Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд . Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и следовательно ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производится банком с использованием единого активно-пассивного ( расчетно-ссудного счета), называемого в банковской практике контокоррентом . Разновидностью контокоррентного кредита является овердрафт . При данной форме расчетный счет не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо .Это означает, что не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов.

Современная практика кредитования включает следующие основные этапы, предусмотренные в меморандуме о кредитной политике (название этого документа может быть иным). Это - рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора . Все названные этапы - это слагаемые успешного кредитования.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашения ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и на конец условий его предоставления. Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о таких способах обеспечения, как: залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, страхование, задаток и аванс, удержание имущества должника и других, получивших широкое распространение в практике зарубежных и наиболее надежных российских банков. Необходимо иметь два, а лучше три “ пояса безопасности ”, защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора . Первый пояс - это поток наличности, доход - главный источник погашения кредита заемщиком. Второй пояс - это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита . Третий пояс связан с гарантиями, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита.

В России назрела необходимость создания института соблюдения долговых обязательств, то есть эффективных цивилизованных способов защиты интересов кредиторов. Определенные шаги в этом направлении уже сделаны с принятием Гражданского кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и некоторых других законодательных актов.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования . Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика . пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведения аудиторских проверок.

К сожалению, известны многочисленные случаи, когда руководители кредитной структуры в одночасье исчезают вместе с деньгами, не оставив после себя никакого ценного имущества. Бывают случаи, когда на счетах банков, руководство которых покинуло своих доверчивых кредиторов и вкладчиков, остаются определенные крупные суммы. Но получить деньги нельзя, так как они арестованы следователем, а следствие идет очень долго. Однако многие руководители кредитных структур поняли, что нет необходимости сбегать или становиться депутатом, чтобы уйти от ответственности. Можно спокойно оставаться в своем кресле: после первой эмиссии неоплаченных векселей делать вторую, третью; ссылаясь на экономические трудности, обещать выплатить в самое ближайшее время. И ни одна из прокурорских проверок состава преступления в этих деяниях не усмотрит.

Часто выясняется, что даже если кредиторам и вкладчикам удалось добиться судебных решений в свою пользу, то подобные решения по выплате денег истцам не выполняются даже в том случае, когда руководство банка не скрылось, на его счетах остались немалые средства, когда эти деньги не арестованы, когда они уже переведены на депозитный счет суда. И в этих условиях находятся многочисленные способы, как не вернуть кредиторам и вкладчикам их средства.

В нашей стране еще предстоит принять законы, которые позволили бы судьям и правоохранительным органам обеспечить возврат долга заемщика кредитору. Это должно быть законы прямого действия, освобожденные от многочисленных отсылочных норм.

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. Ч. I, II.

2. Федеральный закон от 02.12.90 № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.

3. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

4. Закон Российской Федерации от 29.05.92 № 2872-1 «О залоге».

5. Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями и рекомендации по его применению от 14.10.98 .

6. Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» с изменениями, дополнениями и рекомендациями по его применению от 05.10.98 № 273-Т.

7. Положение Банка России от 05.12.02 № 205-П « О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

8. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» с изменениями и дополнениями.

9. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Правлением Сберегательного банка России 10.07.97 № 229-р с изменениями.

10. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.

11. Банковская система России: Настольная книга банкира. - М.: ДеКА, 1995. - Кн. I, II, III.

12. Банковские операции: Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 1995. - Ч. I.

13. Банковские операции: Учеб. пособие. Ч. II. Учетно-ссудные операции и агентские услуги / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 1996.

14. Банковский портфель - 1, 2, 3. - М.: СОМИНТЭК, 1994, 1995.

15. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

16. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001.

17. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996.

18. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 1999. - С. 150.

19. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1995. - Гл. 4.

20. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1998. - Гл. 6.

21. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА-М: Весь Мир, 2001.

22. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в 1999 году. - М.: Бухгалтерский учет, 1998. - Гл. 5.

23. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: Перспектива: ИНФРА-М, 1997. - С. 210-215.

Приложение А

Составление бухгалтерских проводок в соответствии с практической ситуацией

2 октября текущего года гражданин И.В. Сидоров обратился в КБ «Альянс» с заявлением на выдачу потребительского кредита в сумме 9000 рублей на срок 2 года на неотложные нужды под поручительство двух физических лиц:

Ю.П. Черемухина и П.А. Колесникова.

