Кредитна політика комерційного банку в сучасних умовах

Тому потрібно використовувати тільки ті параметри, що окремо не настільки повно деталізують предмет застави, але в сукупності з іншими дозволяють його конкретизувати, що дуже важливо в конфліктній ситуації.

До таких параметрів можна віднести : інвентарний заводський номер, найменування майна, що закладається (тип, марка, дата випуску). Треба вказувати початкову вартість. Також можливо внести графи "Примітка", де вказувати кількість ремонтів, модернізації, консервації, ступеня зносу, морального зносу. Описування майна відбувається в додатку, що є невід'ємною частиною договору застави.

В процесі оцінки застави необхідно враховувати зміни норм діючого законодавства, специфіку забезпечення, можливість оперативної і без перешкод реалізації.

Вищенаведена практика показує невідповідність ситуації, в якій опиняється кредитор. Тобто, це положення складається в процесі звернення, стягнення і реалізації закладеного майна. В цьому випадку можна пропанувати наступне :

1. Максимальна сума кредиту не повинна перевищувати 10-15% вартості застави, хоч в літературі про банківський справі розмір кредиту не повинен бути більший 70-80% заставленого майна. Справа в тому, що після процедури реалізації майна сума виручки може бути недостатньою для задоволення усіх вимог заставодержателя. (відсотків, неустойки, відшкодування збитків, судових та інших видатків по стягненню).

2. В кредитному договорі передбачити передачу спорів на розгляд суду.

Не приймати заставне майно в забезпечення зобов'язання боржника.

Аналіз стану кредитних відносин банку з позичальниками в умовах становлення ринкової економіки України, спаду виробництва, подальшої інфляції та поглиблення кризи неплатежів свідчить, що в зв'язку з ростом кредитних ризиків однією з найактуальніших проблем являється забезпечення виконання зобов'язання позичальників по повернення кредитів.

Якщо проаналізувати кредитну діяльність, то можна виділити ряд основних помилок, які були допущенні під час надання кредитів:

випадки надання кредитів без економічного обґрунтування та повного пакету документів, недостатньо вивчається платоспроможність позичальників та їх гарантів, формально оцінюється застава, що приймається в забезпечення кредитів.

Мають місце факти необґрунтованої пролонгації кредитів та затримки в прийнятті рішень щодо реалізації гарантійних зобов'язань по стягненню простроченої заборгованості. [12]

В ряді випадків допускались грубі порушення при видачі кредитів, практично не був забезпечений контроль за їх цільовим використанням і своєчасним поверненням банку, упущена договірно-правова робота по захисту інтересів банку.

Особливе занепокоєння викликає проблема достатності забезпечення своєчасного повернення кредитів в умовах введення в дію Закону України "Про оподаткування банку". Як свідчать данні, нерідко приймається в заставу майно і пропозиції на нього. Не завжди проводиться страхування прийнятих в заставу цінностей від можливих втрат.

Прийняття застави нерухомості нерідко здійснюється без відповідного оформлення та експертної оцінки відсутності документів що засвідчують право власності. Допускається оформлення застави нерухомості без нотаріального засвідчення і реєстрації у встановленому порядку. В окремих випадках в забезпечення приймаються специфічні об'єкти застави (літаки, судна, спеціальне обладнання та ін.) без достатньо кваліфікованої оцінки їх вартості і перспектив реалізації в випадках неповернення кредиту.

Потрібно здійснювати контроль за станом прийнятого в заставу майна, бо нерідко він здійснюється формально: нерегулярно проводяться перевірки на місцях його наявності, умов зберігання та стану якості, не пред'являються вимоги заставодавцям про необхідність підтвердження наявності предмету застави і здійснення його своєчасної переоцінки.

В результаті безконтрольності окремі позичальники реалізують передані в заставу цінності без відома банку, що призводить до втрати застави і неможливості використання банком своїх прав заставодержателя.

