Методика анализа доходности коммерческого банка

Критерием отнесения клиента к мелкому, среднему, крупному служит его капитал и оборачиваемость средств. Для каждого учреждения банка свои критерии.

Рассмотрим изложенное на условном примере.

Капитал Клиенты К-во % Клиенты Клиенты I класса II класса III класса

N 11 2 3 4 5 6

До 100 Мелкий тыс. руб. клиент 10 17 50 28 100 60 до 10 млн. Средний 20 33 60 32 55 33 свыше 10 млн. Крупный 30 50 70 40 12 7

Итого: 60 100 180 100 167 100 Кр =1х0,17х0,03 +1х0,33х0,02 +1х0,50х0,01 + 2х0,28х0,03 + 2х0,32х0,02 +2х0,40х0,01 + 3х0,60х0,03 +3х0,33х0,02 +3х0,07х0,01 = 0,131.

Степень допустимости общего размера риска по банку: (условный пример)

Н = 61877х0,005+236772х0,30+205838х0,50+161453х0,50+102х0,60+ +3962х0,25 +16312х0,80 2) х 142425 1) 3) 4) х 1,77 х0,131 = 24,6х1,7х0,131=5,49,

где: 1) -капитал банка, рассчитанный как суммы фондов банка, страховых резервов коммерческого риска, прибыли банка за вычетом убытков банка, средств, перечисленных предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности, дебиторов и кредиторов банка и хозяйственные затраты банка на хозяйственные материалы и отвлеченные средства из прибыли банка.

2) Активы банка, скорректированные на степень риска (см. инстр. N 1) .

3) Корректирующий коэффициент внешнего риска банка (см. с. 5 методики) .

4) Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиента.

Критериальный уровень степени допустимости общего размера риска по банку каждое учреждение банка должно устанавливать само после осуществления стартового периода анализа проявляющихся тенденций в течение пяти лет по средним показателям. После определения критериального уровня нужно стремиться максимально по возможности приближаться к нему в работе банка. В дальнейшем целесообразен анализ влияния действия каждого фактора: состава клиентов, внешних рисков, капитала банка, рисковых операций на степень допустимости общего риска банка. Этот анализ можно осуществлять методом подстановок.

Приложение 2 Для расчета внешних рисков можно пользоваться данными международного агентства Службы Экономических новостей Реутерса, данными зарубежных банков, а можно использовать собственные расчеты и оценку, получая необходимую информацию из статистических сборников. Например, берется шкала 10 баллов и дается оценка каждому фактору, принятому банком для расчета внешних рисков, от 0 до 10 в зависимости от состояния рынка и положения экономического региона. Рассмотрим условный пример на Самаре.

Проявление внешних факторов: Степень индустриализации -8 Конкурентоспособность промтоваров на мировом рынке -6 Степень развития сельского хозяйства -6 Конкурентоспособность сельской продукции -3 Степень обеспеченности индустриальными товарами -8 Обеспеченность минеральными ресурсами -10 Конкурентоспособность сырья -10 Деловая активность -2 Контакты с Европой -4 Уровень образования -5 Однородность населения -5 Развитие инфраструктуры -5 ИТОГО: 72 из 120 возможных. Следовательно, коэффициент внешних рисков можно определить как 120 ---- = 1,7 72 В дальнейшем расчет можно расширить, используя многие (до 350) других оценочных факторов, входящих в проявления внешнего воздействия на банк.

Коэффициент внешних рисков должен стремиться к единице. Это его оптимальное значение. При коэффициенте больше единицы внешние риски усиливаются. Так как риск не поддается регулированию со стороны банка и зависит от проявлений посторонних факторов, то банку следует учитывать возможные потери из-за независящих от него причин, с одной стороны, а с другой - работать с другими банками и предприятиями тех экономических регионов, внешний риск которых близок к 1.

Приложение 3 По данным американских банков применяется для анализа соотношение кредитов и депозитов коэффициент в промежутке от 65 от 75%. Коэффициент свыше 75% говорит об агрессивной политике банка.

Инструкция Центрального банка России рекомендует размер подобного норматива устанавливать как 1,5 по банкам, созданным на базе специализированных и 0,7 - по прочим коммерческим банкам. При этом с остатком ссудной задолженности сопоставляются в данном случае не только депозиты, но и остатки расчетных, текущих счетов.

