Организация и функционирование коммерческих банков: казахстанский и зарубежный опыт

Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов любому банку с момента регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр. счет - это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между коммерческим банком и НБ, при открытии корр. счета оформляются договором.

Для открытия корр. счета в РКЦ предоставляются следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- карточку с образцами подписей.

Каждому банку может быть открыт только один корр. счет в одном РКЦ. Платежи с корр. счета осуществляются в пределах остатка на нем. При недостатке средств банк в 5-тидневный срок обязан его пополнить, в противном случае - санкции, вплоть до отзыва лицензии. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком выпиской о состоянии корр. счета.

Между банком и клиентом также возникают договорные отношения по поводу расчетного обслуживания. [2, стр. 104]

Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда последний выступает или получателем, или плательщиком. Он несет ответственность за наличие всех реквизитов в расчетных документах и идентичность их заполнения во всех экземплярах. О состоянии расчетного счета банк информирует клиента выпиской. Если денежная сумма зачислена (либо списана) на счет ошибочно, то клиент в 10-дневный срок должен сообщить об этом банку, в противном случае, обороты и остаток по счету считается подтвержденными.

При проведении расчетов клиент вправе самостоятельно выбрать ту форму расчетов, которая ему подходит. Поступившие в банк платежные требования и требования-поручения оплачиваются в порядке предварительного акцепта.

Форма безналичных расчетов - совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств). В соответствии с классификацией БМР (г. Базель) способ платежа может быть либо

1) кредитовым;

2) дебетовым.

Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя средств. Кредитовый перевод занимает почти 90% платежного оборота. В качестве расчетного документа в казахстанской практике могут использоваться платежные поручения или требования-поручения, акцептованные плательщиком.

Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору, который направляет платежный документ, подтверждающий долг дебитора. В качестве платежного документа может выступать вексель, требование, чек, инкассовое поручение на безакцептное списание средств, аккредитив.

Эффективность отдельных форм безналичных расчетов определяется следующими показателями:

- сближение моментов получения товара и его оплаты;

- трудоемкость расчетной операции;

- возможность осуществления контроля всеми участниками расчетов.

Кассовыми операциями называют операции по ведению счетов физических и юридических лиц.

Согласно казахстанскому законодательству, клиент имеет право открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Виды счетов:

1) Расчетный счет.

Открывается коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением производства, расходами. На него зачисляется выручка. Со счетов списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости сырья, уплачиваются налоги. Счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств. Существует две разновидности расчетного счета:

а) счет для осуществления совместной деятельности, особенностью которого является множественный состав его владельцев. Но совместное распоряжение счетом не распространено, поскольку предполагает получение согласия всех владельцев по отдельным платежам, что крайне не удобно.

б) счет для выполнения работ по соглашению о разделе продукции. Его особенность - счет используется исключительно для выполнения определенных работ. Может открываться как в тенге, так и в иностранной валюте. Если выручка на этот счет поступает в инвалюте, то правила об обязательной продаже 50 % не действуют.

2) Текущий счет.

Счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Он предназначен для хранения денег, расчетных операций. По сравнению с владельцами расчетного счета, самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена, они распоряжаются деньгами в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Разновидности текущего счета:

а) Бюджетный счет - счет, который открывается предприятиям при выделении им денежных средств из Республиканского, региональных или местных бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Это могут быть субсидии, дотации. Особенность бюджетного счета проявляется, во-первых, в целевом назначении зачисленных денег, контролировать которые должен собственник (либо доверенное лицо) и, во-вторых, в ограниченном сроке существования счета, составляющим 1 год, поскольку бюджет в Казахстане утверждается ежегодно, следовательно, в конце года счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

б) инвестиционные и конверсионные счета - счета по учету средств Республиканского бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование инвестиций и конверсионных программ. Владельцами таких счетов являются предприятия.

Кассовые операции занимают большой объем работы в банковской деятельности. Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении их кассового обслуживания.

По договору банковского счета банки не могут отказать клиентам в открытии счета, если он согласен с объявленными условиями и если у банка есть техническая возможность принять данного клиента на обслуживание.

Для открытия счета клиент предоставляет следующие документы:

- заявление на открытие счета (для оповещения банка о возникновении потребности в этом);

- копии Устава, учредительного договора и протокола общего собрания (для подтверждения юридической дееспособности, т.е. правомочности открытия счета);

- справка о постановке на учет из ГНИ;

- копии документов, подтверждающих регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде обязательного мед. страхования, Фонде социального страхования (для удостоверения выполнения клиентом всех обязательств перед бюджетом);

- 2 карточки с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печатей (для их сличения при дальнейшем использовании счета).