Як наслідок недостатнього аналізу стану і оцінки репутації гарантів та поручителів на стадії видачі кредиту, в період користування ним, стає дуже проблематичним стягнення коштів по гарантійних зобов'язаннях.

Враховуючи викладене, з метою удосконалення практики кредитних взаємовідносин з клієнтами в умовах підвищення кредитного ризику та забезпечення надійного захисту інтересів банку, ми вважаємо за необхідне посилити вимоги щодо правомірності прийняття рішень по видачі кредитів та оперативність прийняття рішень по видачі кредитів та оперативність прийняття заходів по їх погашенню, а саме :

забезпечити юридично грамотне оформлення кредитних угод і угод по заставі з високим рейтингом позичальників та розширенням і захистом в них прав банку, як заставодержателя і кредитора. Вимагати від позичальника представлення акту останньої аудиторської перевірки;

здійснювати постійний аналіз господарсько-фінасової діяльності позичальників, гарантів і поручителів з позицій можливості виконання ними своїх зобов'язань перед банком з врахуванням динаміки їх показників;

враховуючи введення нового порядку оподаткування та зростання кредитного ризику, не допускати факти видачі кредитів некредитоспроможним позичальникам та без забезпечення; як це передбачено рішенням загальних зборів акціонерів;

Проводити обов'язкове страхування переданих в заставу цінностей з передбаченням, що заставодержатель має право отримати страхову компенсацію, в підтвердження цього вимагати надання страхових полісів.

Виконувати дотримання встановлених процедур, прийомки і оцінки забезпечення, а також оперативного контролю за його станом і ліквідністю.

Здійснювати постійний контроль за збереженням застави, майна, цільовим використанням кредиту та станом забезпечення його погашення в процесі виконання кредитних угод, з оформленням відповідної документації.

Вимагати від позичальників підтвердження наявності і достатності переданого банку забезпечення, враховувати проведену переоцінку, його оперативного до оформлення чи зміцнення при необхідності, а також дострокового повернення кредиту або його частини при не виконанні кредитних умов і угод по забезпеченню;

Посилення взаємодії економічної, юридичної служби банківської безпеки для підвищення результативності роботи по поверненню боргів, в тому числі шляхом оперативної і ефективної реалізації забезпечення.

З метою підвищення рівня ліквідності забезпечення і своєчасного повернення кредитів не допускати практики формального підходу до вказаних процедур, а також перевищення встановлених повноважень при вирішенні кредитних питань.

Активізація роботи кредитних рад та комісій по стягненню простроченої заборгованості та посилення їх відповідальності та контролю за виконанням прийнятих рішень дасть змогу досягти конкретних результатів. [15]

Висновок

В курсовій роботі були проведені дослідження, які показали важливість застосування банками різноманітних форм кредиту, їх впливу на діяльність комерційних банків.

Аналіз теоретичних аспектів розробленої теми довів провідне значення обґрунтування банківських ризиків, в т.ч. кредитного ризику. Дослідження наявних теоретичних джерел показали розробленість теми вітчизняними вченими, що дало змогу порівняти теоретичні наробки з фактичними даними на практиці щодо застосування банком форм гарантованості повернення позички, їх відповідність реальним умовам сьогоднішньої системи банківського кредитування.

Практична частина роботи показала, що розроблені форми і застосовувані на практиці : методи оцінки забезпечення в цілому дають можливість визначити їх відповідності ринковим вимогам та впровадити заходи щодо попередження проблемних позичок та мінімізації збитків банку при кредитуванні позичальника. Використання зазначених методик оцінки забезпечення є недостатнім, підтвердженням чого може бути банкрутство кількох провідних українських банків.