В банке по потребительскому кредиту установлена процентная ставка - 24% годовых.

Кредит выдан гражданину И.В. Сидорову 4 октября текущего года. Коэффициент, используемый для расчета платежеспособности заемщика и поручителей в зависимости от величины чистого дохода составил 0,3.

В соответствии с данной ситуацией составлены следующие поводки:

4 октября 2004 г.

1. Выдан кредит И.В. Сидорову:

Дт 45506

Кт 20202

на сумму 9000 рублей

2. В качестве обеспечения принято поручительство Ю.П. Черемухина:

Дт 91305

Кт 99999

на сумму 14256 рублей.

3. В конце каждого месяца в течение 2 лет начисляются проценты по кредиту:

Дт 47427

Кт 47501

на сумму ежемесячно начисляемых процентов.

4. Через 2 года, т. е. 4 октября 2004 г. происходит погашение кредита:

Дт 20202

Кт 45506

на сумму 9000 рублей.

5. Заемщику возвращается полученное обеспечение:

Дт 99999

Кт 91305

на сумму 14256 рублей.

6. Далее И. В. Сидоров гасит проценты:

Дт 20202

Кт 47427

на сумму процентов.

7. Одновременно проценты относятся на доходы банка:

Дт 20202

Кт 47427

на сумму процентов.

Приложение Б

Заявление о выдаче кредита

Управляющего

КБ «Альянс»

С.Г. Лобнину

Заявление

От Сидорова Ивана Васильевича, проживающего по адресу

(фамилия, имя, отчество)

г. Орел, ул. Васильевская 151, кв. 124

(адрес прописки)

Прошу предоставить мне кредит в сумме 9000 (девять тысяч рублей ) на неотложные нужды сроком на 2 года лет / месяцев, (цель кредита)

Источником погашения кредита и уплаты процентов за пользование им будет являться заработная плата .

В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов представляю поручительства двух физических лиц .

4октября 2004 г. __________И.В. Сидоров

Приложение В

Заключение кредитного отдела о целесообразности выдачи ссуды

Заключение

кредитного отдела о целесообразности выдачи ссуды

Сидорову Ивану Васильевичу в сумме 9000 (Девять тысяч)

рублей

Мною, Шульгиной Еленой Николаевной, был рассмотрен пакет документов на выдачу ссуды в сумме 9000 (Девять тысяч) рублей

В ходе анализа платёжеспособности заёмщика определено, что заёмщик является платежеспособным.

В обеспечение кредита представлены поручительства двух физических лиц, которые также платёжеспособны.

На основании вышеизложенного, считаю, возможно выдать Сидорову Ивану Васильевичу Кредит в сумме 9000 (Девять тысяч) рублей.

Начальник кредитного отдела __________ Е.А. Иванова

(подпись)

Кредитный инспектор __________ Е.В. Шульгина

(подпись)

4 октября 2004 года

Приложение Г

Кредитный договор

Кредитный договор № 1313

г. Орел «4»октября 2004 г.

Акционерный коммерческий банк «Альянс»

(открытое акционерное общество),

именуемый в дальнейшем КРЕДИТОР, в лице президента банка Лобнина Сергея Геннадьевича действующего на основании устава, с одной стороны, и гр. Сидоров Иван Васильевич, именуемый далее ЗАЕМЩИК, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. КРЕДИТОР обязуется предоставить ЗАЕМЩИКУ кредит в сумме 9000 (Девять тысяч) рублей_ на неотложные нужды на срок

по 4 октября 2006 года под 24 (Двадцать четыре) процента годовых, а ЗАЕМЩИК обязуется возвратить КРЕДИТОРУ полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, сроки и на условиях настоящего договора (в соответствии со статьями 212 и 214 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ материальная выгода, полученная Заемщиком от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежит налогобложению по ставке налога в размере 35% от положительной разницы между суммой процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, и суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора).

2. Условия предоставления кредита

2.1. КРЕДИТОР открывает ЗАЕМЩИКУ ссудный счет № 455068810К00000000777

За обслуживание ссудного счета ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ тариф (единовременный платеж) в размере 50 рублей не позднее даты выдачи кредита.

2.2. Выдача кредита производится после надлежащего оформления указанного в п. 5.1 настоящего договора обеспечения по кредиту, а также передачи залогодателем КРЕДИТОРУ предмета заклада, если в качестве обеспечения используется имущество в закладе, и предоставления ЗАЕМЩИКОМ КРЕДИТОРУ страхового полиса на предметы залога - объекты недвижимости и транспортные средства, если в качестве обеспечения используется залог объектов недвижимости или транспортных средств.

