Формування витрат у комерційному банку

В свою чергу витрати банків за 10 місяців 2009 року зросли на 70% в порівнянні з відповідним періодом 2008 року і склали 138 млрд. грн..

Таблиця 3.1

Структура доходів і витрат банків за станом на 01.11.2009 (тис. грн.)

Необхідно зазначити, що одним з резервів збільшення прибутку і раціонального його використання є фінансове планування. Багато витрат несуть банки внаслідок неузгоджених дій різних управлінь між собою. Фінансовий план дозволяє спрогнозувати доходи, витрати і прибуток банку на рік. І хоча в умовах, які склалися в нашій країні, через нестабільність, інфляцію реальні дані можуть суттєво відрізнятися від запланованих але пропорції залишаються практично незмінними. Банківська установа повинна реально бачити перспективи свого розвитку і цілі на поточний рік.

Висновки

У процесі написання курсової роботи автором була досліджена сукупність чинників, які справляють неоднозначний вплив на формування та управління витратами банку, що в цілому дає змогу зробити висновок про необхідність та доцільність проведення ґрунтовної аналітичної роботи, с метою пошуку шляхів оптимізації структури витрат у суперечливих умовах сьогодення.

Першочерговим етапом при проведенні будь-якого аналізу на думку автора є визначення сутності та значення об'єкта дослідження даної курсової роботи у масштабі банківської системи. Відповідно до цього твердження, на першому етапі написання роботи, автор приділив достатньо уваги механізмам формування витрат у банку. Плюс до цього, важливе місце автор відводить необхідності детально проаналізувати види витрат, тобто дослідити класифікацію витрат банку, з метою більш глибокого розуміння їх сутності оперуючи твердженням - «різні витрати на різні цілі».

Другий розділ курсової роботи присвячено розкриттю теоретичних передумов проведення аналізу витрат банку та його практична реалізація. Значна увага була приділена детальному описанню механізмів здійснення загального та факторного аналізів.

Проаналізувавши витрати комерційного банку, динаміку абсолютних й відносних показників (у цілому та за статтями витрат), можливо виділити основні причини зміни їх рівня, з метою надання рекомендацій, щодо прийняття управлінських рішення для їх зниження та зробити наступні висновки:

· для забезпечення фінансово - господарської діяльності комерційні банки здійснюють відповідні витрати, обсяг та структура яких залежить від обсягів та вартості витрачених у процесі діяльності трудових, матеріальних і фінансових ресурсів;

· для визначення надійності (стабільності) комерційного банку, перш за все, аналізують його доходи і витрати, які являються основними показниками результативності фінансової діяльності банку. Адже, чим більші доходи та менші витрати - тим більшим є прибуток банку і, звісно, більш стабільнішим є сам банк;

· витрати - необхідна умова отримання прибутку. Без здійснення відповідних витрат неможлива діяльність, навіть існування комерційного банку;

· тенденція зниження рівня витрат, яка відповідає нормальному розвитку банку, обумовлена тим, що збільшення обсягу діяльності банку до певного рівня супроводжується зростанням тільки умовно-змінних витрат, а умовно - постійні витрати при цьому залишаються незмінними. Саме це сприяє уповільненню темпу приросту обсягу витрат порівняно з темпом приросту активів банку;

· зменшення величини процентних витрат є наслідком скорочення зобов'язань банка і зниження вартості позикових коштів. Якщо зменшення вартості позикових коштів є безумовно позитивним чинником, який спричиняє зменшення процентних витрат на одиницю зобов'язань банка, то доцільність скорочення обсягу зобов'язань потребує обґрунтування на тій підставі, що це може стати причиною зменшення фінансового потенціалу банку і негативно вплинути на обсяг його діяльності;

· оскільки банки України, та і взагалі кредитні установи, працюють у сфері ризику, то тут важко планувати і прогнозувати конкретно на певні періоди. Завдяки проведеному аналізу легше буде передбачити, які фактори можуть вплинути на розмір витрат і можливо уникнути негативного впливу деяких факторів на кінцевий результат діяльності банку - прибуток.

Заключний розділ роботи - це спроба автора пояснити доцільність пошуку шляхів зниження витрат банку з позиції підвищення ефективності роботи банківської установи та збільшення його прибутковості. Значне місце у заключному розділі також було відведене характеристиці динаміки та структури витрат в умовах сьогодення.

Список використаних джерел

1. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. -- К.: КНЕУ, 2004. -- 599 с.

2. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, М.Д Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін. За ред. А.М. Герасимовича. - Вид. 2-ге, без змін. - К.: КНЕУ, 2006. - 600 с.

3. Банківські операції: Підручник / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін. / За ред. д-ра екон. наук А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2000. - 384с.

4. Вступ до банківської справи: Учбовий посібник / Відп. ред. М.І.Савлук. - К.: Лібра, 1998. - 435 с.

5. Синки Дж.мл. Управление финансами в коммерческих банках. / Пер.с англ. 4-го переработанного изд. / Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера.-М.: Catalaxy, 1994.

6. Смовженко Т., Хміль Л. Проблеми вдосконалення діяльності комерційних банків в економіці України // Регіональна економіка. - 2001. - №1. - с. 163-169.

7. Стоян В.Л. Управлiння витратами банку / В. Стоян // Банкiвська справа. - 2000. - № 5.

8. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2000.

9. Хорнгрен, Ч. Т. Бухгалтерский управленческий аспект / Ч. Т. Хорнгрен, Дж. Фостер / пер. с англ. ; под. ред. Я. В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 416 с.

10. Офіційний сайт Національного банку України http://www.bank.gov.ua/