З огляду на вище перераховані труднощі визначення ризиків неповернення кредитів для комерційних банків, набувають першочерговості гарантії забезпечення повернення наданих кредитів. Ознайомлення із законодавчою базою України та практичними формами забезпечення дозволило проаналізувати стан справ в даній сфері і зробити певні застереження щодо законодавчої нормативної не розробленості гарантування повернення позик, у зв'язку з чим значно підвищується ризикованість кредитування малих та середніх підприємств. Основними напрямками забезпечення серед вітчизняних банків залишається застава чи її різновид - заклад та страхування. Але кожен з цих видів має свої суб'єктивні недоліки, які в сукупності можуть повністю зашкодити роботі комерційних банків.

Наприклад, нерозвиненість страхового бізнесу в Україні, недостатній капітал страховиків, стримує використання страхування кредитних ризиків. Аналіз методів захисту від кредитних ризиків показує їх спрямованість на попередження імовірності настання випадку неповернення кредиту до його фактичного надання. Принципу забезпеченості надається дуже велике значення, тому що найкращим показником оцінки ризикованості надання кредиту є розмір забезпечення кредиту, оскільки при виникненні негативних явищ, єдиним джерелом повернення кредиту для банку є реалізація заставного майна.

Недостатньо кваліфікована оцінка реальної вартості заставного майна , як в теперішньому так і в майбутньому , теж негативно впливає на діяльність банків. Через це банк не може реалізувати заставлене майно, якщо стався випадок неповернення кредиту, або в кращому випадку реалізувати його за ціною, меншою від наданого кредиту. Це змушує банки застосовувати крім застави паралельно і додаткові гарантії, які при інших умовах дають можливість зменшити кредитний ризик

До таких форм належать - гарантія і поручительство. Але і вони мають свої недоліки, тому що потрібно постійно перевіряти використання кредиту, а також фінансовий стан гарантів та поручителів. Банківську гарантію приймають в якості забезпечення кредиту значно охочіше, ніж страхові поліси першокласних страхових компаній.

Поручительство створює для кредитора велику можливість реального задоволення його вимоги до боржника по заданому поручительством зобов'язанню у випадку невиконання цього зобов'язання.

Використання комерційними банками системи резервування втрат від наданих позик сприяє стабілізації фінансового стану банків та попереджає настання загальної банківської кризи в результаті банкрутства одного чи кількох банків пов'язаних між собою.

Рекомендовані, шляхом вдосконалення кредитування та практичних основ забезпечення повернення кредитів стосується удосконалення ефективних форм забезпечення та внутрішньобанківського контролю за позичальниками, реальної оцінки забезпечення та страхування кредитних ризиків, що дозволить значно підвищити ефективність кредитної діяльності банку та принести необхідні результати.

Запропоновані зміни можна запровадити лише при відповідному їх нормативному забезпеченні, тобто шляхом удосконалення діючого законодавства, що стосується деталізації пріоритетів форм забезпечення повернення наданих позичок через гарантії, надані самими позичальниками; резервування частини коштів комерційних банків в Національному банку та при звільненні їх від оподаткування. Інші наведені пропозиції стосуються удосконалення механізму реалізації закону "Про заставу", що може значно вплинути на зменшення імовірності несення збитків по наданим кредитам, гарантування прибутковості та збереження фінансової стабільності в майбутньому періоді.

Список літератури

1. Банківська енциклопедія. / Під ред. А. М. Мороза - К.: Ельтон, 1993. - 328 с.

2. Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. - 428с.

3. Галасюк В., Галасюк В. Незалежна експертна оцінка, як засіб забезпечення необхідного рівня ліквідності об'єктів застави // Вісник НБУ. - 1999. - 2. - с.51-54.

4. Энгслер П. Рыночная экономика для начинающих бизнесменов . - К.; 1992. - 120с.

5. Заржицький О., Левченко А. Застава як засіб забезпечення виконання зобов'язань. //Право України. - 1996. - 7. - с.35-36.

6. Івасів Б., Клапків М. Економічний зміст та форми страхування кредитів. //Вісник НБУ. - 1998. - 5. - с.41-47.

