Разработка и обоснование страховых тарифов при проведении страхования финансовых рисков основываются на принципах:

1) доступности и необременительности страховых взносов для страхователей;

2) эквивалентности страховых взаимоотношений страхователя и страховщика;

3) оптимального расширения объема страхового покрытия;

4) обеспечения финансовой устойчивости страховых операций.

Алгоритм расчета тарифной ставки при страховании финансовых рисков предусматривает несколько этапов.

1. На первом этапе производится подготовка данных, необходимых для расчета страхового тарифа. При страховании финансовых рисков определяется (уточняется и при необходимости дополняется) совокупность рисков, которые будут включены в страховой договор при дальнейшем проведении страховых операций по данному виду страхования. Отдельный риск можно обозначить как Pj (j = 1,2… m), где m - число рисков, включенных в страховое покрытие по договору страхования.

Далее специалистами страховой компании осуществляется сбор статистической информации за определенный период времени (не меньше одного года) о результатах проведения страховых операций по рассматриваемому виду страхования:

1) N - общее количество договоров страхования по пакету рисков, заключенных за определенный период времени в прошлом;

2) S - страховая сумма при заключении i-го договора страхования;

3) i = l, 2… N;

4) М_j - количество страховых случаев по j-му риску в N договорах (j =1, 2… m);

5) S_bjk - страховое возмещение по j-му риску при k-м страховом случае, к = 1, 2… М., (j = l, 2…m).

Таблица 2

2. На втором этапе полученные статистические данные используются для оценки значений величин, необходимых для расчета тарифной ставки.

При отсутствии у страховой компании фактических данных о результатах проведения страховых операций по некоторым рискам (например, при расширении страхового покрытия за счет включения в него дополнительных рисков) оценка , S и S_bj может производиться экспертным методом, либо при расчете могут использоваться значения показателей - аналогов этих величин. В этом случае к расчетам должны быть приложены выводы экспертов или пояснения по обоснованности выбора показателей-аналогов, а отношение средней выплаты к средней страховой сумме рекомендуется принимать не ниже 0,7 - при страховании финансовых рисков.

3. На третьем этапе расчетов определяется нетто-ставка.

Нетто-ставка страхового тарифа Т_n состоит из двух частей: основной части Т_о и рисковой надбавки Т_р.

Основная часть нетто-ставки (основа) Т_о соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая, величины среднего возмещения и средней страховой суммы.

Общая формула для расчета основной части нетто-ставки со 100 рублей страховой суммы имеет вид:

При страховании финансовых рисков возможны следующие варианты расчета основной части нетто-ставки:

1. Если в страховое покрытие включено некоторое количество новых рисков, которые характеризуются индивидуальными значениями показателя S и оценки , отличающимися от соответствующих характеристик рисков, входящих в страховое покрытие по договорам прошлого периода, целесообразно производить расчет основной части нетто-ставки для каждого риска в отдельности. Тогда

где T_oj - основная часть нетто-ставки для j-ro риска.

При отдельном расчете основной части нетто-ставки по каждому риску Р_j общая основа нетто-ставки по договору может быть получена путем суммирования значений Т_oj:

2. При дальнейшем проведении страхования финансовых рисков, при котором каждый j-й риск характеризуется среди прочих показателей средней страховой суммой по одному договору S, основная часть нетто-ставки может быть рассчитана по всему договору:

Рисковая надбавка T_р вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Для расчета рисковой надбавки необходимы показатели вероятности наступления страхового случая, среднего страхового возмещения, а также значения следующих параметров:

1) n - предполагаемого количества договоров страхования в период времени в будущем, в течение которого планируется проводить страхование финансовых рисков (таким образом, Р_j характеризуется величиной n);

2) гарантии Гамма - требуемой вероятности, с которой собранных взносов должно хватить на выплату возмещений по страховым случаям;

3) R_b - среднего разброса (отклонения) страховых возмещений при наступлении страховых случаев/

В том случае, когда страховая организация проводит страхование по нескольким видам рисков, расчет рисковой надбавки с учетом R_b производится на основании данных о страховых выплатах по каждому риску.

Вычисление рисковой надбавки осуществляется по формуле:

где Альфа (Гамма) - коэффициент, который зависит от гарантии безопасности Гамма. Его значение может быть взято из таблицы 2.