После открытия счета банк предоставляет следующий набор услуг:

- ведение счета;

- организация и проведение безналичных расчетов;

- выполнение операций с наличными деньгами.

Прием от клиентов юридических лиц денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными с зачислением суммы на его расчетный (текущий) счет. Выдача и списание денег производится по денежным чекам, при проведении расчетов в безналичном порядке используются расчетные чеки. Прием и выдача денежной наличности гражданам осуществляется по приходным и расходным кассовым ордерам.

В соответствии с договором банк принимает на себя обязательства:

- проводить по счету клиента все виды банковских операций, предусмотренных законодательством;

- обеспечивать сохранность и конфиденциальность всех денежных средств на счете;

- зачислять и списывать средства по поручению клиента не позже дня, следующего за днем поступления платежных документов;

- выдавать выписки по счету, информирующие клиента об остатках.

Закрытие счета может быть осуществлено, во-первых, по решению владельца (в любое время без каких-либо претензий и условий); во-вторых, по решению банка (при несоблюдении условий договора); и, в-третьих, по решению арбитражного суда (при признании предприятия - клиента банка банкротом).

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ: КАЗАХСТАНСКИЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

2.1 Казахстанские банки второго уровня

Все банки, функционирующие в Казахстане, кроме Национального банка РК, представляют собой второй уровень банковской системы и поэтому получили название «банки второго уровня». [1, стр. 50]

Юридической основой деятельности банков второго уровня Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 г. №2443.

В соответствии с Законом банк второго уровня в Казахстане является юридическим лицом, осуществляющим независимо от собственности, коммерческую деятельность, основная цель функционирования которого - получение прибыли.

Банки второго уровня вправе открывать свои дочерние банки, филиалы и представительства как на территории Казахстана, так и за его пределами.

Деятельность банков регулируется Конституцией и Законодательством Республики Казахстан, а также нормативными правовыми актами Национального банка РК.

Список банков второго уровня на 31.12.2008:

1) HSBC Банк Казахстан

2) АО «Kassa Nova» Банк

3) АО «Цесна Банк»

4) АО «Совместный Банк «ЛАРИБА-Банк»

5) АО«RBS Kazakhstan»

6) АО «Нурбанк»

7) АО «АТФ Банк»

8) АО «Альянс Банк»

9) АО «БанкПозитив Казахстан»

10) АО ДБ «Банк Китая в Казахстане»

11) АО «Банк Астана Финанс»

12) АО «Дельта Банк»

13) АО «Жилстройсбербанк»

14) АО «КазИнвестБанк»

15) АО «Казком»

16) АО «Метрокомбанк»

17) АО «Сбербанк России»

18) АО «Эксимбанк Казахстан»

19) АО «Альфа банк»

20) АО «Евразийский банк»

21) АО «Хоум Кредит Банк»

22) АО «Банк Туран Алем»

23) АО «Каспий Банк»

24) АО «Темірбанк»

25) АО «Банк ЦентрКредит»

Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка, экономической основой которого является наличие временно свободных средств у юридического и физического лица, а также государства и использование их на удовлетворение их на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.

Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Банки могут выполнять следующие функции [5]:

- Привлечение депозитов на платной основе;

- Ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;

- Предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;

- Финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

- Выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в порядке, предусмотренном законом;

- Покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

- Выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- Приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг);

- Оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по риску;

- Услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес);

- Финансирование коммерческих сделок, в т.ч. без права продажи (форфейтинг);

- Доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами);

- Оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;

- Осуществление лизинговых операций.

При наличии специальной лицензии Нацбанка банки могут осуществлять другие банковские операции, в т.ч. проведение операций с иностранной валютой; привлечение денежных вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация).

2.2 Пассивные и активные операции казахстанских коммерческих банков на примере АО «Каспий Банк»

В условиях рыночной экономики все операции, совершаемые банками второго уровня условно можно разделить на три основные группы:

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно-пассивные операции (посреднические и другие услуги).

Рассмотрим эти операции более подробно на примере АО «Каспий Банк». [8]

АО «Каспий Банк» не новичок на финансовом рынке Казахстана. Он входит в число 27 банков, функционирующих на территории Казахстана. АО «Каспий Банк » образован в результате добровольного слияния ЗОАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк».

12.12.1997года Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию № 245.

Если рассмотреть историю развития этих двух банков, ЗОАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк», то она выглядит следующим образом:

1.01.1991 года распоряжением Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева был создан МеждуБанк Каспийский «Аль Барака Казахстан» для осуществления международных расчетов, привлечения и обслуживания зарубежных инвестиций, направляемых в экономику Республики Казахстан.