7. Кардаш О. Источник убытков. Кредиты и деятельность банков по обеспечению их возвратности. //Бизнес. - 1995. - 16 - с.41.

8. Коваленко В.В. Особливості кредитування підприємств і організацій в сучасних умовах // Фінанси України. - 1998. - 10. - с.27 - 30.

9. Колесников В.И. Банковское дело . - М.: Финансы и статистика, 1995. - 200с.

10. Костюченко В. Формування резервів для покриття кредитних ризиків.//Вісник НБУ. - 1999. - 2. - с.43-46.

11. Кредитование //Под ред. Гольцберга, Л.М.Хасан-Бек - К.: Торгово-издательское бюро. - 1994. - 316 с.

12. Куценко О. Резерви комерційного банку // Банківська справа . - 1998. - 4-5. - с.36-39.

13. Методичні рекомендації щодо застосування комерційними банками Закону України "Про банкрутство", лист НБУ 20.06.97., № 06-03/ 101.

14. Методичні рекомендації щодо застосування комерційними банками Закону України "Про заставу".

15. Ольшаный А.И. Банковское кредитование. М.: Финансы и статистика, 1996. - 203с.

16. Операції комерційних банків / Р.Коцовська, В.Ричаківська. Л.: Центр Європи, 1997. - 289 с.

17. Основы банковского дела /Под ред. Мороза А.Н. - К.: Либра, 1994. - 330с.

18. Павлодский Н.Н. Банковский кредит и способы его обеспечения. М.: Знание, 1994. - 79с.

19. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: Аланс. - 1997. - 275с.

20. Положення про проведення кредитної політики і фінансування капітальних вкладень в установах УСБ, затверджене Правлінням банку 16.06.95р.

21. Порядок проведення банками операцій з векселями . (із змінами та доповненнями, внесеними постановою Правління НБУ №171 від 02.06.97р. //Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. --1997. - 9. - с.1-30.

22. Про банки і банківську діяльність. Закон України. //Відомості Верховної Ради України. - 1991. - 25. - с.220 - 252.

23. Про заставу. Закон України //Відомості Верховної Ради України. - 1992. - 42. - с. 201-242.

24. Про кредитування. Положення НБУ, затверджене Постановою Правління НБУ №246 від 28.09.95р. // Банківська справа. - 1996. - 2. - с.58-61.

25. Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків. Інструкція НБУ, затверджена Постановою Правління НБУ №141 від 14.04.98р.

26. Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків. Положення НБУ, затверджене постановою Правління НБУ №122 від 27.03.98р.

27. Ревун В.М. Проблеми функціонування комерційних банків // Вісник НБУ. - 1997. - 7. - с. 28-32.

28. Савлук М.І. Вступ до банківської справи. - К.: Лібра, 1998. - 344с.

29. Старцев О.І. Застава - універсальний інструмент врегулювання майнових відносин // Юридичний вісник України. - 1998. - 29. - с.15.

30. Таскі Г. Резерви на покриття можливих втрат за позиками і витрати на створення таких резервів : міжнародні аспекти // Вісник НБУ . - 1997. - 8. - с.17-19.

31. Шибалкіна В. Оптимальні умови кредитування. // Банківська справа. - 1998 . - 4. - с.39-41.

Додаток 1

Кировоградская частная производственно-коммерческая фирма "Тонга"

Украина, 316050, г. Кировоград

Р/счет № в ОД УСБ г. Кировограда

МФО 323293,0 код ОКПО 2221180

№ 6 от 5 марта 1999 года

Директору областной Дирекции Укрсоцбанка

Паладию Н.В.

Ходатайство

ЧПКФ «Тонга» просит открыть кредитную линию сроком до 01.01.2000 года в сумме 10 000 - 00 грн. (Десять тысяч гривен), для приобретений запасных частей для ремонта топливной аппаратуры тракторов и автомобилей.