В предлагаемой на стр. 13 данной методики таблица в сумму депозитов включены только срочные вклады и договоры о срочном депозитном вкладе и депозиты до востребования. В последнем случае делается определенное допущение и они относятся к группе депозитов сроком 3 месяца. При использовании данной методики достигается наглядность и более точное и полное использование депозитов по срокам и суммам на нужды кредитования. При этом нет никакой опасности возникновения, с одной стороны, агрессивной политики банка, а с другой стороны, возможности банкротства банка из-за полного использования депозитов, т.к. у банка на крайний случай остаются еще средства на текущих, расчетных и других недепозитных счетах для поддержания необходимой ликвидности баланса.

Условный пример заполнения предлагаемой шахматки (в млн. руб.) 3 мес. 6 мес. 9 мес. 12 мес. 2 г. 3 г. 5 лет 7 лет Депозиты 100 50 50 25 6 2 2 1 Кредиты 99 51 32 23 5 2 2 1 1 2 2 6/5 25/23 30/32 50/51 100/99 Макет 1 Анализ структуры доходов коммерческого банка (в тыс. руб.)

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе: статей доходов

тыс. в % тыс. в % темп I квартал II квартал III квартал IV квартал руб. к итогу руб. к итогу роста

в % тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в % руб. к итогу руб. к итогу роста руб. к итогу роста руб. к итогу в % в %

I. Доходы от операционной деятельности в с е г о в том числе: - начисленные и полученные проценты - полученная плата за кредитные ресурсы - полученная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям II. Доходы от побочной деятельности в с е г о в том числе: - доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, банков - плата за услуги, оказываемые предприятиям III. "Незаработанные доходы"

И т о г о:

Макет 2 Анализ структуры расходов коммерческого банка (в тыс. руб.)

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе: статей расходов

тыс. в % тыс. в % I квартал II квартал III квартал IV квартал к итогу к итогу тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в % темп к итогу к итогу роста к итогу роста к итогу роста

I. Операционные расходы всего в том числе: - начисленные и уплаченные проценты - уплаченные проценты за кредитные ресурсы - уплаченная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям II. Расходы, обеспечивающие функционирование банка всего в том числе: - расходы на содержание аппарата управления - амортизационные отчисления III. Расходы на покрытие риска в деятельности банка И т о г о:

Макет 3 Анализ доходности отдельных статей доходов банка (в тыс. руб.)

1990 г. 1991 г. в том числе:

тыс. изменение I кв. II квартал III квартал IV квартал руб. (+, -)

тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош.

к I кв. ко II кв. к III кв.

(+, -) (+, -) (+, -)

I. 1. Начисленные и полученные проценты 2. Оборот по выдаче кредита за период 3. Уровень доходности (стр. 1: 2х х 100 /в %/ II. 1. Полученная плата за кредитные ресурсы 2. Средний размер предоставленных кредитных ресурсов за период 3. Уровень доходности (стр. 1: 2) х х 100 /в % / III. 1. Доходы, полученные от участия в деятельности предприятия, организации, банков 2. Средний размер вложений в деятельность предприятий, организаций, банков и т.д.

3. Уровень доходности (стр. 1: 2) х 100 /в %/

Макет 4 Анализ уровня расходов по отдельным статьям /в тыс. руб./

1990 г. 1991 г. в том числе по кварталам в

тыс. в изменение I квартал II квартал III квартал IV квартал руб. тыс. руб. (+, -)

в изменение в изменение в изменение в изменение тыс. (+, -) тыс. (+, -) тыс. (+, -) тыс. (+, -) руб. руб. руб. руб.

I. 1. Начисленные и уплаченные проценты по всем счетам и вкладам 1) 2. Средний размер остатков по счетам, депозитам, вкладам за период 3. Уровень расходов (1: 2) х100 (в%) II. 1. Уплаченные проценты за кредитные ресурсы 2. Средний объем кредитных ресурсов за период 3. Уровень расходов (в %) /стр. 1: 2/х100 III. 1. Расходы на содержание аппарата 2. Уровень расходов (стр. 1х2) х100 /в %/

1) Можно анализировать структуру уровня расходов.

Макет 5 Уровень коэффициентов прибыльности К1 и К2 в отчетном году

I кв. II кв. III кв. IVкв. Отчетный год Предыдущий 199__ г.