15 января 1997 г в связи с проведением перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан после согласования учредительных документов в Национальном банке Республики Казахстан и Министерстве Юстиции Республики Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» переименован в ЗОАО «Банк «Каспийский».

21 апреля 2007 года было принято решение о переименовании ЗОАО «Банк «Каспийский» в АО «Каспий Банк».

13 января 1989 года был зарегистрирован Акционерный банк «Каздорбанк» Госбанком СССР за № 44. Учрежден в значительной части первоначального капитала предприятиями и организациями Министерства автомобильных дорог Казахской ССР.

Ситуация на финансовых рынках и наблюдающиеся в банковской системе Республики процессы консолидации банковского капитала и сокращения числа банков создали для банков-партнеров объективные условия для слияния.

В настоящее время Банк обладает разветвленной сетью в 39 филиалов, 150 расчетно-кассовых отделов и 214 обменных пунктов по всей территории Казахстана.

Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком.

Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность к нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО «Каспий Банк» намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста.

Основные направления развития АО «Каспий Банк»:

1. Увеличение клиентской базы за счет следующих ресурсов:- крупные корпорации, заинтересованные в работе с Россией;
- средние и мелкие предприятия, нуждающиеся в кредитах и оперативном расчетно-кассовом обслуживании;
- население, представляющее большие потенциальные возможности для расширения депозитной базы и диверсификации кредитного портфеля.

2. Увеличение доходности активов и собственного капитала, при поддержании высокой ликвидности, использование современных методов управления всеми видами рисков и, как следствие, сбалансированность и диверсификация. Достижение роста прибыли за счет модернизации технологий, расширения сферы деятельности, и повышения качества услуг.

3. Наращивание собственного капитала, за счет привлечения новых акционеров и эмиссии ценных бумаг, что позволит увеличить также размер активов. В первую очередь вложения будут производиться в такие динамично развивающиеся отрасли экономики, как розничные сети, строительство, машиностроение, сельское хозяйство, нефтехимия, транспорт и связь и др.

4. Соответствие международным стандартам банковского, в том числе розничного бизнеса, своевременное введение новых финансовых продуктов.

5. Открытие новых филиалов при соблюдении позиции экономической целесообразности в развитии сети отделений банка. Открытие новых филиалов потребует от Банка дополнительных усилий по техническому вооружению, обучению персонала, созданию эффективной системы взаимодействия всех структурных подразделений.

6. Повышение профессионального уровня персонала центрального офиса Банка, всех его филиалов и расчетно-кассовых центров. Совершенствование навыков работы в команде, способной решать задачи развития и укрепления бизнеса.

Важное направление деятельности и основной источник доходов компании - предоставление ссуд предприятиям нефтяной отрасли, которые работают в регионе.

Состоятельность банка в немалой степени обусловлена близостью крупнейшего порта Казахстана, оснащенного наиболее современным терминальным оборудованием в республике. Тем не менее, руководство банка понимает уязвимость существующей структуры банковского портфеля в условиях постоянного снижения процентных ставок по выданным кредитам.

С этой целью АО «Каспий Банк» намерен укреплять свои позиции в освоенных секторах финансового рынка, а также приступит к реализации новых масштабных программ.

К ним относится расширение сети филиалов, представительств и дочерних структур, увеличение объемов собственных инвестиций в перспективные казахстанские предприятия, продвижение акций банка на казахстанский фондовый рынок, активизация работы на фондовом рынке.

Достаточно заметить, что на 01 января 2007 года сумма средств, вложенных в государственные ценные бумаги, составила 198.6 млн. тенге, в то время как в 1999-2003 годах банк практически не занимался подобного рода инвестициями. В 2003 году подписано банковское соглашение с Центрально-Азиатским американским фондом поддержки предпринимательства на получение эксклюзивного права на роль оператора по финансированию проектов малого и среднего бизнеса в Западном регионе Казахстана.

Также при участии банка созданы:

- брокерская фирма "НБ-Сервис";

- ТОО "Страховая компания НБ Полис".

Для достижения международных стандартов и выполнения требований Национального Банка Казахстана к банкам второго уровня первой группы, было произведено в 2007 году увеличение Уставного капитала до 2,5 млрд. Тенге (на данный момент данные пока отсутствуют).

В связи с отсутствием в регионе свободных средств и инвесторов банк изыскивал возможности поиска инвесторов за пределами Республики. В настоящее время заключены договора - соглашения с международными финансовыми организациями, которые проявляют интерес к региону и к банку, например, IFC (Международная финансовая корпорация) на предмет открытия кредитных линий и участия в уставном капитале.