В обеспечение кредитной линии предлагаем :

Стенд для испытания топливной аппаратуры НС-128 производство «Мотореал» - 13700 гр.

Стенд для испытания топливной аппаратуры

КИ - 921 - 2170 гр.

Стенд для испытаний топливной аппаратуры

КИ-921 - 1030 гр.

4. Автомобиль ГАЗ - 33021 «Газель» 1996 г.в. - 9430 гр.

Итого - 26 330 гр.

Заверено нотариально.

Возврат кредита и процентов гарантируем в установленный срок.

Директор ЧПКФ «Тонга»

Додаток 2

Выписка из бизнес-плана за 1998 год

Кировоградская производственно-коммерческая фирма "Тонга" осуществляет свою деятельность согласно Уставу зарегистрированного Регистрационной Палатой и исполнительного комитета Кировоградского Горсовета народных депутатов от 24 октября 1996 года. Адрес фирмы: г.Кировоград.

Директор предприятия - ФИО

Главный бухгалтер …… количество служащих 20 человек.

Форма собственности частная. Учредитель ФИО . Размер уставного фонда 2000 гр.

Основной деятельностью фирмы является ремонт топливной аппаратуры с/х. техники. Предприятие обслуживает сельские хозяйства Кировоградской и Николаевской областей. Основными поставщиками материалов для ремонта являются АОА «ИТА», АОЗТ «Техтанс», ООО «ДТА - сервис», ООО «Синтез-агро». За 1998 год объем оказанных услуг по ремонту топливной аппаратуры составил 138 тыс. гр.

Помимо производственной деятельности фирма осуществляет оптовую, розничную торговлю с/х продуктами. За 1998 год товарооборот составил 110 тыс. грн. В 1999 году планируется расширить районы обслуживания сельских хозяйств других областей: Херсонской и Черкаской. Облегчить сельским хозяйствам условия обслуживания по ремонту топливной аппаратуры при помощи передвижной мастерской.

Директор ЧПКФ «Тонга»

Додаток 3

Кировоградская ОД УСБ

9 марта 1999 года

Справка

о проведении маркетинговых исследований ликвидности имущества предоставляемого в обеспечении кредита.

(открытие кредитной лини)

В отдел кредитования ОД УСБ обратилась ЧПКФ «Тонга» с просьбой открыть кредитную линию в сумме 10 000 гр. Сроком до 1 января 2000 года. (на 10 месяцев).

В обеспечение кредита предоставляются: автотранспорт (автомобиль ГАЗ -3321 «Газель» 1996 г.в., пробег 160 тыс. км балансовая стоимость 9430 гр.) и производственное оборудование (Стенд для испытания топливной аппаратуры НС-128 производство «Мотореал». Балансовая стоимость 13700 гр., стенд для испытания топливной аппаратуры КИ - 921, Россия, 1998 г.в. стоимостью - 1030 гр.). Таким образом, предлагаемая в качестве залога имущество оценивается залогодателем 26330 гр.

На основе маркетинговых исследований, проведенных экономистом отдела кредитования, было установлено следующее:

Прайс-листы газеты «Бизнес» № 9 от 1 марта 1999 года предлагали следующие цены на автомобили «Газель» на рынке Украины: от 14200 то 17400 гр.

Фирмы торгующие стендами по ремонту, регулировке и испытанию топливной аппаратуры:

официальный представитель чешской фирмы «Мотореал» на Украине - фирма «Эссо», г. Киев, предлагает к продаже ИС-128 за 16000 долларов.

Фирма «УкрАТК», г. Киев предлагает стенды КИ по цене от 13000 грн. до 25 000 гр. в зависимости рот марки.

Заключение: считаю выдачу кредита возможным в связи с ликвидностью предлагаемого имущества. Однако учитывая конъюнктуру рынка, соотношение спроса и предложения. Финансовые возможности потенциальных покупателей цены сложившиеся на рынке Украины. Считаю необходимым оценить

Автомобиль ГАЗ 33021 «газель» с учетом износа за 7000 гр.

