Оценка кредитоспособности заемщика коммерческими банками

· Факторами производства, среди которых выделяют производственные и трудовые ресурсы.

· Финансовыми ресурсами.

· Экономической средой, то есть, на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга.

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

· непродуктивные активы;

· оборотные средства;

· денежная наличность.

Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность. На основе счета результатов деятельности определяются показатели деятельности компании, которые используются при оценке ее кредитоспособности.

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

Для определения уровня кредитоспособности фирмы используются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела:

В первом разделе предприятия подразделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса и каждой группе присваиваются литеры от А до К.

Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр «8» дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр «9» означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены в Банке Франции или не могут. В основе определения класса кредитоспособности заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг.

При оценке кредитоспособности клиента, коммерческие банки Франции, как правило, используют не только основные, но и дополнительные показатели. В их числе могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость запасов или средств в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или соотношение ликвидных активов и задолженности, уровень неплатежей за истекший период, эффективность производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров, среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода.

2.4 Проблемные вопросы достоверности и надежности методов оценки кредитоспособности заемщиков

Как уже сказано, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор риска должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного веса каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.

Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду, то есть является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным. Между тем многие показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, а при отдельном рассмотрении любой показатель кредитоспособности имеет весьма ограниченное значение.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности такие как: показатели оборачиваемости капитала и отдельных его частей - активов, основного капитала, запасов. Так же затруднен анализ различных показателей в динамике из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию различающегося с оценкой остатков.

Специфика работы банков порождает такую проблему как недостоверность информации. Стремление банков защитить сведения о счетах и операциях своих клиентов зачастую приводит к искажению внешней информации о финансовом состоянии заемщика при обращении в другой банк.

Специфические трудности для оценки кредитоспособности проявляются при кредитовании заемщиков на территории России. Несовершенство системы бухгалтерского учета позволяет в процессе подготовки отчетности выполнять финансовые операции, которые временно искусственно улучшают состояние предприятия для того, чтобы это нашло отображение в отчетах. Регулярное и радикальное обновление законодательной базы делает практически невозможным применение статистических методов. Сопоставление данных за периоды с разницей в десять лет уже теряет всякий смысл из-за существенных различий, как в налогообложении, так и правовом законодательстве. И, наконец, одну из самых больших проблем для ведения любой экономической деятельности на территории Российской Федерации составляет значительная коррумпированность распределительных и надзорных государственных органов. Доступ организации заемщика к административному ресурсу очень сложно оценить, а порой благосклонность или неприязнь одного чиновника может радикальным образом повлиять на дальнейшее благосостояние организации, процветание или банкротство - зависит от росчерка пера.

Заключение

Роль оценки кредитоспособности в периоды макроэкономических волнений сильно возрастает. Все больше и больше внимания уделяется состоянию заемщика, обратившегося за кредитом в банк. Цель любого кредитора - это полный анализ финансового состояния заемщика в динамике, анализируя который будет можно с большой долей уверенности судить, сможет ли данная компания погасить кредит и проценты по нему целиком и в срок. И уже в зависимости от полученных результатов банк решает, на какой срок стоит выдавать кредит, в каком объеме и какой должен быть залог.

Оценка кредитоспособности производится на информации, полученной из самых разнообразных источников. Так, на западе многие банки прежде, чем выдать кредит, обращаются в специализированные кредитные агентства, где получают полную кредитную историю заемщика, информацию о задержках платежей по кредиту и прочих финансовых затруднениях. В России такая практика лишь начинает использоваться и пока далека от совершенства. Отсутствие централизованной базы данных кредитных историй является причиной разрозненности данных по отдельным статистическим организациям, а получаемая от них информация может оказаться неполной или недостоверной. Такая ситуация значительно осложняет развитие кредитного рынка и требует скорейшего разрешения.

В заключение, стоит отметить, что эффективность применения всех упомянутых в работе методов оценки кредитоспособности напрямую зависит от экономическо-политического состояния страны в целом. Только прозрачность экономики и соблюдение всех норм законодательства позволят повысить эффективность всех аналитических и статистических методов оценки кредитоспособности, а, следовательно, существенно повысят уровень конкуренции в сфере банковского кредита, что в свою очередь позволит высвобождать большее объемы инвестиционных кредитов для развития экономики страны в целом.

Список используемой литературы и материалов

Официальные документы

1. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 24.07.2007) "О кредитных историях" (принят ГД ФС РФ 22.12.2004)

Учебники, монографии, сборники научных трудов

2. Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков / А.И. Ачкасов. - М. : Консалт-Банкир, 1994.

3. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 2002.

4. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко ; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. -- 3-е изд., доп. - М. : КНОРУС, 2007.

5. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2005.

6. Банковская система России. Настольная книга банкира : в 3 кн. - М. : ДеКА, 1995. - Кн. 1.

7. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008.

8. Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2000.

9. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / М.Н. Крейнина. - М. : Дело и сервис, 2001.

10. Москвин, В.А. Кредитование инвестиционных проектов : рекомендации для предприятий и коммерческих банков / В.А. Москвин. - М. : Финансы и статистика, 2001.

11. Севрук, В.Т. Анализ кредитоспособности СП / В.Т. Севрук / Деньги и кредит.

12. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - М. : ИНФРА-М, 2001.

13. Экономический анализ : учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Статьи из журналов, газет, Интернет изданий

14. «БИЗНЕС-ОНЛАЙН» Информационно-аналитическое агентство: аналитическая статья - http://www.bo_nn.ru/info/articles_b/zaymi/1155286071/?print

15. «Международная конференция обществ потребителей»: аналитическая статья «Зачем нужно кредитное бюро?» - http://www.konfop.ru/pages.php?p=54

16. «Межрегиональное Бюро Кредитных Историй»: аналитическая статья - http://www.mbki.ru/?page=about/bki_about

17. «Объединенное Бюро Кредитных Историй»: заметка о текущих проблемах развития - http://www.obki.ru/index.html

18. «BaseGroup Labs», разработчик автоматизированных аналитических программ: обзор программы для автоматической оценки кредитоспособности физических лиц - http://www.basegroup.ru/library/practice/solvency/

19. «CreditoRus»: Статья «Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентов» - http://www.creditorus.ru/business_credit/analysis.php

20. «Dun & Bradstreet». международная корпорация специализирующееся на предоставлении информации о компаниях: http://dnb.ru/