Итоги деятельности АО «Каспий Банк» за 2007 - 2008 г. г. (отчет подготовлен в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности; отчет подтвержден аудиторской организацией ТОО "Делойт") представлены в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2

Результаты финансово-хозяйственной деятельности (отчет о прибылях и убытках) АО «Каспий Банк» за 2007 - 2008 г. г. тыс. тенге

	Год, закончившийся 31 декабря 2008 года	Год, закончившийся 31 декабря 2007 года
Процентные доходы	37 804 742	36 003 099
Процентные расходы	-18 734 148	-14 635 297
Чистый процентный доход до формирования резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты	19 070 594	21 367 802
Формирование резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты	-8 780 788	-4 409 110
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД	10 289 806	16 958 692
Чистый убыток по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки	-728 937	-749 670
Чистая прибыль (убыток) по операциям с иностранной валютой	-1 551 144	1 732 065
Доходы по услугам и комиссии	2 933 251	3 669 717
Расходы по услугам и комиссии	-720 997	-710 517
Чистая прибыль от выбытия инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	643 956	392 479
Чистая прибыль от обратного выкупа облигаций Caspian Capital BV	3 896 877	-
Страховая премия, за вычетом выплаченных претензий	192 592	151 621
Прочие доходы	20 442	18 379
ЧИСТЫЙ НЕПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД	4 686 040	4 504 074
Операционные доходы	14 975 846	21 462 766
Операционные расходы	-11 575 769	-10 729 022
ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	3 400 077	10 733 744
Восстановление/(формирование) резервов под обесценение по прочим операциям	629 890	-592 632
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	4 029 967	10 141 112
Расход по налогу на прибыль	-113 473	-1 827 509
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	3 916 494	8 313 603
Примечание - Данные с официального сайта АО «Каспий Банк» ww.kaspibank.kz

Согласно данным таблицы 2, в 2008 году заметно уменьшилась чистая прибыль банка, по сравнению с 2007 годом на 4 397 109 тыс. тг. или на 47,2 %. На это повлияло существенное снижение прибыли от операционной деятельности на 68%. Это говорит о том, что сложная экономическая ситуация в стране и мире также отразилась на деятельности этого крупного банка. Но положительная тенденция наблюдается в том, что в целом чистый непроцентный доход возрос более, чем на 1% , и прочие доходы банка также возросли на 1,5%, что говорит об устойчивом положении банка на рынке кредитных и финансовых услуг. В 2008 году «чистый убыток по операциям с финансовыми активами и обязательствами», отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки по сравнению с 2007 годом снизился на 0,3%. Негативный аспект деятельности наблюдается по «операциям банка с иностранной валютой» из-за нарастающего мирового кризиса, здесь, по этому виду операций у АО «Каспий Банк» убыток в 2008 году составил более 1,5 млрд. тенге, а по сравнению с 2007 годом, эти операции стали убыточными практически на 213%. Для полной картины деятельности АО «Каспий Банк» необходимы данные по активным и пассивным операциям, которые, как правило, отражаются в консолидированном балансе. Консолидированный баланс (баланс активов и пассивов) АО «Каспий Банк» за периоды 2007 и 2008 г.г. представлен в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3

Консолидированный баланс АО «Каспий Банк» за периоды 2007 и 2008 г.г. тыс.тенге

	31.12.2008	31.12.2007
АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	32 134 230	19 877 821
Обязательные резервы	4 921 560	12 457 731
Финансовые активы, отражаемые по справед. стоимости через прибыли или убытки	4 756 209	6 678 557
Средства в банках	1 036 509	4 042 095
Ссуды, предоставленные клиентам	182 995 700	187 708 939
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	16 914 900	20 347 657
Инвестиции, удерживаемые до погашения	7 277 658	4 272 144
Основные средства и нематериальные активы	13 584 926	12 374 334
Дебиторы по страхованию	1 083 937	567 616
Прочие активы	2 365 780	920 086
ИТОГО АКТИВЫ	267 071 409	269 246 980
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Финансовые обязательства, отражаемые по справед. стоимости через прибыли или убытки	53 000	357 353
Средства банков	57 003 800	80 671 875
Средства клиентов	129 461 461	89 670 598
Выпущенные долговые ценные бумаги	18 265 809	41 552 743
Прочие привлеченные средства	8 256	20 676
Резервы	2 628	430 143
Обязательства по отложенному налогу на прибыль	1 165 117	1 584 263
Страховые резервы	1 757 643	1 502 670
Прочие обязательства	1 071 019	1 588 739
Субординированный долг	14 104 674	10 629 718
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	222 893 407	228 008 778
КАПИТАЛ:
Уставный капитал	17 321 299	17 507 440
Эмиссионный доход	1 396 761	1 388 397
Дефицит переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	-2 272 470	-1 146 938
Фонд переоценки основных средств	2 121 446	1 958 658
Нераспределенная прибыль	25 610 966	21 530 645
ИТОГО КАПИТАЛ	44 178 002	41 238 202
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	267 071 409	269 246 980
Примечание - Данные с официального сайта АО «Каспий Банк» ww.kaspibank.kz