Стенды для испытаний топливной аппаратуры с учетом износа на сумму:

- НС - 128 - 10 700 гр.

- КИ - 321 - 1500 гр.

- КИ - 921 - 800 гр.

Общая сумма залога 20000 гр. (двадцать тысяч гривен).

Нач. отдела кредитования:

Исполнитель:

Додаток 4

Оцінка фінансового стану позичальника при видачі кредиту та класифікація груп позик

Назва клієнта ПВКФ «Тонга»

Сума кредиту 10000 грн.

ФІБ керівника

Мета кредиту придбання запасних частин для

Ремонт паливної апаратури

Строк кредитна лінія до 01.01.2000 р.

Фінансовий стан за балансом на 0.1.01.1999

Показники платоспроможності

Значення Показання

прийняте фактичне

1 Коефіцієнт загальної ліквідності >1.0 1.10

2 Коефіцієнт ліквідності >0.3 0.18

3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності >0.15 0.10

Показники фінансової стійкості

1 Коефіцієнт фінансової стійкості >0.3 0.67

Коефіцієнт співвідношення залучених

та власних коштів >0.28 0.49

3 Коефіцієнт ділової активності >0.5 1.38

4 Коефіцієнт маневреності власних коштів >0.25 0.05

Коефіцієнт співвідношення статутного фонду

позичальника до суми кредиту >0.1 8.70

6 Коефіцієнт переливу капіталу >0.01 0.00

Показники "солідності" підприємства

1 Коефіцієнт забезпеченості кредиту >1.0 2.00

2 Закриття кредитних угод 1.00

3 Сплата відсотків за кредит 1,00

4 Коефіцієнт рентабельності реалізації >0.03 0.06

5 Наявність бізнес-плану (так/ні) Наявний

6 Період функціонування підприємства 5

7 Наявність аудиторської перевірки та висновків за останній рік діяльності Відсутні

Вид забезпечення кредиту Застава

За результатами оцінки системи підприємство віднесено до класу А

Рішення системи про надання кредиту:

Підприємство із дуже стійким фінансовим станом.

Рішення установи банку про надання кредиту:

фінансовий стан дозволяє відкрити позичальнику кредитну лінію.

Нач. управління

Нач. сектору (економіст)

Додаток 5

Акт перевірки наявності книги запису застави та залишків в ній по ПВКФ «Тонга»

Економістом відділу кредитування ОД УСБ проведена перевірка книги застав та своєчасних записів в неї ПВКФ «Тонга».

Перевірка проводилася з відома директора та в присутності Головного бухгалтера.

Проведеною перевіркою встановлено наступне:

ПВКФ «Тонга» заведена книга запису застави та зроблені в ній відповідні записи згідно Договору застави від 10.03.99р.

Ведення книги застави зауважень не визиває.

Директор

Головний бухгалтер

Економіст відділу

Кредитування ОД УСБ

Додаток 6

Затверджено

Директор ОД УСБ

М.В. 23 березня 1999р.

Акт перевірки цільового використання кредиту в сумі 9996 грн. по ПВКФ «Тонга»

Перевірка проведена економістом відділу кредитування з відома директора фірми ПВКФ «Тонга».

та в присутності Головного бухгалтера.

Перевіркою встановлено:

10 березня 1999р. ПВКФ «Тонга» відкрита кредитна лінія до 10 тис. грн. строком до 01.01.2000р.

По додатковій угоді від 10.03.99р. виданий кредит в суму 9996 грн. На запасні частини. Згідно податкової накладної № 49 від 12.03.99р. фірма «Тонга» отримала запасні частини на суму 9995 грн. 94 коп. від ТОВ «Техтранс» м. Горлівка Донецької області.