2.3. Выдача кредита производится единовременно наличными деньгами через кассу_

КРЕДИТОР_______________ ЗАЕМЩИК_________________

2.4. Погашение кредита производится согласно графику платежей и срочного обязательства, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.5. Уплата процентов производится ежемесячно, начиная с ноября 2004 года

2.6. В случае досрочного погашения части кредита ЗАЕМЩИК производит ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

2.7. При несвоевременном внесении (перечислении) платежа в погашение кредита или уплату процентов ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ неустойку с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной договором, в размере 0,01% годовых с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения просроченной задолженности.

3. Условия расчетов и платежей

3.1. Погашение кредита и уплата процентов и неустоек производится наличные деньгами через кассу, переводами через предприятия связи, перечислением со счетов по вкладам, посредством удержания из заработной платы, пенсии.

В платежных документах суммы процентов и неустоек указываются отдельно.

3.2. Датой выдачи кредита является дата образования ссудной задолженности.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) является дата поступления средств в кассу или на корреспондентский счет КРЕДИТОРА, указанный в настоящем договоре, или дата списания средств со счета ЗАЕМЩИКА по вкладу, если счет открыт в учреждении КРЕДИТОРА, выдавшем кредит.

3.3. Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно).

При промежуточных платежах дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.

Отсчет срока для начисления неустойки начинается с даты, следующей за датой исполнения обязательства, указанной в п. 2.4 и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату).

При промежуточных платежах датой начала отсчета срока для начисления неустойки является первый день месяца, следующий за месяцем платежа.

3.4. При исчислении процентов и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в году - действительное число календарных дней (365 или 366 соответственно).

3.5. Суммы, вносимые (перечисленные) ЗАЕМЩИКОМ в счет погашения задолженности по настоящему договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

1. на уплату неустойки

2.на уплату просроченных процентов

3. на уплату срочных процентов

4. на погашение задолженности по кредиту.

КРЕДИТОР ЗАЕМЩИК

Уплата процентов авансом не производится.

3.6. Расходы КРЕДИТОРА, связанные с взысканием задолженности ЗАЕМЩИКА по настоящему договору, оплачиваются ЗАЕМЩИКОМ в соответствии с калькуляцией фактических расходов, утвержденных руководителем и главным бухгалтером КРЕДИТОРА.

4. Обязательства и права КРЕДИТОРА

4.1. КРЕДИТОР обязан:

а) произвести зачисление (перечисление) суммы кредита на счет ЗАЕМЩИКА по вкладу до востребования или банковской карты, указанный в п. 2.3 настоящего договора, не позднее двух рабочих дней после выполнения условий, изложенных в п. 2.2 настоящего договора;

б) выдать наличными деньгами по заявлению ЗАЕМЩИКА в день подачи заявления, если п. 2.3 настоящего договора предусмотрен такой способ выдачи кредита.

4.2. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке без уведомления ЗАЕМЩИКА производить снижение процентной ставки по настоящему договору.

По просьбе ЗАЕМЩИКА КРЕДИТОР обязан известить его письменно об изменении процентной ставки с указанием даты изменения.

4.3. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке производить повышение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом ЗАЕМЩИКА.

В этом случае КРЕДИТОР обязан известить ЗАЕМЩИКА телеграммой или заказным письмом с уведомлением о вручении, об изменении процентной ставки с указанием даты изменения.

4.4. КРЕДИТОР имеет право в случае расторжения настоящего договора требовать от ЗАЕМЩИКА возврата задолженности по кредиту, причитающихся процентов, неустойки и расходов, указанных в п. 3.6 договора.

5. Обязательства и права ЗАЕМЩИКА

5.1. В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им ЗАЕМЩИК представляет КРЕДИТОРУ:

1) Поручительство Ю.П. Черемухина.

2) Поручительства П.А. Колесникова.

3) ____________________________;

4) _____________________________.

5.2. ЗАЕМЩИК обязан застраховать (обеспечить страхование залогодателем) в пользу КРЕДИТОРА имущество, передаваемое в залог, от полного пакета рисков на сумму ================== в страховой компании ====== и своевременно возобновлять

страхование до полного исполнения обязательств по настоящему договору.