Анализируя консолидированный баланс АО «Каспий Банк» за периоды 2007 и 2008 г.г. можно сделать такие основополагающие выводы:

1. По активным операциям:

- денежные средства и их эквиваленты возросли на 57%;

- инвестиции, удерживаемые до погашения, имели рост в 70%;

- прочие активы увеличились на 157%.

Однако, многие статьи баланса по активным операциям имели значительное снижение в 2008 г., по сравнению с 2007 годом:

- обязательные резервы банка снизились на 153%;

- финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки снизились на 40%;

- средства в банках уменьшились в 4 раза;

- инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, уменьшились на 20,3%;

Активы в целом, уменьшились на 1%, несмотря на значительное снижение по многим статьям активных операций.

2. По пассивным операциям:

- по обязательствам в целом, произошло их уменьшение на 1%, на это повлияло главным образом уменьшение в 7 раз финансовых обязательств, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, снижение резервов банка в 215 раз, и снижение прочих привлеченных средств в 2,5 раза;

- по капиталу банка увеличился дефицит переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи в 2,1 раза, но в целом произошел рост капитала на 1%.

Активные операции банка уменьшились на 1%, пассивные операции увеличились на 1%, что говорит об устойчивом положении банка на рынке кредитных и финансовых услуг.

Активные операции АО «Каспий Банк» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

В основном клиентами АО «Каспий Банк» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса которых стоит на развивающемся пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для технического перевооружения.

Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется время для окупаемости строящегося здания или сооружения.

Анализ активных операций АО «Каспий Банк» по срокам кредитов представлен в соответствии с таблицей 4.

Таблица 4

Анализ активных операций АО «Каспий Банк» по срокам кредитов тыс. тенге

Статья баланса	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Кредиты сроком до 1 года	4453043	54,2	10336807	52,7	16957965	48	12504922	-6,2
Кредиты сроком свыше года	3762904	45,8	9277627	47,3	18371128	52	14608224	6,2
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146
Примечание - Данные с официального сайта АО «Каспий Банк» www.kaspibank.kz

Итак, из таблицы 5 мы видим, что отклонение за 3 года по кредитам до 1 года составило 12504922 тыс. тенге, а кредиты сроком свыше года 14608224. Можно сказать, что состояние АО «Каспий Банк» почти на одинаковом положении. Если кредиты делятся на кредиты сроком до 1 года и кредиты сроком свыше года, значит они могут выдаваться физическим или юридическим лицам.

Данный анализ представлен в соответствии с таблицей 5.

Таблица 5

Анализ активных операций по группе клиентов тыс. тенге

Статья баланса	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Физические лица, в том числе потребительские кредиты	2464784	30,0	8630351	44,0	16957965	48,0	1449381	18
Юридические лица	5751163	70,0	10984083	56,0	18371128	52,0	12619965	-18
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146
Примечание - Данные с официального сайта АО «Каспий Банк» www.kaspibank.kz

Согласно данным таблицы, основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с юридическими лицами, так как у них есть стабильный бизнес, чем у физических лиц. И у них меньше риска не платежеспособности.

Но из таблицы по графе «отклонения» можно сделать вывод, что преобладает группа физических лиц. Это связано с тем, что основными то потребителями кредита являются физические лица.

Одной из важных проблем АО «Каспий Банк» является невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если какое-либо предприятие или организация просит банк отсрочить погашение кредита, то банк принимает во внимание этот фактор.

Так на 01.08.2006 год основная масса просроченных ссуд приходилась на физические лица (30%) и коммерческие предприятия (54%), но 2007 году ситуация поменялась, так как ссуды выдавались физическим лицам и 44% просроченных ссуд приходились на физические лица. Данные по просроченным ссудам за период с 2006 по 2008 г.г. представлены в соответствии с таблицей 6.