По складському обліку перевірено своєчасність оприбуткування запасних частин, зауважень не виявлено.

Отриманий кредит використаний за цільовим призначенням, термін повернення якого 10.05.99 р.

Директор ПВКФ «Тонга»

Головний бухгалтер

Економіст ОД УСБ В.М. Бондаренко

Додаток 7

Висновки про фінансовий стан та можливість відкриття кредитної лінії та надання кредиту ПВКФ «Тонга»

Керівництво ПВКФ «Тонга» звернулося з клопотанням до Кіровоградської ОД УСБ про відкриття кредитної лінії в сумі 10 тис. грн. та надання кредиту в межах кредитної лінії на придбання запасних частин для ремонту паливної апаратури тракторів та автомобілів.

Розглянуті представлені документи:

Клопотання, установчі документи, фінансова звітність, документи на заставу, договір поставки, виписка із бізнес-плану та інше. ПВКФ «Тонга» заснована згідно діючого законодавства України, засновником підприємства та власником майна виступає

Дане підприємство зареєстровано 24 жовтня 1996 року, являється клієнтом нашого банку з моменту його реєстрації.

Місце знаходження м. Кіровоград, вул.

Фрма власності - приватна.

Даний клієнт періодично користувався позичками банка, які завжди погашав своєчасно.

Заборгованість по кредиту на момент розгляду відкриття кредитної лінії відсутня.

Фінансовий стан позичальника по балансу на 01.01.99р. дуже стійкий клас «А», група ризику - 1, підлягає відрахуванню страхового фонду 2% від суми заборгованості.

Показники платіжоспроможності клієнта характеризуються даними:

оптимальне значення фактичне значення

на 01.01.99р.

коефіцієнт загальної

ліквідності >1 >1.1

- коефіцієнт ліквідності >0,3 >0,18

коефіцієнт абсолютної

ліквідності >0,15 >0,10

коефіцієнт фінансової

стійкості >0,03 >0,07

коефіцієнт ділової

активності >0,05 >1,38

Фактичний обсяг реалізації за 1998 рік склав 248 тис. грн. Залишкова вартість основних засобів 81 тис. грн., обігові власні кошти складають 4 тис. грн.

За 1998 рік фірма отримала прибуток в сумі 11 тис. грн. Дебіторська заборгованість 2 тис. грн., кредиторська заборгованість 27 тис. грн.

Надходження на розрахунковий рахунок за січень-лютий склали 181 тис. грн. В забезпечення кредиту пропонується власне майно ПВКФ "Тонга", засвідчено нотаріально.

В зв'язку з вищевикладеним вважаю можливим відкрити кредитну лінію в сумі 10 тис. грн. до 01.01.2000р. Видачу кредиту проводити в межах відкритої кредитної лінії при наявності вільних кредитних ресурсів.

Начальник відділу О.В. Коваленко

Кредитування ОД УСБ

Додаток 8

Графік користування кредитною лінією

1. Березень 1999р. - 10000-00 грн.

2. Травень 1999р. - 10000-00 грн.

3. Вересень 1999р. - 10000-00 грн.

Директор ПВКФ "Тонга"

Додаток 9

Технико-экономическое обоснование кредита

Закупка запасных частей для ремонта топливной аппаратуры.

1. Плунжерная пара 114 шт. по цене 64,00 гр.

2. Распылитель 300 шт. по цене 9,00 гр.

Итого: 9996,00 гр.

Этими запасными частями будет произведен ремонт

1. Насос НД 22/6 57 шт. на сумму 12483,00 гр.

2. Форсунка 300 шт. на сумму 3600,00 гр.

Итого : 16083,00 гр.

НДС 20% - 2680,50 гр.

Материалы - 9996,00 гр.

Проценты за кредит - 710,00 гр.

Производительные расходы - 946,00 гр.

Прибыль - 1750,00 гр.

Директор ЧПКФ "Тонга"

Гл. Бухгалтер