КРЕДИТОР ЗАЕМЩИК

5.3. ЗАЕМЩИК обязан представить страховой полис, обеспечить явку поручителей и залогодателей и представление необходимых документов для оформления договоров поручительства и залога в течение пяти рабочих дней от даты заключения настоящего договора.

5.4. При выдаче кредита в соответствии с п. 2.3 настоящего договора наличными или путем безналичной оплаты счетов организаций, ЗАЕМЩИК обязан получить кредит в течение одного месяца от даты заключения настоящего договора.

5.5. При увеличении КРЕДИТОРОМ процентной ставки в соответствии с п. 4.3 договора ЗАЕМЩИК имеет право погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев от даты отправки КРЕДИТОРОМ извещения.

5.6. При несогласии поручителя по настоящему договору с увеличением процентной ставки ЗАЕМЩИК обязан представить другое поручительство или иное обеспечение по согласованию с КРЕДИТОРОМ в течение полутора месяцев от даты отправки КРЕДИТОРОМ извещения об изменении процентной ставки.

5.7. ЗАЕМЩИК вправе производить досрочное полное или частичное погашение кредита с уплатой процентов и неустоек, начисленных на дату погашения.

5.8. ЗАЕМЩИК отвечает по своим обязательствам перед КРЕДИТОРОМ всем своим имуществом в пределах задолженности по кредиту, процентам и неустойкам.

5.9. Обязательства ЗАЕМЩИКА считаются надлежаще и полностью выполненными после возврата КРЕДИТОРУ всей суммы кредита, уплаты процентов за пользование кредитом, неустоек в соответствии с условиями настоящего кредитного договора, определяемых на дату погашения кредита, и возмещения расходов, связанных с взысканием задолженности.

5.10. ЗАЕМЩИК обязан в трехдневный срок уведомить КРЕДИТОРА об изменении адреса регистрации (прописки), фактического места жительства, работы, фамилии или имени и возникновении обстоятельств, способных повлиять на выполнение ЗАЕМЩИКОМ обязательств по настоящему договору.

6. Основания и порядок расторжения договора

6.1. В случае не представления ЗАЕМЩИКОМ страхового полиса, или неявки поручителей и залогодателей, или непредставления документов, необходимых для заключения договоров поручительства и залога, в срок, установленный п. 5.3 договора, КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом ЗАЕМЩИКА.

6.2. В случае, если ЗАЕМЩИК в течение одного месяца от даты заключения настоящего* договора не воспользуется своим правом на получение кредита, КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор, письменно известив об этом ЗАЕМЩИКА.

6.3. КРЕДИТОР имеет право досрочно в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор и взыскать всю сумму кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек, предусмотренных условиями настоящего договора, в случаях:

а) неисполнения или ненадлежащего исполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств по настоящему договору по погашению кредита и уплате процентов;

б) образования необеспеченной задолженности;

в) отсутствия продления страхования имущества, переданного в залог в обеспечение по настоящему договору, в соответствии с п. 5.2 договора;

г) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных п. 5.6 договора;

д) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных п. 5.10 договора.

7. Прочие условия

7.1. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств.

7.2. Изменения и дополнения к настоящему договору, кроме случаев, предусмотренных пп. 4.2 и 4.3 договора, действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны ЗАЕМЩИКОМ и уполномоченным лицом КРЕДИТОРА.

7.3. Споры по настоящему договору разрешаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

7.4. Договор составлен в трех экземплярах, из которых один передается ЗАЕМЩИКУ, два - КРЕДИТОРУ.

8. Адреса и реквизиты сторон

8.1. КРЕДИТОР: Коммерческий банк «Альянс»

Почтовый адрес: 301001, г. Орел, ул. Комсомольская, д. 12

Корреспондентский счет № 30101810800000000693

БИК 041856693 Телефон: 32-13-53 Факс: 32-13-11

8.2. ЗАЕМЩИК: Сидоров Иван Васильевич

Адрес регистрации (прописки): _ г. Орел, ул. Васильевская 151, кв. 124

Адрес фактического проживания: г. Орел, ул. Васильевская 151, кв. 124

Паспорт / удостоверение личности: серии У-PK № 123456 выдан 20января 1981 года Заводским РОВД г. Орла

Телефоны: домашний 772523_ служебный 415259

КРЕДИТОР ЗАЕМЩИК

Президент КБ «Альянс» Сидоров И.В.