Таблица 6

Просроченные ссуды клиентов банка за период с 2006 по 2008 г.г. тыс. тенге

Статья баланса	01.08.2006	01.08.2007	01.08.2008	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Государственный сектор	1232392	15	2549876	13	3886200	11	2653808	-4
Коммерческие предприятия	4436611	54	7845774	40	13425055	38	8988444	-16
Физические лица -в т. ч. потребители	2464784	30	8630351	44	16957964	48	14493180	18
Межбанковские кредиты - всего	82159	1	588433	3	1059873	3	977714	2
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146
Примечание - Данные с официального сайта АО «Каспий Банк» www.kaspibank.kz

Как видно из графы «Отклонение» большая часть просроченных ссуд относится к физическим лицам ( 139% ), но за минусом коммерческих предприятий и государственного сектора. Сокращение выдачи ссуд государственному сектору и коммерческим предприятиям в 2008 году повлекло за собой уменьшение их доли в активах, но увеличила долю просроченных ссуд, выданных физическим лицам.

АО «Каспий Банк» заботясь о своем будущем не забывает создавать резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещения затрат по проблемным ссудам.

Данные по созданным резервам банка за период с 2006 по 2008 г.г. представлены соответственно в таблице 7.

Таблица 7

Финансовый резерв АО «Каспий Банк» за период с 2006 по 2008 г.г.

тыс. тенге

Создание резерва	01.08.2006	01.08.2007	01.08.2008	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Государственный сектор	2464784	30,0	5884330	30,0	10598728	30,0	8133944	0
Коммерческие предприятия	821595	10,0	2553732	12,0	4592782	13,0	3771187	3,0
Физические лица -всего в т. ч. потребители	4272292	52,0	9022639	46,0	15191510	43,0	10919218	-9,0
Межбанковские кредиты - всего	328638	4,0	980722	5,0	2119745	6,0	1791107	2,0
Резервы на возмещение потери по векселям	246478	3,0	784577	4,0	1766455	5,0	1519977	2,0
По просроченным ссудам	82159	1,0	588433	3,0	1059873	3,0	977714	2,0
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146
Примечание - Данные с официального сайта АО «Каспий Банк» www.kaspibank.kz

В 2006 году основная масса созданного резерва относилась к физическим лицам, так как у банка имеются обязательства перед физическими лицами по вложенным вкладам.

Создавались резервы по государственному сектору и коммерческим предприятиям, так как в основном идут затраты на просроченные ссуды государственного сектора и коммерческих предприятий. Помимо этого создают резервы по просроченным ссудам, их составило 2,1 к итогу баланса по созданным резервам.

Качество активов АО «Каспий Банк» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) Динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

- активов непроизводительных;

- затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки).

2) Динамика объема и состава привлеченных средств.

3) Динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет:

- выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса);

- определить, за счет, каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность);

- оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов;

- проследить рост (снижение) привлеченных средств;

- выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек.

В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности.

Все активы АО «Каспий Банк», с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

- Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может.

- Ликвидные средства -- средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы.

- Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды).

- Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Уровень ликвидности АО «Каспий Банк» - дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые НБ предъявляет к этому аспекту работы банков. [19,стр. 128]

Капитал банка является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем.

Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно.

Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг.

Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка.

Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка.

Из проведенного анализа капитала АО «Каспий Банк» можно сказать. Что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает, сколько приходится на 1 тенге активов или производственных активов собственного капитала имели тенденцию коэффициент снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

2.3 Управление кредитными рисками в АО «Каспий Банк»

В целях эффективной реализации стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками в АО «Каспий Банк» разработано в 2004 году Положение "О внутренней кредитной политике ОАО " Банк Каспийский Казахстана" для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков". [8]

В частности, в данном Положении даются ограничения по портфелю кредитов АО «Каспий Банк», эти ограничения представлены в соответствии с таблицей 9.

Таблица 9

Ограничения по портфелю кредитов АО «Каспий Банк»

Риск на одного заемщика:
- для лиц, связанных с банком особыми отношениями	не более 15 %
- для прочих заемщиков	не более 25 %
Общая сумма рисков по заемщикам, связанных с банком особыми отношениями	не более 100 %
По отраслям промышленности к общей сумме портфеля кредитов: 1) по срокам кредитования
- долгосрочные кредиты (сроком более 3-х лет)	не более 10 %
- среднесрочные кредиты (сроком от 1 года до 3-х лет)	не более 50 %
- краткосрочные кредиты (сроком до 1 года)	не менее 40 %
2) по качеству кредитного портфеля:
- уровень просроченных кредитов	не более 10 %
- уровень проблемных кредитов	не более 18 %
- отношение суммы сформированных провизии к общему ссудному портфелю	не более 8 %
3) по кредитным рискам:
- кредитные вложения в одну область	не более 40 %
Примечание - Данные с официального сайта АО «Каспий Банк» www.kaspibank.kz

Также функция «контроля за рисками» относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций «контроля за риском» в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля над отдельными операциями непосредственно на рабочих местах.