Таблица 3

Если у страховой организации нет достоверной информации, основанной на страховой статистике, об оценке вероятности наступления страхового случая, размере средней страховой суммы и величине среднего страхового возмещения, при расчете рисковой надбавки рекомендуется применять Альфа (Гамма) = 3.

По упрощенной формуле рисковая надбавка рассчитывается отдельно для каждого риска:

При расчете тарифной ставки для проведения страхования финансовых рисков и наличии у страховой организации данных о среднем разбросе возмещений R_b возможны два варианта расчета рисковой надбавки:

А. Рисковая надбавка может быть рассчитана отдельно для каждого j-ro риска. В этом случае:

Б. Рисковая надбавка может быть рассчитана для всех рисков, что позволяет уменьшить ее размер. В этом случае:

где Ми - коэффициент вариации страхового возмещения, который соответствует отношению среднеквадратического отклонения к ожидаемым выплатам страхового возмещения.

Если по каждому риску Р_j известны вероятность его наступления q_j, среднее возмещение S_bj и среднеквадратическое отклонение возмещений R_bj, то

При расчете тарифа для страхования финансовых рисков возможна ситуация, когда по одному из рисков будет неизвестна величина среднеквадратического отклонения выплат .

Чем больше величина , тем точнее будет расчет рисковой надбавки. При < 10 формулы носят приближенный характер.

При определении основной части нетто-ставки и рисковой надбавки отдельно по каждому риску нетто-ставка по договору рассчитывается следующим образом: сначала рассчитывается нетто-ставка для j-гo риска (T_nj).

T_nj = T_oj + T_pj

Тогда общее значение нетто-ставки по договору в целом (Т_n) будет получено путем суммирования Т_oj:

При расчете основной части нетто-ставки и рисковой надбавки не по отдельному риску, а по договору в целом значение нетто-ставки по договору определяется по основной формуле:

T_n = T_o + T_p

Четвертый этап определения тарифной ставки предусматривает расчет брутто-ставки Т_b по формуле:

где Т_n - нетто-ставка, а f - доля нагрузки в общей тарифной ставке, выраженная в процентах.

В заключение статьи хотелось бы отметить, что брутто-ставка является базовым страховым тарифом, отражающим приемлемый уровень тарифной ставки для страховщика. При заключении договора страхования финансовых рисков производится оценка конкретной вероятности наступления страхового случая по каждому риску на основании заявления страхователя (иных документов, визуального осмотра, экспертизы) и рассчитывается окончательный тариф путем умножения базовой тарифной ставки на повышающие или понижающие ее коэффициенты. Таким образом, обеспечивается привлекательность тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций, что является залогом успешного развития страховой компании.

Заключение

Таким образом, в данной курсовой работе была достигнута её цель: подробно изучены отчисления на финансовое страхование, назначение и расчет его величины.

В заключение курсовой работы следует сделать некоторые выводы.

Во-первых, страхование одновременно выступает как один из стабилизаторов экономической и социальной ситуации в стране и как одна из сфер экономики и бизнеса. Одновременно страхование считается одним из методов управления риском. Специфика страховой защиты состоит в компенсации ущерба при осуществлении страхового случая. Кроме этого страхование выступает как одно из средств обеспечения экономической свободы и прав личности в условиях рыночной экономики.

Во-вторых, в любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность денежных потерь, вытекающая из специфики тех или иных хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляют собой финансовые риски.

В-третьих, одним из методов снижения риска является страхование. Страхование финансового риска есть по существу передача определённых рисков страховой компании за определённую плату. Выигрышем в проекте является отсутствие непредвиденных ситуаций в обмен на некоторое снижение прибыльности.

В-четвертых, финансовое состояние страховой компании целиком и полностью зависит от правильности расчетов тарифной ставки, по сути, являющейся ценой страхования.

Библиографический список

1. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1 (редакция от 27.10.99).

2. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 304 с.

3. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 184 с.

4. Зубец А.Н. Маркетинговые исследования страхового рынка. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. - 224 с.

5. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2001. - 768 с.

6. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2000. - 384 с.

7. Страхование: принципы и практика / Составитель Дэвид Бланд: пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.

8. Страховка от банкротства // Финансовая Россия, №34 (297), 19-25 сентября 2002.

9. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 311 с.

10. Шинкоренко И.Э. Страхование ответственности: Справочник. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 286 с.

11. Шихов А.К. Страхование: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 431 с.

12. Юлдашев Р., Тронин Ю. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности // Страховое дело, №7, 2000. - 16-46 с.