год отклонение отклонение отклонение отклонение от от от от предудущего предыдущего предыдущего предыдущего года года года года

1. Балансовая прибыль за период - в тыс. руб.

2. Прибыль, очищенная от налогов, за период - в тыс. руб.

3. Средний остаток активов банка в периоде - в тыс. руб.

4. Коэффициенты прибыльности (в%) 4.1. Балансовая прибыль к активам (К1) 4.2. Прибыль, очищенная от налогов к активам (К2)

Макет 6 Собственные средства и достаточность собственного капитала

Среднее Отчетный год Средняя Отклонение Темп значение _______________________________ величина от роста показателя 1.01.1.04.1.07.1.10.1.01. за базового за за базовый отчетный года отчетный период год год

1. Капитал брутто, всего (01+821+980 (к) , тыс. руб.

- % к общей валюте пассива в том числе: - уставной фонд, тыс. руб.

- % к капиталу брутто - прочие фонды - прибыль 2. Размер иммобилизации (825+901+904 (Д) +94+95+980 (Д) , тыс. руб.

3. Собственный капитал (К) /1-9/ 4. Коэффициент иммобилизации (стр. 2: стр. 1 х 100%) 5. Активы, взвешенные по степени риска, - всего 5.1. в том числе III-VI группа

Макет 7 Экономические нормативы ликвидности баланса и достаточности капитала коммерческого банка

Базовый период Отчетный год Показатель

норматив среднее отклонение Фактические значения на: среднее норматив отклонение фактическое среднего ____________________________ за значение от 1.01.1.04.1.07.1.10 1.01 год норматива

А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

К Н1= ____ Ар К Н2= _____ Ар К Н3= ____ 0 Н4= ЛА Н5= ____ С ЛА Н6 = ___ А ЛА Н7 =___ ОВ К Н8 = ___ К+ 0 Р Н9 = ___ К

Макет 8 Структура обязательств банка

Отчетный период Среднее Изменение Темп __________________________________________ значение за год роста 1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 за __________ за __________________________________________ отчетный тыс. % отчетный тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % год руб. год руб. руб. руб. руб. руб.

1. Обязательства банка (привлеченные ресурсы) -всего в том числе: 2. Межбанковские займы -всего в том числе: - займы у Центрального банка - займы к других банков 3. Депозиты и срочные вклады всего 4. Итого управляемых ресурсов (2+3) 5. Остатки средств на счетах всего в том числе остатки на расчетных и текущих счетах 6. Кредиторы ______7. Прочие обязательства

Макет 9 Структура активов баланса

Базовый период Отчетный период _______________ _________________________________________________________________ значение 1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 среднее темп показателя ___________________________________________ значение роста ________________ тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % показателя тыс. в % к руб. руб. руб. руб. руб. за руб. итогу год

1.1.1. Касса 1.2. Корсчет 1.3. Резервный счет Итого по группе I 2.2.1. Облигации госзайма 2.2. Ценные бумаги правительства 2.3. -"- местных органов власти 3. Итого ликвидных активов (1.2+ 4.2+5.1+6.1) 4. Кредитные вложения 4.1. Краткосрочные 4.2. в т.ч. сроком погащения до 1 месяца 4.3. долгосрочные 5. Кредит другим банкам 5.1. в т.ч. до 30 дней 6. Факторинг 6.1. в т.ч. до 30 дней 7. Лизинг 8. Здание и сооружения 9. Итого ликвидных средств 10. Прочие активы ____11. Итого по активу

Макет 10 Соответствие между активом и пассивом

в том числе: Показатели Всего

до 1 от 1 до от 3-х от 6-ти от 1 свыше месяца 3-х до 6-ти до 12 до 2-х 2-х месяцев месяцев месяцев лет лет

I. П а с с и в 1. Срочные депозиты и вклады 2. Остатки на счетах клиентов 3. Межбанковские займы 4. Итого по разделу I II. А к т и в 5. Краткосрочные кредиты 6. Долгосрочные кредиты 7. Факторинг 8. Касса 9. Итого по разделу II 9р. Итого по разделу II, взвешен.

по степени риска 10. Результат (9-4) дефицит ликвидных средств (-) излишек ликвидных средств (+) 11. Результат (9р-4) с учетом риска потерь (+, -)