Для точного учета риска большинство операций следует рассмотреть с разных позиций.

Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль за риском входит в обязанности, как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. [1,стр. 157]

При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.

Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материально- техническое и финансовое обеспечение конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

Например, у банка имеется хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности.

Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

В частности можно попытаться дать практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев практически одну из программ кредитования АО «Каспий Банк ». Возьмем и рассмотрим программу кредитования на потребительские нужды физическим лицам.

Программа кредитования предусматривает следующие условия предоставления кредита:

- Возможный заемщик должен работать в организации, которая в обязательном порядке участвует в зарплатном проекте АО «Каспий Банк». Другими словами заемщик должен в обязательном порядке перечислять начисленную в организации заработную плату в какое-либо расчетно-кассовое отделение АО «Каспий Банк» на лицевой счет и получать заработную плату через сберегательную книжку или через пластиковую карточку (VIZA, Mаstercard) АО «Каспий Банк». Это в основном работники предприятий бюджетной сферы и РГП «Казахстан Темиржолы», а также предприятия заключившие соответствующее соглашение в филиале банка. Реализуя это условие банк получает возможность контролировать получение дохода у своих заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны заемщика. В случае же задержки в оплате ежемесячного взноса банк, согласно договору между заемщиком и банком, имеет право и возможность безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного неплательщика имеет возможность и полностью расторгнуть договор в одностороннем порядке и взыскать не только сумму ежемесячного взноса, но и полностью сумму кредита вместе с суммой начисленных штрафных процентов.

- Другое условие получение кредита - это возрастные ограничения. По регламенту ОАО «НСБК» заем может быть выдан гражданам старше 23 лет, но не достигших 63 лет. Тем самым уменьшается риск невозврата по объективным причинам: для лиц младше 23 лет призыв в Вооруженные Силы, изменение семейного положения, отсутствие постоянной работы, отсутствие образование или недостаточная квалификация работника и низкий нестабильный доход заемщика. Для лиц старше 63 лет: отсутствие работы, уход на пенсию, возможные проблемы со здоровьем, и возможная смерть заемщика.

- Следующее условие - это гарантии возврата кредита. Такие гарантии достигаются путем залога или же заклада имущества обладающего высокой степенью ликвидности, либо залога депозитного вклада находящегося в банке, либо гарантия предприятия (юридического лица), либо гарантия физического лица. Здесь также стоит проанализировать степень возможного риска в каждом из приведенных выше вариантов гарантии возврата кредита.

Самой низкой степенью риска, конечно же, обладает вариант с залогом депозитного вклада находящегося в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически отсутствует. Другими словами - это самый предпочтительный вариант.

Далее по степени риска - это залог (заклад) движимого и недвижимого имущества. Этот вариант достаточно надежная гарантия возврата кредита, но этот вариант требует от кредитного специалиста или залогового инспектора более глубокого анализа перспектив развития своего региона. Наиболее часто кредиты выдаются на срок от полугода до года. Цена имущества может как вырасти, так и наоборот упасть за этот срок. И в случае не возврата кредита цена залога может не обеспечить полностью всех затрат по выданному кредиту.

Следующий вариант уменьшения риска - это гарантия юридического лица. При стабильной работе предприятия этот вариант достаточно надежен. Однако для полной уверенности в стабильности предприятия необходимо проведение полной аудиторской проверке, либо анализа проведенного работниками банка. Стоимость услуг аудита оплачивается предприятием. Соответственно многие руководители отказываются от предоставления гарантии своим работникам. Кроме этого не каждый руководитель соглашается на ревизию работниками аудита или даже работниками банка, из-за конфиденциальности многих документов и проводимых сделок. [19,стр. 144]

Следующее условие - это ограничение максимально возможной суммы кредита.

Расчет максимально возможного кредита проводиться в два этапа:

Сначала производиться расчет платежеспособности клиента на основе справок о доходе (заработной плате).

При этом соблюдается еще такое условие. Сумма планируемых ежемесячных взносов по возможному кредиту и сумма уже имеющихся удержаний по справке о заработной плате (подоходный налог, пенсионные удержания и др.) в общей сумме не должны превышать 50% от суммы начисленной заработной платы. Это условие должно соблюдаться как у заемщика, так и у гаранта если таковой имеется.

Это условие в целом гарантирует, что сумма кредита не будет превышать той суммы, которую заемщик может погашать без ущерба для общесемейного дохода.

