потому что кредитный бизнес, как и любой другой, включает в себя некоторую долю неопределенности и, следовательно, риск.

При возникновении у банка низкого качества кредитного портфеля необходимо активно проводить финансовую реструктуризацию задолженности субъектов хозяйствования. Финансовая реструктуризация задолженности субъектов хозяйствования представляет собой внесудебную процедуру проведения банком и предприятием комплекса мероприятий, направленных на погашение просроченной задолженности предприятий путем изменения характера и условий взыскания либо конверсии в обязательства иного вида. 4, с.2.

Финансовая реструктуризация включает в себя следующие аспекты:

текущее оздоровление хозяйственно-финансовой деятельности предприятия-должника;

установление по соглашения между банком и должником порядка погашения имеющейся просроченной банковской задолженности должника;

обмен банковской задолженности на долю участия в уставном фонде, акции субъекта хозяйствования-должника;

уступка требований просроченной банковской задолженности новому кредитору;

другие меры, не противоречащие действующему законодательству.

Текущее оздоровление хозяйственно-финансовой деятельности субъектов хозяйствования должника проводится на основе программы, разработанной им самостоятельно или совместно с банком-кредитором, которая, которая представляет собой перечень и сроки выполнения мероприятий по совершенствованию организационной структуры, изменению деятельности в производственной, финансовой, социальной сферах для перепрофилирования производства, восстановления рентабельной работы и повышения конкурентоспособности продукции, работ, услуг; включает меры по сокращению текущих непроизводственных расходов, продаже неиспользуемого имущества, привлечению внешних инвесторов и т.д.

В ходе проведения мероприятий по оздоровлению деятельности субъекта хозяйствования-должника по соглашению между банком и должником может быть установлен следующий порядок погашения имеющейся просроченной банковской задолженности должника, включающий в себя обязательства со стороны банка-кредитора по:

снижению процентной ставки по имеющейся ссудной задолженности;

отказу от начисления процентов в течение определенного времени на всю или часть задолженности;

временной капитализации причитающихся процентов;

рассрочки уплаты процентов и основной суммы долга;

аннулированию части или всей задолженности по процентам, пене и другим санкциям по кредитам;

предоставление должнику новых кредитов или кредитных гарантий в рамках выполнения мероприятий по текущей санации субъекта хозяйствования на осуществление новых высокорентабельных проектов, на перепрофилирование производства;

принятию других мер в соответствии с действующим законодательством.

В рамках выполнения программы оздоровления банк-кредитор исходя из общего состояния дел может принять решение об обмене части или всей ссудной задолженности на акции либо долю в уставном фонде субъекта хозяйствования-должника. Банк вправе реализовать приобретенные акции и доли в установленном законодательством порядке.

Исходя из экономической необходимости и целесообразности банк вправе уступить требования по просроченной и сомнительной задолженности новому кредитору.

Заметим, что комплекс мер, принимаемых субъектами хозяйствования и банками по реструктуризации имеющейся задолженности перед банками, может быть в значительной мере расширен.

Заключение