С.Г. Лобнин

М.П.

Кредитный отдел:

Юридический отдел:

Приложение Д

Рост рынка потребительских кредитов в России

Приложение Е

30 банков-лидеров по объемам кредитования физических лиц

30 банков - лидеров по объемам кредитования физических лиц
Место	Банк	Город	Место по активам	Портфель коммерческих кредитов (тыс. руб.)	Доля кредитов в работающих активах (%)	Обеспечение коммерческих кредитов (%)	Доля просроченной задолженности (%)
				01.07.04	01.04.04	Изменение (%)	Доля валютных кредитов (%)
1	Сбербанк России	Москва	1	1 022 979 095	903 624 599	13,2	20,9	66,9	347,5	1,8
2	Внешторгбанк	Москва	2	160 622 463	129 365 704	24,2	58,1	56,2	142,1	4,0
3	Альфа-банк	Москва	4	147 735 151	130 623 594	13,1	47,1	87,5	247,1	0,5
4	Газпромбанк	Москва	3	108 728 801	98 800 100	10,0	61,5	46,6	189,1	0,5
5	Банк Москвы	Москва	5	83 948 725	77 515 597	8,3	23,4	73,7	223,4	0,6
6	Росбанк	Москва	7	77 315 007	73 066 691	5,8	58,5	73,7	226,6	0,4
7	Международный промышленный банк	Москва	9	73 703 059	97 969 329	-24,8	9,9	86,6	30,8	5,7
8	МДМ-банк	Москва	6	61 393 726	45 206 695	35,8	64,3	55,9	575,2	2,6
9	Промышленно-строительный банк	Санкт-Петербург	10	49 260 207	43 888 527	12,2	30,3	75,1	194,6	0,4
10	"Уралсиб"	Уфа	11	45 747 248	39 037 383	17,2	28,3	76,4	322,0	0,7
11	Международный Московский банк	Москва	8	43 182 834	38 650 751	11,7	79,8	53,3	255,2	0,5
12	Райффайзенбанк Австрия	Москва	12	37 870 446	34 062 533	11,2	94,1	58,8	266,2	0,0
13	Ситибанк	Москва	13	31 102 143	28 374 927	9,6	56,2	50,9	185,8	0,7
14	Гута-банк	Москва	18	30 122 806	22 797 101	32,1	11,1	93,9	211,5	0,7
15	Промсвязьбанк	Москва	15	28 017 954	23 090 594	21,3	35,2	76,8	125,3	0,8
16	Номос-банк	Москва	17	25 584 960	23 859 454	7,2	27,4	68,7	215,1	0,2
17	"Глобэкс"	Москва	21	25 045 077	24 042 730	4,2	1,2	84,3	145,2	0,3
18	"Возрождение"	Москва	23	24 575 424	21 664 550	13,4	27,6	88,4	244,4	3,0
19	"Петрокоммерц"	Москва	14	22 776 237	20 291 431	12,2	44,7	64,2	189,6	1,5
20	"НИКойл"	Москва	16	22 447 569	19 978 420	12,4	47,8	62,8	386,2	1,5
21	Банк "Зенит"	Москва	19	21 618 467	19 212 108	12,5	43,9	68,4	429,7	1,7
22	БИН-банк	Москва	25	19 794 543	12 251 552	61,6	29,3	76,7	243,5	0,6
23	"Автобанк-НИКойл"	Москва	20	19 731 336	14 024 249	40,7	30,7	65,9	281,5	1,7
24	"Русский стандарт"	Москва	34	19 552 819	16 400 874	19,2	2,7	87,6	152,0	4,8
25	Транскредитбанк	Москва	29	17 145 419	18 403 772	-6,8	8,6	77,7	256,7	0,5
26	Коммерцбанк (Евразия)	Москва	35	17 085 293	15 854 689	7,8	97,8	74,1	149,3	0,0
27	Импэксбанк	Москва	30	16 685 461	14 495 925	15,1	39,1	78,3	601,8	0,7
28	Собинбанк	Москва	39	16 404 282	15 202 450	7,9	12,6	98,6	127,7	0,1
29	"Ак Барс"	Казань	22	15 314 554	14 044 516	9,0	6,0	60,6	262,4	1,7
30	"Союз"	Москва	31	13 868 116	11 771 316	17,8	30,6	58,3	161,7	5,6