Другое условие кредитования - это целевое использование выданных сумм. Достигается это тем, что сумма кредита не выдается наличными средствами, а перечисляется безналичным расчетом в какую-либо организацию согласно заявлению клиента. Например:

- В учреждения Министерства здравоохранения в случае, если цель кредита на лечение;

- В учреждения Министерства науки и образования - если цель получения кредита на получение образования;

- В различные санатории, туристические агентства - если цель получения кредита на отдых или лечение;

- В магазины, в учреждения торговли, на предприятия за какой-либо товар - если цель получения кредита на покупку товаров народного пользования;

При безналичном кредитовании легче произвести мониторинг целевого использования кредита, что также уменьшает банковский риск не возврата кредита.

Дополнительно несколько условий можно охарактеризовать так. Это внимательный, правильный подход к проверке личных документов клиента подавшего заявление на получение кредита:

- Кредит выдается только по удостоверению личности. Временные удостоверения, вид на жительство для нерезидентов, удостоверения личности с просроченным сроком действия, удостоверения личности на другие фамилии (в связи с замужеством и т.п.), удостоверения личности с местом жительства в другой области, военные билеты и служебные удостоверения для военнослужащих, заграничные паспорта, паспорта других государств - по этим документам кредиты не оформляются.

- Кредит оформляются только по предъявлению подлинника справки о регистрации налогоплательщика (РНН). В справке должна быть печать, дата, и соответствующая фамилия, имя отчество.

- Справка КСК, администрации поселка или другого органа о составе семьи и действительном месте жительства заявителя. Справка адресного стола Отдела миграционной полиции не подходит, так как такая справка отражает место прописки, что может не соответствовать месту жительства.

Имеются также лимитные ограничения по суммам и срокам кредитования. Кредиты в тенге выдаются только на срок до одного года. В срок свыше года кредит выдается только в долларах США. Также кредиты в сумме свыше 1000 долларов США выдаются только в долларах США, тем самым уменьшаем возможный риск изменения курса доллара в сторону увеличения по отношению к национальной валюте - тенге.

Кроме того, гарантия физического лица допускается только при суммах кредита до 1000 долларов США или эквивалентной сумме в тенге по курсу Национального Банка Республики Казахстан. В настоящий момент планируется уменьшение возможной суммы под гарантию физического лица до 500 долларов США или эквивалентной суммы в национальной валюте. Кредиты в сумме свыше установленной суммы могут быть получены только под гарантию юридического лица или под гарантию залога или заклада.

Изучив практический опыт выдачи кредитов на потребительские цели в АО «Каспий Банк» и условия кредитования можно сделать вывод, что нельзя полностью исключить риск не возврата выданных кредитов. Этот вывод сделан не только из-за рассмотрения самих условий выдачи кредита. Здесь большое значение в уменьшении степени риска имеет квалификация работников службы кредитования. А также возможно в некотором изменении самих правил и условий выдачи кредита населению.

2.4 Зарубежный опыт организации и функционирования банков второго уровня на примере российского коммерческого банка ОАО «Альфа-банк»

Российский банковский сектор является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики.

Бум розничного кредитования, увеличение инвестиций в отрасль и усиление консолидации являются ключевыми процессам в секторе. Растущие доходы населения ведут к прогрессирующему росту автокредитования, ипотечного и потребительского кредитования. Открывающиеся возможности на рынке привлекают внимание международных финансовых институтов, в результате чего в последнее время наблюдалось ряд сделок слияния-поглощения с участием иностранного капитала. Российские игроки также не стоят в стороне от консолидационных процессов: банки федерального значения активно развивают свой бизнес в регионах, в том числе и за счет поглощения региональных банков. Крупнейшие игроки также выходят на рынки сопредельных государств, таких как Украина, Казахстан и страны Балтии, приобретая финансовые институты этих стран. [15, стр. 32]

Бурный рост розничного кредитования ведет к усилению кредитного риска у российских банков. Согласно последнему опросу PricewaterhouseCoopers, проведенному весной 2008 года, именно кредитный риск воспринимается российскими банками как ключевой. Создание систем управления рисками, позволяющих комплексно и эффективно управлять кредитными, операционными и рыночными рисками, является актуальной задачей для российских банков. Для успешной конкуренции на рынке банки должны иметь четкую стратегию своего развития, прозрачную структуру управления и своевременную и объективную управленческую отчетность для инвесторов и других заинтересованных сторон. Развитые информационные системы, широкий продуктовый ряд и отлаженные процессы работы с клиентами также являются немаловажными составляющими успеха.

ОАО «Альфа-Банк» был основан в 1990 году. [9]

ОАО «Альфа-Банк» является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.